代理企業(yè)所得稅匯算清繳及審核事項表格大全

-PAGE48--PAGE75-精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔代理企業(yè)所得稅匯算清繳及審核事項工作底稿公司（所）PAGE58精品文檔可編輯的精品文檔索引委托單位名稱：委托單位聯(lián)系電話:索引號項目名稱頁碼索引號項目名稱頁碼一、綜合類3A-13資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢審核表351-1審計整體工作計劃33A-14租金支出審核表361-2三級復(fù)核工作底稿43A-15研究開發(fā)費用審核表371-3審計過程中重大問題請示報告53A-16其他扣除費用項目審核表381-4與客戶交換意見記錄63A-17不允許扣除項目類審核表391-5企業(yè)內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷7B、調(diào)減項目類1-6企業(yè)提供資料清單8-93B納稅調(diào)減項目審核表401-7企業(yè)基本情況10四、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益類1-8會計憑證抽查表114-1貨幣資金審核表411-9通用工作記錄表124-1-1銀行存款帳戶金額調(diào)節(jié)表421-10審計表識說明134-2存貨審核表43二、收入、成本、費用類4-2-1存貨抽查表442-1主營業(yè)務(wù)收入審核表144-3短期投資審核表452-2銷售折扣與折讓審核表154-4長期投資審核表462-3收入（收益）審核表164-5應(yīng)收款項審核表472-4主營業(yè)務(wù)成本審核表174-6待攤費用審核表482-5生產(chǎn)成本及主營成本審核表184-7應(yīng)付款預(yù)審核表492-6主營業(yè)務(wù)稅金及附加審核表194-8預(yù)提費用審核表502-7支出（費用）審核表204-9短期借款/長期借款/長期應(yīng)付款審核表512-8財務(wù)費用審核表214-10應(yīng)付工資/應(yīng)付福利費審核表522-9以前年度調(diào)整損益表224-11實收資本審核表534-12資本公積審核表54三、納稅調(diào)整項目類五、其他類A、調(diào)增項目類5-1提高廣告費稅前扣除比例審核表553A-1工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費審核表235-2縮短年限或加速折舊方法審核表563A-2利息支出審核表243A-3業(yè)務(wù)招待費審核表25六、審計結(jié)果類3A-4公益救濟性捐贈支出審核表266-1審核項目匯總表57-593A-5固定資產(chǎn)及折舊審核表276-2增值稅審核匯總表603A-6無形資產(chǎn)（遞延資產(chǎn)）及攤銷審核表286-3企業(yè)各稅審核匯總表613A-7廣告支出審核表296-4企業(yè)所得稅納稅申報審核表62-633A-8業(yè)務(wù)宣傳費審核表306-5企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表643A-9上繳總機構(gòu)管理費審核表316-6企業(yè)所得稅減免項目審核表653A-10業(yè)務(wù)傭金審核表326-7聯(lián)營股份中外合資投資企業(yè)收入納稅審核表663A-11社會保險繳款審核表336-8影響企業(yè)所得稅稅款情況統(tǒng)計表673A-12壞賬損失、壞賬準備金審核表34工作底稿有關(guān)事項說明本套工作底稿適用于北京市地方稅務(wù)局規(guī)定的企業(yè)所得稅所有代理審核事項。使用者可按下列說明編制工作底稿。工作底稿使用說明2002年度企業(yè)所得稅代理審核事項：（一）稅前彌補虧損的審核事項；（二）企業(yè)發(fā)生虧損在10萬元以上（含10萬）的審核事項；（三）企業(yè)年度申請退企業(yè)所得稅稅款2萬元以上（含2萬元）的審核事項；（四）企業(yè)發(fā)生研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生費用需抵扣當(dāng)年應(yīng)納所得額的審核事項；（五）企業(yè)發(fā)生國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的審核事項；（六）銷售收入5000萬元以上（含5000萬元）的建筑施工房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅前扣除事項；（七）2002年度銷售收入1億元以上（含1億元）的商業(yè)零售企業(yè)，企業(yè)所得稅稅前扣除事項。上述代理審核事項工作底稿除不使用索引中第五部分“其他類審核表”，其他所有表格都適用。（八）企業(yè)因行業(yè)特點需提高廣告費稅前扣除比例審核事項，工作底稿使用索引中“綜合類所有表格、主營業(yè)務(wù)收入審核表、其他業(yè)務(wù)收入審核表、提高廣告費支出比例審核表”。（九）企業(yè)縮短年限或加速折舊方法審核事項，工作底稿使用索引中“綜合類所有表格、縮短年限或加速折舊方法審核表”。（十）企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失未經(jīng)財政部門及其授權(quán)單位批準的稅前扣除審核事項，工作底稿使用索引中“綜合類所有表格，資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢審核表”。二、編制工作底稿需注意的事項（一）各項目審核表所需用的明細表、程序表，使用者可自定。（二）對收入、成本、費用類及資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益類項目的審核，其審核表中“審核調(diào)整額”，反映的是未按財務(wù)會計制度要求，造成核算不正確的調(diào)整額。此數(shù)是調(diào)增、調(diào)減相抵后的凈額（調(diào)減用“—”號表示）。未按稅法規(guī)定標準執(zhí)行的納稅調(diào)整項目，其調(diào)整額反映在納稅調(diào)整項目類審核表中。（三）審核表中“索引號”是指各項目審核中所引用與審核相關(guān)的數(shù)據(jù)來源。（四）每張審核表后附列“會計憑證抽查表”。

審核整體工作計劃索引號：1—1頁次委托單位名稱會計期間編制人日期一、審核項目二、審核目標三、計劃審核日期約定工作日開始日年月日外勤工作日自年月日至年月日共計日人次編寫報告自年月日至年月日審核截止日期年月日四、審核小組組成及人員分工：姓名職務(wù)或名稱分工備注公司（所）領(lǐng)導(dǎo)意見：

三級復(fù)核工作底稿索引號1—2頁次：委托單位名稱：編制人納稅所屬年度：日期復(fù)核人復(fù)核要點復(fù)核與否復(fù)核意見處理情況項目負責(zé)人預(yù)定審計程序完成是否適當(dāng)；審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)；審計工作底稿的填寫是否完整；審計工作底稿的記錄、審計標識是否清晰；審計工作底稿的勾稽關(guān)系是否清晰；審計工作底稿的規(guī)類整理是否適當(dāng)；審核結(jié)論是否明確。復(fù)核人：日期：部門經(jīng)理意見重要審計程序的制定執(zhí)行是否已經(jīng)實現(xiàn)審計目標；審計項目的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)；各審計項目之間的銜接是否充分合理，是否存在重要漏審項目；項目負責(zé)人對業(yè)務(wù)經(jīng)理人員的監(jiān)督、指導(dǎo)是否恰當(dāng)；所有調(diào)整項目或未予調(diào)整項目是否恰當(dāng)；審計意見的確定是否恰當(dāng)，相關(guān)的披露是否一致。復(fù)核人：日期：公司（所）領(lǐng)導(dǎo)意見審計約定事項是否已實現(xiàn)；重要審計程序的制定與實施是否恰當(dāng)；重點審計領(lǐng)域的測試是否充分；重點審計依據(jù)是否充分、適當(dāng)；重要審計事項是否恰當(dāng)；審計意見的確定是否恰當(dāng)，審計報告的表述是否規(guī)范。

審計過程中重大問題請示報告索引號1—3頁次：年月日金額單位：元委托單位名稱：執(zhí)行的會計制度所屬會計年度承辦部門項目負責(zé)人業(yè)務(wù)類型提請決定的主要問題及初步處理意見部門經(jīng)理意見公司（所）領(lǐng)導(dǎo)意見

與客戶交換意見記錄年月日索引號1—4頁次委托方名稱：委托方參加人員姓名職務(wù)受托方參加人員姓名職務(wù)審核中發(fā)現(xiàn)問題及處理意見與委托方交換后的處理結(jié)果

企業(yè)內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷索引號：1—5次委托單位名稱編制人日期會計期間復(fù)核人日期項目是否建立執(zhí)行情況是否不適用很好一般不好會計核算制度成本核算制度財務(wù)管理制度現(xiàn)金管理制度支票管理制度費用開支標準及審批制度發(fā)票管理制度產(chǎn)品銷售及勞務(wù)提供制度存貨采購、收、發(fā)、保管制度固定資產(chǎn)管理制度內(nèi)部審計制度編制說明：企業(yè)除上述列舉項目外，還有未包括進去的制度，應(yīng)在空白行列示；企業(yè)提供的有關(guān)具體制度應(yīng)附在本調(diào)查問卷后。

企業(yè)提供資料清單索引號：1—6頁次序號資料名稱份頁一、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的資料1單位設(shè)立時的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件2單位設(shè)立時和以后變更登記時的批文、驗資報告復(fù)印件3單位現(xiàn)在執(zhí)行的相關(guān)行業(yè)會計制度4單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)控制度5稅務(wù)登記證復(fù)印件6享受優(yōu)惠政策的文件及前中介機構(gòu)所作的納稅鑒證報告復(fù)印件7本年度資產(chǎn)負債表、利潤表8未經(jīng)審核的年度納稅申報表及附表9報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準的稅前扣除項目復(fù)印件10重要經(jīng)營合同、協(xié)議復(fù)印件11單位關(guān)聯(lián)企業(yè)名單12其他應(yīng)提供的資料二、技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅審核需提供的資料除提供企業(yè)所得稅匯算清繳審核所需的資料外，還要提供如下資料：市級稅務(wù)機關(guān)批復(fù)的準予抵免企業(yè)所得稅的核準文件復(fù)印件；購置設(shè)備的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票；實際購買的國產(chǎn)設(shè)備的有關(guān)資料，包括：國產(chǎn)設(shè)備的名稱、產(chǎn)地、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價等情況；《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅審核表》。三、研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用審核需提供的資料除提供企業(yè)所得稅匯算清繳審核所需的資料外，還要提供上年和本年《技術(shù)開發(fā)費用使用情況審批表》四、企業(yè)提高廣告費稅前扣除比例審核需提供的資料1單位設(shè)立時的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件2單位設(shè)立時和以后變更登記時的批文、驗資報告復(fù)印件3稅務(wù)登記證復(fù)印件4重要經(jīng)營合同、協(xié)議復(fù)印件5企業(yè)所屬行業(yè)特點的描述及需提高廣告費的文字說明（包括企業(yè)營業(yè)收入、實際支付廣告費金額、需要提高廣告費扣除比例等）6廣告專業(yè)機構(gòu)制作的證明材料7已實際支付廣告費用的相應(yīng)發(fā)票復(fù)印件8已通過媒體傳播的證明材料9其他應(yīng)提供的材料五、企業(yè)縮短折舊年限或加速折舊方法審核需提供的資料1單位設(shè)立時的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件2單位設(shè)立時和以后變更登記時的批文、驗資報告復(fù)印件3稅務(wù)登記證復(fù)印件4重要經(jīng)營合同、協(xié)議復(fù)印件5企業(yè)關(guān)于申請縮短折舊年限或采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)是否屬于促進科技進步、環(huán)境保護和國家鼓勵投資的關(guān)鍵設(shè)備、是否是常年處于震動、超強度使用或受酸、堿等強烈腐蝕狀態(tài)的機械設(shè)備以及其性能用途的詳細說明，并附有關(guān)專家的鑒定成果6其他應(yīng)提供的材料六、企業(yè)財產(chǎn)損失審核需提供的資料1單位設(shè)立時的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件2單位設(shè)立時和以后變更登記時的批文、驗資報告復(fù)印件3稅務(wù)登記證復(fù)印件4重要經(jīng)營合同、協(xié)議復(fù)印件5企業(yè)財產(chǎn)損失申請及財產(chǎn)損失清單6因自然災(zāi)害造成企業(yè)財產(chǎn)損失，必須提供能確認發(fā)生災(zāi)害的有關(guān)部門出具的證明材料7因責(zé)任事故造成企業(yè)財產(chǎn)損失，必須提供確認發(fā)生責(zé)任事故的公安部門或其他有關(guān)部門出具的證明材料和對責(zé)任人處理結(jié)果的材料8因資產(chǎn)盤虧、短缺、殘損、霉變而發(fā)生的財產(chǎn)損失，必須提供企業(yè)關(guān)于資產(chǎn)清查、盤虧情況的專題報告。有行業(yè)主管部門的企業(yè)，還需提供主管部門的證明材料。9因壞帳損失而造成的財產(chǎn)損失，如果因債務(wù)人死亡或破產(chǎn)，企業(yè)必須提供債務(wù)方所在地法院或公安部門出具的，具有法律效力的證明材料。如果因債務(wù)方其他原因，造成企業(yè)存在逾期三年未收回的帳款，企業(yè)必須提供合法的證明材料并說明原因。10企業(yè)投保財產(chǎn)發(fā)生損失，必須提供保險部門損失估算及賠付資料11其他應(yīng)提供的材料企業(yè)基本情況表索引號：1—7頁次：企業(yè)名稱經(jīng)濟類型所屬行業(yè)企業(yè)注冊地址電話郵編開戶銀行銀行賬號企業(yè)技術(shù)監(jiān)督局識別號工商登記發(fā)照日期地稅稅務(wù)登記計算機代碼發(fā)證日期執(zhí)照號碼稅務(wù)代碼經(jīng)營范圍經(jīng)營期限年財務(wù)經(jīng)理聯(lián)系人投資者名稱投資總額注冊金額出資比例實收金額占注冊％合計分支機構(gòu)概況名稱投資總額投資比例名稱投資總額投資比例前事務(wù)所名稱前事務(wù)所審核報告編號編注說明：前事務(wù)所名稱、前事務(wù)所審核報告編號行次填寫以前年度審核事項與本次審核事項相同的事務(wù)所名稱及審核報告編號。會計憑證抽查表索引號1—8企業(yè)名稱：納稅期間：審計項目：科目：金額單位：元日期憑證號對方科目金額摘要涉及會計調(diào)整內(nèi)容涉及稅種調(diào)整內(nèi)容涉及項目金額理由涉及項目金額理由編制人：日期：復(fù)核人：日期：編制說明：此表附在每張“審核表”后，以此作審核記錄。通用工作記錄表索引號：1—9頁次：企業(yè)名稱：審核項目：審計年度：編制人日期復(fù)核人日期審核表識及說明：審核結(jié)論：審計標識說明表索引號：1—10頁次：標識含義標識含義∧縱加核對相符F2與營業(yè)稅申報核對一致く橫加核對相符F3與城市維護建設(shè)稅申報核對一致B與上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)一致F4與教育費附加申報核對一致T與原始憑證核對一致F5與房產(chǎn)稅申報核對一致G與總分類帳核對一致F6與印花稅申報核對一致S與明細分類帳核對一致F7與車船稅申報核對一致C與企業(yè)所得稅納稅申報表核對一致F8與土地使用稅申報核對一致D1與企業(yè)所得稅納稅申報表附表一核對一致F9與文化事業(yè)建設(shè)費申報核對一致D2與企業(yè)所得稅納稅申報表附表二核對一致*備注1D3與企業(yè)所得稅納稅申報表附表三核對一致**備注2E已進行納稅調(diào)整AP審核確認數(shù)F1與增值稅申報核對一致說明：本表附于每份工作底稿中，便于查看。主營業(yè)務(wù)收入審核表索引號：2—1頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號項目金額合計其中：主要產(chǎn)（商）品或大類備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本期未審額審核調(diào)整額審核確認額審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表應(yīng)按主要產(chǎn)（商）品或大類品種分別列示。2、本審計項目主要通過相關(guān)的符合性、分析性審計工作底稿及相關(guān)會計科目工作底稿完成審計目的，并在本底稿相應(yīng)欄目給予分析、記錄及說明。3、審核確認額＝本期未審額＋審核調(diào)整額4、本期未審額、審核調(diào)整額、審核確認額行“金額合計”欄應(yīng)與審核項目表匯總表第1行相關(guān)欄次相一致。5、本期未審額、審核確認額行“金額合計”欄應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報審核表第1行相關(guān)欄次相一致。

銷售折扣與折讓審核表索引號：2—2頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項目帳面金額審核調(diào)整額審核確認額銷售折扣銷售折讓本期合計序號憑證號購貨單位折扣或折讓原因折扣或折讓金額審批人原入帳發(fā)票記錄備注月日號發(fā)票號品名規(guī)格型號單價金額小計審核標識及說明：審核結(jié)論：編注說明：1、小計行“折扣或折讓金額金額”欄=本期合計行“帳面金額”欄；2、審核確認額=帳面金額+審核調(diào)整額；3、本期合計行“本期帳面金額、審核調(diào)整額、審核確認額”欄應(yīng)與審核項目表匯總表第2行數(shù)相關(guān)欄次相一致；4、本期合計行“本期帳面金額、審核確認額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報審核表第2行相關(guān)欄次相一致。收入（收益）審核表引號：2—3頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號項目未審額審核調(diào)整額審核確認額本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表適用于其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、補貼收入、2、審計投資收益項目時應(yīng)按短、長期投資科目及明細項目填列；根據(jù)投資項目及合同協(xié)議檢查投資收益計算是否合規(guī)；調(diào)整欄內(nèi)包括因用權(quán)益法或成本法而應(yīng)審核調(diào)整額。3、審核確認額=未審額+審核調(diào)整額。4、其他業(yè)務(wù)收入、補貼收入、營業(yè)外收入本期合計行“本期未審額、審核調(diào)整額、審核確認額”應(yīng)與審核項目表匯總表第3至6行數(shù)相關(guān)欄次相一致。5、補貼收入、營業(yè)外收入本期合計行“本期未審額、審核確認額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報表第16、21、22行數(shù)相關(guān)欄次相一致。6、其他業(yè)務(wù)收入本期合計行“本期未審額、審核確認額”—其他業(yè)務(wù)支出本期合計行“本期未審額、審核確認額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報審核表第8行數(shù)相關(guān)欄次相一致。

主營業(yè)務(wù)成本審核表索引號：2—4頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號項目金額合計其中：主要產(chǎn)（商）品或大類備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本期未審額審核調(diào)整額審核確認額審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本工作底稿應(yīng)按主營業(yè)務(wù)成本大類品種分別列示。2、主營業(yè)務(wù)成本經(jīng)各項審計測試后，應(yīng)將調(diào)整事項作出詳細說明附后。3、本審核表應(yīng)與生產(chǎn)成本及主營業(yè)務(wù)成本倒軋表相互勾稽。4、審核確認額=本期未審額+審核調(diào)整額5、本期未審額、審核調(diào)整額、審核確認額“金額合計”數(shù)應(yīng)與審核項目表匯總表第7行數(shù)相關(guān)欄次相一致。6、本期未審額、審核確認額“金額合計”數(shù)應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報審核表第3行數(shù)相關(guān)欄次相一致。

生產(chǎn)成本及主營業(yè)務(wù)成本審核表索引號：2—4—1頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號項目未審額調(diào)整或重新分類額審核確認額本期合計審核標識及說明：編制說明：本表用于控制各有關(guān)成本計算項目，以倒軋方式計算主營業(yè)務(wù)成本。2、審核確認額=本期未審額+調(diào)整或重新分類額

主營業(yè)務(wù)稅金及附加審核表索引號：2—5頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號序號適用稅種或附加計稅依據(jù)適用稅率或征收率應(yīng)計提稅金或附加備注帳面金額審核調(diào)整額審核確認額本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：計稅依據(jù)：營業(yè)稅、消費稅計稅依據(jù)為應(yīng)稅銷售（營業(yè)）收入；資源稅計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算；城建稅、教育費附加的計稅依據(jù)為應(yīng)交的增值稅、應(yīng)交的營業(yè)稅、應(yīng)交消費稅。2、本表反映本期的主營業(yè)務(wù)稅金及附加的金額，審核確認額=帳面金額+審核調(diào)整額3、本表“應(yīng)計提稅金及附加帳面金額、審核調(diào)整額、審核確認額”本期合計行應(yīng)與增值稅審核表、企業(yè)各稅審核表“應(yīng)納稅額”相一致。4、本表“應(yīng)計提稅金及附加帳面金額、審核調(diào)整額、審核確認額”本期合計行應(yīng)與審核匯總表第8行數(shù)相關(guān)欄次相一致。5、本表“應(yīng)計提稅金及附加帳面金額、審核確認額”本期合計行應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報審核表第5行數(shù)相關(guān)欄次相一致。

支出（費用）審核表索引號：2—6頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號項目未審額審核調(diào)整額審核確認額本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表適用于營業(yè)費用、其他業(yè)務(wù)支出、管理費用、營業(yè)外支出科目的審核。本表審核中涉及納稅調(diào)整項目時，應(yīng)按本底稿所列納稅調(diào)整項目審核表進行審核，有關(guān)項目審核調(diào)整額不在此表中反映。3、審核確認額=未審額+審核調(diào)整額。4、營業(yè)費用、其他業(yè)務(wù)支出、管理費用、營業(yè)外支出審核表“本期未審額、審核調(diào)整額、審核確認額”欄本期合計數(shù)應(yīng)與審定項目表匯總表第9、10、11、13行數(shù)相關(guān)欄次相一致。5、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出審核表“本期未審額、審核確認額”欄本期合計數(shù)應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報審核表第4、11、23行數(shù)相關(guān)欄次相一致。

財務(wù)費用審核表索引號：2—7頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號項目未審額審核調(diào)整額審核確認額利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益金融機構(gòu)手續(xù)費本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、利息支出“審核確認額”應(yīng)與利息支出審核表本期合計行“實際列支利息金額”相一致。2、本期合計行“未審額、審核調(diào)整額、審核確認額”應(yīng)與審核項目匯總表第12行數(shù)相關(guān)欄次相一致。3、審核確認額=未審額+審核調(diào)整額。4、本期合計行“未審額、審核確認額”欄應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報審核表第13行數(shù)相關(guān)欄次相一致。

以前年度調(diào)整損益審核表索引號：2—8頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號調(diào)整項目未審額審核調(diào)整額審核確認額本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編注說明：1、審核確認額=未審額+審核調(diào)整額。2、本期合計行“未審額、審核調(diào)整額、審核確認額”應(yīng)與審核項目匯總表第14行數(shù)相關(guān)欄次相一致。3、本期合計行“未審額、審核確認額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報審核表第24行數(shù)相關(guān)欄次相一致。

工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費審核表索引號：3A—1頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期本期企業(yè)職工人數(shù)復(fù)核人日期行次項目應(yīng)付工資薪金總額職工福利費職工工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費1234562生產(chǎn)成本3制造費用4營業(yè)費用5管理費用6在建工程7職工福利費8職工工會經(jīng)費9小計10未通過上述科目直接在成本、費用列支額11實際發(fā)放工資總額或?qū)嶋H提取的三項經(jīng)費12準予稅前扣除金額13超標準列支金額審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、第三列第2—9行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費用分配匯總表等憑證分析填列。其中第3列的第9行填報“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計，包括實行工效掛鉤的企業(yè)按照核定的工資總額提取的工資及工資增長基金。2、11行=9+10行，其中第四列11行“職工福利費”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包括企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利費。3、11行“實際發(fā)放工資總額、職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費”數(shù)應(yīng)與審核項目匯總表第15、16、17、18行“賬載金額”相一致。4、12行“準予稅前扣除的工資總額、職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費”數(shù)應(yīng)與審核項目匯總表15、16、17、18行“審核確認額”相一致。5、13行“超標準列支額”工資總額、職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費“欄應(yīng)與審核項目匯總表15、16、17、18行“審核調(diào)整額”相一致。6、13行“超標準列支額”工資總額、職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費“欄應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次3至6行相一致。

利息支出審核表索引號：3A—2頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期審查會計科目：財務(wù)費用銀行同期利率：序號憑證號借款金額借款期限利率實際列支利息金額允許扣除金額超標準列支金額備注月日號本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本期合計行“實際列支利息金額”欄=財務(wù)費用審核表利息支出行“未審數(shù)”。2、本期合計行“實際列支利息金額、允許扣除金額、超標準列支金額”應(yīng)與審核項目匯總19行相關(guān)欄次相一致。3、本期合計行“超標準列支金額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第7行相一致。

業(yè)務(wù)招待費審核表索引號：3A—3頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期一、業(yè)務(wù)招待費科目索引號銷售費用實際列支額管理費用實際列支額在其他成本、費用中列支額小計備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本期實際列支額本期審核后營業(yè)收入允許扣除金額超標準列支額年營業(yè)收入1500萬元以下，按不超過5‰，據(jù)實扣除年營業(yè)收入1500萬元以上，按不超過3‰，據(jù)實扣除審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本期審核后營業(yè)收入是指審核后主營業(yè)務(wù)收入扣除銷售折扣與折讓凈額加其他收入之和。2、業(yè)務(wù)招待費實際列支數(shù)應(yīng)與相關(guān)費用審核表中的列支合計數(shù)相一致。3、本期實際列支額“小計”、“允許扣除金額、超標準列支額”應(yīng)與審核項目匯總表20行相關(guān)欄次相一致。4、“超標準列支額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第8行相一致。

公益救濟性捐贈審核表索引號：3A—4頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期審查會計科目：營業(yè)外支出索引號用途非營利社會團體或國家機關(guān)受贈人名稱、地址捐贈額本期支出合計調(diào)整后應(yīng)納稅所得額允許扣除金額超標準列支額全額扣除金額3%以內(nèi)扣除金額10%以內(nèi)扣除金額審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、“本期支出合計”應(yīng)與營業(yè)外支出審核表中的公益救濟性捐贈支出數(shù)相一致。2、本期支出合計“捐贈額”、“允許扣除金額、超標準列支額”應(yīng)與審核項目匯總表21行相關(guān)欄次相一致。3、“超標準列支額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第9行相一致。固定資產(chǎn)及折舊審核表索引號：3A—5頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期序號固定資產(chǎn)類別上年底固定資產(chǎn)原值上年底固定資產(chǎn)折舊額本年增加固定資產(chǎn)本年減少固定資產(chǎn)本年固定資產(chǎn)折舊額允許稅前扣除折舊額審核調(diào)整額小計其中：資產(chǎn)重估多提的折舊額原價折舊原價折舊本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：本期合計“本年固定資產(chǎn)折舊額、允許稅前扣除的折舊額、審核調(diào)整額”應(yīng)與審核項目匯總表22行相關(guān)欄次相一致。本期合計“審核調(diào)整額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第10行相一致。無形資產(chǎn)（遞延資產(chǎn)）及攤銷審核表索引號：3A—6頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號資產(chǎn)類別上年底無形資產(chǎn)攤余價值上年底無形資產(chǎn)攤銷額本年增加無形資產(chǎn)本年減少無形資產(chǎn)本年資產(chǎn)攤銷額允許稅前扣除的攤銷額審核調(diào)整額原價攤銷原價攤銷小計其中：資產(chǎn)重估多提的攤銷額本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：本期合計“本年資產(chǎn)攤銷額、允許稅前扣除的攤銷額、審核調(diào)整額”應(yīng)與審核項目匯總表23行相關(guān)欄次相一致。本期合計“審核調(diào)整額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第11行相一致。廣告費支出審核表索引號：3A—7頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期所屬行業(yè)：索引號項目廣告發(fā)布者名稱廣告發(fā)布者地址支出額備注廣播電視臺廣告報刊雜志廣告其他本期帳面金額合計減：糧食白酒廣告支出加：上年結(jié)轉(zhuǎn)額本期實際支出額本期審核后營業(yè)收入允許扣除額：超標準列支額全額扣除2%以內(nèi)扣除8%以內(nèi)扣除%以內(nèi)扣除審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、“帳面數(shù)合計”應(yīng)與營業(yè)費用審核表中的廣告費支出數(shù)相一致。2、“本期審核后營業(yè)收入”是指主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入審核表中的審核確認數(shù)之和。3、本期實際支出額、允許扣除額、超標準列支額應(yīng)與審核項目匯總表24行相關(guān)欄次相一致。4、“超標準列支額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第12行相一致。

業(yè)務(wù)宣傳費審核表索引號：3A—8頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號項目支出內(nèi)容支出額備注廣告禮品其它本期帳面實際列支額本期審核后營業(yè)收入扣除標準允許扣除金額超標準列支額5‰審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、“本期帳面實際列支數(shù)”應(yīng)與營業(yè)費用、管理費用審核表中的業(yè)務(wù)宣傳費支出數(shù)合計相一致。2、“本期審核后營業(yè)收入”是指主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入審核表中的審核確認額之和。3、“本期帳面實際列支額、允許扣除金額、超標準列支額”應(yīng)與審核匯總表25行相關(guān)欄次相一致。4、“超標準列支額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第13行相一致。上繳總機構(gòu)管理費審核表索引號：3A—9頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期序號上繳管理費審批情況備注批準文號審批比例審批金額實際支出額超標準列支額本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本期合計“實際支出”欄次=管理費用審核表中的上繳總機構(gòu)管理費支出。2、本期合計“實際支出額、審批金額、超標準列支額”應(yīng)與審核項目匯總表26行相關(guān)欄次相一致。3、“超標準列支額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第14行相一致。

業(yè)務(wù)傭金審核表索引號：3A—10頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號支出內(nèi)容支出金額允許扣除條件及標準不允許扣除額（超標準列支額）是否有合法真實憑證支付對象是否是獨立的有權(quán)從事中介服務(wù)的企業(yè)或個人服務(wù)金額5%可扣除本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、“本期合計”應(yīng)與營業(yè)費用、管理費用審核表中的業(yè)務(wù)傭金支出數(shù)合計相一致。2、本期合計“支出金額、服務(wù)金額5%可扣除、不允許扣除額（超標準列支額）”應(yīng)與審核項目匯總表27行相關(guān)欄次相一致。3、“不允許扣除額（超標準列支額）”填列到企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第26行。

社會保險款項審核表索引號：3A—11頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項目本期實際列支額允許稅前扣除額超標準列支額職工基本養(yǎng)老保險失業(yè)基金職工大病醫(yī)療費統(tǒng)籌基金殘疾人保障金住房公積金補充醫(yī)療保險補充養(yǎng)老保險商業(yè)保險本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：本期合計行“本期實際列支額、允許稅前扣除額、超標準列支額”應(yīng)與審核項目匯總表28行相關(guān)欄次相一致。本期合計行“超標準列支額”填列到企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第26行。壞帳損失、壞帳準備金審核表索引號：3A—12頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期采用備抵法核算：期初壞帳準備帳戶余額（1）上年申報的壞帳準備納稅審核調(diào)整額（2）期初應(yīng)收帳款余額（3）期末應(yīng)收帳款余額（4）本期實際發(fā)生壞帳損失未審額（5）本期收回已核銷的壞帳（6）本期增提壞帳準備（7）=（4）×企業(yè)實際壞帳準備的提取比例–[（1）–（5）+（6）]本期按稅法規(guī)定提取壞帳準備（8）=（4）×稅法規(guī)定的壞帳準備提取比例-[（3）×稅法規(guī)定的壞帳準備提取比例-（5）+（6）]期末壞帳準備帳戶余額（9）本期申報的壞帳準備納稅審核調(diào)整額（10）行次本期實際發(fā)生的壞帳應(yīng)收帳款到期日無法收回帳款的原因債務(wù)人名稱債務(wù)人詳細地址123行次本期收回已核銷的壞帳應(yīng)收帳款到期日重新收回帳款原因債務(wù)人名稱債務(wù)人詳細地址123采用直接沖銷法核算行次實際壞帳損失未審額壞帳損失審批情況超審批列支額批準文號審批金額本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、按稅法規(guī)定壞帳準備金提取比例是不得超過年末應(yīng)收帳款余額的5‰；年末應(yīng)收帳款包括應(yīng)收票據(jù)。2、采用備抵法核算：本期增提壞帳準備、本期按稅法規(guī)定提取壞帳準備、本期申報的壞帳準備納稅審核調(diào)整額應(yīng)與審核項目匯總表30行相關(guān)欄次相一致；本期申報的壞帳準備納稅審核調(diào)整額填列到企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第15行3、采用直接沖銷法核算：本期合計“實際壞帳損失未審額、審批金額、超審批列支額”應(yīng)與審核項目匯總表29行相關(guān)欄次相一致；超審批列支額填列到企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第15行。4、“本期收回已核銷的壞帳”，若企業(yè)未計入當(dāng)期損益應(yīng)填列到企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第30行。

資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢審核表索引號：3A—13頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期財產(chǎn)損失種類財產(chǎn)原值計提折舊保險公司（賠償）過失人賠償（責(zé)任人）殘值或變價收入清理費用財產(chǎn)損失凈額未審額審核確認額未審額審核確認額未審額審核確認額本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：本表適用于企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢損失在企業(yè)所得稅匯算清繳前未經(jīng)中介審核、稅務(wù)部門審批的企業(yè)。若企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢損失在企業(yè)所得稅匯算清繳前已經(jīng)中介審核、稅務(wù)部門審批。此表只填列審核標識及說明、審核結(jié)論行次。在審核標識及說明行反映審批的文號及審批金額，審核時注重核查企業(yè)核銷的損失額是否與審批金額相一致，若不一致，超過審批金額計入“企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第26行”。本期合計“財產(chǎn)損失凈額未審額、審核確認額”應(yīng)與審核項目匯總表中介確認數(shù)欄次31行相關(guān)欄次相一致。

租金支出審核表索引號：3A—14頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項目固定資產(chǎn)類別合計以經(jīng)營租賃方式取得的固定資產(chǎn)本期租金實際支出額允許扣除租金額受益期限租賃金額年平均扣除額租金審核調(diào)整額以融資方式取得的固定資產(chǎn)本期租金實際支出額

（不允許扣除額）審核標識及說明：審核結(jié)論：編注說明：1、以經(jīng)營租賃方式取得的固定資產(chǎn)“本期租金實際支出額”應(yīng)與審核項目匯總表32行“帳載金額”欄相一致；以經(jīng)營租賃方式取得的固定資產(chǎn)“年平均扣除額”應(yīng)與審核項目匯總表32行“準予稅前扣除額”相一致。2、以經(jīng)營租賃方式取得的固定資產(chǎn)“租金審核調(diào)整額”+以融資方式取得的固定資產(chǎn)“本期租金實際支出額”應(yīng)與審核項目匯總表32行“審核調(diào)整額”相一致。3、以經(jīng)營租賃方式取得的固定資產(chǎn)“租金審核調(diào)整額”+以融資方式取得的固定資產(chǎn)“本期租金實際支出額”填列到企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第26行。研究開發(fā)費用審核表索引號：3A—15頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期審核人日期新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的名稱：項目未審額審核調(diào)整額審核確認額技術(shù)開發(fā)費上年列支及使用數(shù)技術(shù)開發(fā)費本年列支及使用數(shù)其中：調(diào)研費試制費檢測費模具費技術(shù)資料費材料費研究設(shè)備折舊技術(shù)轉(zhuǎn)讓費設(shè)備工裝費研究機構(gòu)人員工資研究機構(gòu)人員人數(shù)其他比上年同期增加額比上年增長比例審核標識及說明：審核結(jié)論：編注說明：技術(shù)開發(fā)費本年列支及使用數(shù)“未審額、審核確認額、審核調(diào)整額”應(yīng)與審核項目匯總表33相關(guān)欄次相一致。技術(shù)開發(fā)費本年列支及使用數(shù)“未審額、審核確認額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報審核表第12行相關(guān)欄次。

其他扣除費用審核表索引號：3A—16頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號項目本期發(fā)生額允許扣除額超標準列支額備注本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編注說明：本期合計行“本期發(fā)生額、允許扣除額、超標準列支額”應(yīng)與審核項目匯總表34行相關(guān)欄次相一致。本期合計行“超標準列支額”填列到企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第26行。

不允許扣除項目審核表索引號：3A—17頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期序號項目金額本期帳面金額本期審核確認額1資本性支出2無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出3違法經(jīng)營罰款和被沒收財物損失4稅收滯納金、罰金、罰款5災(zāi)害事故損失賠償6非公益救濟性捐贈7非廣告性質(zhì)贊助支出8廣告費910與收入無關(guān)的支出其中：資產(chǎn)減值準備小計存貨跌價準備短期投資跌價準備長期投資減值準備固定資產(chǎn)減值準備無形資產(chǎn)減值準備在建工程減值準備委托貸款減值準備11本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、對所列項目進行審查應(yīng)抽查會計憑證并分別填列“會計憑證抽查表”。2、1至10行“本期帳面金額、本期審核確認額”應(yīng)與審核項目匯總表35至43行相關(guān)欄次相一致。3、1至9行“本期審核確認額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第17至25行相一致。4、10行填列到企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第26行。納稅調(diào)整減少項目審核表索引號：3B頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期序號項目金額本期帳面金額審核調(diào)整額審核確認額1聯(lián)營企業(yè)分回利潤2境外收益3管理費4其他本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、對所列項目進行審查應(yīng)抽查會計憑證并分別填列“會計憑證抽查表”。2、管理費：反映主管部門收取的管理費未超過經(jīng)有關(guān)部門審批的比例或金額的，做全額調(diào)減。3、其他：反映納稅調(diào)整項目中未包括但根據(jù)國家有關(guān)政策暫免征收所得稅的有關(guān)收入。1至4行“本期帳面金額、審核確認額、審核調(diào)整額”應(yīng)與審核項目匯總表44至47行相關(guān)欄次相一致。1至4行“審核確認額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目審核表中介確認數(shù)欄次第32至35行相一致。

貨幣資金審核表索引號：4—1頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項目未審額審核調(diào)整額審核確認額索引號現(xiàn)金小計開戶銀行銀行帳號銀行存款小計其他貨幣資金小計本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、銀行存款“審核確認額”欄次應(yīng)與銀行存款余額調(diào)節(jié)表“審核確認額”相一致。2、本期合計行“未審額、審核確認額、審核調(diào)整額”應(yīng)與審核項目匯總表48行相關(guān)欄次相一致。3、審核確認額=未審額+審核調(diào)整額。

銀行存款帳戶余額調(diào)節(jié)表索引號：4—1—1頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期開戶銀行：帳號：幣種：未審金額審核金額備注銀行對帳單余額（年月日）加：企業(yè)已收到而銀行尚未入帳的合計數(shù)其中：1、2、減：企業(yè)已付出而銀行尚未入帳的合計數(shù)其中：1、2、調(diào)整后銀行對帳單余額企業(yè)銀行存款帳面余額加：銀行已收而企業(yè)未入帳的合計數(shù)其中：1、2、減：銀行已付而企業(yè)未入帳的合計數(shù)其中：1、2、調(diào)整后企業(yè)銀行存款余額企業(yè)與銀行差額審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表按銀行帳號分別填列；2、對于大額未達帳項應(yīng)單獨列示并重點說明，此表不夠可另附。存貨審核表索引號：4—2頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號會計科目及明細科目未審額審核調(diào)整額審核確認額本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、有關(guān)存貨審計工作底稿，如存貨抽查表等附在本表后。2、本期合計行“未審額、審核確認額、審核調(diào)整額”應(yīng)與審核項目匯總表49行相關(guān)欄次相一致。3、審核確認額=未審額+審核調(diào)整額。存貨抽查表索引號：4—2—1頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：存貨名稱規(guī)格單位單價抽查前帳面抽查日帳面抽查記錄調(diào)整帳面金額備注數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額編制人日期復(fù)核人日期庫房保管人編制說明：對存貨抽查比例和方法應(yīng)在備注欄中說明。短期投資審核表索引號：4—3頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號項目未審額審核調(diào)整額審核確認額備注本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、項目按短期投資明細帳目填列，如內(nèi)容較多可分別開立審計底稿。2、項目欄中應(yīng)逐項注明股票、債券購進單價，并在說明中標明市價，備注欄中注明股票號碼。3、本期合計行“未審額、審核確認額、審核調(diào)整額”應(yīng)與審核項目匯總表50行相關(guān)欄次相一致。4、審核確認額=未審額+審核調(diào)整額。

長期投資審核表索引號：4—4頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號投資單位及比例未審額審核調(diào)整額審核確認額備注本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、有關(guān)長期投資審計程序的取證，均作為本底稿的補充。2、調(diào)整欄包括應(yīng)用權(quán)益法而審核調(diào)整額。3、審核確認額=未審額+審核調(diào)整額。4、本期合計行“未審額、審核確認額、審核調(diào)整額”應(yīng)與審核項目匯總表51行相關(guān)欄次相一致。

應(yīng)收款項（）審核表索引號：4—5頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號債務(wù)單位未審額審核調(diào)整額審核確認額小計3年以內(nèi)3年以上本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表適用于應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等應(yīng)收項目，審核時應(yīng)按項目分別填列此表。2、審核確認額=未審額+審核調(diào)整額。3、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款審核表本期合計行“未審額、審核確認額、審核調(diào)整額”應(yīng)與審核項目匯總表52至55行相關(guān)欄次相一致。4、應(yīng)按明細帳戶填列，備注欄填寫主要業(yè)務(wù)內(nèi)容或異常情況說明。5、調(diào)整欄包括調(diào)整和重分類，外幣應(yīng)收帳款應(yīng)注明原幣金額和折合匯率。6、收回的詢證函附本表后。

待攤費用審核表索引號：4—6頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期序號項目內(nèi)容原始金額期初余額本年增加額本年攤銷額期末余額審核調(diào)整額審核確認額本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編注說明：本期合計行“期末余額、審核確認額、審核調(diào)整額”應(yīng)與審核項目匯總表56行相關(guān)欄次相一致；審核確認額=期末余額+審核調(diào)整額。應(yīng)付款項（）審核表索引號：4—7頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號債權(quán)單位未審額審核調(diào)整額審核確認額小計3年以內(nèi)3年以上本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：本表適用于應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等應(yīng)付項目，審核時應(yīng)按項目分別填列此表。2、審核確認額=未審額+審核調(diào)整額3、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款審核表本期合計行“未審額、審核確認額、審核調(diào)整額”應(yīng)與審核項目匯總表57至60行相關(guān)欄次相一致。4、審核調(diào)整額包括調(diào)整和重分類。5、備注欄填寫主要業(yè)務(wù)內(nèi)容或異常情況，外幣應(yīng)付款應(yīng)注明原幣金額及匯率。6、詢證回函、替代性工作底稿附本表后。

預(yù)提費用審核表索引號：4—8頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號項目期初數(shù)本期提取額本期支付額期末余額審核調(diào)整額審核確認額本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表按預(yù)提各項費用分別填列。2、審核確認額=期末余額+審核調(diào)整額3、對數(shù)額較大項目，應(yīng)審查其計提依據(jù)是否合規(guī)、計算是否正確。4、本期合計行“期末余額、審核確認額、審核調(diào)整額”應(yīng)與審核項目匯總表61行相關(guān)欄次相一致。短期借款/長期借款/長期應(yīng)付款審核表索引號：4—9頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期單位及項目期限利率未審額審核調(diào)整額審核確認額備注本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：短期借款、長期借款、長期應(yīng)付款應(yīng)分別填列本表。2、審核確認額=未審額+審核調(diào)整額。3、短期借款、長期借款、長期應(yīng)付款審核表本期合計行“未審額、審核確認額、審核調(diào)整額”應(yīng)與審核項目匯總表62至64行相關(guān)欄次相一致。4、按貸款單位和項目填列，外幣借款應(yīng)標明原幣及折合匯率。5、備注欄應(yīng)填借款合同號及借款條件等，如無協(xié)議應(yīng)查清進帳憑單號。6、應(yīng)檢查應(yīng)計利息支出，并與財務(wù)費用中利息支出核對。應(yīng)付工資/應(yīng)付福利費審核表索引號：4—10頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號月份人數(shù)應(yīng)付工資應(yīng)付福利費支用數(shù)提取數(shù)支用數(shù)提取數(shù)期初數(shù)123456789101112本期合計年末余額未審數(shù)審核調(diào)整額審核確認額審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費“年初數(shù)”若為借方余額用“—”表示。本表“支用數(shù)”欄次“本期合計”行應(yīng)與“工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費審核表”中的第9行數(shù)相一致。3、審核確認額=年末余額未審數(shù)+審核調(diào)整額4、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費欄“年末余額未審額、審核確認額、審核調(diào)整額”應(yīng)與審核項目匯總表65、66行數(shù)相關(guān)欄次相一致。實收資本審核表索引號：4—11頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號投資者名稱應(yīng)繳注冊資本實際出資備注金額%金額%本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、審查注冊資本應(yīng)注意：看出資人是否及時足額投入，若未按規(guī)定投入或中途抽資，對生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的相當(dāng)于注冊資本未投足的部分的貸款利息，按規(guī)定不得列支。如發(fā)生在備注欄注明，并在“利息支出審核表”進行納稅調(diào)整。2、應(yīng)按合同或章程規(guī)定注況明各投資人出資額及比例。3、應(yīng)將實收資本入帳情與驗資報告核對，說明已繳、欠繳注冊資本情況，并將實際出資比例與利潤分配比例核對。4、本期合計行“應(yīng)繳注冊資本金額、實際出資金額”應(yīng)與審核項目匯總表第67行相關(guān)欄次相一致。資本公積審核表索引號：4—12頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期索引號項目期初余額本期增加額本期減少額期末余額審核調(diào)整額審核確認額本期合計審核標識及說明：審核結(jié)論：編制說明：審核確認額=期末余額+審核調(diào)整額本期合計行“期末余額、審核確認額、審核調(diào)整額”應(yīng)與審核項目匯總表第68行數(shù)相關(guān)欄次相一致。提高廣告費稅前扣除比例審核表索引號：5—1頁次：會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期欄行次次廣告播出途徑廣告發(fā)布者名稱上年廣告費支出情況本期廣告費審核情況上年廣告費支出額允許扣除比例允許扣除額結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除額本期審核后的營業(yè)收入本期廣告支出帳面額其中：糧食白酒廣告支出額實際列支額允許扣除額需提高廣告費比例（%）123456=3-578910=8-9+611=7×412〈10÷7合計1廣播電視臺廣告………………2報刊雜志廣告………………3廣告禮品………………4、其他………………審核標識及說明：審核結(jié)論：編注說明：1、7欄合計行=主營業(yè)務(wù)收入審核表審核確認額+其他業(yè)務(wù)收入審核表審核確認額。2、本表可以按不同產(chǎn)品歸類填報?？s短折舊年限或采取加速折舊方法審定表索引號：5—2頁次：會計期間或截止日：金額單位：元被審計單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期固定資產(chǎn)種類原值性能用途現(xiàn)折舊年限及方法申請縮短折舊年限或采取的加速折舊方法影響當(dāng)年應(yīng)納稅所得額影響當(dāng)年應(yīng)納稅額企業(yè)填列數(shù)中介確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介確認數(shù)審計說明：審核結(jié)論:年月日審核項目匯總表（3-1）（收入、成本、費用類）索引號：6—1頁次年月日至年月日金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期行次項目賬載金額（未審額）審核調(diào)整額審核確認額底稿索引1主營業(yè)務(wù)收入2-12銷售折扣與折讓2-23其他業(yè)務(wù)收入2-3A4投資收益2-3B5補貼收入2-3C6營業(yè)外收入2-3D7主營業(yè)務(wù)成本2-48主營業(yè)務(wù)稅金及附加2-59營業(yè)費用2-610其他業(yè)務(wù)支出2-6A11管理費用2-6B12財務(wù)費用2-713營業(yè)外支出2-6C14以前年度損益調(diào)整2-8審核項目匯總表（3-2）（納稅調(diào)整項目類）年月日至年月日金額單位：元行次項目中介機構(gòu)確認超標準列支額(不允許扣除額)底稿索引賬載實際列支金額準予稅前扣除額15工資薪金3A-116職工福利費3A-117職工教育經(jīng)費3A-118工會經(jīng)費3A-119利息支出3A-220業(yè)務(wù)招待費3A-321公益救濟性捐贈支出3A-422固定資產(chǎn)折舊3A-523無形資產(chǎn)攤銷3A-624廣告費3A-725業(yè)務(wù)宣傳費3A-826上繳總機構(gòu)管理費3A-927業(yè)務(wù)傭金3A-1028社會保險繳款3A-1129壞賬損失3A-1230增提壞賬準備金3A-1231資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢的損失3A-1332租金支出3A-1433研究開發(fā)費用3A-1534其他扣除費用項目3A-1635資本性支出3A-1736無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出3A-1737違法經(jīng)營罰款和被沒收財務(wù)損失3A-1738稅收滯納金、罰金、罰款3A-1739災(zāi)害事故損失賠償3A-1740非廣告救濟性捐贈3A-1741糧食白酒廣告費3A-1742為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項目3A-1743與收入無關(guān)的其他支出3A-17其中：資產(chǎn)減值準備小計3A-1744聯(lián)營企業(yè)分回利潤3B45境外收益3B46管理費用3B47其他3B審核項目匯總表（3-3）（資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益類）年月日至年月日金額單位：元行次項目賬載金額審核調(diào)整額審核確認額底稿索引48貨幣資金4-149存貨4-250短期投資4-351長期投資4-452應(yīng)收帳款4-5A53預(yù)付帳款4-5B54應(yīng)收票據(jù)4-5C55其他應(yīng)收款4-5D56待攤費用4-657應(yīng)付帳款4-7A58預(yù)收帳款4-7B59應(yīng)付票據(jù)4-7C60其他應(yīng)付款4-7D61預(yù)提費用4-862短期借款4-9A63長期借款4-9B64長期應(yīng)付款4-9C65應(yīng)付工資4-10A66應(yīng)付福利費4-10B67實收資本4-1168資本公積4-12增值稅審核匯總表索引號：6—2頁次：年月日至年月日金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項目賬載金額審核調(diào)整額審核確認額底稿索引應(yīng)納增值稅貨物6%或4%13%17%應(yīng)稅勞務(wù)6%17%視同銷售6%13%17%免稅收入銷項稅額本期發(fā)生額進項稅額上期留抵稅額本期發(fā)生額6%或4%10%13%17%免稅貨物用非應(yīng)稅項目非常損失簡易辦法征稅貨物用稅款計算應(yīng)納稅額減免稅額已納稅額欠稅下期留底稅額應(yīng)補（退）稅額企業(yè)各稅審核匯總表索引號：6—3頁次：年月日至年月日金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項目行次賬載金額審核調(diào)整額審核確認額底稿索引營業(yè)稅期初未交額1應(yīng)納稅額2已納稅額3期末應(yīng)補（退）稅額4城市維護建設(shè)稅期初未交額5應(yīng)納稅額6已納稅額7期末應(yīng)補（退）稅額8教育附加期初未交額9應(yīng)納稅額10已納稅額11期末應(yīng)補（退）稅額12房產(chǎn)稅期初未交額13應(yīng)納稅額14已納稅額15期末