同濟(jì)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院公經(jīng)濟(jì)學(xué)

公共經(jīng)濟(jì)學(xué)遲文鐵同濟(jì)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院MPA中心1、概論2、公共產(chǎn)品理論與公共選擇3、公共支出和公共收入4、國(guó)家預(yù)算5、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控6、收入再分配一、概論公共經(jīng)濟(jì)學(xué)——PublicSectorEconomics——研究政府經(jīng)濟(jì)行為的科學(xué)政府的含義：第一層：狹義政府——一般意義上的政府第二層：廣義政府——中央政府+地方政府第三層：公共部門——再加上“非金融性公共企業(yè)”第四層：再加上政策性官方金融機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)條件下，政府也是一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)體。研究對(duì)象：社會(huì)生產(chǎn)活動(dòng)——“非典”疫苗；社會(huì)財(cái)富分配——稅收，救濟(jì)等；行為的深度和廣度后果及影響經(jīng)濟(jì)效應(yīng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響和作用簡(jiǎn)單地說：一個(gè)對(duì)象：政府的經(jīng)濟(jì)行為兩根支柱：公共產(chǎn)品和公共選擇理論三個(gè)內(nèi)容：稅收、政府采購(gòu)和轉(zhuǎn)移支付、社會(huì)保障四大特征：宏觀性實(shí)用性多樣性可探討性一些基本概念：1、帕雷托最優(yōu)——要使一部分人的處境改變必須以另一部分人的處境惡化為條件。2、公平——衡量標(biāo)準(zhǔn)兩個(gè)：勞倫茲曲線和基尼系數(shù)3、穩(wěn)定——物價(jià)、充分就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和國(guó)際收支平衡。聯(lián)合國(guó)有關(guān)組織規(guī)定：基尼系數(shù)若低于0.2表示收入絕對(duì)平均，0.2～0.3表示比較平均，0.3～0.4表示相對(duì)合理，0.4～0.5表示收入差距較大，0.6以上表示收入差距懸殊。

1990年,中國(guó)的基尼系數(shù)在0.34左右,目前已經(jīng)逼近0.45,占總?cè)丝?0%的最貧困人口在收入或消費(fèi)中所占的份額只有4.7%,占總?cè)丝?0%的最富裕人口占收入或消費(fèi)的份額則高達(dá)50%。預(yù)計(jì)到2010年,通過努力,我國(guó)有望維持0.45這個(gè)當(dāng)前水平。

恩格爾系數(shù)——恩格爾系數(shù),即食品消費(fèi)支出在總消費(fèi)支出中所占的比重。

根據(jù)聯(lián)合國(guó)糧農(nóng)組織提出的標(biāo)準(zhǔn)，恩格爾系數(shù)在59%以上為貧困，50%~59%為溫飽，40%~50%為小康，30%~40%為富裕，低于30%為最富裕。按照一年下降1個(gè)百分點(diǎn)這個(gè)得到比較廣泛認(rèn)可的速度,到2010年,我國(guó)城鄉(xiāng)恩格爾系數(shù)有望分別下降到30%和40%,初步進(jìn)入20%-40%的富裕狀態(tài),2020年將分別下降到25%和35%,人民群眾將從國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中得到更大實(shí)惠。來源：(10-1208:41上海證券報(bào))中國(guó)國(guó)際期貨經(jīng)紀(jì)有限公司網(wǎng)絡(luò)事業(yè)部數(shù)字前瞻“十一五”

4、市場(chǎng)失靈和政府失靈市場(chǎng)失靈1、競(jìng)爭(zhēng)失效；2、公共產(chǎn)品；3、外部性；4、市場(chǎng)的不完全性；5、偏好不合理；6、失業(yè)、通脹和經(jīng)濟(jì)失衡7、信息不對(duì)稱；8、收入分配不公平。政府失靈1、代表性的局限；2、信息的有限性；3、對(duì)私人部門控制的有限性4、決策的時(shí)滯性5、實(shí)施的有限性6、政府干預(yù)后果的失控性等5、混合經(jīng)濟(jì)體制——以社會(huì)目標(biāo)補(bǔ)充私人目標(biāo)，以政府經(jīng)濟(jì)決策補(bǔ)充個(gè)人經(jīng)濟(jì)決策，以政府調(diào)節(jié)補(bǔ)充市場(chǎng)調(diào)節(jié)的一種經(jīng)濟(jì)體制。6、第三部門——通過一定法律程序建立、一般有公共資金參與的，執(zhí)行某種政府職能或提供某種準(zhǔn)公共產(chǎn)品，以民間方式開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的非盈利機(jī)構(gòu)。5和6都可作為對(duì)政府失靈進(jìn)行彌補(bǔ)的途徑。二、公共產(chǎn)產(chǎn)品與公共共選擇公共產(chǎn)品———政府提提供、滿足足社會(huì)公共共需要的產(chǎn)產(chǎn)品或勞務(wù)務(wù)。三點(diǎn)特征：：受益的非排排他性效用的不可可分割性消費(fèi)的非競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)性注意：河流流、大山等等是公共資資源但消費(fèi)費(fèi)上卻有競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)性，所所以它不是是公共產(chǎn)品品。公共產(chǎn)品的的分類：純公共產(chǎn)品品——簡(jiǎn)單地說，，就是在現(xiàn)現(xiàn)有的供給給水平上，，新增消費(fèi)費(fèi)者并不需需要增加供供給成本；；同時(shí)，任任何人的消消費(fèi)不會(huì)影影響其他人人同時(shí)消費(fèi)費(fèi)該公共產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量量和質(zhì)量（（邊際擁擠成成本為零）。準(zhǔn)公共產(chǎn)品品（混合））——具有有公共產(chǎn)品品部分特性性的產(chǎn)品。。如，路燈、、但國(guó)道。。公共產(chǎn)品的的供給其有效供給給要解決的的核心問題題——成本本的合理分分?jǐn)偅ǘ愂帐账剑?。。有人提出：：根?jù)個(gè)人人的收益來來承擔(dān)———太理想了了。林達(dá)爾均衡衡——供給給是各方討討價(jià)還價(jià)的的結(jié)果。1、人是““自私的””（經(jīng)濟(jì)人人）——存存在著“搭搭便車”2、公共產(chǎn)產(chǎn)品供給始始終是不足足的——因因?yàn)橛写畋惚丬?。搭便車（Free-rider）：：一方面，就公公共物品的供供給而言，僅僅憑個(gè)人的力力量是無濟(jì)于于事的；另一一方面，如果果別人提供了了公共物品，，自己是不會(huì)會(huì)被排斥在共共同享有的圈圈子之外的。。這就使公共共物品對(duì)公眾眾有好處，但但提供者卻無無利可圖。燈塔就是最典典型的例子。。外部性——某某種產(chǎn)品的生生產(chǎn)或消費(fèi)使使得第三方受受損或受益的的特性。分類——正外外部性和負(fù)外外部性（外部部不經(jīng)濟(jì)）。。其實(shí)質(zhì)是：效率的損失、、成本的轉(zhuǎn)嫁嫁、成本超負(fù)負(fù)擔(dān)以及對(duì)公公共資源的過過度利用等———必須糾正正：[1]通過過市場(chǎng)機(jī)制：：一體化、明明晰產(chǎn)權(quán)（科科斯定理）和和實(shí)施社會(huì)制制裁；[2]通過過公共部門：：提供公共物物品；懲罰；；補(bǔ)貼等。公共選擇———選民按自己己的意愿和利利益，通過投投票選擇最能能表達(dá)自己偏偏好的政府———確保這個(gè)個(gè)政府能夠按按照大多數(shù)人人的意愿來提提供公共產(chǎn)品品——各參與方方通過“交易易”來實(shí)現(xiàn)個(gè)個(gè)人利益最大大化——所以以，公共選擇擇的過程實(shí)質(zhì)質(zhì)上就是講個(gè)個(gè)人偏好轉(zhuǎn)化化為社會(huì)偏好好的過程。決策環(huán)境的劃劃分決策環(huán)境境市場(chǎng)場(chǎng)非市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格反映偏好企業(yè)提供私人產(chǎn)品企業(yè)私人投票反映偏好政府提供公共產(chǎn)品政府選民市場(chǎng)決策和非非市場(chǎng)決策的的聯(lián)系與區(qū)別別

內(nèi)容媒介杠桿主體動(dòng)力經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)物物交換（商品鈔票價(jià)格個(gè)體之間簡(jiǎn)單交易個(gè)人利益最大化政治市場(chǎng)認(rèn)可的公共產(chǎn)品成本選票規(guī)則個(gè)體或集體間的復(fù)雜交易如何實(shí)現(xiàn)最大大化呢——交易——各經(jīng)經(jīng)濟(jì)主體從個(gè)個(gè)人利益最大大化的目的出出發(fā)，相互之之間進(jìn)行自愿愿交換，從而而實(shí)現(xiàn)個(gè)人利利益最大化。。就理論而言，，公共選擇的的重心不在于于判斷“選擇擇”的結(jié)果而而在于研究““交易”的過過程。投票是把個(gè)人人偏好轉(zhuǎn)變?yōu)闉樯鐣?huì)偏好的的手段之一，，是現(xiàn)有民主主決策中的最最佳方法。將個(gè)人偏好加加總以反映群群體偏好，但但全體一致（公公平但缺乏效效率）加總的方法三分之二多數(shù)數(shù)多數(shù)原則（相相反）簡(jiǎn)單多數(shù)投票悖論多數(shù)投票原則則在僅兩種被被投票方案時(shí)時(shí)是非常有效效的，但在在三種及三種種以上時(shí)，就就會(huì)出現(xiàn)循環(huán)環(huán)投票——““投票的悖論論”。阿羅不可能定定理：滿足一切民主主要求又能排排除循環(huán)投票票困境的決策機(jī)機(jī)制并不存在在。我們知道：無無論哪種規(guī)則則下，政府決決策都可能產(chǎn)生生偏差。多數(shù)決決策不不一定定能產(chǎn)產(chǎn)生正正確的的決策策。影響公公共選選擇的的各種種因素素1、中中位選選民———指指將處處于所所有投投票者者最優(yōu)優(yōu)偏好好結(jié)果果的中中間狀狀態(tài)的的投票票者———誰誰抓住住了中中位選選民偏偏好也也就贏贏得了了選舉舉。2、政政治均均衡———一一個(gè)社社會(huì)里里按一一定規(guī)規(guī)則就就公共共產(chǎn)品品的供供給量量及相相應(yīng)的的成本本分?jǐn)倲偅ǘ惗愂眨┻_(dá)成成協(xié)議議。3、利利益集集團(tuán)———具具有同同樣偏偏好的的個(gè)人人群體體。4、尋尋租———指指那些些以福福利再再分配配為目目標(biāo)的的利益益集團(tuán)團(tuán)或個(gè)個(gè)人通通過影影響公公共選選擇和和決策策來為為己謀謀利的的行為為。尋租的的方式式：1）利利益集集團(tuán)或或個(gè)人人為取取得和和保持持壟斷斷地位位的支支出；；2）政政府部部門為為這類類支出出作出出的反反應(yīng)；；3）尋尋租行行為引引起第第三方方行為為扭曲曲的支支出。尋租不不盡然然都是是不合合法的的，亦亦有合合法尋尋租，，例如如有些些地區(qū)區(qū)向中中央尋尋求特特殊的的優(yōu)惠惠政策策，有有些類類別的的企業(yè)業(yè)向政政府尋尋求優(yōu)優(yōu)惠政政策或或壟斷斷地位位，有有些幼幼稚行行業(yè)尋尋求貿(mào)貿(mào)易保保護(hù)，，等等等。但但是行行賄受受賄、、販毒毒走私私等尋尋租活活動(dòng)是是非法法的。。中國(guó)國(guó)電電信信集集團(tuán)團(tuán)、、中中國(guó)國(guó)移移通通集集團(tuán)團(tuán)，，為為了了維維護(hù)護(hù)既既得得的的壟壟斷斷利利益益（（即即經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)租租金金）），，必必然然到到主主管管機(jī)機(jī)關(guān)關(guān)官官員員那那兒兒極極力力爭(zhēng)爭(zhēng)取取獲獲得得維維持持話話費(fèi)費(fèi)暴暴利利、、手手機(jī)機(jī)雙雙向向收收費(fèi)費(fèi)等等價(jià)價(jià)格格壟壟斷斷之之現(xiàn)現(xiàn)狀狀的的首首肯肯，，這這需需要要通通過過各各種種手手段段來來賄賄賂賂討討好好游游說說那那些些官官員員，，某某些些官官員員亦亦會(huì)會(huì)利利用用手手中中權(quán)權(quán)力力謀謀取取私私利利（（權(quán)權(quán)力力尋尋租租）），，這這是是第第一一層層次次的的尋尋租租。。因因?yàn)闉檫@這些些壟壟斷斷企企業(yè)業(yè)的的尋尋租租使使得得這這些些官官員員獲獲得得權(quán)權(quán)力力尋尋租租的的好好處處，，就就會(huì)會(huì)吸吸引引一一些些人人來來花花人人力力物物力力去去爭(zhēng)爭(zhēng)奪奪該該主主管管肥肥缺缺，，這這是是第第二二層層次次的的尋尋租租。。若若其其中中一一部部分分壟壟斷斷利利潤(rùn)潤(rùn)以以稅稅費(fèi)費(fèi)的的形形式式轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化化為為政政府府的的財(cái)財(cái)政政收收入入，，則則某某些些利利益益集集團(tuán)團(tuán)必必然然為為分分到到一一杯杯而而展展開開第第三三層層次次的的尋尋租租戰(zhàn)戰(zhàn)。。地方公共共產(chǎn)品與國(guó)家的的公共產(chǎn)產(chǎn)品有一一定區(qū)別別也有一一定聯(lián)系系。共同點(diǎn)：：具有非非排他性性和非競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)性區(qū)別性：：地理空空間的限限制性———無法法由國(guó)家家供給。。用腳投票票——居民在國(guó)國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)移移的本質(zhì)質(zhì)是尋找找公共產(chǎn)產(chǎn)品提供供水平與與個(gè)人稅稅負(fù)至今今的均衡衡。從地地方性公公共產(chǎn)品品中得到到的享受受與稅負(fù)負(fù)之間的的失衡推推動(dòng)了居居民的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移。三、公共共支出和和公共收收入公共支出出財(cái)政支出出或政府府支出———政府府為履行行其職能能而購(gòu)買買相應(yīng)商商品和勞勞務(wù)從而而支出的的一切費(fèi)費(fèi)用總和和。分類：：1、消消耗性性和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移性性支出出；2、預(yù)預(yù)防性性和創(chuàng)創(chuàng)造性性支出出；3、一一般利利益和和特殊殊利益益支出出；4、強(qiáng)制制性和隨隨意性支支出；5、中央央政府和和地方政政府支出出；如按對(duì)象象則可有有：產(chǎn)品名稱稱純純公公品準(zhǔn)準(zhǔn)和混混合公品品私私人品支出方式式全全額部部分少少量有關(guān)公共共支出的的一些常常見理論論：[1]、、公共支支出擴(kuò)張張論（瓦瓦格納））——隨著著社會(huì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)日益益發(fā)展，，國(guó)家職職能的內(nèi)內(nèi)涵和外外延在不不斷擴(kuò)大大，導(dǎo)致致政府經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)不斷增增加，所所以公共共支出也也會(huì)日益益增長(zhǎng)。。有人補(bǔ)充充：1）公共共經(jīng)濟(jì)對(duì)對(duì)私有經(jīng)經(jīng)濟(jì)的替替代性增增強(qiáng)；2）需求求彈性增增加，導(dǎo)導(dǎo)致某些些社會(huì)服服務(wù)的支支出增加加（教育育、文化化等）；；3）私人人壟斷力力量需要要政府去去抵消。。[2]增長(zhǎng)引致致論——之處處的增加加是由于于收入的的增加而而導(dǎo)致的的。具體體來看：：內(nèi)因：經(jīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展展國(guó)國(guó)民民收入增增加政政府不不變更稅稅率稅稅收增增加公公共共支出增增加外因：戰(zhàn)戰(zhàn)爭(zhēng)和災(zāi)災(zāi)害等支支出出急劇增增加提高稅率率或新稅稅結(jié)結(jié)束束后不變變，導(dǎo)致致增加。。[3]發(fā)發(fā)展階段段論發(fā)展階段段起起飛飛期成成熟期期大大量消消費(fèi)期支出重點(diǎn)點(diǎn)基基礎(chǔ)投資資教教育等福福利利和再分分配公共支出出的重點(diǎn)點(diǎn)隨著經(jīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展展階段的的不同而而不同。。[4]勞勞動(dòng)生產(chǎn)產(chǎn)率論——為了維持持低生產(chǎn)產(chǎn)率部門門在國(guó)民民經(jīng)濟(jì)中中的一定定比例，，必須增增加對(duì)其其的投入入，以鼓鼓勵(lì)勞動(dòng)動(dòng)力等要要素的流流入，維維持一定定的規(guī)模模，故必必須增加加了。公共支出出的結(jié)構(gòu)構(gòu)消耗性支支出轉(zhuǎn)移性支支出教育支出政府采購(gòu)保健支出投資支出國(guó)家直直接投投資股份投投資國(guó)家投投資，，民間間經(jīng)營(yíng)營(yíng)國(guó)防支出社會(huì)保障財(cái)政補(bǔ)貼多種：：價(jià)格格、虧損、、生活活等公共收收入政府為為滿足足其公公共支支出的的需要要，依依靠其其政治治權(quán)力力從企企業(yè)和和家庭庭取得得的一一切貨貨幣收收入，，即政政府為為履行行其職職能而而籌集集到的的一切切貨幣幣資金金的總總和，，市政政府為為支付付公共共產(chǎn)品品成本本而籌籌集的的資金金，是是以貨貨幣計(jì)計(jì)量的的政府府占有有的社社會(huì)產(chǎn)產(chǎn)品的的總值值。公共收收入的的分類類稅收———政政治權(quán)權(quán)力強(qiáng)強(qiáng)制無無償償收收入入的主主體公債其他收收入———收收費(fèi)、、捐贈(zèng)贈(zèng)等政府引引致的的通貨貨膨脹脹———通貨貨膨脹脹稅———政政府為為了彌彌補(bǔ)財(cái)財(cái)政缺缺口，，通過過擴(kuò)大大貨幣幣供給給所造造成的的物價(jià)價(jià)上漲漲，降降低私私人部部門的的實(shí)際際購(gòu)買買力，，從而而形成成政府府占有有社會(huì)會(huì)資源源的增增加。。（一））稅收收特點(diǎn)：：強(qiáng)制制性、、無償償性和和固定定性。。要素：：主要要有課課稅主主體、、對(duì)象象和稅稅率。。課稅主主體———法法律規(guī)規(guī)定的的直接接富有有納稅稅義務(wù)務(wù)的自自然人人和法法人，，也即即納稅稅人。。課稅對(duì)對(duì)象———法法律規(guī)規(guī)定的的征稅稅標(biāo)的的物，，所得得、商商品、、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)等———納納稅品品。稅率———法法律規(guī)規(guī)定的的稅額額與課課稅對(duì)對(duì)象之之間的的數(shù)量量關(guān)系系或比比例。。還有計(jì)計(jì)稅單單位和和環(huán)節(jié)節(jié)。五個(gè)構(gòu)構(gòu)成稅稅收體體系。。稅收的的原則則———效率率、公公平和和穩(wěn)定定效率——有有效地地促進(jìn)進(jìn)資源源配置置優(yōu)化化———充分分而有有彈性性；節(jié)節(jié)約與與便利利；中中性與與校正正性。。充分——滿滿足需需求，，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)資源源在公公共和和私人人部門門的有有效配配置；；彈性——能能隨國(guó)國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)的的增長(zhǎng)長(zhǎng)而增增長(zhǎng)，，并根根據(jù)周周期的的變動(dòng)動(dòng)而變變動(dòng)，，起到到財(cái)政政制度度內(nèi)在在的自自動(dòng)穩(wěn)穩(wěn)定器器的作作用。。中性——一一視同同仁；；校正性性——區(qū)區(qū)別對(duì)對(duì)待———針針對(duì)有有外部部性的的產(chǎn)品品和服服務(wù)。。公平———縱縱向和和橫向向公平平受益原則和能能力原則主要稅種介紹紹：所得稅——稅收的主主體，以所得得為課稅對(duì)象象，向取得所所得的自然人人和法人課征征。一般采取?。ǔ~）累累進(jìn)制方式征征收。征收公式：應(yīng)稅所得=凈凈所得-個(gè)人人寬免額凈所得=調(diào)整整毛所得-稅稅法允許的扣扣除項(xiàng)目調(diào)整毛所得=毛所得-必必要的費(fèi)用開開支毛所得=總所所得-稅法允允許的不計(jì)入入項(xiàng)目具體分三種：：1、分類所得得稅制——按按來源劃分為為若干種類，，分別計(jì)征，，差別對(duì)待。。2、綜合所得得稅制——不不加區(qū)別綜合合計(jì)征。3、混合所得得稅制——前前兩者相綜合合。超額累進(jìn)稅率率舉例說明級(jí)距稅稅率率（%）0~2000102000~5000205000~8000308000~100004010000~1500050上表對(duì)應(yīng)于15000的的應(yīng)稅所得額額，其“名義義稅率”為50%，但““實(shí)際稅率””按超額累進(jìn)進(jìn)方式卻不止止一個(gè)，它包包含了50%以前的所有有稅率：50%、40%、30%、、20和10%。而且50%并不是是最主要的。。這里有一個(gè)““邊際稅率””的概念：隨著應(yīng)稅所得得額的增大而而最后使用的稅率。對(duì)左圖而言，，15000時(shí)邊際稅率為50%；；10000時(shí)為40%等等。在實(shí)際計(jì)算時(shí)時(shí)，僅對(duì)超過過某一應(yīng)稅所得級(jí)距的的部分按高一一級(jí)稅率計(jì)征。按超額累進(jìn)為為：2500+800+900+600+200=4000而如果按全額額累進(jìn)則為：：15000的的50%為7500所以實(shí)際負(fù)擔(dān)擔(dān)并不是太重重。個(gè)人所得稅稅稅率表——（（工資、薪金金所得適用））（一）級(jí)數(shù)全全月應(yīng)納稅稅所得額稅稅率（%）1不不超過500元的部部分52超超過500至2000元的部部分103超超過2000至5000元的部部分154超超過過5000至20000元的的部分205超超過20000至40000元的的部分256超超過40000至60000元的的部分307超超過60000至80000元的的部分358超超過80000至100000元元的部分分409超超過100000元元的部分分45說明：本本表所稱稱全月應(yīng)應(yīng)納稅所所得額是是指依照照本法第第六條的的規(guī)定，，以每月月收入額額減除費(fèi)費(fèi)用八百百元后的的余額或或者減除除附加減減除費(fèi)用用后的余余額。個(gè)人所得得稅稅率率表———（二））個(gè)體工商商戶的生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)所得得和對(duì)企企事業(yè)單單位的承承包經(jīng)營(yíng)營(yíng)、承租租經(jīng)營(yíng)所所得適用用級(jí)數(shù)數(shù)全全年應(yīng)應(yīng)納稅所所得額稅稅率率（（%）1不不超過過5000元的的部分52超超過過5000至10000元的的部分103超超過10000至30000元的的部分204超超過30000至50000元的的部分305超超過50000元的的部分35本表所稱稱全年應(yīng)應(yīng)納稅所所得額是是指依照照本法第第六條的的規(guī)定，，以每一一納稅年年度的收收入總額額，減除除成本、、費(fèi)用以以及損失失后的余余額歐盟國(guó)家家的公司司所得稅稅表國(guó)家稅稅率%國(guó)國(guó)家家稅稅率%奧地利34愛愛爾爾蘭98/99比利時(shí)0-5000025上上321000001-360000036意意大大利373600001-1300000041盧盧森堡堡3013000000以上上39荷荷蘭35丹麥34葡葡萄萄牙34芬蘭28西西班班牙一一般稅率率35法國(guó)一一般稅率率33.33小小企業(yè)稅稅率15000000以下30符合條件件的資本本利得1915000000以上35德國(guó)留留存收益益45瑞瑞典28已分配的的所得30英英聯(lián)邦邦98/990-30000021非居民企企業(yè)42300000-150000033.5希臘35/401500000以以上31比利時(shí)附附加稅率率為3%。法國(guó)附加加稅率為為10%或25%。德國(guó)附加加稅率為為5.5%。意大利除除了一般般的公司司所得稅稅稅率37%以外，還還有一個(gè)個(gè)19%的低稅率率，適用用于公司司增加資資本投資資所獲的的收益。。我國(guó)現(xiàn)行行企業(yè)所所得稅的的缺陷1．內(nèi)外資企企業(yè)稅負(fù)負(fù)不公平平當(dāng)前我國(guó)國(guó)內(nèi)資企企業(yè)所得得稅稅率率為33％，外資資企業(yè)所所得稅稅稅率為30％，另3％的地方方稅附加加由地方方?jīng)Q定征征免。從從表面上上看，二二者名義義稅率基基本一致致，但實(shí)實(shí)際上，，由于內(nèi)內(nèi)資企業(yè)業(yè)所得稅稅一項(xiàng)重重要的政政策取向向是控制制或限制制減免稅稅；而外外資企業(yè)業(yè)所得稅稅的優(yōu)惠惠政策較較寬，既既有特定定新辦企企業(yè)的減減免優(yōu)惠惠以及再再投資的的退稅優(yōu)優(yōu)惠，又又有產(chǎn)品品出口企企業(yè)和先先進(jìn)技術(shù)術(shù)企業(yè)的的減免優(yōu)優(yōu)惠，而而且有些些地方為為吸引外外資，對(duì)對(duì)3％的地地方附附加稅稅給予予免征征。這這樣就就使得得內(nèi)資資企業(yè)業(yè)的所所得稅稅負(fù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高高于外外資企企業(yè)的的所得得稅負(fù)負(fù)，從從而使使內(nèi)外外資企企業(yè)在在課稅稅待遇遇上處處于不不平等等的地地位，，不符符合平平等競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)的的原則則。2．稅收優(yōu)優(yōu)惠問問題沒沒有很很好地地體現(xiàn)現(xiàn)國(guó)家家的政政策導(dǎo)導(dǎo)向現(xiàn)行的的企業(yè)業(yè)所得得稅制制，區(qū)區(qū)域性性優(yōu)惠惠導(dǎo)向向有余余，產(chǎn)產(chǎn)業(yè)性性優(yōu)惠惠導(dǎo)向向不甚甚明顯顯。具具體表表現(xiàn)在在：首首先，，內(nèi)外外資企企業(yè)所所得稅稅并存存導(dǎo)致致東西西部地地區(qū)存存在稅稅負(fù)差差異。。改革革開放放后，，我國(guó)國(guó)先后后確定定了14個(gè)沿海海開放放城市市和4個(gè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)特區(qū)區(qū)，為為了鼓鼓勵(lì)這這些地地區(qū)經(jīng)經(jīng)濟(jì)的的發(fā)展展，從從而帶帶動(dòng)其其他地地區(qū)經(jīng)經(jīng)濟(jì)的的發(fā)展展，國(guó)國(guó)家給給予這這些地地區(qū)特特殊的的稅收收優(yōu)惠惠政策策，致致使外外資企企業(yè)大大部分分集中中于沿沿海城城市和和經(jīng)濟(jì)濟(jì)特區(qū)區(qū)；而而廣大大的中中西部部地區(qū)區(qū)由于于自然然條件件和基基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施較較差，，沒有有稅收收優(yōu)惠惠政策策，吸吸引外外資相相對(duì)較較少，，這在在客觀觀上造造成了了東西西部之之間的的稅負(fù)負(fù)差異異，實(shí)實(shí)際上上西部部地區(qū)區(qū)企業(yè)業(yè)的稅稅收負(fù)負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高高于東東部地地區(qū)企企業(yè)的的稅收收負(fù)擔(dān)擔(dān)，這這不利利于西西部大大開發(fā)發(fā)戰(zhàn)略略的實(shí)實(shí)施。。其次次，中中國(guó)經(jīng)經(jīng)濟(jì)正正處在在轉(zhuǎn)型型的關(guān)關(guān)鍵時(shí)時(shí)期，，面臨臨著經(jīng)經(jīng)濟(jì)模模式和和經(jīng)濟(jì)濟(jì)增長(zhǎng)長(zhǎng)方式式轉(zhuǎn)變變的艱艱巨任任務(wù)，，產(chǎn)業(yè)業(yè)結(jié)構(gòu)構(gòu)和產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)結(jié)構(gòu)急急待調(diào)調(diào)整和和優(yōu)化化。而而當(dāng)前前的企企業(yè)所所得稅稅不能能為這這些經(jīng)經(jīng)濟(jì)政政策的的實(shí)施施提供供有力力保證證，從從而影影響了了經(jīng)濟(jì)濟(jì)的可可持續(xù)續(xù)發(fā)展展。所得稅的構(gòu)成成：個(gè)人所得稅：個(gè)人所得———一年內(nèi)的的消費(fèi)支出加加上財(cái)富凈值值變動(dòng)額的總總和。法人所得稅：以廠商等法法人為對(duì)象，，對(duì)其一定時(shí)時(shí)期所得（利利潤(rùn)）課征的的稅收。社會(huì)保險(xiǎn)稅：以納稅人的的工資和薪金金所得為對(duì)象象的稅收。多少錢才能養(yǎng)養(yǎng)老社會(huì)保障費(fèi)改改稅問題為了解決社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)費(fèi)率不斷上升升的問題，歐歐洲許多國(guó)家家從1980s開始了養(yǎng)老保保險(xiǎn)基金籌資資方式的改革革，改革的主主要方式就是是征收社會(huì)保保險(xiǎn)稅。具體體可分為兩種種方式：（一一）用個(gè)人所所得稅部分地地取代社會(huì)保保險(xiǎn)繳費(fèi)制。。如荷蘭就已已將社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)稅和個(gè)人所所得稅合并征征收，在其收收入的第一階階段（0~13970荷蘭盾）要繳繳納兩種稅收收：社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)稅（31.5%）和個(gè)人所得得稅（6.15%），共計(jì)為37.65%（65歲以上的老年年人按16.8%的稅率繳納））其它如芬蘭蘭、挪威的國(guó)國(guó)家也進(jìn)行了了類似的改革革。（二）用用增值稅取代代社會(huì)保險(xiǎn)繳繳費(fèi)。如比利利時(shí)等國(guó)家。。比利時(shí)在1970s年代實(shí)施如此此改革的想法法是：這樣的的做法可以把把稅基擴(kuò)大到到工薪收入以以外的增值額額，使其它生生產(chǎn)要素也分分擔(dān)一部分社社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用用，從而減輕輕一些不良影影響。具體做做法就是企業(yè)業(yè)將社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)稅稅率降低低6.17%，而增值稅則則相應(yīng)提高。。但增值稅的的增加，在市市場(chǎng)上表現(xiàn)為為物價(jià)的全面面上漲，最終終導(dǎo)致了工資資的大幅度提提高。顯然勞勞動(dòng)力成本并并沒有降低。。1983年政府不得不不放棄了這一一做法。近年年來來，，德德國(guó)國(guó)政政府府也也采采用用了了這這一一方方式式，，即即用用增增值值稅稅來來解解決決一一部部分分社社會(huì)會(huì)保保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)用用。。1999年德德國(guó)國(guó)政政府府提提高高了了養(yǎng)養(yǎng)老老金金和和失失業(yè)業(yè)救救濟(jì)濟(jì)金金的的支支付付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，，政政府府將將不不得得不不為為此此增增加加100億馬克的開開支（每年年要按社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃劃支出的18%從一般財(cái)政政預(yù)算中向向社會(huì)保障障計(jì)劃提供供補(bǔ)貼）。。但又由于于《馬斯特特里赫特條條約》的限限制，德國(guó)國(guó)政府決定定從2000年起提高增增值稅的稅稅率，用增增加的收入入為養(yǎng)老保保險(xiǎn)籌資。。同樣，瑞瑞士在2000年也采用了了類似的方方法，將增增值稅稅率率提高了一一個(gè)百分點(diǎn)點(diǎn)（公民公公決）。日本政府也也準(zhǔn)備動(dòng)用用部分的消消費(fèi)稅（即即增值稅））補(bǔ)充社會(huì)會(huì)福利資金金的不足。。美國(guó)的社社會(huì)保障資資金的來源源就是由社社會(huì)保障稅稅、社會(huì)保保障資金的的利息收入入和政府財(cái)財(cái)政撥款所所構(gòu)成。而在我國(guó)社社會(huì)保險(xiǎn)（（包括養(yǎng)老老保險(xiǎn)資金金）的主要要來源則是是職工的繳繳費(fèi)和國(guó)家家的財(cái)政補(bǔ)補(bǔ)貼，計(jì)劃劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代代（成為退退休金）則則完全是由由職工所在在單位支出出。我國(guó)現(xiàn)行的的社會(huì)保障障制度應(yīng)該該是從1986年開始的，，在繳費(fèi)制制度上，是是以職工工工資的收入入為計(jì)費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)規(guī)定比例提提取。目前前這一比例例為40．6％，其中企業(yè)業(yè)負(fù)擔(dān)29．6％，職工個(gè)人人負(fù)擔(dān)11％。經(jīng)過十多多年來的運(yùn)運(yùn)營(yíng)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)了許多不不盡人意之之處：主要要表現(xiàn)在繳繳費(fèi)率高，，達(dá)40．6％，這一比例例甚至超過過許多發(fā)達(dá)達(dá)國(guó)家的水水平。如此此高的繳費(fèi)費(fèi)率使得企企業(yè)難以應(yīng)應(yīng)付，（特特別是面臨臨改革的國(guó)國(guó)有企業(yè)）），成為它它們扭虧一一個(gè)瓶頸。。此舉也使使得其它類類型企業(yè)（（特別是民民營(yíng)企業(yè)））對(duì)于參保保持不合作作態(tài)度，擔(dān)擔(dān)心參保會(huì)會(huì)增大生產(chǎn)產(chǎn)成本，削削弱競(jìng)爭(zhēng)力力。同時(shí)由由于社保基基金收不敷敷出，每年年國(guó)家財(cái)政政不得不提提供巨額資資金予以補(bǔ)補(bǔ)貼，給財(cái)財(cái)政造成巨巨大的壓力力。面臨這樣樣的問題題，絕大大許多專專家、學(xué)學(xué)者和具具體部門門的管理理人員都都認(rèn)為應(yīng)應(yīng)該征收收社會(huì)保保障稅。。在是否否開征社社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)稅上并并無多大大爭(zhēng)議，，爭(zhēng)議主主要表現(xiàn)現(xiàn)在何時(shí)時(shí)開始征征收上。。贊同現(xiàn)在在就征稅稅的觀點(diǎn)點(diǎn)主要表表現(xiàn)在：：（一）征征稅有利利于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)社保法法制化管管理。社社保稅的的征收和和管理主主要集中中在財(cái)政政部門，，而繳費(fèi)費(fèi)則將社社保費(fèi)交交給不同同的地區(qū)區(qū)和部門門，從而而機(jī)制上上造成管管理分散散，成本本較高；；（二）征征稅比繳繳費(fèi)具有有更強(qiáng)的的約束力力。社保保稅的征征收、管管理和支支付都有有嚴(yán)密的的法律作作保證，，而繳費(fèi)費(fèi)制的收收、管、、用則按按地方或或部門頒頒布的條條例運(yùn)營(yíng)營(yíng)，法律律約束性性明顯不不足；（三）社社保稅要要求凡參參加社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)的的企業(yè)和和個(gè)人都都必須按按統(tǒng)一的的稅率交交納稅金金，而繳繳費(fèi)制在在費(fèi)率和和交納條條件上往往往是依依收入、、年齡、、性別、、職業(yè)區(qū)區(qū)別對(duì)待待，嚴(yán)重重挫傷了了企業(yè)、、職工參參保的積積極性。。反對(duì)現(xiàn)在開開征社保稅稅的人認(rèn)為為：由于社社會(huì)保險(xiǎn)稅稅是在職工工工薪的基基礎(chǔ)上征收收，而我國(guó)國(guó)現(xiàn)在的工工薪體系極極其混亂，，故在還未未理順這一一體系之前前不易征收收社保稅；；我國(guó)目前前還沒有適適當(dāng)?shù)姆陕蓙肀ＷC社社保稅的征征、支和管管理；部門門之間、中中央和地方方之間的利利益還未得得到妥善的的解決；稅稅目（何種種名目。如如前，所得得稅還是增增值稅或其其它）、稅稅基（以什什么為標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)征收）和和稅率（征征收的具體體比例）的的確定；稅稅收的管理理和歸屬等等等。征收社會(huì)保保險(xiǎn)稅是趨趨勢(shì)，但何何時(shí)開征卻卻是一個(gè)十十分棘手的的問題。財(cái)產(chǎn)稅———以財(cái)產(chǎn)為為課稅對(duì)象象，向財(cái)產(chǎn)產(chǎn)所有人或或轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)產(chǎn)者課征的的稅收：一一般財(cái)產(chǎn)稅稅、特種財(cái)財(cái)產(chǎn)稅和財(cái)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅稅。一般財(cái)產(chǎn)稅稅——以納納稅人的全全部財(cái)產(chǎn)為為對(duì)象，綜綜合征稅。。特種財(cái)產(chǎn)稅稅——一種種或幾種財(cái)財(cái)產(chǎn)作為對(duì)對(duì)象分別征征稅：土地地、房產(chǎn)或或其他不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)（汽車車等）。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅稅——遺產(chǎn)產(chǎn)稅、繼承承稅和贈(zèng)與與稅。遺產(chǎn)和繼承承稅就其性性質(zhì)而言是是一回事，，所以在許許多國(guó)家兩兩者互稱，，甚至還有有將它們稱稱為“死亡亡稅”的。。但其實(shí)是有有區(qū)別的，，遺產(chǎn)稅是是對(duì)財(cái)產(chǎn)所所有人死亡亡時(shí)所遺留留的遺產(chǎn)總總額課征，，納稅主體體單一；繼繼承稅則是是對(duì)各個(gè)財(cái)財(cái)產(chǎn)繼承人人所分得的的遺產(chǎn)課征征，納稅主主體可能不不止一個(gè)。。商品勞勞務(wù)稅稅———以商商品和和勞務(wù)務(wù)的流流轉(zhuǎn)額額為對(duì)對(duì)象征征收———商商品流流轉(zhuǎn)稅稅。稅收的的宏觀觀效應(yīng)應(yīng)（一））、對(duì)對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)者———替替代和和收入入效應(yīng)應(yīng)替代效效應(yīng)：：征稅稅消消費(fèi)價(jià)價(jià)格漲漲，生生產(chǎn)價(jià)價(jià)格跌跌生生產(chǎn)產(chǎn)減少少社社會(huì)受受損收入效效應(yīng)：：征稅稅生生產(chǎn)者者收入入跌可支配配要素素減少少生生產(chǎn)減減少社社會(huì)會(huì)受損損（二））與消消費(fèi)者者———同前前替代效效應(yīng)：：征稅稅價(jià)價(jià)格漲漲減減少少購(gòu)買買轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)向向社社會(huì)受受損收入效效應(yīng)：：征稅稅可可支支配收收入減減少購(gòu)買水水平降降低消消費(fèi)費(fèi)稅品品下降降社社會(huì)會(huì)受損損（三））與勞勞動(dòng)替代效效應(yīng)：：對(duì)勞勞動(dòng)力力征稅稅（所所得））勞勞動(dòng)動(dòng)和休休閑價(jià)價(jià)格失失衡休休閑閑替代代勞動(dòng)動(dòng)社會(huì)受受損收入效應(yīng)：征征稅（對(duì)收入入）可支支配收入減維持生活水平平增增加勞動(dòng)而減減少休閑（四）與私人人儲(chǔ)蓄替代效應(yīng)：征征稅實(shí)實(shí)際利息收入入減少減少儲(chǔ)蓄消消費(fèi)費(fèi)儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄下降收入效應(yīng)：征征稅可可支配收入入減少維持儲(chǔ)蓄水平平減減少消費(fèi)增增加儲(chǔ)蓄（五）與私人人投資折舊率：允許扣除的應(yīng)應(yīng)稅數(shù)額。有有兩種：實(shí)際際折舊率和稅稅收折舊率。。而稅收對(duì)私私人資本折舊舊率的影響如如下：如果稅收折舊舊率超過實(shí)際折舊舊率納納稅稅人稅負(fù)減輕輕增增加投投資低于實(shí)際折舊舊率納納稅稅人稅負(fù)增加加減減少投投資收稅投資收益率下降投資吸引力下下降以以消費(fèi)替代投投資可支配收入下下降為為保持收益率率增加投資稅收的轉(zhuǎn)嫁與與歸屬負(fù)稅人——稅稅的最終負(fù)擔(dān)擔(dān)者。但不一一定就是法定定直接納稅人人——出現(xiàn)轉(zhuǎn)嫁：納稅人繳納納稅款后，通通過種種途徑徑將稅收負(fù)擔(dān)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人人的過程。轉(zhuǎn)嫁有四種形形式：前轉(zhuǎn)——順轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)：廠商提提高出廠廠價(jià)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁給批發(fā)商商提高批發(fā)價(jià)格格零零售商提提高零售售價(jià)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者者后轉(zhuǎn)——逆轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)：零售商壓壓價(jià)價(jià)購(gòu)進(jìn)轉(zhuǎn)嫁給批發(fā)商商壓壓價(jià)從廠廠商進(jìn)貨轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)產(chǎn)商壓壓價(jià)其他兩種見書書最有稅制設(shè)計(jì)計(jì)設(shè)計(jì)的三要素素：稅種配置、稅稅源選擇和稅稅率的確定。。稅源的選擇：：稅本、稅源源和稅收。例例：稅本可以看作作是一個(gè)果樹樹，稅源就是是果實(shí)（果子子買的錢就是是稅收的源泉泉）。三者之中，樹樹為本，果為為源，錢為收收。科學(xué)地保護(hù)稅稅本，不能殺殺雞取卵。拉弗曲曲線稅率100%r1r2rmr3r4PNR稅稅收收收入四、國(guó)國(guó)家預(yù)預(yù)算國(guó)家預(yù)預(yù)算———一一個(gè)國(guó)國(guó)家的的中央央政府府和各各級(jí)地地方政政府在在一定定時(shí)期期內(nèi)公公共收收支的的總和和，全全面反反映了了政府府活動(dòng)動(dòng)的內(nèi)內(nèi)容、、范圍圍和政政策取取向。。國(guó)家預(yù)預(yù)算在在形式式上有有單式式和復(fù)復(fù)式預(yù)預(yù)算兩兩種：：?jiǎn)问筋A(yù)預(yù)算：：所有有政府府收支支在一一張計(jì)計(jì)劃表表格上上表示示出來來。復(fù)式預(yù)預(yù)算：：在編編制預(yù)預(yù)算時(shí)時(shí)分經(jīng)經(jīng)常項(xiàng)項(xiàng)目和和資本本項(xiàng)目目倆類類，故故有經(jīng)經(jīng)常預(yù)預(yù)算和和資本本預(yù)算算兩部部分。。在編制制方法法上則則可分分成增增量預(yù)預(yù)算和和零基基預(yù)算算兩種種：增量預(yù)預(yù)算：：收支支計(jì)劃劃在前前一年年預(yù)算算的基基礎(chǔ)上上，參參照本本年度度發(fā)展展按一一定比比例增增長(zhǎng)。。零基預(yù)預(yù)算：：每年重重新審審核和和分配配預(yù)算算支出出。預(yù)算的的原則則：1）公公開性性：預(yù)預(yù)算及及其執(zhí)執(zhí)行公公開并并接受受監(jiān)督督2）可可靠性性：不不能嘉嘉定、、估算算和任任意編編造3）完完整性性：一一切公公共收收支的的總和和4）統(tǒng)統(tǒng)一性性：任任一級(jí)級(jí)財(cái)政政部門門均要要按統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)設(shè)定的的科目目、口口徑和和計(jì)算算程序序進(jìn)行行5）年年度性性：各各國(guó)預(yù)預(yù)算均均有時(shí)時(shí)間界界定，，通常常為一一年，，也成成為財(cái)財(cái)政年年度。。有的的是按按自然然年度度，有有的則則不是是。預(yù)算的的功能能控制政政府的的規(guī)模模：提提高公公共資資金使使用效效率。。反映政政府活活動(dòng)的的深度度、廣廣度和和政策策取向向。公共經(jīng)經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)所界界定的的政府府三大大職能能：資源配配置、、所得得分配配和穩(wěn)穩(wěn)定經(jīng)經(jīng)濟(jì)在在預(yù)算算中均均得到到體現(xiàn)現(xiàn)。在剛剛剛結(jié)束束CCER中國(guó)經(jīng)經(jīng)濟(jì)觀觀察第第三次次報(bào)告告會(huì)上上，中中國(guó)經(jīng)經(jīng)濟(jì)研研究中中心教教授平平新喬喬所提提供的的數(shù)據(jù)據(jù)表明明，1997年以后后，尤尤其1998年到2004年，我我國(guó)預(yù)預(yù)算外外財(cái)政政規(guī)模模已經(jīng)經(jīng)相當(dāng)當(dāng)于整整個(gè)地地方預(yù)預(yù)算內(nèi)內(nèi)財(cái)政政的50%左右。。到去去年為為止，，地方方預(yù)算算外的的財(cái)力力達(dá)到到地方方預(yù)算算內(nèi)規(guī)規(guī)模一一半左左右，，相當(dāng)當(dāng)于中中央預(yù)預(yù)算的的十分分之一一。平平新喬喬說：：如果果將預(yù)預(yù)算內(nèi)內(nèi)和預(yù)預(yù)算外外合計(jì)計(jì)，中中國(guó)去去年12萬億GDP中，實(shí)實(shí)際上上有超超過10萬億左左右的的GDP掌握在在各級(jí)級(jí)政府府手里里。預(yù)算算外外資資金金預(yù)算的的效益益分析析經(jīng)濟(jì)效效益與與社會(huì)會(huì)效益益的統(tǒng)統(tǒng)一；；宏觀效效益與與微觀觀效益益的統(tǒng)統(tǒng)一；；直接效效益與與間接接效益益的統(tǒng)統(tǒng)一。。分析方方法：：機(jī)會(huì)成成本分分析成本效效益分分析理論觀觀點(diǎn)介介紹：：均衡預(yù)預(yù)算論論：無赤字字收支支平衡衡理論論經(jīng)濟(jì)繁繁榮，，企業(yè)業(yè)和個(gè)個(gè)人收收入增增稅稅收收增但征稅稅可可支支收增增長(zhǎng)低低于名名義收收入消費(fèi)需求受受抑防防止止經(jīng)濟(jì)過熱熱反之，經(jīng)濟(jì)濟(jì)蕭條時(shí)收收入下降降征征稅個(gè)人可支配配收入下降降低于個(gè)人人名義收入入的下降保保持一定的的消費(fèi)需求求維維持持一定的經(jīng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)稅收本身可可以作為自自動(dòng)穩(wěn)定起起發(fā)揮作用用。功能預(yù)算論論：不在乎預(yù)算算本身平衡衡與否，而而是關(guān)心預(yù)預(yù)算隊(duì)整體體國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)的影響，，追求沒有有通貨膨脹脹的充分就就業(yè)。具體看：國(guó)國(guó)民收入低低于充分就就業(yè)水平，，實(shí)施通脹脹的財(cái)政政政策減減少財(cái)政盈盈余或造成成財(cái)政赤字字以刺激經(jīng)經(jīng)濟(jì)達(dá)達(dá)到充分就就業(yè)高度就業(yè)預(yù)預(yù)算論：政政府的財(cái)政政支出應(yīng)該該有充分就就業(yè)條件下下的凈收入入來確定，，預(yù)算要保保持一定的的財(cái)政盈余余，用作公公債的還本本付息。三個(gè)原則：：1）高度就就業(yè)水平下下的預(yù)算平平衡原則；；2）邊際預(yù)預(yù)算平衡原原則；3）貨幣當(dāng)當(dāng)局獨(dú)立于于財(cái)政的原原則，政府府不可向銀銀行透支。。五、宏觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)調(diào)控政府乘數(shù)———衡量政政府經(jīng)濟(jì)行行為（支出出和稅收））對(duì)國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)影響的的分析工具具，是指變變動(dòng)量與引引起這種變變動(dòng)量的最最初注入量量之間的比比率——政政府支出乘乘數(shù)、稅收收乘數(shù)和平平衡預(yù)算乘乘數(shù)。支出乘數(shù)：：政府支出每每增加1元元用于購(gòu)買買相關(guān)商品品和勞務(wù)所所引起的連連鎖反應(yīng)。。例如：設(shè)邊際消費(fèi)費(fèi)傾向?yàn)?.8則，內(nèi)增加加1元收入入中就會(huì)有有0.8元元用于消費(fèi)費(fèi)，這新增增的0.8元收入中中又有0.64元用用于消費(fèi)，，……，得得：1+0.8+0.64+0.512+0.4096+………=5所以，新增增1元支出出將引起國(guó)國(guó)民收入增增加5元，，反之一樣樣可推。政府稅收乘乘數(shù)政府稅收的的增加會(huì)引引起國(guó)民收收入的減少少，而且在在乘數(shù)作用用下，收入入的減少額額必定大于于政府稅收收的增加額額，故，導(dǎo)導(dǎo)致消費(fèi)支支出下降。。經(jīng)濟(jì)政策與與宏觀調(diào)控控微觀財(cái)政政政策——稅收收和價(jià)格格補(bǔ)貼實(shí)實(shí)現(xiàn)。對(duì)對(duì)象一般般是私人人、企業(yè)業(yè)。中觀財(cái)政政政策——產(chǎn)業(yè)業(yè)政策范范疇。對(duì)對(duì)象是產(chǎn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)構(gòu)。采取取影響產(chǎn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)構(gòu)變動(dòng)的的經(jīng)濟(jì)行行為進(jìn)行行調(diào)解，，使之合合理。宏觀財(cái)政政政策——整個(gè)個(gè)國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)。采采取影響響投資、、消費(fèi)和和國(guó)際收收支、貨貨幣供應(yīng)應(yīng)量、失失業(yè)率、、物價(jià)水水平等來來進(jìn)行。。目標(biāo)是是穩(wěn)定增增長(zhǎng)。六、收入入再分配配收入———在一特特定時(shí)期期內(nèi)所獲獲得貨幣幣的總和和——消消費(fèi)權(quán)力力的市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)值總總和與財(cái)財(cái)產(chǎn)在期期初和期期末之間間儲(chǔ)存價(jià)價(jià)值變化化的代數(shù)數(shù)和。分配———功能分分配和規(guī)規(guī)模分配配。功能分配配——要要素分配配（初次次分配）），通過過市場(chǎng)機(jī)機(jī)制來完完成規(guī)模分配配——個(gè)個(gè)人或家家庭分配配，是否否公平的的角度來來探討收收入的分分配。主主要由政政府來完完成。福利經(jīng)濟(jì)濟(jì)學(xué)的觀觀點(diǎn)：庇古：國(guó)國(guó)民收入入越大社社會(huì)福利利越大；；國(guó)民收收入中窮窮人所占占份額越越大社會(huì)會(huì)福利越越大；國(guó)國(guó)民收入入增長(zhǎng)越越穩(wěn)定社社會(huì)福利利越大———國(guó)民民收入最最大化、、分配的的平等化化和國(guó)民民經(jīng)濟(jì)增增長(zhǎng)的穩(wěn)穩(wěn)定化是是現(xiàn)代經(jīng)經(jīng)濟(jì)政策策的基本本目標(biāo)。。認(rèn)為：公公平會(huì)妨妨礙效率率，認(rèn)為為效率是是分析社社會(huì)的唯唯一尺度度，提出出了帕雷雷托最優(yōu)優(yōu)和帕雷雷托改進(jìn)進(jìn)等新的的觀念。。收入再分分配的手手段：稅收、財(cái)財(cái)政支出出和社會(huì)會(huì)保障等等。社會(huì)保障障——詳詳見勞動(dòng)動(dòng)與社會(huì)會(huì)保障部部網(wǎng)站社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)是社會(huì)會(huì)保障中中強(qiáng)制實(shí)實(shí)施的那那一部分分：養(yǎng)老老、醫(yī)療療、工傷傷、失業(yè)業(yè)和生育育。社會(huì)福利利——為為各種社社會(huì)成員員提供的的各種福福利補(bǔ)貼貼和福利利事業(yè)的的總稱：：公共衛(wèi)衛(wèi)生設(shè)施施、居民民住房、、社會(huì)津津貼、物物價(jià)補(bǔ)貼貼等。其他如：價(jià)格格管制、最低低工資、就業(yè)業(yè)、反貧困計(jì)計(jì)劃等。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：見見書9、靜夜四無鄰鄰，荒居舊業(yè)業(yè)貧。。12月-2212月-22Thursday,December22,202210、雨中黃葉樹樹，燈下白頭頭人。。00:39:4100:39:4100:3912/22/202212:39:41AM11、以我獨(dú)沈沈久，愧君君相見頻。。。12月-2200:3