個人所得稅試題和答案

一、填空題1、個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和公益事業(yè)的捐贈，捐贈額在其申報的應納稅所得額30%以內(nèi)的，允許從應納稅所得額中扣除。2、臨時離境是指在一個納稅年度中一次不超過30日或者累計不超過90日多次的離境。3、在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。4、個人取得的應納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券。5、在計征個人所得稅時，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所能扣除的原值是指為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費用和其他有關(guān)費用。6、勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。7、個人所得稅，以所得人為納稅義務支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。8、在計征個人所得稅時，對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的年度納稅收入總額是指納稅人按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營合同規(guī)定分得的經(jīng)營利潤和工資、薪金性質(zhì)的所得。9、個人所得稅全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人在代扣稅款的次月內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報送其支付所得個人的基本信息、支付所得數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息。10、對個人將非貨幣性資產(chǎn)進行評估后投資于企業(yè)，其評估增值取得的所得在投資取得企業(yè)股權(quán)時，暫不征收個人所得稅。在投資收回、轉(zhuǎn)讓或清算股權(quán)時時如有所得，再按規(guī)定征收個人所得稅，其“財產(chǎn)原值”為資產(chǎn)評估前的價值。11、個人兼職取得的收入應按照勞務報酬所得應稅項目繳納個人所得稅；退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按工資、薪金所得應稅項目繳納個人所得稅。12、個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入，按勞務報酬所得計算繳納個人所得稅。但是對于本企業(yè)的職工或高級管理人員同時兼任本企業(yè)董事所取得的董事費，應與其當月工資、薪金合并，按工資、薪金所得計算繳納個人13、納稅人自2011年1月1日起，當年取得所得12萬元以上的，應認真記錄各項收入信息，按規(guī)定于次年3月底前向主管稅務機關(guān)申報年度全部所得。14、對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業(yè)向保險公司繳付時并入員工當期工資收入，按工資、薪金所得項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負責代扣代繳。15、勞務報酬所得的畸高收入，是指一次收入的應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，按其應納稅額加征五成。16、保險營銷員的傭金中不征收個人所得稅的展業(yè)成本比例暫定為40%。★根據(jù)國稅函〔2006〕454號文件規(guī)定，傭金收入中先減除占40%比例的展業(yè)成本，剩余部分為勞務報酬收入，對勞務報酬計稅時可扣除營業(yè)稅及附加、法定費用，其中法定費用是根據(jù)總收入減去展業(yè)成本和營業(yè)稅費后的余額確定按800元還是20%扣除的，得出應納稅所得額后再按實施條例規(guī)定減去基本養(yǎng)老保險費等費金。因此，扣除順序為：展業(yè)成本－營業(yè)稅及附加－法定費用－四費金。非雇員。非雇員取得的營銷收入，按照勞務報酬所得應稅項目計算繳納個人所得稅時，計算公式：個人所得稅＝（營銷收入額－展業(yè)成本－營業(yè)稅費）－800-四費金）×20%或＝｛〔營銷收入額－展業(yè)成本－營業(yè)稅費〕*（1－20%）－四費金｝×適用稅率－速算扣除數(shù)。17、從2011年1月1日起，年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內(nèi)，應當向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。★18、單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。★19、自2008年3月1日起，對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時，個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費用扣除標準統(tǒng)一確定為2000元/月?！锒?、判斷題1、個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。（對）2、個人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。（對）3、個人將其應稅所得，全部用于公益救濟性捐贈，將不承擔繳納個人所得稅義務。（錯。根據(jù)個人所得稅條例第24條，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。）4、個人獨資企業(yè)與其他企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，免征個人所得稅。（錯。這種收入屬于投資收益，應按利息.股息.紅利所得計繳個人所得稅。）5、從2001年5月1日起，扣繳義務人應扣未扣納稅人個人所得稅稅款的，應由扣繳義務人繳納應扣未扣的稅款、滯納金及罰款。（錯。稅款由納稅人繳納，扣繳義務人承擔未代扣代繳的罰款。第六十九條扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。）6、居民納稅義務人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額。（錯。除工資外的所得是分別計算的，工資所得可以合并計算。）7、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得在計算繳納個人所得稅時，投資者個人的工資不得作為企業(yè)的成本或費用在稅前列支。（對）8、來源于境內(nèi)的所得是由境內(nèi)的單位.雇主或個人支付的所得；而由境外的單位.雇主或個人支付的所得則屬于來源于境外的所得。（錯。由境外的單位.雇主或個人支付的所得境內(nèi)取得的，屬于境內(nèi)的所得。）9、某科技人員獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎4萬元，他用其中的2萬元通過希望工程支援了災區(qū)一所小學，但2萬元超過了獎金的30％，所以超過的部分繳納個人所得稅。（錯。獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎是免征個人所得稅的。）10、某演員應邀拍電視片獲得酬金3萬元，組織者代扣代繳了4800元的個人所得稅。（錯。屬于勞務報酬所得，應該繳納30000×（1-20％）×30％-2000＝5200（元））11、勞務報酬收入一次性超過20000元的應加成征稅。（錯。個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元，應加成征收。）12、個人提取原交納的住房公積金.醫(yī)療保險金免征個人所得稅。（對）13、根據(jù)非居民納稅人的定義，非居民納稅人可能是外籍個人.華僑或港.奧.臺同胞，也可能是中國公民。（錯。中國公民是居民納稅人。）、14、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例收取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人領(lǐng)取時，則應征收個人所得稅。（錯。根據(jù)稅法規(guī)定個人領(lǐng)取原提存的住房公積金，醫(yī)療保險金，基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅。）15、個人財產(chǎn)拍賣所得應納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負責代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。（對）16、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，納稅人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中據(jù)實扣除已在境外繳納的個人所得稅。（錯。個人所得稅法第七條納稅義務人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額，但扣除額不得超過該南水義務人境外所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額。）17、對非居民納稅人來源于中國境內(nèi)但支付地點在國外的所得，免征個人所得稅。（錯。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第七條規(guī)定：在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。）18、對于個體工商業(yè)戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營時，取得的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應將其并入個體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營所得統(tǒng)一繳納個人所得稅。（錯。個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，按利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅。）19、個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當月“工資、薪金”所得項目計征所得稅；不按月發(fā)放的，應與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。（錯。最后一句應為：不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。）20、城鎮(zhèn)企事業(yè)單位及職工個人按照《失業(yè)保險條例》規(guī)定的比例實際繳付的失業(yè)保險費，均不計入職工個人當期工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。（對）21、納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應在兩地稅務機關(guān)分別申報納稅。（錯。條例35條：在中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得所得的，可以由納稅義務人選擇一地申報納稅。）22、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，依照“利息、股息所得”項目計征個人所得稅。（錯。依照投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。）23、申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務機關(guān)另外申請稅收證明。申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣10萬元以下的，可不需向稅務機關(guān)申請稅收證明。（錯。根據(jù)國稅發(fā)（2005）13號文第二條：申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣15萬元以下的，可不需向稅務機關(guān)申請稅收證明。）24、依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業(yè)向保險公司繳付時（即該保險落到被保險人的保險賬戶）并入員工當期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負責代扣代繳。（對）25、個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得的，應全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”征收個人所得稅。（錯。根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于個人取得有獎發(fā)票獎金征免個人所得稅問題的通知》（財稅[2007]34號）第一條規(guī)定個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅；個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”目征收個人所得稅。）26、個人拍賣文字作品原稿及復印件等財產(chǎn)，應以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅。（錯。作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，應以其轉(zhuǎn)讓收入額減除800元（轉(zhuǎn)讓收入額4000元以下）或者20％（轉(zhuǎn)讓收入額4000元以上）后的余額為應納稅所得額，按照“特許權(quán)使用費用”所得項目適用20％稅率繳納個人所得稅?！蛾P(guān)于加強和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》，規(guī)定原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，應以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用20％稅率繳納個人所得稅。）27、某作者由出版社出版一部小說，取得稿酬3萬元，該書在北京晚報上連載刊登，連載完后報社支付其稿酬2萬元。該作者的兩筆稿酬應該合并繳納個人所得稅。（錯。應作為兩次收入分別計稅。）28、農(nóng)民進城銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個人所得稅。（對）29、在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年，而未超過5年的個人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，應當全部繳稅。（錯。條例第6條規(guī)定可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。）30、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。（對）31、對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。（對）★32、個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應按“其他所得”項目計征個人所得稅，稅款由舉辦有獎銷售活動的企業(yè)（單位）負責代扣代繳。(錯。個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應按“偶然所得”項目計征個人所得稅，稅款由舉辦有獎銷售活動的企業(yè)（單位）負責代扣代繳。)★33、納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。（對）★34、對個人轉(zhuǎn)讓5年以上生活用房取得的所得，免征個人所得稅。(錯。對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。)★35、個人取得稅法規(guī)定的應稅所得項目中的兩項或兩項以上所得的，應合并計算繳納個人所得稅。（錯。個人取得稅法規(guī)定的應稅所得項目中的兩項或兩項以上所得的，應分項目計算繳納個人所得稅。）★三、單項選擇題1、個人所得稅扣繳義務人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為(C)。A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日2、對于地市級政府頒布的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應(B)。A.免征個人所得稅B.征收個人所得稅C.減半征收個人所得稅D.實行“免一減二”的優(yōu)惠3、下列所得中，不采用代扣代繳方式征收個人所得稅的是(D)。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得4、部門批準，王醫(yī)生開辦了一家私人診所，其取得的醫(yī)療收入應按（C）項目繳納個人所得稅。A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.其他所得5、某演員參加營業(yè)性演出，一次獲得表演收入50000元其應納個人所得稅的稅額為(B)。A.8000元B.10000元C.12000元D.13000元6、個體戶進行公益救濟性捐贈時，捐贈額不得超過其應納稅所得額的(D)。A.3％B.10％C.15％D.30％7、按規(guī)定，在計算應納個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是(B)。A.股息所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.彩票中獎所得D.紅利所得8、以下屬于工資薪金所得的項目有（B）。A．托兒補助費B．勞動分紅C．投資分紅D．獨生子女補貼9、下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合扣除費用的是（C）。A．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B．工資薪金所得C．勞務報酬所得D．偶然所得10、合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財產(chǎn)購置支出應按（C）計征個人所得稅。A．工資薪金所得B．承包轉(zhuǎn)包所得C．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得D．利息股息紅利所得11、下列所得中，免繳個人所得稅的是(C)。A．年終加薪B．拍賣本人文字作品原稿的收入C．個人保險所獲賠款D．從投資管理公司取得的派息分紅12、某演員參加演出的出場費為稅后10000元，則其應納個人所得稅為（C）。A．1600元B．1800元C．1904.76元D．2000元13、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬2000元；第二個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（B）元。A.728B.784C.812D.86814、以下不屬于特許權(quán)使用費所得的項目是（D）。A．轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅B．轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密C．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)15、轉(zhuǎn)讓已購商品房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在房屋原值（B）比例內(nèi)扣除。A．5%B．10%C．15%D．20%16、下列項目中，計征個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是（D）。A.分得的股息所得

B.存款利息所得C.有獎銷售中獎所得

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得17、個人出租房屋使用權(quán)的所得是（D）。A.特許權(quán)使用費所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.財產(chǎn)租賃所得18、下列應稅項目中，以一個月為一次確定應納稅所得額的有（C）。A．勞務報酬所得B．特許權(quán)使用費所得C．財產(chǎn)租賃所得D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得19、下列各項中不應按特許權(quán)使用費所得，征收個人所得稅的是(C)。A．專利權(quán)B．著作權(quán)C．稿酬D．非專利技術(shù)20、個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是(D)。A．收入來源地B．稅務局指定地點C．納稅人戶籍所在地D．納稅人選擇并固定一地申報納稅21、下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（D）。A.發(fā)表論文取得的報酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報酬C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬22、某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟賠償款30000元，該賠償收入應繳納個人所得稅額（C）元。A.0B.3360C.4800D.520023、納稅人與扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和稅務機關(guān)依法律、行政法規(guī)所提出的要求，分別向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報，稅務機關(guān)對納稅人和扣繳義務人提供的收入、納稅信息進行交叉比對、核查的一項制度稱為（D）。A．一戶式管理制度B．一站式管理制度C．申報核查制度D．雙向申報制度24、下列所得須經(jīng)批準，方可減征個人所得稅的是（D）。A.保險賠款

B.軍人的復員費C.救濟金

D.殘疾人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得25、對扣繳義務人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費的比例是（B）。A.1%B.2%C.3%D.5%26、企業(yè)為雇員購買住房、汽車等個人消費品（A）計入工資薪金所得征收個人所得稅。A．按年B．一次性C．按季D．平均分月27、下列關(guān)于個人所得稅的說法錯誤的是（D）。A.稿酬所得的稅率為20%，并按應納稅額減征30%B.勞務報酬所得的稅率為20%C.特許權(quán)使用費所得20%的稅率D.2009年度，對個人儲蓄存款征收的個人所得稅，稅率為20%自２００８年１０月９日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。28、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算公式為（

A

）。A.應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（全年收入總額－成本、費用及損失）×適用稅率－速算扣除數(shù)B.應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（納稅年度收入總額－必要費用）×適用稅率－速算扣除數(shù)C.應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝每次收入額×（1－20％）×適用稅率－速算扣除數(shù)D.應納稅額＝每次收入額×20％29、我國個人所得稅的征收方式是（D）。A.個人自行申報

B.由稅務機關(guān)上門征收C.代扣代繳

D.代扣代繳和個人自行申報30、工資、薪金所得適用的稅率是（D）。A.20%的比例稅率

B.10%的比例稅率C.5%-35%的五級超額累進稅率D.5%-45%的九級超額累進稅率31、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的（A）。A.工資、薪金性質(zhì)的所得

B.勞務報酬所得C.偶然所得

D.特許權(quán)使用費所得32、個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得為（B）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財產(chǎn)租賃所得C.偶然所得

D.特許權(quán)使用費所得33、個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)的使用權(quán)而取得的所得為（D）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財產(chǎn)租賃所得C.偶然所得

D.特許權(quán)使用費所得34、個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然取得的所得為（B）。A.勞務報酬所得

B.偶然所得C.特許使用費所得

D.工資、薪金所得35、個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由（C）。A.扣繳義務人確定

B.納稅人自行確定C.主管稅務機關(guān)確定

D.納稅人與主管稅務機關(guān)協(xié)商確定36、稿酬所得，一律按應納稅額減征（B）。A.20%

B.30%

C.40%

D.50%37、李先生購買體育彩票中得獎金15000元，他應按（B）稅率計算繳納個人所得稅。A.10%B.20%C.30%D.40%38、下列所得應繳納個人所得稅的是（C）。A.離退休工資

B.國債利息C.企業(yè)債券利息

D.保險賠款39、下列所得不征個人所得稅的是（C）。A.職工取得單位發(fā)放的獎金

B.個體戶取得的經(jīng)營收入C.獨生子女補貼

D.勞務報酬所得40、企業(yè)為個人購買房屋時，對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，按照（B）項目計征個人所得稅；對除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，按照（D）項目計征個人所得稅；對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照（A）項目計征個人所得稅?！顰．工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得41、企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵，對企業(yè)雇員應按照(A)項目征收個人所得稅；對其他人員按照(C)項目征收個人所得稅?！顰．工資、薪金所得B.偶然所得C.勞務報酬所得D.其他所得42、對扣繳義務人代扣代繳個人所得稅,付給(B)手續(xù)費?！顰.1%B.2%C.5%D.10%43、對個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(A)個人所得稅?！顰.暫免征收B.按勞務報酬計算征收C.不征收D.按其他所得征收44、個人提供擔保取得收入應按(D)繳納個人所得稅★A．工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.偶然所得D.其他所得45、個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過(B)（含）元的，暫免征收個人所得稅；個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過(B)元的，應全額按照個人所得稅法規(guī)定(E)稅目征收個人所得稅?！顰.500B.800C.1000D.10000E.偶然所得F.其他所得46、單位員工在單位內(nèi)部刊物上發(fā)表文章，按(A)繳納個人所得稅,其他人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應按(C)項目征收個人所得稅?！顰．工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.其他所得47、為支持住房租賃市場發(fā)展的有關(guān)稅收政策規(guī)定：對個人出租住房取得的所得減按（C）的稅率征收個人所得稅?！顰.20%B.1.5%C.10%D.4%48、個人所得稅實行加成征收的是（D）★A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務報酬所得49、個人所得稅實行減征的是（B）★A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務報酬所得四、多項選擇題1.在下列各項所得中，可以免征個人所得稅的是（ABD）。A.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得C.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上的住房取得的所得D.保險賠款2、采用按次征稅的所得項目有（BCD）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.其他所得3、在確定個人應納稅所得額時，可以采用比例扣除20%費用的所得項目有（ACD）。A.在4000元以上的特許權(quán)使用費所得B.在4000元以上的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.在4000元以上的勞務報酬所得；D.在4000元以上的稿酬所得4、以下各項所得適用累進稅率形式的有（ABD）。A.工資薪金所得；B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得；C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；D.承包承租經(jīng)營所得。5、個人所得稅納稅期限可以是(ABC)。A.自行申報的納稅人，為取得應稅所得的次月7日內(nèi)B.代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)C.生產(chǎn)經(jīng)營所得實行按年計算、分月預計的，在次月7日內(nèi)預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補D.在一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補6、個體工商戶可在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除的項目是(BD)。A.本人工資支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用C.分配給投資者的股利D.不超過應納稅所得額30%的公益性捐贈E．各種贊助支出7、在計算繳納個人所得稅時，個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的公益性捐贈，準予在應納稅所得額中全額扣除的有（ABD）。A.向紅十字事業(yè)捐贈B.向農(nóng)村義務教育捐贈C.向中國綠化基金會捐贈D.公益性青少年活動場所8、下列項目中，免征.減征.不征個人所得稅的有（ABCD）。A.職工個人以股份形式取得擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B.軍烈屬所得C.商業(yè)保險到期返還款D.商業(yè)保險賠款9、個人所得稅納稅人對企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營所得包括（ACD）。A.個人承包.承租經(jīng)營所得B.投資的股息所得C.個人按月取得的工資薪金性質(zhì)的所得D.個人轉(zhuǎn)包.轉(zhuǎn)租取得的所得10、退休職工李某本月取得的下列收入中，不需繳納個人所得稅的有（AC）。A.退休工資1000元B.股票股利900元C.咨詢費800元D.雜志上發(fā)表文章的稿酬1000元11、下列各項中，不應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有（BC）。A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅B.獨生子女補貼C.對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓班名義組織旅游活動D.超過規(guī)定標準的誤餐費12、個人所得稅納稅人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人,依據(jù)標準有(AD)。A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時間C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時間13、下列各項中,可暫免征收個人得稅的所得是(ACD)。A.外籍個人按合理標準取得的出差補貼B.殘疾人從事個體工商業(yè)生產(chǎn).經(jīng)營取得的收入C.個人舉報違法行為而獲得的獎金D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利14、退休職工田某2010年10月收入中，不需要繳納個人所得稅的有（AC）。A.提取住房公積金61000元B.給某公司提供咨詢費1200元C.轉(zhuǎn)讓5月在上海交易所購置的股票所得820元D.雜志上發(fā)表文章的稿酬1000元15、下列項目中，經(jīng)批準可減征個人所得稅的有(CD)。A.保險賠款B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的紅利C.殘疾、孤老人員、烈屬取得的所得D.因自然災害遭受重大損失16、下列個人所得中，適用20%比例稅率的有(BC)。A.工資、薪金所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.特許權(quán)使用費所得D.企業(yè)職工的獎金所得17、王先生出租房屋取得財產(chǎn)租賃收入在計算個人所得稅時，可扣除的費用包括（ABCD）。A.租賃過程中王先生繳納的營業(yè)稅和房產(chǎn)稅B．根據(jù)收入高低使用800或收入20%的費用扣除標準C．王先生付出的該出租財產(chǎn)的修繕費用D．租賃過程中王先生繳納的教育費附加和印花稅18、實行查賬征稅辦法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，確定個人所得稅應納稅所得額時不準予扣除的項目有（ABC）。A．投資者的工資B．投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除C．企業(yè)計提的各種準備金D．企業(yè)從業(yè)人員計稅標準內(nèi)的工資支出19、下列各項中，應計算繳納個人所得稅的有（CD）。A．職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B．職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入D．職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息20、下列項目中，免征個人所得稅的有（BCD）。A.企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險B.軍烈屬的撫恤金C.商業(yè)保險到期返還的本金D.中國科學院、中國工程院院士津貼21、下列所得可以采用五級超額累進稅率計繳個人所得稅的有（ABC）。A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)C.對經(jīng)營成果擁有所有權(quán)的承包經(jīng)營者取得的承租承包所得D.財產(chǎn)租賃所得22、下列屬于勞務報酬所得的有（ABD）。A．筆譯翻譯收入B．審稿收入C．現(xiàn)場拍賣本人的書畫作品收入D．雕刻收入23、下列按工資薪金征稅的項目有（ACD）。A．辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入B．掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)的個人從事客貨運營取得的收入C．對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)的承租承包人的所得D．單位因雇員銷售業(yè)績組織的旅游支出24、下列不屬于稿酬所得的項目有（BCD）。A．攝影作品發(fā)表取得的所得B．拍賣文學手稿取得的所得C．幫企業(yè)寫發(fā)展史取得的所得D．幫出版社審稿取得的所得25、下列免征個人所得稅的項目有（BD）。A．職工春節(jié)加班補貼B．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安家費C．參加有獎銷售活動得到的贈品D．外籍個人語言訓練費26、下列各項個人所得中，應當征收個人所得稅的有（ABC）。A．企業(yè)集資利息B．從股份公司取得股息C．企業(yè)債券利息D．國家發(fā)行的金融債券利息27、個人所得稅自行申報的納稅人有（ABCD）。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金的B．取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的C．多筆取得屬于一次性勞務報酬的D．取得應納稅所得，扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的28、扣繳義務人檔案的內(nèi)容來源于（ACD）。、A．代扣代收稅款憑證B．納稅人稅務登記情況C．稅務機關(guān)的納稅檢查情況和處罰記錄D．《扣繳個人所得稅報告表》和《支付個人收入明細表》29、個人拍賣財產(chǎn)的財產(chǎn)原值指（ABD）。A．通過商店、畫廊等途徑購買的，為購買該拍賣品時實際支付的價款B．通過拍賣行拍得的,為拍得該拍賣品實際支付的價款及交納的相關(guān)稅費C．通過祖?zhèn)魇詹氐?，為該收藏拍賣品的評估值D．通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費30、下列哪項內(nèi)容屬于稿酬所得（

AB

）。A.個人作品以圖書形式出版B.個人作品以報刊形式出版C.個人的翻譯所得D.個人的審稿所得31、下面哪個選項適用個人所得稅法（

CD

）。A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)32、下列哪些項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅（

ABCD

）。A.獨生子女補貼B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助以及執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼33、以下哪些項目屬于勞務報酬所得（

ABD

）。A.雕刻B.書畫C.作品以圖書發(fā)表重慶初級會計職稱培訓網(wǎng)D.審稿34、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應納稅所稅額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（

AB

）。A.勞務報酬所得B.特許權(quán)使用費所得C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得35、個人所得稅是世界各國普遍征收的一個稅種，但各國的個人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國現(xiàn)行個人所得稅特點的有（BCD）。A．實行的是綜合所得稅制B．累進稅率和比例稅率并用C．實行的是分類所得稅制D．采取源泉代扣制和個人自行申報制兩種征納方法36、下列稿酬所得中，應合并為一次所得征稅的有（ACD）。A.同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬B.同一作品再版取得的稿酬在其連載之后又出書取得稿酬所得，或先出書后連載取得稿酬所得，應視同再版稿酬分次計征個人所得稅。C.同一作品出版社分三次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬37、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得與勞務報酬所得的主要區(qū)別在于（AD）。A．獨立勞動與非獨立勞動的關(guān)系B.經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系C．主動勞動與被動勞動的關(guān)系D．是否有雇傭與被雇傭的關(guān)系38、按照個人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項個人所得免征或暫免個人所得稅的有（ABCE）。A．職工的安家費B．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費C．職工取得的退休工資D．購買福利彩票中獎20000元E．個人舉報、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎金39、適用于5%-35%的超額累進稅率的應稅項目有（BD）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務報酬所得D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得40、下列應稅項目中，在計算應納稅所得額時，允許扣除費用的有（ABD）。A.設計費6000元B.承包所得4000元C.偶然所得3000元D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50000元41、個人取得下列收入中征收個人所得稅的有(ABCD)?！顰.午餐補助B.房車補助C.省級文明單位獎金D.補充養(yǎng)老保險E.生育津貼和生育醫(yī)療費42、可以享受免征個人所得稅的有(AB)。★A.退休工資、離休工資B.離休生活補助費C.離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物D.退休人員再任職取得的收入43、哪些個人的工資、薪金收入繳納個人所得稅時，可以享受附加減除的優(yōu)惠(ACD)?！顰.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員B.中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的中籍人員C.應聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家D.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人44、個人將房屋無償贈與（ABCDE）,當事人雙方均不征收個人所得稅?！顰.配偶B.父母、祖父母、外祖父母、C.子女、孫子女、外孫子女D.兄弟姐妹E.對其承擔直接扶養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的扶養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人。45、個人所得稅納稅申報地點的規(guī)定正確的是(ABCDEF)?！顰.在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管地稅機關(guān)申報B.在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管地稅機關(guān)申報C.在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得）的，向其中一處實際經(jīng)營所在地主管地稅機關(guān)申報D.在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管地稅機關(guān)申報E.在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管地稅機關(guān)申報F.在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管地稅機關(guān)申報46、殘疾人員減征個人所得稅的項目有(ABF)?！顰．工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得E.財產(chǎn)租賃所得F.勞務報酬所得47、某大學在校學生取得的下列收入中,征收個人所得稅的有(ABC)?！顰.成績優(yōu)異獲得本校獎學金B(yǎng).因參與勤工儉學取得的收入C.獲得省運動會冠軍由省體委發(fā)放的獎金D.因見義勇為受到市政府的獎勵五、計算題1、錢某為一外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，2010年1-12月收人情況如下：（1）外商投資企業(yè)每月支付的工薪25000元；國內(nèi)派遣單位每月支付的工資4000元。（2）利用休假時間為國內(nèi)某單位進行工程設計取得收人80000元，領(lǐng)取收入時得知該單位遭受嚴重水災，當即捐贈20000元。（3）為境外一企業(yè)提供一項專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元。已按收入來源國稅法在該國繳納了個人所得稅20000元。要求：計算錢某2010年1至3項在我國應繳納的個人所得稅。1、（1）工資應繳納個人所得稅＝[（25000＋4000－2000）×25%－1375]×12＝64500（2）工程設計收入應繳納個人所得稅＝80000×（1－20%）×40%－7000＝18600（3）提供專利技術(shù)使用權(quán)應繳納個人所得稅＝150000×（1－20%）×20%－20000＝4000錢某2010年在我國應繳納的個人所得稅＝64500＋18600＋4000＝871002、A省一個體工商業(yè)戶2010年全年收入300000元，稅法允許扣除的費用120000元（不包括工資費用）；雇工3人，雇工每人每月2000元。請計算該個體工商業(yè)戶全年應納個人所得稅稅額。2、應納稅所得額=300000-120000-2000×12×3-2000×12=84000（元）應納所得稅額=84000×35%—6750=22650（元）3、大學教授李某2010年5月取得如下收入：（1）工資收入2900元；（2）一次性稿費收入5000元；（3）一次性講學收入500元；（4）一次性翻譯資料收入3000元。

已知：稿酬所得、勞務報酬所得和利息所得適用稅率均為20％。要求：

計算李某當月1至4項應納個人所得稅稅額。3、（1）工資收入應納個人所得稅稅額＝（2900—2000）×10％—25＝65（元）（2）稿費收入應納個人所得稅稅額＝5000×（1—20％）×20％×（1—30％）＝560（元）（3）講學收入500元低于扣除額800元，不納稅。（4）翻譯收入應納個人所得稅稅額＝（3000—800）×20％＝440（元）（5）李某當月應納個人所得稅稅額＝65＋560＋440＝1065（元）

4、中國公民張某2010年取得的各項收入如下：（1）1－5月份，每月參加文藝演出一次，每次收入20000元。（2）在A國出版圖書取得稿酬250000元，在B國參加演出取得收入10000元，已分別繳納個人所得稅30000元、1500元。（3）取得中彩收入50000元，當場通過社會團體向教育機構(gòu)捐贈30000元。（4）取得國債利息收入3000元。（5）取得保險賠款25000元。（6）取得一年期定期存款利息6000元。（7）轉(zhuǎn)讓居住4年的個人住房，取得收入300000元，該房屋的購入原值150000元，發(fā)生合理費用21000元。（8）1月1日投資設立個人獨資企業(yè)，當年取得收入110000元，營業(yè)成本51000元，管理費用等允許扣除的費用合計30000元。要求：計算張某2010年1至8項應繳納的個人所得稅稅額。4、（1）參加文藝演出應納稅額＝20000×（1－20％）×20％×5＝16000（元）。（2）①稿酬的扣除限額＝250000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝28000元，超過抵減限額的2000元，不須在我國補繳所得稅，可在以后年度抵減；②演出的扣除限額＝10000×（1－20％）×20％＝1600元，境外已繳納1500元，應補繳個人所得稅100元。（3）彩票收入的應納稅所得額為50000，可稅前扣除的捐贈限額為50000×30%=15000，實際捐贈30000元大于捐贈限額。彩票收入的應納稅額＝（50000－50000×30％）×20％＝7000（元）（4）國債利息收入免稅。（5）保險賠償所得免稅。（6）2008年10月9日起儲蓄存款利息暫免稅。（7）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額＝（300000－150000－21000）×20％＝25800（元）（8）投資個人獨資企業(yè)應納稅額＝（110000－51000－30000）×20％－1250＝4550（元）（9）張某2010年應納個人所得稅額＝16000＋100＋7000＋25800＋4550＝53450（元）5、國內(nèi)某作家的一篇小說先在晚報上連載3個月，每月取得稿酬3600元，然后交出版社出版，獲得稿費20000元，該作家因此需繳納個人所得稅多少元。5、應納個人所得稅=3600*3*（1-20%）*20%*（1-30%）+20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=3449.6元6、金玲大學畢業(yè)后到某人壽保險公司從事營銷業(yè)務，2010年4月份，她取得了按公司規(guī)定的比例提取的業(yè)務傭金、手續(xù)費和獎勵金50000元。當期繳納了營業(yè)稅2500元，各種附加稅費250元。請計算其4月份應納的個人所得稅。6、根據(jù)國稅函[2006]454號，應納個人所得稅＝[50000′（1-40%）-2750]′(1-20%)′30%-2000＝4540元7、某私立大學為提高教學質(zhì)量及擴大知名度，以重金聘請國內(nèi)著名專家教授，退休教授董老二2010年10月應聘，條件是學校提供一套價值30萬元的套房，規(guī)定工作滿5年后房子所有權(quán)歸個人，另外每月工資4400元。請計算董教授10月份的個人所得稅。7、應納稅額＝（4400＋房子按5年計算的月收入－費用扣除標準）×稅率－速算扣除數(shù)＝（4400＋300000/5/12－2000）×20％－375＝1105元8、中國公民王某2010年1月工資收入1900元，同時領(lǐng)取上年12個月的獎金7200元。請計算其1月份應納的個人所得稅。8、1月份工資低于2000元，不納稅；因[7200-（2000-1900）]÷12=591.67，稅率為10%，速算扣除數(shù)為25。領(lǐng)取上年12個月的獎金應納的個人所得稅=[7200-（2000-1900）]×10%-25=685（元）9、某財經(jīng)學校會計老師陳某，2010年5月份從學校取得工資2400元，同時利用課余時間在一家公司當兼職會計，當月取得收入1000元，請計算陳某5月份應納的個人所得稅。9、陳某5月份應納的個人所得稅=（2400-2000）×5%+（1000-800）×20%=60（元）10、某公司為其雇員甲代付個人所得稅，2010年4月支付給甲的工資為4200元人民幣；同月，該公司還支付給新來的雇員乙人民幣4200元，但說明不為其負擔個人所得稅款，公司還需代扣代繳稅款。請計算公司為雇員甲代付和為雇員乙代扣的個人所得稅各為多少。10、（1）甲應納稅所得額=（4200-2000-125）÷（1-15%）=2441.18（元）（2）公司為甲代付稅額=2441.18×15％-125=241.18（元）（3）公司為乙