磨山小學(xué)固定資產(chǎn)建賬操作流程-王振國

PAGE12學(xué)校固定資產(chǎn)建賬操作流程第一步：熟知財(cái)產(chǎn)分類。《山東省中小學(xué)固定資產(chǎn)分類目錄》第一類土地、房屋、建筑物及附屬設(shè)施編號(hào)名稱內(nèi)容項(xiàng)目101—0土地—1建筑占地—2體育用地—3綠化用地102—0房屋—1（1）幢房屋—2（2）幢房屋—n（n）幢房屋在按幢號(hào)登記的同時(shí)尚應(yīng)按用途分類登記—A教學(xué)用房—B行政用房—C生活用房—D其他用房103—0校園設(shè)施—1運(yùn)動(dòng)場(chǎng)地籃球場(chǎng)、排球場(chǎng)、足球場(chǎng)、水泥乒乓球臺(tái)、室外游泳池等—2水電暖等設(shè)施給水、排水、供電、采暖、通訊、煤氣等設(shè)施—3其他建筑物院墻、大門、硬化路、簡易車棚、壁報(bào)欄、亭閣、池塘等第二類教學(xué)儀器和標(biāo)本模型編號(hào)名稱內(nèi)容項(xiàng)目201—0物理—1計(jì)量儀器見國家教委《配備目錄》—2通用儀器同上—3專用儀器同上—4掛圖同上—5其他同上202—0化學(xué)儀器—1計(jì)量儀器見國家教委《配備目錄》—2通用儀器同上—3專用儀器同上—4模型同上—5標(biāo)本同上—6掛圖同上—7其他同上203—0生物儀器—1計(jì)量儀器見國家教委《配備目錄》—2通用儀器同上—3專用儀器同上—4模型同上—5標(biāo)本同上—6掛圖同上—7其他同上204—0地理—1模型見國家教委《配備目錄》—2標(biāo)本同上—3掛圖同上205—0數(shù)學(xué)同上206—0幼兒教具207—0專業(yè)設(shè)備用于職業(yè)教育（教學(xué)、實(shí)驗(yàn)、實(shí)習(xí)）的一切專業(yè)設(shè)備208—0小學(xué)自然儀器—1計(jì)量儀器見國家教委《配備目錄》—2通用儀器同上—3專用儀器同上－4模型同上—5標(biāo)本同上—6掛圖同上第三類電教設(shè)備編號(hào)名稱內(nèi)容項(xiàng)目301電視錄像設(shè)備—1電視機(jī)—2電視天線衛(wèi)星天線、一般室外天線、室內(nèi)天線—3錄像機(jī)錄放像機(jī)、單放機(jī)—4攝像機(jī)—5錄像帶302—0收錄音及語音設(shè)備—1收錄機(jī)收音機(jī)、錄放機(jī)、單放機(jī)—2語音室設(shè)備—3錄音帶303—0放影設(shè)備—1放影機(jī)械放影機(jī)、接片機(jī)、倒片機(jī)、變焦鏡頭等—2其他器材銀幕、機(jī)架、工具等—3電影片304幻燈投影設(shè)備—1幻燈投影機(jī)書寫投影器、自動(dòng)幻燈機(jī)、手動(dòng)幻燈機(jī)—2其他器材透射幕等—3幻燈片投影片305—0微電腦設(shè)備—1主機(jī)—2顯示器—3打印機(jī)—4穩(wěn)壓電源—5工作臺(tái)—6軟件—7其他 第四類：醫(yī)療器械編號(hào)名稱內(nèi)容項(xiàng)目401—0診療器械超聲波治療儀、穴位電療儀、透視治療儀、電摩器、聽診器、血壓表、紅外線照射燈、視力箱、電興奮機(jī)402—0診療用具擔(dān)架、煮沸消毒器、洗涮器、喉頭噴霧器、診斷床403—0體測(cè)器械身高體重磅、肺活量計(jì)、握力計(jì)、視力表燈404—0衛(wèi)生用具醫(yī)藥箱、消毒鍋、電爐、高壓消毒器、高壓蒸汽滅菌器第五類交通運(yùn)輸工具編號(hào)名稱內(nèi)容項(xiàng)目501—0機(jī)動(dòng)車輛吉普車、小轎車、面包客車、大型客車、雙輪摩托車、三輪機(jī)動(dòng)車、載重卡車、拖拉機(jī)、拖斗502—0非機(jī)動(dòng)車自行車、三輪車、地排車、小推車、馬車、輕便工具車503—0運(yùn)輸工具及其他電動(dòng)葫蘆、油布、修理工具等第六類生產(chǎn)設(shè)備編號(hào)名稱內(nèi)容項(xiàng)目601—0工廠設(shè)備產(chǎn)權(quán)歸屬學(xué)校的不獨(dú)立核算的校辦工廠的設(shè)備602—0農(nóng)場(chǎng)設(shè)備產(chǎn)權(quán)歸屬學(xué)校的不獨(dú)立核算的校辦農(nóng)場(chǎng)的設(shè)備603—0其他第七類圖書編號(hào)名稱內(nèi)容項(xiàng)目701A—0馬列主義毛澤東思想按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)702B—0哲學(xué)按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)703C—0社會(huì)科學(xué)總論按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)704D—0政治法律按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)705E—0軍事按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)706F—0經(jīng)濟(jì)按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)707G—0文化、科學(xué)、教育、體育按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)708H—0語言文字按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)709I—0文學(xué)按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)710J—0藝術(shù)按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)711K—0歷史、地理按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)712N—0自然科學(xué)總論按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)713O—0數(shù)理科學(xué)和化學(xué)按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)714P—0數(shù)理科學(xué)和化學(xué)按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)715Q—0生物科學(xué)按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)716R—0醫(yī)藥、衛(wèi)生按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)717S—0農(nóng)業(yè)科學(xué)按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)718T—0工業(yè)技術(shù)按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)719U—0交通運(yùn)輸按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)720V—0航空航天按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)721—0環(huán)境科學(xué)按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)722—0綜合性圖書按《中國圖書館圖書分類法》分類編號(hào)第八類辦公、事務(wù)設(shè)備及家具編號(hào)名稱內(nèi)容項(xiàng)目801—0教學(xué)專用家具—1桌、臺(tái)課桌（單人、雙人）、繪圖桌、閱覽桌、實(shí)驗(yàn)桌、講桌—2椅、凳單人椅、單人凳、雙人椅、雙人凳、長凳、繪圖凳—3其他家具黑板、柜、箱、櫥、架802—0辦公、生活用家具—1臺(tái)、桌、幾寫字臺(tái)（雙人、一頭沉、兩頭沉）、辦公桌（兩抽、三抽）、茶幾、會(huì)議桌、餐桌、消毒桌—2椅、凳單人沙發(fā)、多人沙發(fā)、沙發(fā)椅、一般椅、折疊櫥、躺椅、轉(zhuǎn)椅、聯(lián)椅、藤椅、長凳、方凳、圓凳—3箱柜、櫥、架各種辦公櫥、文件櫥、檔案櫥、實(shí)驗(yàn)櫥、圖書櫥、醫(yī)務(wù)櫥、生活用櫥、保險(xiǎn)柜、實(shí)驗(yàn)柜、電視柜、皮箱、書架、報(bào)架、雜志架、儀器架、衣架等—4床鋪雙層木床、雙層鐵床、雙人（單人）（棕）床、鋼絲床、幼兒床、鋪板、床頭803—0廣播設(shè)備—1收擴(kuò)機(jī)收擴(kuò)機(jī)、收音機(jī)、三用機(jī)、話筒、話筒架、音箱、天線—2電視機(jī)—3電唱機(jī)普通電唱機(jī)、三速電唱機(jī)、四速電唱機(jī)—4錄音機(jī)—5錄像機(jī)—6電話—7電工用具萬用電表、穩(wěn)壓電源804—0鐘表工具—1計(jì)時(shí)設(shè)備石英鐘、掛鐘、座鐘、電子鐘、鬧鐘、自動(dòng)報(bào)時(shí)器—2計(jì)算器—3打字油印設(shè)備中文（外文）打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、油印機(jī)、速印機(jī)805—0被服裝具—1床上用品被子、褥子、毛毯、線毯、床單—2服裝單衣、棉衣、棉大衣、皮大衣、雨衣、雨褲—3布料各種棉布、化纖布、綢緞、呢絨、毛氈—4其他地毯、帳篷、大橫幅806—0旗幟國旗、黨旗、團(tuán)旗、隊(duì)旗、校旗、彩旗及其他旗幟807—0降溫采暖設(shè)備—1空調(diào)器—2風(fēng)扇吊扇、臺(tái)扇、落地扇、排風(fēng)扇—3采暖設(shè)備火爐、電暖器804—0炊事設(shè)備—1主食機(jī)械設(shè)備和面機(jī)、饅頭機(jī)、切面機(jī)、餃子機(jī)、磨漿機(jī)、淘米機(jī)、油條機(jī)—2副食機(jī)械設(shè)備切肉機(jī)、絞肉機(jī)、切菜機(jī)、拌餡機(jī)、肉片機(jī)、打蛋機(jī)、豆芽生長機(jī)—3爐灶設(shè)備鍋爐、開水箱、水（鋁）籠、冰箱（柜）、烘烤箱、烙餅爐、鼓風(fēng)機(jī)、分氣機(jī)809—0照明設(shè)備臺(tái)燈、吊燈、碘鎢燈、聚光燈、電度表810—0機(jī)械設(shè)備縫紉機(jī)、洗衣機(jī)、甩干機(jī)、推草機(jī)、吸塵器、電動(dòng)機(jī)、抽水泵、電鉆、電鋸、電刨等811—0攝影設(shè)備照相機(jī)、閃光燈、變焦鏡頭、放大機(jī)、卷片器、三角架、攝影包812—0其他設(shè)備消防、通訊、度量設(shè)備等第九類音體美勞設(shè)備編號(hào)名稱內(nèi)容項(xiàng)目901—00音樂設(shè)備—01中國民族吹奏樂器笛、簫、嗩吶、口琴—02中國民族彈奏樂器琵琶、三弦琴、箏、月琴、秦琴、柳琴、柏琴—03中國民族拉奏樂器二胡、高胡、京胡、板胡、二弦—04中國民族打奏樂器大鼓、小鼓、手鼓、鈴鼓、扁鼓、腰鼓、朝鮮鼓、大鑼、小鑼、云鑼、大錘巴、小錘巴、碰鈴901—05西洋薩克管樂器高音管、中音管、次中音管、低音管、小低音管—06西洋木管樂器長笛、短笛、雙笛、中音雙笛、單簧、小單簧、大管、低音大管—07西洋木鋼管樂器元號(hào)、小號(hào)、短號(hào)、長號(hào)、低音長號(hào)、次中音號(hào)、小低音號(hào)、大號(hào)—08西洋彈弦樂器豎琴、六弦琴、電吉它、電貝斯—09西洋打擊樂器定音鼓、大軍鼓、小軍鼓、跋、中琴、木琴—10西洋鍵盤樂器鋼琴、手風(fēng)琴、風(fēng)琴、電子琴—11西洋弓弦樂器小提琴、中提琴、大提琴、低音提琴—12文藝幕布服裝各種帷幕布景、古代服裝、現(xiàn)代服裝902—0體育設(shè)備—1球類器械藍(lán)球架、排球架網(wǎng)、足球門、木質(zhì)乒乓球臺(tái)、羽毛球網(wǎng)—2體操器械單杠、雙杠、高低杠、跳箱、跳馬、山羊、平衡木、吊環(huán)、墊子、助跳板、彈簧板、體跑凳、專用地毯等—3田徑用具各種秒表、跳高架、起跑器、跨欄架、跑鞋、金屬標(biāo)槍、鐵餅、鉛球、手榴彈、發(fā)令臺(tái)—4軍體武術(shù)器械汽步槍、普通汽槍、汽手槍、水口徑步槍、劍、刀等—5其他器械聯(lián)合器械、拔河繩、杠鈴、舉重器、握力器、握力計(jì)、臂力器、拉力器、浪木板、助木、平梯、吊繩、溜冰鞋、康樂球臺(tái)、桌球臺(tái)等—6體育用具器材手提喇叭、打汽筒、汽泵、皮尺—7運(yùn)動(dòng)服裝903—0美術(shù)設(shè)備畫板、畫架、寫生凳、靜物臺(tái)、靜物寫生工具、強(qiáng)光燈工作臺(tái)、石膏像等904—0勞技設(shè)備第十類其他第二步：財(cái)產(chǎn)分類清查。對(duì)學(xué)校所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清查分類匯總，填寫《固定資產(chǎn)清查表》，最好每一項(xiàng)填寫一頁，并計(jì)算資產(chǎn)價(jià)值。沒有原帳的可填無帳清查表，有原帳的可填有帳清查表（見例子）。清查第八類資產(chǎn)時(shí)同一種物品的各科室分布數(shù)量要明細(xì)清楚，以便記分布賬和建卡時(shí)用。（注意：計(jì)算資產(chǎn)價(jià)值，價(jià)格按財(cái)務(wù)報(bào)賬為依據(jù)，并在備注欄內(nèi)標(biāo)明購買日期、幾成新。）例如：固定資產(chǎn)清查表(無帳）單位：XX小學(xué)類別：第一類XXXX年XX月XX日項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額（元）進(jìn)賬日期新舊程度備注101-1建筑占地㎡100505000-2體育用地㎡10005050000-3綠化用地㎡5005025000-4其他用地㎡2005010000合計(jì)90000 固定資產(chǎn)清查表(有帳變動(dòng)）單位：XX小學(xué)類別：第一類XXXX年XX月XX日項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額（元）增加減少進(jìn)賬日期新舊程度備注數(shù)量金額數(shù)量金額101-1建筑占地㎡10050500020010000-2體育用地㎡10005050000-3綠化用地㎡500502500020010000-4其他用地㎡2005010000合計(jì)900001000010000 固定資產(chǎn)清查表（無帳）單位：XX小學(xué)類別：第八類XXXX年XX月XX日項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額（元）進(jìn)賬日期新舊程度備注801-1 課桌XXYY張100808000實(shí)驗(yàn)桌張301003000-2雙人凳條80201600單人凳條4010400-3黑板個(gè)1050500合計(jì)13500固定資產(chǎn)清查表（有帳變動(dòng)）單位：XX小學(xué)類別：第八類XXXX年XX月XX日項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額（元）增加減少進(jìn)賬日期新舊程度備注數(shù)量金額數(shù)量金額801-1 課桌XXYY張100808000201600實(shí)驗(yàn)桌XXYY張301003000101000閱覽桌張120303600-2雙人凳條80201600單人凳條4010400-3黑板個(gè)1050500合計(jì)1350052001000第三步：制作原始單據(jù)。有固定資產(chǎn)賬的根據(jù)《固定資產(chǎn)清查表》，將增加的物品填寫《固定資產(chǎn)增加憑單》作為原始單據(jù)，減少的物品先填寫《固定資產(chǎn)報(bào)損審批表》，經(jīng)有關(guān)單位核批后再填寫《固定資產(chǎn)減損憑單》，這兩樣都作為原始單據(jù)；無帳的直接將按項(xiàng)填寫的《固定資產(chǎn)清查表》作為原始單據(jù)記賬。（注意：《固定資產(chǎn)報(bào)損審批表》、《固定資產(chǎn)增加憑單》、《固定資產(chǎn)減損憑單》要填寫完整，相關(guān)人員要簽字蓋章，完善手續(xù)。）例如：固定資產(chǎn)增加憑單類別：101XXXX年XX月XX日財(cái)產(chǎn)來源財(cái)產(chǎn)名稱規(guī)格、型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額單據(jù)號(hào)碼備注清查建筑占地㎡20010010000合計(jì)10000總務(wù)負(fù)責(zé)人：財(cái)產(chǎn)管理員：總財(cái)產(chǎn)管理員： 固定資產(chǎn)增加憑單類別：801XXXX年XX月XX日財(cái)產(chǎn)來源財(cái)產(chǎn)名稱規(guī)格、型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額單據(jù)號(hào)碼備注購進(jìn)課桌XXYY張20801600XXXXX購進(jìn)閱覽桌XXYY張301203600XXXXX合計(jì)5200總務(wù)負(fù)責(zé)人：財(cái)產(chǎn)管理員：總財(cái)產(chǎn)管理員： 固定資產(chǎn)報(bào)損審批表填報(bào)單位：（公章）填報(bào)日期：年月日類別財(cái)產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位單價(jià)數(shù)量金額報(bào)損原因備注101綠化用地㎡5020010000改為建筑用地財(cái)產(chǎn)管理部門意見年月日學(xué)校審批意見年月日教育主管部門意見 年月日 固定資產(chǎn)報(bào)損審批表填報(bào)單位：（公章）填報(bào)日期：年月日類別財(cái)產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位單價(jià)數(shù)量金額報(bào)損原因備注101實(shí)驗(yàn)桌XXYY張101001000自然損壞不能用財(cái)產(chǎn)管理部門意見年月日學(xué)校審批意見年月日教育主管部門意見 年月日固定資減損憑單類別：101XXXX年XX月XX日財(cái)產(chǎn)名稱規(guī)格、型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額報(bào)廢理由及簡單情況綠化用地㎡2005010000改為建筑用地分管校長批示總務(wù)主任意見管理人員意見 固定資減損憑單類別：801XXXX年XX月XX日財(cái)產(chǎn)名稱規(guī)格、型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額報(bào)廢理由及簡單情況實(shí)驗(yàn)桌XXYY張101001000自然損壞不能用分管校長批示總務(wù)主任意見管理人員意見第四步：填寫《固定資產(chǎn)記賬憑單》并裝訂成冊(cè)。為便于記賬，可將增加、減少的原始單據(jù)分別填寫《固定資產(chǎn)記賬憑單》。其順序是：首先，有原帳的將增加、減少的原始單據(jù)