事業(yè)單位內(nèi)部審計制度

第5頁共5頁事業(yè)單位內(nèi)部審計制度第一條：?為了加強對?省局直屬事?業(yè)單位的內(nèi)?部審計工作?，進一步發(fā)?揮內(nèi)部審計?的監(jiān)督作用?，規(guī)范內(nèi)部?審計工作程?序，提高內(nèi)?部審計質(zhì)量?，根據(jù)《_?__審計法?》、《行政?單位會計制?度》、《行?政單位財務(wù)?規(guī)則》和《?事業(yè)單位財?務(wù)規(guī)則》及?其他有關(guān)要?求，制定本?制度。第?二條：財政?審計局負(fù)責(zé)?對山水城直?屬行政事業(yè)?單位的內(nèi)部?審計工作。?第三條：?財政審計局?根據(jù)當(dāng)年內(nèi)?部審計計劃?派出審計組?，審計組可?由機關(guān)專職?審計人員和?熟悉財務(wù)工?作的人員組?成，也可聘?請中介機構(gòu)?專業(yè)審計人?員。第四?條：審計組?的主要職責(zé)?：(一)?檢查會計憑?證、賬簿、?報表、預(yù)決?算、資金、?財產(chǎn)，查閱?有關(guān)的文件?、資料。?(二)對審?計中發(fā)現(xiàn)的?問題進行調(diào)?查并索取證?明材料。?(三)對正?在進行的嚴(yán)?重違反財經(jīng)?法紀(jì)、嚴(yán)重?損失浪費行?為，報經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)作出?臨時制止決?定。(四?)提出改進?財務(wù)管理，?提高效益，?以及糾正、?處理違反財?經(jīng)法紀(jì)行為?的建議。?(五)對嚴(yán)?重違反財經(jīng)?法紀(jì)和造成?重大損失浪?費的人員，?向領(lǐng)導(dǎo)提出?追究其責(zé)任?的建議。?(六)對審?計工作中發(fā)?現(xiàn)的重大違?法事項移送?監(jiān)察室進一?步審理。?第五條：審?計人員必須?依照法律、?法規(guī)規(guī)定的?職責(zé)、權(quán)限?和程序進行?審計監(jiān)督。?第六條：?內(nèi)部審計包?括：內(nèi)部財?務(wù)審計、領(lǐng)?導(dǎo)干部經(jīng)濟?責(zé)任審計和?專題審計。?第八條：?內(nèi)部財務(wù)審?計每兩年進?行一次。?第八條：內(nèi)?部財務(wù)審計?的主要內(nèi)容?(一)財?務(wù)收入是否?真實、合法?；(二)?財務(wù)支出是?否遵循財務(wù)?規(guī)定的開支?范圍和標(biāo)準(zhǔn)?，有無違規(guī)?違紀(jì)行為，?列支手續(xù)是?否完備；?（三）銀行?開戶是否符?合有關(guān)規(guī)定?，有無儲蓄?存款、公款?私存行為和?多頭開戶；?（四）固?定資產(chǎn)內(nèi)部?管理和使用?情況，包括?：制度是否?健全有效，?存量是否真?實，核算是?否符合會計?制度的規(guī)定?，購建、調(diào)?撥、報廢和?處理是否符?合有關(guān)制度?規(guī)定；（?五）有關(guān)財?務(wù)收支的其?他問題。?第九條：內(nèi)?部財務(wù)審計?的主要程序?(一)實?施審計前_?__日向被?審單位送達(dá)?審計通知書?；(二）?通過___?會計憑證、?會計賬簿、?會計報表，?查閱與審計?事項有關(guān)的?文件、資料?，核查現(xiàn)金?、實物、有?價證券，向?有關(guān)部門和?個人調(diào)查等?方式進行審?計，并取得?證明材料；?（三）審?計終了，提?出審計報告?。第十條?：山水城管?委會直屬事?業(yè)單位負(fù)責(zé)?人離任前，?必須進行任?期經(jīng)濟責(zé)任?審計。第?十一條：領(lǐng)?導(dǎo)干部任期?經(jīng)濟責(zé)任審?計的主要內(nèi)?容(一)?財務(wù)、會計?制度執(zhí)行情?況；對本單?位違反財經(jīng)?紀(jì)律應(yīng)負(fù)的?責(zé)任；(?二)國有資?產(chǎn)管理情況?；對本單位?國有資產(chǎn)流?失應(yīng)負(fù)的責(zé)?任；(三?)重大經(jīng)濟?事項進行調(diào)?查研究、論?證、___?討論情況；?對決策失誤?造成經(jīng)濟損?失或不良后?果應(yīng)負(fù)的責(zé)?任；(四?)重大問題?反映、報告?情況；對本?單位財務(wù)數(shù)?據(jù)及有關(guān)重?大經(jīng)濟問題?的報告失實?、延誤應(yīng)負(fù)?的責(zé)任；?(五)個人?遵守財經(jīng)法?規(guī)和財務(wù)制?度情況；?(六）其他?需要審計的?事項。第?十二條：領(lǐng)?導(dǎo)干部任期?經(jīng)濟責(zé)任審?計的主要程?序(一)?對山水城管?委會直屬事?業(yè)單位負(fù)責(zé)?人的任期經(jīng)?濟責(zé)任審計?，由人事處?提出建議，?報局領(lǐng)導(dǎo)審?批后實施；?(二)財?政審計局在?接到人事處?建議___?日內(nèi)，組成?審計組，在?實施審計前?___日，?向被審計單?位送達(dá)審計?通知書，并?抄送被審計?領(lǐng)導(dǎo)干部本?人；(三?)被審計領(lǐng)?導(dǎo)干部所在?單位接到審?計通知后，?應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?組真實、完?整的提供下?列資料：?1、領(lǐng)導(dǎo)干?部任職期間?的工作總結(jié)?；2、內(nèi)?部管理制度?及人員的職?責(zé)和分工情?況；3、?會計憑證、?賬簿、報表?和財務(wù)分析?報告；4?、資產(chǎn)情況?；5、需?要說明的其?他情況；?(四)審計?組在審計結(jié)?束后，提出?審計報告。?第十三條?：專題審計?是財務(wù)處根?據(jù)管委會領(lǐng)?導(dǎo)批示或有?關(guān)部門的要?求，對某些?問題進行的?審計。專題?審計的程序?和方式按照?內(nèi)部財務(wù)審?計的有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?第十四條：?被審計單位?必須與財政?審計局派出?的審計組積?極配合，認(rèn)?真落實內(nèi)部?審計結(jié)果。?第十五條?：內(nèi)部審計?結(jié)果是指內(nèi)?部審計終結(jié)?后，按規(guī)定?出具的審計?報告、審計?意見書和審?計決定等反?映的內(nèi)容。?主要包括：?（一）內(nèi)?部審計報告?；（二）?領(lǐng)導(dǎo)干部任?期經(jīng)濟責(zé)任?審計報告；?（三）內(nèi)?部審計意見?；（四）?內(nèi)部審計決?定（五）?內(nèi)部審計發(fā)?現(xiàn)的重大違?法違紀(jì)事項?。第十六?條：內(nèi)部審?計結(jié)果必須?以事實為依?據(jù)，符合法?律、法規(guī)有?關(guān)規(guī)定，遵?循公正、合?法、及時、?有效的原則?。第十七?條：內(nèi)部審?計報告的內(nèi)?容包括：審?計的基本情?況、發(fā)現(xiàn)的?問題、審計?結(jié)論和建議?。第十八?條：審計報?告應(yīng)當(dāng)在審?計終了__?_日內(nèi)提出?，并向被審?單位征求意?見，領(lǐng)導(dǎo)干?部經(jīng)濟責(zé)任?審計報告應(yīng)?同時征求被?審單位負(fù)責(zé)?人本人的意?見后，報局?領(lǐng)導(dǎo)審閱。?第十九條?：被審單位?自接到審計?報告征求意?見書___?日內(nèi)提出書?面意見。限?期未提出的?，視同無異?議。第二?十條：財政?審計局根據(jù)?審計報告中?存在問題的?程度，分別?作出審計意?見或?qū)徲嫑Q?定，報經(jīng)本?單位領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，送達(dá)被?審計單位執(zhí)?行。第二?十一條：領(lǐng)?導(dǎo)干部經(jīng)濟?責(zé)任審計決?定或?qū)徲嬕?見，報經(jīng)管?委會領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后，送達(dá)?被審計單位?執(zhí)行，并抄?送被審單位?負(fù)責(zé)人本人?和有關(guān)部門?。第二十?二條：被審?單位應(yīng)當(dāng)在?接到審計意?見或?qū)徲嫑Q?定___個?月內(nèi)，向財?務(wù)處書面報?告執(zhí)行情況?（附被查出?問題糾正的?相關(guān)實證資?料）。第?二十三條：?審計發(fā)現(xiàn)的?重大違反財?經(jīng)紀(jì)律的事?項，應(yīng)及時?報管委會領(lǐng)?導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)?后移送監(jiān)察?室處理。?第二十四條?：財政審計?局向監(jiān)察室?移送審計事?項時，應(yīng)當(dāng)?將“審計結(jié)?果移送處