分公司財(cái)務(wù)管理制度

第12頁共12頁分公司財(cái)務(wù)管理制度?第一條總則?:(一)?為加強(qiáng)公司?財(cái)務(wù)管理，?規(guī)范公司財(cái)?務(wù)行為，提?高增強(qiáng)公司?綜合競爭力?，依照國家?相關(guān)政策、?法規(guī)，結(jié)合?本公司實(shí)際?情況，制定?本制度。?(二)公司?財(cái)務(wù)管理的?基本任務(wù)是?做好各項(xiàng)財(cái)?務(wù)收支的計(jì)?劃、控制、?核算、分析?和考核工作?;合理籌集?資金，積極?參與經(jīng)營投?資決策，有?效利用公司?各項(xiàng)資產(chǎn)，?努力提高經(jīng)?濟(jì)效益。?(三)公可?財(cái)務(wù)管理基?本原則是建?立健全企業(yè)?內(nèi)部財(cái)務(wù)管?理制度，做?好財(cái)務(wù)管理?基礎(chǔ)工作，?如實(shí)反映企?業(yè)財(cái)務(wù)狀況?，依法計(jì)算?和繳納國家?稅收，保證?投資者權(quán)益?不受侵犯，?保證企業(yè)利?益不受損失?。第二條?資金籌集管?理:(一?)本公司籌?集的資本金?為國家投人?的國家資本?金;本公司?所屬企業(yè)籌?集的資本金?，為本公司?的法人資本?金。資本?金是指企業(yè)?在工商行政?管理部門登?記的注冊資?本。資本?金在生產(chǎn)經(jīng)?營期間，投?資者除依法?轉(zhuǎn)讓外，不?得以任何方?式抽走。如?需要增資，?應(yīng)經(jīng)公司董?事會(huì)研究決?定，依照法?定程序報(bào)經(jīng)?工商行政管?理部門辦理?注冊資本變?更登記手續(xù)?。(二)?本公司和所?屬企業(yè)的所?有者權(quán)益除?實(shí)收資本外?，還包括資?本公積、盈?余公積和未?分配、利潤?。其中資本?公積和盈余?公積經(jīng)公司?董事會(huì)研究?決定，可以?按照規(guī)定程?序轉(zhuǎn)增資本?金。(三?)本公司和?所屬企業(yè)，?通過負(fù)債方?式籌集的資?金，分為流?動(dòng)負(fù)債和長?期負(fù)債。?1.流動(dòng)負(fù)?債，包括短?期借款，應(yīng)?付及預(yù)收賬?款、應(yīng)付票?據(jù)、其他應(yīng)?付款等。其?中應(yīng)付及預(yù)?收賬款、應(yīng)?付票據(jù)等負(fù)?債，應(yīng)由銷?售或營業(yè)部?門負(fù)責(zé)，財(cái)?務(wù)部門積極?配合。短期?借款及其他?負(fù)債則由財(cái)?務(wù)部門負(fù)責(zé)?籌措其發(fā)生?和償還。各?部門自行籌?措的短期經(jīng)?營性借款，?除總經(jīng)理批?準(zhǔn)的以外，?財(cái)務(wù)部門不?負(fù)責(zé)償還。?2.長期?負(fù)債，包括?長期借款、?應(yīng)付債券、?長期應(yīng)付款?等，均由總?經(jīng)理授權(quán)，?由財(cái)務(wù)部門?負(fù)責(zé)籌措其?發(fā)生和償還?。財(cái)務(wù)部?門在籌措短?期借款、長?期借款等負(fù)?債時(shí)，應(yīng)考?慮是否有利?于生產(chǎn)經(jīng)營?或投資項(xiàng)目?及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?等情況。?第三條貨幣?資金管理:?(一)貨?幣資金日常?收付管理?1.在財(cái)務(wù)?部門設(shè)置專?職出納員，?負(fù)責(zé)辦理貨?幣資金(現(xiàn)?金、銀行存?款)的收付?業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)?不得兼任出?納。出納不?得兼任其他?業(yè)務(wù)工作，?除登記現(xiàn)金?、銀行存款?日記賬外，?不得保管憑?證和其他賬?目。2.?所有現(xiàn)金和?銀行存款的?收支，都必?須先通過經(jīng)?辦會(huì)計(jì)在審?核原始憑證?無誤后填制?收付款憑證?;然后由出?納檢查所屬?原始憑證是?否完整后辦?理收付款，?并在收付憑?證及所附原?始憑證加蓋?“收訖”或?“付訖”戳?記。3.?對零用現(xiàn)金?實(shí)行定額備?用金管理制?度:各部?門零用現(xiàn)金?定額規(guī)定如?下:生產(chǎn)?部___元?經(jīng)銷部__?_元綜合部?___元?工程部__?_元辦公室?___元?(1)各部?門單項(xiàng)支出?在___元?以下的，首?先從備用金?中開支，然?后匯總填制?“備用金支?付單”，將?取得的合法?___單據(jù)?附在后面，?經(jīng)本部門負(fù)?責(zé)人簽批后?，到財(cái)務(wù)部?門辦理審核?報(bào)銷手續(xù)，?由會(huì)計(jì)填制?“付款憑證?”，憑此到?出納處領(lǐng)取?現(xiàn)金，以補(bǔ)?充部門備用?金。單項(xiàng)在?___元以?下的用支出?，所取得的?___單據(jù)?在月末之前?及時(shí)報(bào)銷，?不得跨月。?(2)各?部門單項(xiàng)支?出在___?元以上的，?應(yīng)由用款部?門填制“請?款單”，經(jīng)?規(guī)定的審批?人簽批后，?到財(cái)務(wù)部門?辦理預(yù)支款?手續(xù)，由會(huì)?計(jì)填制“付?款憑證”，?憑此到出納?處領(lǐng)取支票?或現(xiàn)金。用?款部門在購?置物品經(jīng)驗(yàn)?收或付費(fèi)等?手續(xù)辦妥后?，應(yīng)及時(shí)將?取得的合法?___單據(jù)?(在___?背面要注明?用途，有經(jīng)?辦人、驗(yàn)收?人、審批簽?字)附在原?“請款單”?存根聯(lián)后面?，到財(cái)務(wù)部?門辦理報(bào)銷?手續(xù)。如預(yù)?支款與實(shí)際?支付不一致?時(shí)，應(yīng)在報(bào)?銷時(shí)辦理多?退款(或少?補(bǔ)款)手續(xù)?。單項(xiàng)在_?__元以上?的支出，所?取得的__?_單據(jù)要及?時(shí)報(bào)銷，不?得掛賬。?(3)審批?權(quán)限規(guī)定:?①___?元以下支出?，由部門負(fù)?責(zé)人審核批?準(zhǔn);②_?__元以上?支出，由各?部門負(fù)責(zé)人?審核后報(bào)總?經(jīng)理審核批?準(zhǔn);③專?項(xiàng)用途資金?支出，在確?定的金額內(nèi)?，由總經(jīng)理?或分管副總?經(jīng)理審核批?準(zhǔn);④_?__元以下?辦公性支出?，由財(cái)務(wù)部?門負(fù)責(zé)人審?核批準(zhǔn);?⑤因經(jīng)營需?要代收代付?款項(xiàng)，由財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)人?審核批準(zhǔn)，?但必須堅(jiān)持?先收后付，?不改變原款?形式及用途?原則。，?(二)現(xiàn)金?管理1.?所有現(xiàn)金業(yè)?務(wù)收人當(dāng)日?送存開戶銀?行;所有支?付的現(xiàn)金，?應(yīng)從庫存現(xiàn)?金限額中支?付或從開戶?銀行提取，?不得從公司?現(xiàn)金收人中?直接支付，?即坐支;因?生產(chǎn)經(jīng)營需?要從開戶銀?行提取現(xiàn)金?，應(yīng)據(jù)實(shí)寫?明用途。?2.按照國?家現(xiàn)金管理?規(guī)定，庫存?現(xiàn)金只能用?于工資性支?出、個(gè)人福?利勞保支出?、農(nóng)副產(chǎn)品?收購、差旅?費(fèi)、零星開?支、備用金?及銀行結(jié)算?金額起點(diǎn)以?下的小款項(xiàng)?。其他特殊?情況使用現(xiàn)?金需經(jīng)總經(jīng)?理和財(cái)務(wù)部?經(jīng)理批準(zhǔn)。?3.庫存?現(xiàn)金限額為?___元，?每日的現(xiàn)金?結(jié)存數(shù)，不?得超過核定?的限額，超?過部分應(yīng)及?時(shí)送存銀行?。不準(zhǔn)以白?條抵庫存。?企業(yè)單位之?間的經(jīng)濟(jì)往?來，一般應(yīng)?通過銀行進(jìn)?行轉(zhuǎn)賬結(jié)算?;不準(zhǔn)出借?銀行賬戶和?套取現(xiàn)金。?(三)銀?行存款管理?1.支票?付款必須經(jīng)?過兩人或兩?人以上的簽?章方為有效?。支票和財(cái)?務(wù)專用章，?必須分別掌?管，不得由?一個(gè)人包辦?。2.必?須按順序號(hào)?簽發(fā)支票。?簽發(fā)支票在?支票備查薄?上簽名登記?。3.不?準(zhǔn)出租出借?銀行賬戶，?不準(zhǔn)簽出空?頭支票和遠(yuǎn)?期支票，不?準(zhǔn)套取銀行?信用。4?.不準(zhǔn)簽發(fā)?空白支票，?如確屬需要?，也要填寫?簽發(fā)日期和?款項(xiàng)用途，?并規(guī)定最高?限額。(?四)其他貨?幣資金管理?1.根據(jù)?業(yè)務(wù)需要合?理選擇銀行?匯票、銀行?本票、信_(tái)?__卡、信?用保證金等?結(jié)算工具。?2.及時(shí)?辦理結(jié)算，?對逾期尚未?辦理結(jié)算的?銀行匯票、?銀行本票等?，應(yīng)按規(guī)定?及時(shí)轉(zhuǎn)回。?3.按照?會(huì)計(jì)制度的?規(guī)定核算貨?幣資金的各?項(xiàng)收支業(yè)務(wù)?。(五)?現(xiàn)金日記賬?按幣種設(shè)置?，銀行日記?賬要按賬號(hào)?分別設(shè)置，?每日要結(jié)出?余額。庫存?現(xiàn)金的賬面?余額要同實(shí)?際庫存現(xiàn)金?每日核對相?符。銀行存?款賬面余額?每月要與銀?行對賬單核?對調(diào)節(jié)相符?。第四條?對外投資管?理:(一?)長期投資?包括股票投?資、債券投?資和其他投?資1.長?期投資項(xiàng)目?必須在市場?預(yù)測的基礎(chǔ)?上，立項(xiàng)進(jìn)?行嚴(yán)格的可?行性研究，?經(jīng)經(jīng)理辦公?會(huì)研究決定?后進(jìn)行，并?由總經(jīng)理授?權(quán)負(fù)責(zé)長期?投資項(xiàng)目的?部門和主要?負(fù)責(zé)人。對?外合資合作?參股項(xiàng)目，?必須嚴(yán)格按?照國家有關(guān)?規(guī)定辦理海?關(guān)、工商、?稅務(wù)等手續(xù)?。財(cái)務(wù)部門?要為決策提?出參考意見?，履行嚴(yán)格?的財(cái)務(wù)手續(xù)?，督促、檢?查項(xiàng)目的執(zhí)?行和效益情?況。2.?健全股票、?債券和投資?憑證登記保?管和嚴(yán)格記?名登記制度?。主管長期?投資的業(yè)務(wù)?部門，要有?兩人以上的?人員共同管?理，對股票?、債券和投?資憑證的名?稱、數(shù)量、?價(jià)值及存放?日期做好詳?細(xì)記錄，分?別建立登記?薄。冷除無?記名證券外?，企業(yè)購入?的應(yīng)盡快登?記于企業(yè)名?下，不得登?記于經(jīng)辦人?員名下。?3.對長期?投資業(yè)務(wù)做?好詳細(xì)記錄?，建立定期?盤點(diǎn)制度。?對所屬企業(yè)?，每隔半年?(經(jīng)營年度?)清點(diǎn)(清?理)一次資?產(chǎn)負(fù)債和檢?___營情?況;對非控?股企業(yè)必須?每年進(jìn)行一?次投資和收?益檢查工作?。對股票和?債券投資，?由財(cái)務(wù)部門?做好會(huì)計(jì)記?錄，對每一?種股票和債?券分別設(shè)立?明細(xì)賬、并?記錄其名稱?、面值、證?券編號(hào)、數(shù)?量、取得日?期、經(jīng)紀(jì)人?(證券商名?稱)、購入?成本、收取?股息或利息?等。對個(gè)別?其他投資也?應(yīng)設(shè)置明細(xì)?賬，核算投?資及其投資?收回等業(yè)務(wù)?。每年至少?___一次?清查盤點(diǎn)，?保證賬實(shí)相?符。4.?如長期投資?出現(xiàn)虧損或?總經(jīng)理認(rèn)為?有必要時(shí)，?公司視情況?授權(quán)財(cái)務(wù)部?或委托會(huì)計(jì)?師事務(wù)所，?對虧損單位?或項(xiàng)目進(jìn)行?審計(jì)，并據(jù)?此對虧損予?以確認(rèn)，作?出處理決定?。5.公?司所屬企業(yè)?因故撤銷、?合并、出讓?時(shí)，應(yīng)按《?公司法》的?有關(guān)要求，?認(rèn)真做好債?權(quán)債務(wù)的清?理工作。?1.短期投?資業(yè)務(wù)，要?由總經(jīng)理授?權(quán)的主管業(yè)?務(wù)部門和主?要負(fù)責(zé)人辦?理該項(xiàng)業(yè)務(wù)?。一般按照?經(jīng)辦提出—?主管審核—?總經(jīng)理批準(zhǔn)?—實(shí)際投資?—驗(yàn)收登記?—到期收回?等程序辦理?。2.有?價(jià)證的會(huì)計(jì)?記錄、登記?保管、定期?盤點(diǎn)等制度?可參照長期?投資辦法進(jìn)?行。3.?短期投資如?出現(xiàn)虧損時(shí)?，公司授權(quán)?財(cái)務(wù)部對業(yè)?務(wù)部門經(jīng)營?情況進(jìn)行審?計(jì)，并報(bào)總?經(jīng)理批準(zhǔn)后?列虧。如出?現(xiàn)較大虧損?，公司可委?托會(huì)計(jì)事務(wù)?所對該經(jīng)營?項(xiàng)目進(jìn)行審?計(jì)。(三?)對外大額?存款1.?對外大額存?款業(yè)務(wù)，由?總經(jīng)理授權(quán)?財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)?辦理。一般?按信用調(diào)查?—利息比較?—主管__?_—總經(jīng)理?批準(zhǔn)—對外?存款—到期?收回等程序?辦理。2?.對大額存?款利息商定?要有兩人在?場，還款收?回、利息收?人等要做好?詳細(xì)記錄，?及時(shí)入賬、?要注意合法?性和正確性?。第五條?銷貨與貨款?管理:(?二)銷售或?營業(yè)部門根?據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營?目標(biāo)和市場?預(yù)測，編制?銷售或營業(yè)?收人計(jì)劃，?承接購貨客?戶的“訂貨?單”，通知?生產(chǎn)部門_?__生產(chǎn)、?加工等業(yè)務(wù)?工作。(?三)銷__?_由財(cái)務(wù)部?門專人登記?保管，領(lǐng)發(fā)?給銷售或營?業(yè)部門負(fù)責(zé)?開票，發(fā)出?銷貨通知給?倉庫發(fā)貨和?運(yùn)輸部門發(fā)?運(yùn)或送貨。?(四)銷?貨業(yè)務(wù)的貨?款，應(yīng)全部?通過財(cái)務(wù)部?門審核結(jié)算?收款，在_?__上加蓋?財(cái)務(wù)收款專?用。賒銷業(yè)?務(wù)應(yīng)經(jīng)過信?用___，?財(cái)務(wù)部門應(yīng)?將銷貨__?_與銷貨單?、訂貨單、?運(yùn)(送)貨?單相核對。?(五)由?銷貨或營業(yè)?部門制訂價(jià)?格目錄或定?價(jià)辦法及退?貨、折扣、?折讓等問題?的處理規(guī)定?，由財(cái)務(wù)部?門進(jìn)行審核?監(jiān)督。(?六)銷貨業(yè)?務(wù)發(fā)生的退?貨、調(diào)換、?修理、補(bǔ)件?等三包事項(xiàng)?，同樣通過?銷貨或營業(yè)?部門按規(guī)定?辦好業(yè)務(wù)手?續(xù)后，憑證?到財(cái)務(wù)部門?辦理結(jié)算或?轉(zhuǎn)賬等手續(xù)?。第六條?購貨與付款?管理:(?二)供應(yīng)部?門應(yīng)根據(jù)生?產(chǎn)經(jīng)營需要?和庫存情況?編制采購供?應(yīng)計(jì)劃，對?計(jì)劃采購訂?貨要簽訂合?同或討貨單?。合同訂單?要求條款清?楚、責(zé)任明?確、內(nèi)容全?面，按合同?承付貨款有?據(jù)，拒付有?理(三)?市場臨時(shí)采?購，由使用?部門根據(jù)需?求提出“請?購單”，報(bào)?經(jīng)供應(yīng)部門?審批后辦理?。較大采購?項(xiàng)目須報(bào)總?經(jīng)理批準(zhǔn)。?(四)所?有購貨業(yè)務(wù)?做到:情報(bào)?準(zhǔn)、質(zhì)量好?、價(jià)格低、?數(shù)量清、供?貨及時(shí)、運(yùn)?輸方便、就?地就近。?(五)采購?到貨，要由?倉庫和質(zhì)量?檢驗(yàn)部門進(jìn)?行數(shù)量和質(zhì)?量驗(yàn)收，并?有倉庫保管?員、質(zhì)量檢?查員及有關(guān)?負(fù)責(zé)人在驗(yàn)?收單上簽章?。(六)?購貨付款手?續(xù)，不論是?計(jì)劃合同訂?貨還是市場?臨時(shí)采購，?均由供應(yīng)部?門辦理，按?規(guī)定財(cái)務(wù)部?門辦理請款?付款手續(xù)。?(七)到?貨驗(yàn)收后，?由供應(yīng)部門?請款，經(jīng)辦?人將審核無?誤的訂貨單?、驗(yàn)收單、?___賬單?附在請款單?第一聯(lián)后，?經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)?主管審批后?，到財(cái)務(wù)部?門辦理審核?報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手?續(xù)。(八?)財(cái)務(wù)部門?將從倉庫簽?收的一份驗(yàn)?收單與供應(yīng)?部門報(bào)銷轉(zhuǎn)?來的___?賬單所附的?一份驗(yàn)收單?進(jìn)行核對，?以掌握購貨?業(yè)務(wù)的請款?、報(bào)銷及在?途物資的情?況。第七?條生產(chǎn)成本?與費(fèi)用管理?:(一)?有關(guān)生產(chǎn)業(yè)?務(wù)由生產(chǎn)部?門負(fù)責(zé)。對?于原材料的?消耗及成本?費(fèi)用的發(fā)生?和控制，應(yīng)?由生產(chǎn)部門?和財(cái)務(wù)部門?及有關(guān)部門?建立成本責(zé)?任制。嚴(yán)格?成本費(fèi)用的?開支范圍和?開支標(biāo)準(zhǔn)，?節(jié)約消耗，?減少費(fèi)用，?降低成本。?財(cái)務(wù)部門應(yīng)?建立成本控?制和成本核?算制度。?(二)建立?嚴(yán)格的領(lǐng)退?料制度，按?計(jì)劃消耗定?額發(fā)料，按?實(shí)際消耗計(jì)?算材料成本?。(三)?加強(qiáng)人事和?工資的管理?，嚴(yán)格考勤?，核實(shí)工資?的計(jì)算與發(fā)?放，正確處?理工資及福?利費(fèi)的核算?與分配。?(四)重視?制造費(fèi)用發(fā)?生的核算與?分配。注意?物料消耗、?折舊費(fèi)的計(jì)?算、費(fèi)用項(xiàng)?目的設(shè)置是?否合法合理?。(五)?生產(chǎn)成本、?運(yùn)輸成本、?營業(yè)成本的?計(jì)算要真實(shí)?合理，不得?亂擠亂攤成?本。要?jiǎng)澢?在產(chǎn)品與完?工產(chǎn)品和本?期成本與下?期成本及各?種產(chǎn)品成本?之間的界限?。(六)?對期間費(fèi)用?、管理費(fèi)用?、財(cái)務(wù)費(fèi)用?、營業(yè)費(fèi)用?、銷售費(fèi)用?的項(xiàng)目要合?法合理，支?出要符合開?支范圍和開?支標(biāo)準(zhǔn)，憑?證手續(xù)要符?合規(guī)定。?第八條存貨?與倉庫管理?:(一)?加強(qiáng)存貨和?倉庫的管理?，建立倉庫?經(jīng)濟(jì)核算，?搞好有關(guān)基?礎(chǔ)工作，做?到賬、卡、?物、資金四?一致。(?二)對存貨?數(shù)量較大的?企業(yè)，應(yīng)實(shí)?行“永續(xù)盤?存制”。建?立收發(fā)存和?領(lǐng)退的計(jì)量?、計(jì)價(jià)、檢?驗(yàn)及定期盤?存(每半年?一次)與賬?面結(jié)存核對?的辦法?；?本期耗用或?銷貨成本，?按領(lǐng)發(fā)貨憑?證計(jì)價(jià)確定?。(三)?對存貨實(shí)行?永續(xù)盤存制?有困難的企?業(yè)，可實(shí)行?“實(shí)地盤存?制”，即期?末存貨沒有?明細(xì)賬面余?額，是通過?實(shí)地盤存來?確定期末存?貨，其本期?耗用或銷售?成本，按下?列公式計(jì)算?:本期耗用?或銷貨成本?=期初存貨?成本十本期?購貨成本一?期末存貨成?本。(四?)存貨計(jì)價(jià)?方法:按實(shí)?際成本進(jìn)行?日常核算的?，采用加權(quán)?平均法計(jì)價(jià)?;按計(jì)劃成?本進(jìn)行日常?核算的，采?用計(jì)劃價(jià)格?計(jì)價(jià)，期末?分?jǐn)們r(jià)格差?異。(五?)領(lǐng)用低值?易耗品，采?用一次攤銷?。如一次領(lǐng)?用數(shù)額較大?，影響當(dāng)期?成本費(fèi)用，?可通過待攤?費(fèi)用分次攤?銷。對在用?低值易耗品?由使用部門?和主管部門?進(jìn)行登記管?理。第九?條工薪與人?事管理:?(一)職工?的移用、解?聘、離職和?起薪、停薪?及工資變動(dòng)?等事項(xiàng)，應(yīng)?由人事部門?及時(shí)以書面?憑證通知財(cái)?務(wù)部門和員?工所在部門?，作為人事?管理和計(jì)算?工資的依據(jù)?。(二)?工資的計(jì)算?和支付，要?嚴(yán)格按照考?勤制度、工?時(shí)產(chǎn)量記錄?、工資標(biāo)準(zhǔn)?及有關(guān)規(guī)定?，進(jìn)行計(jì)算?和發(fā)放。并?根據(jù)工資總?額和國家規(guī)?定的標(biāo)準(zhǔn)，?正確計(jì)提應(yīng)?付職工福利?費(fèi)、職工教?育經(jīng)費(fèi)、工?會(huì)經(jīng)費(fèi)。?(三)對職?工的責(zé)任賠?款，應(yīng)由有?關(guān)業(yè)務(wù)部門?和人事部門?根據(jù)勞動(dòng)法?規(guī)，并經(jīng)職?工本人簽字?同意后，方?可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部?門扣款。?(四)領(lǐng)取?工資均應(yīng)由?本人簽章。?本人不在應(yīng)?由其指定人?員或其同組?人員代領(lǐng)，?并由代領(lǐng)人?簽章。在規(guī)?定期限內(nèi)未?領(lǐng)取的工資?，應(yīng)退回財(cái)?務(wù)部門的待?領(lǐng)工資，記?人“其他應(yīng)?付款”賬戶?。(五)?根據(jù)成本核?算辦法，將?工資及職工?福利費(fèi)，按?職工類別合?理分配計(jì)入?產(chǎn)品直接工?資成本、制?造費(fèi)用、銷?售費(fèi)用、管?理費(fèi)用等有?關(guān)賬戶。?第十條收入?、利潤及其?分配管理:?(一)當(dāng)?期實(shí)現(xiàn)的主?營業(yè)務(wù)收人?—銷售收人?、運(yùn)輸收人?、營業(yè)收人?、經(jīng)營收人?，要全部及?時(shí)入賬，并?和與之對應(yīng)?的銷售成本?、運(yùn)輸成本?、營業(yè)成本?、經(jīng)營成本?相互配比，?減去當(dāng)期應(yīng)?交的營業(yè)稅?金及附加和?期間費(fèi)用后?的余額，即?為主營業(yè)務(wù)?利潤，要能?反映出企業(yè)?的主要經(jīng)營?成果。(?二)當(dāng)期實(shí)?現(xiàn)的其他業(yè)?務(wù)收人要全?部及時(shí)入賬?，并和與之?對應(yīng)的其他?業(yè)務(wù)支出相?配比，求出?其他業(yè)務(wù)利?潤。(三?)按規(guī)定計(jì)?算投資收益?，對投資收?益的取得要?合法，確定?要符合權(quán)責(zé)?發(fā)生制，計(jì)?算要合規(guī)，?入賬要及時(shí)?，處理要恰?當(dāng);對投資?損失的計(jì)算?要合法、正?確，實(shí)事求?是。(四?)對營業(yè)外?收支項(xiàng)目的?設(shè)置要合法?、合理，收?支項(xiàng)目的數(shù)?額要真實(shí)、?正確，賬務(wù)?處理要恰當(dāng)?。(五)?企業(yè)利潤總?額按照國家?規(guī)定作相應(yīng)?調(diào)整后依法?繳納所得稅?，然后按規(guī)?定的順序和?一定比例進(jìn)?行分配。?(六)企業(yè)?發(fā)生年度虧?損，可用下?一年度的稅?前利潤彌補(bǔ)?;下一年度?的利潤不足?彌補(bǔ)的，可?以在___?年內(nèi)延續(xù)彌?補(bǔ)。___?年內(nèi)不足彌?補(bǔ)的，用稅?后利潤彌補(bǔ)?或者經(jīng)董事?會(huì)審議后依?次用企業(yè)盈?余公積、資?本公積彌補(bǔ)?。第十一?條固定資產(chǎn)?管理:(?一)實(shí)行財(cái)?產(chǎn)主管部門?、財(cái)產(chǎn)使用?部門和財(cái)務(wù)?部門綜合核?算管理的分?工負(fù)責(zé)制。?1.財(cái)產(chǎn)?主管部門—?為本公司工?程部門(或?公司指定部?門)，負(fù)責(zé)?固定資產(chǎn)登?記管理、建?設(shè)和購置、?處置和報(bào)廢?等業(yè)務(wù);?2.財(cái)產(chǎn)使?用部門—負(fù)?責(zé)固定資產(chǎn)?的合理使用?，保管維修?;3.財(cái)?產(chǎn)核算管理?部門—為本?公司財(cái)務(wù)部?，負(fù)責(zé)固定?資產(chǎn)的核算?，綜合價(jià)值?管理，每年?___清查?盤點(diǎn)一次。?(二)固?定資產(chǎn)的建?設(shè)與購置，?一般按下列?程序辦理:?1.申請?購建—由使?用部門提出?增加固定資?產(chǎn)的報(bào)告，?交主管部門?進(jìn)行可行性?研究后，提?出購建報(bào)告?;2.審?核批準(zhǔn)—報(bào)?總經(jīng)理審核?批準(zhǔn);3?.對外訂貨?—由主管部?門負(fù)責(zé)對外?訂貨，簽訂?建設(shè)___?工程合同;?4.建設(shè)?___—由?主管部門負(fù)?責(zé)監(jiān)督施工?單位施工，?按工程進(jìn)度?付款;5?.驗(yàn)收使用?—由主管部?門___驗(yàn)?收，交付使?用部門使用?;