中期財(cái)政規(guī)劃編制培訓(xùn)XXXX課件

中期財(cái)政規(guī)劃編制培訓(xùn)西安財(cái)經(jīng)學(xué)院胡克剛20162015年6月

中期財(cái)政規(guī)劃編制培訓(xùn)西安財(cái)經(jīng)學(xué)院胡克剛2主要內(nèi)容1.中期財(cái)政規(guī)劃編制意義與編制原則2.中期財(cái)政規(guī)劃編制指導(dǎo)思想和要求3.中期財(cái)政規(guī)劃編制內(nèi)容4.中期財(cái)政規(guī)劃的編制主體和編制程序5.中期財(cái)政規(guī)劃編制的重點(diǎn)工作和實(shí)例主要內(nèi)容1.中期財(cái)政規(guī)劃編制意義與編制原則1.中期財(cái)政規(guī)劃編制意義與編制原則1.1中期財(cái)政規(guī)劃編制的意義1.2深化部門預(yù)算改革的要求1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則1.中期財(cái)政規(guī)劃編制意義與編制原則1.1中期財(cái)政規(guī)劃編制的1.1中期財(cái)政規(guī)劃編制的意義概念：

中期財(cái)政規(guī)劃是在科學(xué)研判未來三年財(cái)政收支情況的基礎(chǔ)上，合理確定財(cái)政收支政策和重大項(xiàng)目資金安排，逐年滾動管理，實(shí)現(xiàn)規(guī)劃期內(nèi)跨年度平衡的預(yù)算收支框架。

編制中期財(cái)政規(guī)劃，將預(yù)算安排的視野從一年擴(kuò)展到三年，可以提高政府及部門工作的前瞻性，保障政府重大決策部署的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)中長期發(fā)展目標(biāo)，發(fā)揮財(cái)政在地方政府治理中的基礎(chǔ)和支柱作用，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，促進(jìn)全面規(guī)范、公開透明預(yù)算制度的建立。1.1中期財(cái)政規(guī)劃編制的意義概念：

編制中期財(cái)政規(guī)劃的背景深化預(yù)算管理制度改革完善稅收制度調(diào)整政府間財(cái)政關(guān)系財(cái)稅體制改革三大任務(wù)支出預(yù)算本級預(yù)算部門預(yù)算深化預(yù)算管理制度改革完善稅收制度深化預(yù)算管理制度改革調(diào)整政府間財(cái)政關(guān)系完善稅收制度深化預(yù)算管理制度改革部門預(yù)算調(diào)整政府間財(cái)政關(guān)系完善稅收制度深化預(yù)算管理制度改革本級預(yù)算部門預(yù)算調(diào)整政府間財(cái)政關(guān)系完善稅收制度深化預(yù)算管理制度改革本級預(yù)算部門預(yù)算調(diào)整政府間財(cái)政關(guān)系完善稅收制度深化預(yù)算管理制度改革支出預(yù)算本級預(yù)算部門預(yù)算調(diào)整政府間財(cái)政關(guān)系完善稅收制度深化預(yù)算管理制度改革編制中期財(cái)政規(guī)劃的背景深化預(yù)算管理制度改革完善稅收制度調(diào)1.1中期財(cái)政規(guī)劃編制的意義2015年是深化預(yù)算管理制度改革的關(guān)鍵一年，做好2015年部門預(yù)算管理和改革各項(xiàng)工作，對如期實(shí)現(xiàn)財(cái)稅體制改革總體目標(biāo)，建立現(xiàn)代財(cái)政制度具有重要意義。按照《深化財(cái)稅體制改革總體方案》部署，2016年基本完成深化財(cái)稅體制改革的重點(diǎn)工作和任務(wù)，2020年各項(xiàng)改革基本到位，現(xiàn)代財(cái)政制度基本建立。1.1中期財(cái)政規(guī)劃編制的意義2015年是深化預(yù)算管理制度1.2深化部門預(yù)算改革的要求主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，全面深化部門預(yù)算改革，實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理，做實(shí)項(xiàng)目庫，改進(jìn)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算評審工作，全面推進(jìn)預(yù)算績效管理，進(jìn)一步劃清權(quán)責(zé)、理順關(guān)系，提高部門預(yù)算管理水平，構(gòu)建部門預(yù)算管理新模式。

強(qiáng)調(diào)了五方面改革內(nèi)容：中期財(cái)政規(guī)劃管理、改進(jìn)項(xiàng)目庫管理、加強(qiáng)預(yù)算評審、推進(jìn)預(yù)算績效管理、理順權(quán)責(zé)。1.2深化部門預(yù)算改革的要求主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，繼續(xù)1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則1.統(tǒng)籌當(dāng)前長遠(yuǎn)2.堅(jiān)持問題導(dǎo)向3.實(shí)施滾動調(diào)整4.強(qiáng)化約束機(jī)制1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則1.統(tǒng)籌當(dāng)前長遠(yuǎn)1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則

既要著力應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)、財(cái)政收入增幅回落等問題，也要考慮長遠(yuǎn)發(fā)展，處理好經(jīng)濟(jì)建設(shè)與民生改善、生態(tài)環(huán)境保護(hù)之間的關(guān)系，優(yōu)化財(cái)政資金分配，切實(shí)防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)國家長治久安。1.統(tǒng)籌當(dāng)前長遠(yuǎn)1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則既要著力應(yīng)對當(dāng)前1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則2.堅(jiān)持問題導(dǎo)向

針對部分現(xiàn)行財(cái)政支出政策“碎片化”、不可持續(xù)等問題，從政策內(nèi)容和運(yùn)行機(jī)制上查找原因，立足基本國情，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，提出解決問題的改革措施。

1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則2.堅(jiān)持問題導(dǎo)向1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則3.實(shí)施滾動調(diào)整

中期財(cái)政規(guī)劃按照三年滾動方式編制，第一年規(guī)劃約束對應(yīng)年度預(yù)算，后兩年規(guī)劃指引對應(yīng)年度預(yù)算。年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對后兩年規(guī)劃及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，再添加一個年度規(guī)劃，形成新一輪中期財(cái)政規(guī)劃。1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則3.實(shí)施滾動調(diào)整1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則4.強(qiáng)化約束機(jī)制

凡是涉及財(cái)政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，都要與中期財(cái)政規(guī)劃相銜接。強(qiáng)化中期財(cái)政規(guī)劃對年度預(yù)算編制的約束，年度預(yù)算編制必須在中期財(cái)政規(guī)劃框架下進(jìn)行。

1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則4.強(qiáng)化約束機(jī)制2.中期財(cái)政規(guī)劃編制的指導(dǎo)思想和要求2.1中期財(cái)政規(guī)劃編制的指導(dǎo)思想2.2中期財(cái)政規(guī)劃編制的總體要求2.中期財(cái)政規(guī)劃編制的指導(dǎo)思想和要求2.1中期財(cái)政規(guī)劃編制的2.1指導(dǎo)思想全面貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中全會和中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神，按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，拓展預(yù)算測算年度，促進(jìn)政策與預(yù)算相結(jié)合；加強(qiáng)項(xiàng)目庫建設(shè)，規(guī)范項(xiàng)目設(shè)置和管理；優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盤活存量資金；推進(jìn)預(yù)算評審和績效管理，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性，構(gòu)建全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理制度。2.1指導(dǎo)思想全面貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中2.2中期財(cái)政規(guī)劃編制的總體要求（一）堅(jiān)持限額控制（二）突出工作重點(diǎn)（三）統(tǒng)籌財(cái)力安排（四）防控財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)2.2中期財(cái)政規(guī)劃編制的總體要求（一）堅(jiān)持限額控制3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容

中期財(cái)政規(guī)劃是中期預(yù)算的過渡形態(tài)，是在對總體財(cái)政收支情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)判的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究確定財(cái)政收支政策，做到主要財(cái)政政策相對穩(wěn)定，同時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況適時(shí)研究調(diào)整，使中期財(cái)政規(guī)劃漸進(jìn)過渡到中期預(yù)算。中期財(cái)政規(guī)劃涵蓋一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險(xiǎn)基金預(yù)算。3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容中期財(cái)政規(guī)劃是中期預(yù)算的過3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（一）預(yù)測現(xiàn)行政策下財(cái)政收支（二）分析現(xiàn)行財(cái)政收支政策問題（三）制定財(cái)政收支政策改革方案（四）測算改革后財(cái)政收支情況（五）評估可能出現(xiàn)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（一）預(yù)測現(xiàn)行政策下財(cái)政收支3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（一）預(yù)測現(xiàn)行政策下財(cái)政收支

根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展五年規(guī)劃綱要及年度計(jì)劃，考慮國際國內(nèi)發(fā)展環(huán)境重大變化，結(jié)合基期年的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況，預(yù)測未來三年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。在做好經(jīng)濟(jì)預(yù)測的基礎(chǔ)上，按照現(xiàn)行宏觀經(jīng)濟(jì)政策，預(yù)測未來財(cái)政收支情況。3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（一）預(yù)測現(xiàn)行政策下財(cái)政收支3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（二）分析現(xiàn)行財(cái)政收支政策問題

一是財(cái)政收入制度存在的問題?，F(xiàn)行稅制對促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)、化解過剩產(chǎn)能、調(diào)節(jié)收入分配以及籌集財(cái)政收入等方面的作用，部分稅制改革政策對財(cái)政收入的影響，非稅收入管理的規(guī)范等。二是財(cái)政支出政策存在的問題。一些重點(diǎn)支出同財(cái)政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤對財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的影響，社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生支出因人口結(jié)構(gòu)變化的增長情況，一些亟需解決的問題在支出預(yù)算中的保障情況，已安排的財(cái)政資金由于各種原因形成沉淀的情況等。三是債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。部分地區(qū)地方政府性債務(wù)規(guī)模較大，存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患等。3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（二）分析現(xiàn)行財(cái)政收支政策問題3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（三）制定財(cái)政收支政策改革方案

一是在財(cái)政收入政策方面，財(cái)政部門要與稅務(wù)、海關(guān)、發(fā)展改革等相關(guān)部門協(xié)商提出稅制改革、重大稅收政策調(diào)整、清理規(guī)范收費(fèi)和政府性基金項(xiàng)目的路線圖和時(shí)間表，明確政策目標(biāo)和政策實(shí)施時(shí)間，評估政策對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的影響以及企業(yè)、個人稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的變化。二是在財(cái)政支出政策方面，財(cái)政部門要與相關(guān)部門梳理規(guī)劃期內(nèi)重大改革、支出政策和支出項(xiàng)目，明確政策目標(biāo)，列出分年度工作任務(wù)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，說明資金使用對象、保障標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行流程，建立預(yù)算績效評價(jià)機(jī)制，并加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理力度，減少新增沉淀資金。三是在政府債務(wù)管理方面，財(cái)政部門要根據(jù)財(cái)政收支和政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測情況，合理確定財(cái)政赤字規(guī)模、政府債務(wù)限額等風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，將債務(wù)分類納入預(yù)算管理，并建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制。3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（三）制定財(cái)政收支政策改革方案3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（四）測算改革后財(cái)政收支情況

一是未來三年總量平衡情況。重大財(cái)稅政策實(shí)施后，要合理安排分年度支出項(xiàng)目，確保未來三年實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算總量平衡、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算當(dāng)年平衡、社會保險(xiǎn)基金預(yù)算分險(xiǎn)種收支平衡。二是預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金變動情況。應(yīng)當(dāng)分年度測算預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金存量和增減變化情況。三是地方政府債務(wù)變動情況預(yù)測。重大財(cái)稅政策實(shí)施以后，根據(jù)財(cái)力、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，結(jié)合往年情況預(yù)測規(guī)劃期內(nèi)政府債務(wù)新增限額，并合理控制新增政府債務(wù)規(guī)模。3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（四）測算改革后財(cái)政收支情況3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（五）評估可能出現(xiàn)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

對規(guī)劃期內(nèi)可能出現(xiàn)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)及政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等對中期財(cái)政規(guī)劃執(zhí)行的影響價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)評估。3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（五）評估可能出現(xiàn)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)4.中期財(cái)政規(guī)劃編制的主體和程序

財(cái)政部門是政府中期財(cái)政規(guī)劃的編制主體，負(fù)責(zé)制定規(guī)劃編制總體要求，審核部門提交的中期財(cái)政規(guī)劃，匯總編制政府中期財(cái)政規(guī)劃，報(bào)同級政府批準(zhǔn)后，組織監(jiān)督中期財(cái)政規(guī)劃的執(zhí)行。4.中期財(cái)政規(guī)劃編制的主體和程序財(cái)政部門是政府中期財(cái)4.中期財(cái)政規(guī)劃編制的主體和程序

各部門是部門中期財(cái)政規(guī)劃的編制主體，要結(jié)合規(guī)模經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展五年規(guī)劃綱要及相關(guān)專項(xiàng)規(guī)劃的實(shí)施，根據(jù)本部門職責(zé)分工，研究提出未來三年涉及財(cái)政收支的重大改革和政策事項(xiàng)，測算分年度支出需求，提交財(cái)政部門綜合平衡，在此基礎(chǔ)上形成部門中期財(cái)政規(guī)劃。4.中期財(cái)政規(guī)劃編制的主體和程序各部門是部門中部門中期財(cái)政規(guī)劃的編制范圍和具體要求（一）編制范圍：各部門在本部門中期財(cái)政規(guī)劃編制過程中，編制范圍包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會保險(xiǎn)基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算。部門中期財(cái)政規(guī)劃應(yīng)包括本部門的全部收入和支出（具體包括：基本支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目庫專項(xiàng)資金支出）政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)現(xiàn)當(dāng)年平衡，社會保險(xiǎn)基金預(yù)算分險(xiǎn)種平衡。部門中期財(cái)政規(guī)劃的編制范圍和具體要求（一）編制范圍：部門中期財(cái)政規(guī)劃的編制范圍和具體要求（二）具體要求：

1、一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算測算到功能分類科目的類級，社會保險(xiǎn)基金預(yù)算分險(xiǎn)種測算。2、規(guī)劃期內(nèi)，部門基本支出和專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)原則上實(shí)行零增長；納入一般公共預(yù)算管理的專項(xiàng)資金支出規(guī)模原則上按上年度預(yù)算數(shù)掌握。部門中期財(cái)政規(guī)劃的編制范圍和具體要求（二）具體要求：部門中期財(cái)政規(guī)劃的編制范圍和具體要求（二）具體要求：3、專項(xiàng)資金規(guī)模較上年度預(yù)算數(shù)發(fā)生變化的，要書面說明分年度政策變化情況，并附政策依據(jù)。4、新增支出項(xiàng)目，根據(jù)中、省、市規(guī)定，重大改革或擬出臺政策需本級財(cái)政新增安排的支出事項(xiàng)，由相關(guān)部門編報(bào)中期分年度支出需求計(jì)劃，書面說明支出要求及資金測算情況和籌資渠道，并附政策依據(jù)。部門中期財(cái)政規(guī)劃的編制范圍和具體要求（二）具體要求：部門中期財(cái)政規(guī)劃與年度預(yù)算的銜接部門中期財(cái)政規(guī)劃按照三年滾動方式編制，第一年規(guī)劃約束對應(yīng)年度預(yù)算，后兩年規(guī)劃指引對應(yīng)年度預(yù)算。年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對后兩年及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，再添加一個年度規(guī)劃，形成新一輪中期財(cái)政規(guī)劃。規(guī)劃期內(nèi)項(xiàng)目視成熟情況可在年度之間進(jìn)行調(diào)整，具備實(shí)施條件的項(xiàng)目可列入當(dāng)年預(yù)算；未納入中期規(guī)劃的增支政策，原則上不得列入規(guī)劃期的年度預(yù)算。部門中期財(cái)政規(guī)劃與年度預(yù)算的銜接部門中期財(cái)政中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（一）前期準(zhǔn)備（二）部門建議（一上）（三）財(cái)政初審（一下）（四）部門修改（兩上）（五）政府審批（六）告知批復(fù)（兩下）中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（一）前期準(zhǔn)備中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（一）前期準(zhǔn)備財(cái)政部門會同發(fā)改委、統(tǒng)計(jì)、國地稅等部門，收集整理規(guī)劃期內(nèi)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢預(yù)測等信息，結(jié)合中、省、市財(cái)政收支政策變化，預(yù)測規(guī)劃期內(nèi)分年度可用財(cái)力，研究提出中期財(cái)政規(guī)劃編制的具體要求，結(jié)合年度部門預(yù)算編制進(jìn)行安排部署。中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（一）前期準(zhǔn)備中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（二）部門建議（一上）各部門根據(jù)政府部署，收集規(guī)劃期內(nèi)準(zhǔn)備實(shí)施的規(guī)劃和政策，研究未來三年涉及財(cái)政收支的重大改革和政策事項(xiàng)，測算收支數(shù)額，明確政策目標(biāo)、政策依據(jù)、資金需求、使用項(xiàng)目、執(zhí)行期限、年度計(jì)劃和績效目標(biāo)，編制部門中期財(cái)政規(guī)劃建議，送財(cái)政部門審核匯總。中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（二）部門建議（一上）中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（三）財(cái)政初審（一下）財(cái)政部門圍繞中、省、市重大戰(zhàn)略部署與部門重大改革和政策事項(xiàng)的邏輯關(guān)系，結(jié)合測算的分年度可用財(cái)力，審核各部門中期財(cái)政規(guī)劃建議，提出分年度平衡意見，形成政府中期財(cái)政規(guī)劃草案，報(bào)政府初步審定后，向各部門下達(dá)。中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（三）財(cái)政初審（一下）中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（四）部門修改（兩上）各部門根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的分年度支出限額（或控制數(shù)）及制度項(xiàng)目安排意見，由各部門對本部門的中期財(cái)政規(guī)劃調(diào)整完善后，再次上報(bào)財(cái)政部門審核。中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（四）部門修改（兩上）中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（五）政府審批財(cái)政部門結(jié)合規(guī)劃期內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)和跨年度預(yù)算平衡需要等，審核匯總部門中期財(cái)政規(guī)劃，形成政府中期財(cái)政規(guī)劃提交政府審批后，報(bào)上級財(cái)政部門備案，并提取第一年財(cái)政規(guī)劃形成年度財(cái)政預(yù)算收支草案報(bào)人代會審查批準(zhǔn)。中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（五）政府審批中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（六）告知批復(fù)（兩下）財(cái)政部門根據(jù)同級人大審議通過的年度財(cái)政收支預(yù)算和同級政府批準(zhǔn)的中期財(cái)政規(guī)劃，在批復(fù)下達(dá)年度部門預(yù)算的同時(shí)，批復(fù)下達(dá)部門中期財(cái)政規(guī)劃。中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（六）告知批復(fù)（兩下）5.中期財(cái)政規(guī)劃編制的重點(diǎn)工作5.1優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盤活存量資金5.2堅(jiān)持厲行節(jié)約，嚴(yán)控一般性支出5.3建立中期管理框架，理順預(yù)算編制權(quán)責(zé)5.4做實(shí)項(xiàng)目庫，創(chuàng)新項(xiàng)目管理5.5推進(jìn)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益5.6建立預(yù)算評審機(jī)制，完善預(yù)算管理流程5.7強(qiáng)化綜合管理，擴(kuò)展預(yù)算功能5.中期財(cái)政規(guī)劃編制的重點(diǎn)工作5.1優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盤活存5.1優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盤活存量資金實(shí)施積極的財(cái)政政策，切實(shí)加大對重大改革、重要政策和重點(diǎn)項(xiàng)目，以及民生工程的支持力度，更好地支撐經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，向?qū)崿F(xiàn)政府施政目標(biāo)和履行部門主要職責(zé)的領(lǐng)域傾斜。加快消化存量資金，將結(jié)余資金交回財(cái)政統(tǒng)籌用于亟需資金支持的領(lǐng)域，對繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)使用的資金要加快執(zhí)行進(jìn)度，抓好跟蹤分析，防止形成新的沉淀。5.1優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盤活存量資金實(shí)施積極的財(cái)政政策，切實(shí)加5.2堅(jiān)持厲行節(jié)約，嚴(yán)控一般性支出按照只減不增的原則安排“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，結(jié)合公務(wù)用車制度改革進(jìn)展，嚴(yán)格控制車輛購置數(shù)量和經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行新修訂的會議、培訓(xùn)等經(jīng)費(fèi)管理辦法，從嚴(yán)控制會議費(fèi)等支出。加快推進(jìn)公務(wù)支出管理制度建設(shè)，嚴(yán)格公務(wù)支出管理。嚴(yán)格控制樓堂館所建設(shè)和機(jī)構(gòu)編制，嚴(yán)把預(yù)算安排關(guān)，確保不新建政府性樓堂館所，從嚴(yán)控制機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制總量。5.2堅(jiān)持厲行節(jié)約，嚴(yán)控一般性支出按照只減不增的原則安排“三

5.3建立中期管理框架，理順預(yù)算編制權(quán)責(zé)根據(jù)中期財(cái)政規(guī)劃和部門改革發(fā)展需求，編制部門三年滾動規(guī)劃，合理確定部門支出限額。各類規(guī)劃中涉及財(cái)政資金支持的，要與部門三年滾動規(guī)劃相銜接，增強(qiáng)預(yù)算約束力。理順預(yù)算管理關(guān)系，更好地發(fā)揮部門的預(yù)算編制主體作用和財(cái)政部門的資源配置、綜合平衡和監(jiān)督管理職能，調(diào)動兩方面積極性。5.3建立中期管理框架，理順預(yù)算編制權(quán)責(zé)根據(jù)中期財(cái)政規(guī)劃5.4做實(shí)項(xiàng)目庫，創(chuàng)新項(xiàng)目管理發(fā)揮項(xiàng)目庫在預(yù)算編制中的基礎(chǔ)性作用，部門所有項(xiàng)目都要納入項(xiàng)目庫管理，非項(xiàng)目庫項(xiàng)目原則上不得申報(bào)和安排預(yù)算。明確項(xiàng)目設(shè)置和入庫條件，加強(qiáng)項(xiàng)目審核，提高入庫項(xiàng)目質(zhì)量，充實(shí)項(xiàng)目儲備。改進(jìn)項(xiàng)目管理方式，加大項(xiàng)目精簡整合力度，做好項(xiàng)目信息的管理與維護(hù)，對預(yù)算項(xiàng)目實(shí)行全周期滾動管理。5.4做實(shí)項(xiàng)目庫，創(chuàng)新項(xiàng)目管理發(fā)揮項(xiàng)目庫在預(yù)算編制中的基礎(chǔ)5.5推進(jìn)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益擴(kuò)大預(yù)算績效管理范圍,并在繼續(xù)開展項(xiàng)目支出績效管理基礎(chǔ)上，積極開展部門的整體支出、財(cái)政政策等綜合績效管理試點(diǎn)，有序推進(jìn)中期績效評價(jià)試點(diǎn)，提升預(yù)算績效管理工作質(zhì)量。加大績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排結(jié)合的力度，推進(jìn)績效評價(jià)結(jié)果向社會公開。5.5推進(jìn)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益擴(kuò)大預(yù)算績效管理范5.6建立預(yù)算評審機(jī)制，完善預(yù)算管理流程預(yù)算評審工作要與加強(qiáng)項(xiàng)目庫建設(shè)和管理同步規(guī)劃、同步實(shí)施。抓緊啟動預(yù)算評審工作，著手建立中介機(jī)構(gòu)庫和專家?guī)?，選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目開展預(yù)算評審試點(diǎn)，并逐步擴(kuò)大評審范圍。根據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)和管理的要求，嚴(yán)把項(xiàng)目入庫關(guān)，切實(shí)提高入庫項(xiàng)目質(zhì)量，盡快形成較為健全的預(yù)算評審機(jī)制，將預(yù)算評審實(shí)質(zhì)性嵌入預(yù)算管理流程。5.6建立預(yù)算評審機(jī)制，完善預(yù)算管理流程預(yù)算評審工作要與加5.7強(qiáng)化綜合管理，擴(kuò)展預(yù)算功能推進(jìn)全口徑預(yù)算管理，加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算與一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度。建立健全行政事業(yè)資產(chǎn)配置管理體系，強(qiáng)化資產(chǎn)配置預(yù)算管理。規(guī)范政府采購預(yù)算范圍和內(nèi)容，依法開展政府采購活動，發(fā)揮政府采購政策功能，做好政府采購信息公開工作。推進(jìn)政府購買服務(wù)，做好有關(guān)預(yù)算管理工作，完善政府購買服務(wù)績效評價(jià)和信息公開機(jī)制。5.7強(qiáng)化綜合管理，擴(kuò)展預(yù)算功能推進(jìn)全口徑預(yù)算管理，加大政2016~2018中期財(cái)政規(guī)劃與2016年度預(yù)算編制編制部門預(yù)算的中央部門，對一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算撥款收支均應(yīng)編制2016-2018年支出規(guī)劃，按照“二上二下”程序，與2016年部門預(yù)算同步進(jìn)行。2016~2018中期財(cái)政規(guī)劃與2016年度預(yù)算編制編制部（1）基本支出測算“一上”時(shí)不編報(bào)基本支出規(guī)劃。“二上”時(shí)，部門編制的基本支出規(guī)劃分年數(shù)與2016年基本支出預(yù)算數(shù)應(yīng)保持一致。涉及2017-2018年基本支出的重大調(diào)整政策，由財(cái)政部測算并編入規(guī)劃。如因人員、編制或機(jī)構(gòu)變化，需調(diào)整后兩年規(guī)劃的，待編制相關(guān)年度預(yù)算時(shí)調(diào)整。（1）基本支出測算“一上”時(shí)不編報(bào)基本支出規(guī)劃。（2）項(xiàng)目儲備根據(jù)財(cái)政部核準(zhǔn)下發(fā)的一級項(xiàng)目，部門組織所屬單位編報(bào)二級項(xiàng)目。二級項(xiàng)目要加強(qiáng)規(guī)范、整合，控制項(xiàng)目數(shù)量。所有入庫項(xiàng)目都要設(shè)置績效目標(biāo)。加強(qiáng)項(xiàng)目審核，并按要求進(jìn)行評審，通過審核、評審的方可作為備選項(xiàng)目。部門要做好項(xiàng)目儲備，支撐規(guī)劃和預(yù)算編制。政府性基金預(yù)算項(xiàng)目參照一般公共預(yù)算項(xiàng)目管理。（2）項(xiàng)目儲備根據(jù)財(cái)政部核準(zhǔn)下發(fā)的一級項(xiàng)目，部門組織所屬單位（3）項(xiàng)目評審部門向財(cái)政部申報(bào)的項(xiàng)目庫中，屬于評審范圍的，部門組織評審的項(xiàng)目支出總額應(yīng)不低于10%。2016年及以后年度不安排支出的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，不納入評審范圍。對暫未開展預(yù)算評審的項(xiàng)目，部門也要按照要求加強(qiáng)審核。（3）項(xiàng)目評審部門向財(cái)政部申報(bào)的項(xiàng)目庫中，屬于評審范圍的，部（4）項(xiàng)目支出測算部門根據(jù)輕重緩急，對備選項(xiàng)目進(jìn)行排序，擇優(yōu)編制項(xiàng)目支出規(guī)劃?！耙簧稀?016-2018年各年度項(xiàng)目支出規(guī)模，均不得超過上年規(guī)模。如因黨中央、國務(wù)院新批準(zhǔn)重大政策、重大改革等，需增加支出規(guī)模的，應(yīng)單獨(dú)反映。對2017年、2018年規(guī)劃中確實(shí)難以確定具體項(xiàng)目的支出，部門可作為“未細(xì)化的項(xiàng)目支出”列入規(guī)劃。對財(cái)政部以外的業(yè)務(wù)主管部門管理和分配的項(xiàng)目支出，以及轉(zhuǎn)移支付上劃的項(xiàng)目支出，由主管部門負(fù)責(zé)編制支出規(guī)劃，不納入部門支出規(guī)劃的編報(bào)范圍。（4）項(xiàng)目支出測算部門根據(jù)輕重緩急，對備選項(xiàng)目進(jìn)行排序，擇優(yōu)（5）規(guī)劃報(bào)送部門報(bào)送“一上”支出規(guī)劃時(shí)，要將對應(yīng)年度的項(xiàng)目庫一并報(bào)財(cái)政部。項(xiàng)目庫中2016-2018年各年度規(guī)模分別不得超過對應(yīng)年度項(xiàng)目支出規(guī)劃的110%、120%和130%。財(cái)政部對項(xiàng)目進(jìn)行審核，通過審核的納入財(cái)政部項(xiàng)目庫；需要調(diào)整的，由部門調(diào)整后重新上報(bào)；不符合政策規(guī)定的，明確為不予安排的項(xiàng)目，不得列入規(guī)劃和預(yù)算。（5）規(guī)劃報(bào)送部門報(bào)送“一上”支出規(guī)劃時(shí)，要將對應(yīng)年度的項(xiàng)目（6）控制數(shù)審核財(cái)政部根據(jù)全國中期財(cái)政規(guī)劃、財(cái)政政策、部門需求等進(jìn)行綜合平衡，核定下達(dá)部門三年支出控制數(shù)，明確一級項(xiàng)目和部分重點(diǎn)二級項(xiàng)目的分年控制數(shù)。（6）控制數(shù)審核財(cái)政部根據(jù)全國中期財(cái)政規(guī)劃、財(cái)政政策、部門需

（7）規(guī)劃調(diào)整部門根據(jù)控制數(shù)調(diào)整編制2016-2018年支出規(guī)劃報(bào)財(cái)政部，各年度支出總額不得調(diào)整。在一級項(xiàng)目控制數(shù)規(guī)模內(nèi)，部門可增減替換二級項(xiàng)目，增加的項(xiàng)目必須是已納入財(cái)政部項(xiàng)目庫的項(xiàng)目。部門如需在一級項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)整，或?qū)刂茢?shù)中已明確的二級項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的控制數(shù)情況，部門可補(bǔ)充報(bào)送項(xiàng)目。（7）規(guī)劃調(diào)整部門根據(jù)控制數(shù)調(diào)整編制2016-2018年支(8)規(guī)劃下達(dá)財(cái)政部審核匯總部門的三年支出規(guī)劃，按程序報(bào)批后，分解下達(dá)給部門。(8)規(guī)劃下達(dá)財(cái)政部審核匯總部門的三年支出規(guī)劃，按程序報(bào)批“一上”階段：單位申報(bào)項(xiàng)目，不報(bào)規(guī)劃。規(guī)劃由部門編制。部門對項(xiàng)目進(jìn)行審核、評審，審核、評審?fù)ㄟ^的項(xiàng)目形成部門項(xiàng)目庫。部門從部門項(xiàng)目庫中排序選取項(xiàng)目作為報(bào)財(cái)政部的項(xiàng)目庫。報(bào)財(cái)政部項(xiàng)目庫中屬于評審范圍的項(xiàng)目中，組織評審的比例不低于10%。在申報(bào)財(cái)政部的項(xiàng)目庫中排序選取重點(diǎn)項(xiàng)目編制規(guī)劃。部門規(guī)劃中不含對財(cái)政部以外業(yè)務(wù)主管部門管理分配的項(xiàng)目、轉(zhuǎn)移支付上劃項(xiàng)目。將項(xiàng)目庫和規(guī)劃報(bào)財(cái)政部，規(guī)劃要詳細(xì)說明。部門支出規(guī)劃編制程序要點(diǎn)“一上”階段：部門支出規(guī)劃編制程序要點(diǎn)“一下”階段：財(cái)政部審核、評審部門申報(bào)的項(xiàng)目。審核結(jié)果分為通過、調(diào)整和不予安排。審核通過的納入財(cái)政部項(xiàng)目庫；調(diào)整的返回部門調(diào)整后重新上報(bào)；不予安排的項(xiàng)目作廢（打上標(biāo)識反饋部門項(xiàng)目庫）。以審核通過的項(xiàng)目為基礎(chǔ)，結(jié)合全國中期財(cái)政規(guī)劃，綜合平衡，分解下達(dá)三年（分年度）控制數(shù)?？刂茢?shù)下達(dá)到一級項(xiàng)目和部分重點(diǎn)項(xiàng)目。橫向指標(biāo)單獨(dú)下達(dá)，明細(xì)到2016年二級項(xiàng)目，并附帶橫向標(biāo)識。財(cái)政部項(xiàng)目庫一并下達(dá)，與部門項(xiàng)目庫進(jìn)行同步。部門支出規(guī)劃編制程序要點(diǎn)“一下”階段：部門支出規(guī)劃編制程序要點(diǎn)“二上”階段：部門根據(jù)控制數(shù)進(jìn)行平衡，將一級項(xiàng)目控制數(shù)落實(shí)到二級項(xiàng)目，項(xiàng)目須從納入財(cái)政部項(xiàng)目庫的項(xiàng)目中選取。部門需要新增項(xiàng)目的，須履行與“一上”相同的程序，經(jīng)過審核、評審后報(bào)財(cái)政部審核、評審，通過后納入財(cái)政部項(xiàng)目庫，并反饋回部門項(xiàng)目庫。部門平衡后，控制數(shù)（細(xì)化到二級項(xiàng)目，橫向指標(biāo)單獨(dú)下達(dá)）分解下達(dá)下級單位，并將項(xiàng)目庫反饋下級單位。下級單位如需對控制數(shù)進(jìn)行調(diào)整（增減、替換部分項(xiàng)目），須經(jīng)部門同意。如需新增項(xiàng)目，程序同前。下級單位根據(jù)部門下達(dá)的控制數(shù)編制“二上”預(yù)算。部門支出規(guī)劃編制程序要點(diǎn)“二上”階段：部門支出規(guī)劃編制程序要點(diǎn)對橫向指標(biāo)安排的相關(guān)項(xiàng)目，部門（單位）應(yīng)列入項(xiàng)目庫，與“二上”預(yù)算一并報(bào)財(cái)政部。財(cái)政部審核后納入財(cái)政部項(xiàng)目庫。部門“二上”規(guī)劃中不含橫向指標(biāo)安排的項(xiàng)目。相關(guān)項(xiàng)目僅列入“二上”預(yù)算。除橫向指標(biāo)安排的項(xiàng)目外，“二上”預(yù)算與“二上”規(guī)劃中2016年內(nèi)容保持一致。部門支出規(guī)劃編制程序要點(diǎn)對橫向指標(biāo)安排的相關(guān)項(xiàng)目，部門（單位）應(yīng)列入項(xiàng)目庫，與“二上

編報(bào)“一上”預(yù)算（1）部門按要求填報(bào)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，對2016年人員編制、實(shí)有人數(shù)、機(jī)構(gòu)設(shè)置等情況較上年發(fā)生變化的，要說明原因并提供證明文件。（2）所有執(zhí)行規(guī)范津貼補(bǔ)貼政策、且未實(shí)行財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放工資的行政單位和參公單位，以及因離退休人員補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)變動需調(diào)整財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)規(guī)模的財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位，均要填報(bào)規(guī)范津貼補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)測算相關(guān)數(shù)據(jù)。編報(bào)“一上”預(yù)算（1）部門按要求填報(bào)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，對

編報(bào)“一上”預(yù)算（3）對項(xiàng)目庫中的備選項(xiàng)目進(jìn)行排序，擇優(yōu)編報(bào)2016年項(xiàng)目支出預(yù)算。2016年項(xiàng)目支出預(yù)算規(guī)模和結(jié)構(gòu)應(yīng)與部門三年支出規(guī)劃中2016年規(guī)劃一致。項(xiàng)目支出預(yù)算編制到經(jīng)濟(jì)分類款級科目。由財(cái)政部以外的業(yè)務(wù)主管部門管理和分配的項(xiàng)目，不納入“一上”預(yù)算。機(jī)動經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目暫按上年數(shù)編報(bào)。編報(bào)“一上”預(yù)算（3）對項(xiàng)目庫中的備選項(xiàng)目進(jìn)行排序，擇優(yōu)編

編報(bào)“一上”預(yù)算（續(xù)）（4）充分預(yù)計(jì)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金。對需要結(jié)轉(zhuǎn)到2016年使用的財(cái)政撥款，如為2016年繼續(xù)安排支出的延續(xù)項(xiàng)目，結(jié)轉(zhuǎn)資金列入對應(yīng)項(xiàng)目的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；如為2015年到期項(xiàng)目，結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)單列項(xiàng)目在結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)中反映。對結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)標(biāo)識其來源項(xiàng)目，且科目不得調(diào)整。編報(bào)“一上”預(yù)算（續(xù)）（4）充分預(yù)計(jì)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金。對需

編報(bào)“一上”預(yù)算（續(xù)）（5）報(bào)送項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)情況。一是截至2015年6月底已納入建設(shè)計(jì)劃的定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)進(jìn)展情況，未按期完成的應(yīng)詳細(xì)說明原因；二是2016年定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)計(jì)劃，包括標(biāo)準(zhǔn)名稱、工作時(shí)間節(jié)點(diǎn)以及工作方案等。其中，有預(yù)算分配權(quán)部門負(fù)責(zé)牽頭報(bào)送所分配的項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)計(jì)劃。（6）確定績效評價(jià)試點(diǎn)內(nèi)容。部門要按照要求，有重點(diǎn)、有選擇地確定部分重大支出項(xiàng)目開展年度績效評價(jià)或中期績效評價(jià)試點(diǎn)，并結(jié)合實(shí)際，選擇部分下屬單位納入部門整體支出績效評價(jià)試點(diǎn)范圍。編報(bào)“一上”預(yù)算（續(xù)）

編報(bào)“一上”預(yù)算（續(xù)）（7）中央行政事業(yè)單位所有使用財(cái)政性資金及其他資金購置車輛、單位價(jià)值200萬元及以上的大型設(shè)備的，要編制新增資產(chǎn)配置預(yù)算。（8）詳細(xì)填報(bào)部門職能和機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、編制說明等材料，嚴(yán)格按照保密法規(guī)標(biāo)注數(shù)據(jù)及文件密級。（9）積極配合財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處開展部門預(yù)算監(jiān)管工作。納入所在地專員辦2016年部門預(yù)算編制重點(diǎn)監(jiān)管范圍的中央一級、二級和二級以下預(yù)算單位，應(yīng)按要求及時(shí)將“一上”預(yù)算申報(bào)材料逐級匯總后報(bào)送所在地專員辦備查，同時(shí)提供預(yù)算編制政策依據(jù)、基本情況等相關(guān)資料。編報(bào)“一上”預(yù)算（續(xù)）（7）中央行政事業(yè)單位所有使用財(cái)“一上”“一上”

核定“一下”預(yù)算控制數(shù)財(cái)政部根據(jù)全國中期財(cái)政規(guī)劃、部門三年滾動規(guī)劃、部門需求等綜合平衡后，核定下達(dá)部門2016年財(cái)政撥款預(yù)算控制數(shù)。其中，基本支出控制數(shù)明確到功能分類項(xiàng)級科目，項(xiàng)目支出控制數(shù)明確到一級項(xiàng)目和部分重點(diǎn)二級項(xiàng)目。核定“一下”預(yù)算控制數(shù)財(cái)政部根據(jù)全國中期財(cái)政規(guī)劃、部門三年

編報(bào)“二上”預(yù)算（1）部門要充分、合理預(yù)計(jì)部門各項(xiàng)收入，真實(shí)、完整反映各項(xiàng)支出。納入部門整體支出績效目標(biāo)管理試點(diǎn)的部門，要按要求填報(bào)部門整體績效目標(biāo)。（2）編制包含財(cái)政撥款和非財(cái)政撥款在內(nèi)的全口徑基本支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算編制到經(jīng)濟(jì)分類款級科目。財(cái)政撥款安排的基本支出嚴(yán)格按照財(cái)政部下達(dá)的“一下”控制數(shù)編制。編報(bào)“二上”預(yù)算（1）部門要充分、合理預(yù)計(jì)部門各項(xiàng)收入，編報(bào)“二上”預(yù)算（3）嚴(yán)格按照財(cái)政部下達(dá)的控制數(shù)編制2016年項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出“一下”控制數(shù)下達(dá)后，總額不得調(diào)整。在一級項(xiàng)目的控制數(shù)規(guī)模內(nèi)，部門可增減替換二級項(xiàng)目，增加的項(xiàng)目必須是已納入財(cái)政部項(xiàng)目庫的項(xiàng)目。部門如需在一級項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)整，或?qū)σ严逻_(dá)控制數(shù)的二級項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。完整填報(bào)項(xiàng)目支出中的非財(cái)政撥款資金，并編制完整的項(xiàng)目支出經(jīng)濟(jì)分類預(yù)算。對由財(cái)政部以外的業(yè)務(wù)主管部門管理和分配的項(xiàng)目,根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的項(xiàng)目控制數(shù)編報(bào)“二上”預(yù)算。編報(bào)“二上”預(yù)算（3）嚴(yán)格按照財(cái)政部下達(dá)的控制數(shù)編制2016

編報(bào)“二上”預(yù)算（續(xù)）（4）要如實(shí)、全面反映結(jié)轉(zhuǎn)到2016年使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金。根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)資金情況相應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目支出經(jīng)濟(jì)分類預(yù)算。對結(jié)轉(zhuǎn)資金較多的項(xiàng)目，應(yīng)視情況調(diào)減2016年預(yù)算，將指標(biāo)調(diào)整用于其他項(xiàng)目。2015年執(zhí)行中預(yù)計(jì)將產(chǎn)生財(cái)政撥款結(jié)余資金的，應(yīng)主動向財(cái)政部申請，調(diào)減相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。（5）如實(shí)填報(bào)住房改革支出預(yù)算，并優(yōu)先消化財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，動用公房出售收入和其他資金。（6）2016年中央部門安排的因公出國（境）費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)（“三公”經(jīng)費(fèi)口徑參見以前年度預(yù)算編制通知），原則上不得超過2015年預(yù)算規(guī)模。編報(bào)“二上”預(yù)算（續(xù)）（4）要如實(shí)、全面反映結(jié)轉(zhuǎn)到201編報(bào)“二上”預(yù)算（續(xù)）（7）依據(jù)年度政府集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)確定政府采購預(yù)算編制的范圍，對所有使用納入部門預(yù)算管理的資金采購貨物、工程和服務(wù)的支出完整編制政府采購預(yù)算。（8）要按照推廣政府購買服務(wù)的有關(guān)要求，認(rèn)真填報(bào)“政府購買服務(wù)支出表”，集中采購目錄以內(nèi)或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的政府購買服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)同時(shí)反映在政府采購預(yù)算中。政府購買服務(wù)所需資金列入部門預(yù)算，從既有預(yù)算中統(tǒng)籌安排。（9）對當(dāng)年財(cái)政撥款在1億元以上（含1億元）的項(xiàng)目，教育、社保、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房等民生支出中未達(dá)到1億元的大額項(xiàng)目，以及國家發(fā)展改革委管理的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)標(biāo)注為國庫執(zhí)行重點(diǎn)項(xiàng)目。編報(bào)“二上”預(yù)算（續(xù)）（7）依據(jù)年度政府集中采購目錄及限

編報(bào)“二上”預(yù)算（續(xù)）（10）有預(yù)算分配職能的部門要切實(shí)提高年初預(yù)算到位率，將預(yù)留指標(biāo)嚴(yán)格控制在規(guī)定的比例范圍之內(nèi)，并將預(yù)算落實(shí)情況按規(guī)定時(shí)間反饋財(cái)政部。國家發(fā)展改革委負(fù)責(zé)分配的中央基建投資要確保中央本級和補(bǔ)助地方支出年初落實(shí)到具體項(xiàng)目的比例均不低于75%。（11）向全國人大提交預(yù)算材料的中央部門應(yīng)向財(cái)政部報(bào)送“二上”預(yù)算一式三份，并提供詳細(xì)編報(bào)說明，確保編報(bào)質(zhì)量。編報(bào)“二上”預(yù)算（續(xù)）（10）有預(yù)算分配職能的部門要切“二上”“二上”4.時(shí)間安排（1）2015年8月10日前，中央部門將本部門2016-2018年支出規(guī)劃建議報(bào)財(cái)政部（一份，附電子數(shù)據(jù)），其中，基礎(chǔ)資料庫和項(xiàng)目庫只報(bào)送電子數(shù)據(jù)。（2）2015年10月25日前，財(cái)政部下達(dá)部門三年支出控制數(shù)，第一年控制數(shù)即為2016年預(yù)算控制數(shù)。（3）根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的控制數(shù)，中央部門編制2016-2018年支出規(guī)劃草案和2016年部門預(yù)算，于2015年12月10日前報(bào)財(cái)政部（一式兩份，附電子數(shù)據(jù)）。4.時(shí)間安排（1）2015年8月10日前，中央部門將本部門24.時(shí)間安排（續(xù)）（4）2015年12月31日前，財(cái)政部匯總編制2016年中央預(yù)算（草案）報(bào)國務(wù)院。（5）2016年1月15日前，財(cái)政部將國務(wù)院批準(zhǔn)的中央預(yù)算（草案）報(bào)全國人大常委會預(yù)算工作委員會。（6）2016年2月15日前，財(cái)政部將中央預(yù)算（草案）提交全國人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會。（7）財(cái)政部自全國人民代表大會批準(zhǔn)中央預(yù)算之日起20日內(nèi)，批復(fù)各中央部門預(yù)算。各中央部門自財(cái)政部批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算。4.時(shí)間安排（續(xù)）（4）2015年12月31日前，財(cái)政部匯總謝謝！謝謝！演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！

中期財(cái)政規(guī)劃編制培訓(xùn)西安財(cái)經(jīng)學(xué)院胡克剛20162015年6月

中期財(cái)政規(guī)劃編制培訓(xùn)西安財(cái)經(jīng)學(xué)院胡克剛2主要內(nèi)容1.中期財(cái)政規(guī)劃編制意義與編制原則2.中期財(cái)政規(guī)劃編制指導(dǎo)思想和要求3.中期財(cái)政規(guī)劃編制內(nèi)容4.中期財(cái)政規(guī)劃的編制主體和編制程序5.中期財(cái)政規(guī)劃編制的重點(diǎn)工作和實(shí)例主要內(nèi)容1.中期財(cái)政規(guī)劃編制意義與編制原則1.中期財(cái)政規(guī)劃編制意義與編制原則1.1中期財(cái)政規(guī)劃編制的意義1.2深化部門預(yù)算改革的要求1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則1.中期財(cái)政規(guī)劃編制意義與編制原則1.1中期財(cái)政規(guī)劃編制的1.1中期財(cái)政規(guī)劃編制的意義概念：

中期財(cái)政規(guī)劃是在科學(xué)研判未來三年財(cái)政收支情況的基礎(chǔ)上，合理確定財(cái)政收支政策和重大項(xiàng)目資金安排，逐年滾動管理，實(shí)現(xiàn)規(guī)劃期內(nèi)跨年度平衡的預(yù)算收支框架。

編制中期財(cái)政規(guī)劃，將預(yù)算安排的視野從一年擴(kuò)展到三年，可以提高政府及部門工作的前瞻性，保障政府重大決策部署的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)中長期發(fā)展目標(biāo)，發(fā)揮財(cái)政在地方政府治理中的基礎(chǔ)和支柱作用，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，促進(jìn)全面規(guī)范、公開透明預(yù)算制度的建立。1.1中期財(cái)政規(guī)劃編制的意義概念：

編制中期財(cái)政規(guī)劃的背景深化預(yù)算管理制度改革完善稅收制度調(diào)整政府間財(cái)政關(guān)系財(cái)稅體制改革三大任務(wù)支出預(yù)算本級預(yù)算部門預(yù)算深化預(yù)算管理制度改革完善稅收制度深化預(yù)算管理制度改革調(diào)整政府間財(cái)政關(guān)系完善稅收制度深化預(yù)算管理制度改革部門預(yù)算調(diào)整政府間財(cái)政關(guān)系完善稅收制度深化預(yù)算管理制度改革本級預(yù)算部門預(yù)算調(diào)整政府間財(cái)政關(guān)系完善稅收制度深化預(yù)算管理制度改革本級預(yù)算部門預(yù)算調(diào)整政府間財(cái)政關(guān)系完善稅收制度深化預(yù)算管理制度改革支出預(yù)算本級預(yù)算部門預(yù)算調(diào)整政府間財(cái)政關(guān)系完善稅收制度深化預(yù)算管理制度改革編制中期財(cái)政規(guī)劃的背景深化預(yù)算管理制度改革完善稅收制度調(diào)1.1中期財(cái)政規(guī)劃編制的意義2015年是深化預(yù)算管理制度改革的關(guān)鍵一年，做好2015年部門預(yù)算管理和改革各項(xiàng)工作，對如期實(shí)現(xiàn)財(cái)稅體制改革總體目標(biāo)，建立現(xiàn)代財(cái)政制度具有重要意義。按照《深化財(cái)稅體制改革總體方案》部署，2016年基本完成深化財(cái)稅體制改革的重點(diǎn)工作和任務(wù)，2020年各項(xiàng)改革基本到位，現(xiàn)代財(cái)政制度基本建立。1.1中期財(cái)政規(guī)劃編制的意義2015年是深化預(yù)算管理制度1.2深化部門預(yù)算改革的要求主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，全面深化部門預(yù)算改革，實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理，做實(shí)項(xiàng)目庫，改進(jìn)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算評審工作，全面推進(jìn)預(yù)算績效管理，進(jìn)一步劃清權(quán)責(zé)、理順關(guān)系，提高部門預(yù)算管理水平，構(gòu)建部門預(yù)算管理新模式。

強(qiáng)調(diào)了五方面改革內(nèi)容：中期財(cái)政規(guī)劃管理、改進(jìn)項(xiàng)目庫管理、加強(qiáng)預(yù)算評審、推進(jìn)預(yù)算績效管理、理順權(quán)責(zé)。1.2深化部門預(yù)算改革的要求主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，繼續(xù)1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則1.統(tǒng)籌當(dāng)前長遠(yuǎn)2.堅(jiān)持問題導(dǎo)向3.實(shí)施滾動調(diào)整4.強(qiáng)化約束機(jī)制1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則1.統(tǒng)籌當(dāng)前長遠(yuǎn)1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則

既要著力應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)、財(cái)政收入增幅回落等問題，也要考慮長遠(yuǎn)發(fā)展，處理好經(jīng)濟(jì)建設(shè)與民生改善、生態(tài)環(huán)境保護(hù)之間的關(guān)系，優(yōu)化財(cái)政資金分配，切實(shí)防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)國家長治久安。1.統(tǒng)籌當(dāng)前長遠(yuǎn)1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則既要著力應(yīng)對當(dāng)前1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則2.堅(jiān)持問題導(dǎo)向

針對部分現(xiàn)行財(cái)政支出政策“碎片化”、不可持續(xù)等問題，從政策內(nèi)容和運(yùn)行機(jī)制上查找原因，立足基本國情，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，提出解決問題的改革措施。

1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則2.堅(jiān)持問題導(dǎo)向1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則3.實(shí)施滾動調(diào)整

中期財(cái)政規(guī)劃按照三年滾動方式編制，第一年規(guī)劃約束對應(yīng)年度預(yù)算，后兩年規(guī)劃指引對應(yīng)年度預(yù)算。年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對后兩年規(guī)劃及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，再添加一個年度規(guī)劃，形成新一輪中期財(cái)政規(guī)劃。1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則3.實(shí)施滾動調(diào)整1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則4.強(qiáng)化約束機(jī)制

凡是涉及財(cái)政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，都要與中期財(cái)政規(guī)劃相銜接。強(qiáng)化中期財(cái)政規(guī)劃對年度預(yù)算編制的約束，年度預(yù)算編制必須在中期財(cái)政規(guī)劃框架下進(jìn)行。

1.3中期財(cái)政規(guī)劃的編制原則4.強(qiáng)化約束機(jī)制2.中期財(cái)政規(guī)劃編制的指導(dǎo)思想和要求2.1中期財(cái)政規(guī)劃編制的指導(dǎo)思想2.2中期財(cái)政規(guī)劃編制的總體要求2.中期財(cái)政規(guī)劃編制的指導(dǎo)思想和要求2.1中期財(cái)政規(guī)劃編制的2.1指導(dǎo)思想全面貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中全會和中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神，按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，拓展預(yù)算測算年度，促進(jìn)政策與預(yù)算相結(jié)合；加強(qiáng)項(xiàng)目庫建設(shè)，規(guī)范項(xiàng)目設(shè)置和管理；優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盤活存量資金；推進(jìn)預(yù)算評審和績效管理，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性，構(gòu)建全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理制度。2.1指導(dǎo)思想全面貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中2.2中期財(cái)政規(guī)劃編制的總體要求（一）堅(jiān)持限額控制（二）突出工作重點(diǎn)（三）統(tǒng)籌財(cái)力安排（四）防控財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)2.2中期財(cái)政規(guī)劃編制的總體要求（一）堅(jiān)持限額控制3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容

中期財(cái)政規(guī)劃是中期預(yù)算的過渡形態(tài)，是在對總體財(cái)政收支情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)判的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究確定財(cái)政收支政策，做到主要財(cái)政政策相對穩(wěn)定，同時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況適時(shí)研究調(diào)整，使中期財(cái)政規(guī)劃漸進(jìn)過渡到中期預(yù)算。中期財(cái)政規(guī)劃涵蓋一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險(xiǎn)基金預(yù)算。3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容中期財(cái)政規(guī)劃是中期預(yù)算的過3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（一）預(yù)測現(xiàn)行政策下財(cái)政收支（二）分析現(xiàn)行財(cái)政收支政策問題（三）制定財(cái)政收支政策改革方案（四）測算改革后財(cái)政收支情況（五）評估可能出現(xiàn)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（一）預(yù)測現(xiàn)行政策下財(cái)政收支3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（一）預(yù)測現(xiàn)行政策下財(cái)政收支

根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展五年規(guī)劃綱要及年度計(jì)劃，考慮國際國內(nèi)發(fā)展環(huán)境重大變化，結(jié)合基期年的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況，預(yù)測未來三年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。在做好經(jīng)濟(jì)預(yù)測的基礎(chǔ)上，按照現(xiàn)行宏觀經(jīng)濟(jì)政策，預(yù)測未來財(cái)政收支情況。3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（一）預(yù)測現(xiàn)行政策下財(cái)政收支3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（二）分析現(xiàn)行財(cái)政收支政策問題

一是財(cái)政收入制度存在的問題?，F(xiàn)行稅制對促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)、化解過剩產(chǎn)能、調(diào)節(jié)收入分配以及籌集財(cái)政收入等方面的作用，部分稅制改革政策對財(cái)政收入的影響，非稅收入管理的規(guī)范等。二是財(cái)政支出政策存在的問題。一些重點(diǎn)支出同財(cái)政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤對財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的影響，社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生支出因人口結(jié)構(gòu)變化的增長情況，一些亟需解決的問題在支出預(yù)算中的保障情況，已安排的財(cái)政資金由于各種原因形成沉淀的情況等。三是債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。部分地區(qū)地方政府性債務(wù)規(guī)模較大，存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患等。3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（二）分析現(xiàn)行財(cái)政收支政策問題3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（三）制定財(cái)政收支政策改革方案

一是在財(cái)政收入政策方面，財(cái)政部門要與稅務(wù)、海關(guān)、發(fā)展改革等相關(guān)部門協(xié)商提出稅制改革、重大稅收政策調(diào)整、清理規(guī)范收費(fèi)和政府性基金項(xiàng)目的路線圖和時(shí)間表，明確政策目標(biāo)和政策實(shí)施時(shí)間，評估政策對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的影響以及企業(yè)、個人稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的變化。二是在財(cái)政支出政策方面，財(cái)政部門要與相關(guān)部門梳理規(guī)劃期內(nèi)重大改革、支出政策和支出項(xiàng)目，明確政策目標(biāo)，列出分年度工作任務(wù)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，說明資金使用對象、保障標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行流程，建立預(yù)算績效評價(jià)機(jī)制，并加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理力度，減少新增沉淀資金。三是在政府債務(wù)管理方面，財(cái)政部門要根據(jù)財(cái)政收支和政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測情況，合理確定財(cái)政赤字規(guī)模、政府債務(wù)限額等風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，將債務(wù)分類納入預(yù)算管理，并建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制。3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（三）制定財(cái)政收支政策改革方案3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（四）測算改革后財(cái)政收支情況

一是未來三年總量平衡情況。重大財(cái)稅政策實(shí)施后，要合理安排分年度支出項(xiàng)目，確保未來三年實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算總量平衡、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算當(dāng)年平衡、社會保險(xiǎn)基金預(yù)算分險(xiǎn)種收支平衡。二是預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金變動情況。應(yīng)當(dāng)分年度測算預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金存量和增減變化情況。三是地方政府債務(wù)變動情況預(yù)測。重大財(cái)稅政策實(shí)施以后，根據(jù)財(cái)力、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，結(jié)合往年情況預(yù)測規(guī)劃期內(nèi)政府債務(wù)新增限額，并合理控制新增政府債務(wù)規(guī)模。3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（四）測算改革后財(cái)政收支情況3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（五）評估可能出現(xiàn)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

對規(guī)劃期內(nèi)可能出現(xiàn)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)及政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等對中期財(cái)政規(guī)劃執(zhí)行的影響價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)評估。3.中期財(cái)政規(guī)劃編制的內(nèi)容（五）評估可能出現(xiàn)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)4.中期財(cái)政規(guī)劃編制的主體和程序

財(cái)政部門是政府中期財(cái)政規(guī)劃的編制主體，負(fù)責(zé)制定規(guī)劃編制總體要求，審核部門提交的中期財(cái)政規(guī)劃，匯總編制政府中期財(cái)政規(guī)劃，報(bào)同級政府批準(zhǔn)后，組織監(jiān)督中期財(cái)政規(guī)劃的執(zhí)行。4.中期財(cái)政規(guī)劃編制的主體和程序財(cái)政部門是政府中期財(cái)4.中期財(cái)政規(guī)劃編制的主體和程序

各部門是部門中期財(cái)政規(guī)劃的編制主體，要結(jié)合規(guī)模經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展五年規(guī)劃綱要及相關(guān)專項(xiàng)規(guī)劃的實(shí)施，根據(jù)本部門職責(zé)分工，研究提出未來三年涉及財(cái)政收支的重大改革和政策事項(xiàng)，測算分年度支出需求，提交財(cái)政部門綜合平衡，在此基礎(chǔ)上形成部門中期財(cái)政規(guī)劃。4.中期財(cái)政規(guī)劃編制的主體和程序各部門是部門中部門中期財(cái)政規(guī)劃的編制范圍和具體要求（一）編制范圍：各部門在本部門中期財(cái)政規(guī)劃編制過程中，編制范圍包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會保險(xiǎn)基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算。部門中期財(cái)政規(guī)劃應(yīng)包括本部門的全部收入和支出（具體包括：基本支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目庫專項(xiàng)資金支出）政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)現(xiàn)當(dāng)年平衡，社會保險(xiǎn)基金預(yù)算分險(xiǎn)種平衡。部門中期財(cái)政規(guī)劃的編制范圍和具體要求（一）編制范圍：部門中期財(cái)政規(guī)劃的編制范圍和具體要求（二）具體要求：

1、一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算測算到功能分類科目的類級，社會保險(xiǎn)基金預(yù)算分險(xiǎn)種測算。2、規(guī)劃期內(nèi)，部門基本支出和專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)原則上實(shí)行零增長；納入一般公共預(yù)算管理的專項(xiàng)資金支出規(guī)模原則上按上年度預(yù)算數(shù)掌握。部門中期財(cái)政規(guī)劃的編制范圍和具體要求（二）具體要求：部門中期財(cái)政規(guī)劃的編制范圍和具體要求（二）具體要求：3、專項(xiàng)資金規(guī)模較上年度預(yù)算數(shù)發(fā)生變化的，要書面說明分年度政策變化情況，并附政策依據(jù)。4、新增支出項(xiàng)目，根據(jù)中、省、市規(guī)定，重大改革或擬出臺政策需本級財(cái)政新增安排的支出事項(xiàng)，由相關(guān)部門編報(bào)中期分年度支出需求計(jì)劃，書面說明支出要求及資金測算情況和籌資渠道，并附政策依據(jù)。部門中期財(cái)政規(guī)劃的編制范圍和具體要求（二）具體要求：部門中期財(cái)政規(guī)劃與年度預(yù)算的銜接部門中期財(cái)政規(guī)劃按照三年滾動方式編制，第一年規(guī)劃約束對應(yīng)年度預(yù)算，后兩年規(guī)劃指引對應(yīng)年度預(yù)算。年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對后兩年及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，再添加一個年度規(guī)劃，形成新一輪中期財(cái)政規(guī)劃。規(guī)劃期內(nèi)項(xiàng)目視成熟情況可在年度之間進(jìn)行調(diào)整，具備實(shí)施條件的項(xiàng)目可列入當(dāng)年預(yù)算；未納入中期規(guī)劃的增支政策，原則上不得列入規(guī)劃期的年度預(yù)算。部門中期財(cái)政規(guī)劃與年度預(yù)算的銜接部門中期財(cái)政中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（一）前期準(zhǔn)備（二）部門建議（一上）（三）財(cái)政初審（一下）（四）部門修改（兩上）（五）政府審批（六）告知批復(fù)（兩下）中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（一）前期準(zhǔn)備中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（一）前期準(zhǔn)備財(cái)政部門會同發(fā)改委、統(tǒng)計(jì)、國地稅等部門，收集整理規(guī)劃期內(nèi)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢預(yù)測等信息，結(jié)合中、省、市財(cái)政收支政策變化，預(yù)測規(guī)劃期內(nèi)分年度可用財(cái)力，研究提出中期財(cái)政規(guī)劃編制的具體要求，結(jié)合年度部門預(yù)算編制進(jìn)行安排部署。中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（一）前期準(zhǔn)備中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（二）部門建議（一上）各部門根據(jù)政府部署，收集規(guī)劃期內(nèi)準(zhǔn)備實(shí)施的規(guī)劃和政策，研究未來三年涉及財(cái)政收支的重大改革和政策事項(xiàng)，測算收支數(shù)額，明確政策目標(biāo)、政策依據(jù)、資金需求、使用項(xiàng)目、執(zhí)行期限、年度計(jì)劃和績效目標(biāo)，編制部門中期財(cái)政規(guī)劃建議，送財(cái)政部門審核匯總。中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（二）部門建議（一上）中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（三）財(cái)政初審（一下）財(cái)政部門圍繞中、省、市重大戰(zhàn)略部署與部門重大改革和政策事項(xiàng)的邏輯關(guān)系，結(jié)合測算的分年度可用財(cái)力，審核各部門中期財(cái)政規(guī)劃建議，提出分年度平衡意見，形成政府中期財(cái)政規(guī)劃草案，報(bào)政府初步審定后，向各部門下達(dá)。中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（三）財(cái)政初審（一下）中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（四）部門修改（兩上）各部門根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的分年度支出限額（或控制數(shù)）及制度項(xiàng)目安排意見，由各部門對本部門的中期財(cái)政規(guī)劃調(diào)整完善后，再次上報(bào)財(cái)政部門審核。中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（四）部門修改（兩上）中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（五）政府審批財(cái)政部門結(jié)合規(guī)劃期內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)和跨年度預(yù)算平衡需要等，審核匯總部門中期財(cái)政規(guī)劃，形成政府中期財(cái)政規(guī)劃提交政府審批后，報(bào)上級財(cái)政部門備案，并提取第一年財(cái)政規(guī)劃形成年度財(cái)政預(yù)算收支草案報(bào)人代會審查批準(zhǔn)。中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（五）政府審批中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（六）告知批復(fù)（兩下）財(cái)政部門根據(jù)同級人大審議通過的年度財(cái)政收支預(yù)算和同級政府批準(zhǔn)的中期財(cái)政規(guī)劃，在批復(fù)下達(dá)年度部門預(yù)算的同時(shí)，批復(fù)下達(dá)部門中期財(cái)政規(guī)劃。中期財(cái)政規(guī)劃的編制程序（兩上兩下）（六）告知批復(fù)（兩下）5.中期財(cái)政規(guī)劃編制的重點(diǎn)工作5.1優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盤活存量資金5.2堅(jiān)持厲行節(jié)約，嚴(yán)控一般性支出5.3建立中期管理框架，理順預(yù)算編制權(quán)責(zé)5.4做實(shí)項(xiàng)目庫，創(chuàng)新項(xiàng)目管理5.5推進(jìn)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益5.6建立預(yù)算評審機(jī)制，完善預(yù)算管理流程5.7強(qiáng)化綜合管理，擴(kuò)展預(yù)算功能5.中期財(cái)政規(guī)劃編制的重點(diǎn)工作5.1優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盤活存5.1優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盤活存量資金實(shí)施積極的財(cái)政政策，切實(shí)加大對重大改革、重要政策和重點(diǎn)項(xiàng)目，以及民生工程的支持力度，更好地支撐經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，向?qū)崿F(xiàn)政府施政目標(biāo)和履行部門主要職責(zé)的領(lǐng)域傾斜。加快消化存量資金，將結(jié)余資金交回財(cái)政統(tǒng)籌用于亟需資金支持的領(lǐng)域，對繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)使用的資金要加快執(zhí)行進(jìn)度，抓好跟蹤分析，防止形成新的沉淀。5.1優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盤活存量資金實(shí)施積極的財(cái)政政策，切實(shí)加5.2堅(jiān)持厲行節(jié)約，嚴(yán)控一般性支出按照只減不增的原則安排“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，結(jié)合公務(wù)用車制度改革進(jìn)展，嚴(yán)格控制車輛購置數(shù)量和經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行新修訂的會議、培訓(xùn)等經(jīng)費(fèi)管理辦法，從嚴(yán)控制會議費(fèi)等支出。加快推進(jìn)公務(wù)支出管理制度建設(shè)，嚴(yán)格公務(wù)支出管理。嚴(yán)格控制樓堂館所建設(shè)和機(jī)構(gòu)編制，嚴(yán)把預(yù)算安排關(guān)，確保不新建政府性樓堂館所，從嚴(yán)控制機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制總量。5.2堅(jiān)持厲行節(jié)約，嚴(yán)控一般性支出按照只減不增的原則安排“三

5.3建立中期管理框架，理順預(yù)算編制權(quán)責(zé)根據(jù)中期財(cái)政規(guī)劃和部門改革發(fā)展需求，編制部門三年滾動規(guī)劃，合理確定部門支出限額。各類規(guī)劃中涉及財(cái)政資金支持的，要與部門三年滾動規(guī)劃相銜接，增強(qiáng)預(yù)算約束力。理順預(yù)算管理關(guān)系，更好地發(fā)揮部門的預(yù)算編制主體作用和財(cái)政部門的資源配置、綜合平衡和監(jiān)督管理職能，調(diào)動兩方面積極性。5.3建立中期管理框架，理順預(yù)算編制權(quán)責(zé)根據(jù)中期財(cái)政規(guī)劃5.4做實(shí)項(xiàng)目庫，創(chuàng)新項(xiàng)目管理發(fā)揮項(xiàng)目庫在預(yù)算編制中的基礎(chǔ)性作用，部門所有項(xiàng)目都要納入項(xiàng)目庫管理，非項(xiàng)目庫項(xiàng)目原則上不得申報(bào)和安排預(yù)算。明確項(xiàng)目設(shè)置和入庫條件，加強(qiáng)項(xiàng)目審核，提高入庫項(xiàng)目質(zhì)量，充實(shí)項(xiàng)目儲備。改進(jìn)項(xiàng)目管理方式，加大項(xiàng)目精簡整合力度，做好項(xiàng)目信息的管理與維護(hù)，對預(yù)算項(xiàng)目實(shí)行全周期滾動管理。5.4做實(shí)項(xiàng)目庫，創(chuàng)新項(xiàng)目管理發(fā)揮項(xiàng)目庫在預(yù)算編制中的基礎(chǔ)5.5推進(jìn)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益擴(kuò)大預(yù)算績效管理范圍,并在繼續(xù)開展項(xiàng)目支出績效管理基礎(chǔ)上，積極開展部門的整體支出、財(cái)政政策等綜合績效管理試點(diǎn)，有序推進(jìn)中期績效評價(jià)試點(diǎn)，提升預(yù)算績效管理工作質(zhì)量。加大績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排結(jié)合的力度，推進(jìn)績效評價(jià)結(jié)果向社會公開。5.5推進(jìn)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益擴(kuò)大預(yù)算績效管理范5.6建立預(yù)算評審機(jī)制，完善預(yù)算管理流程預(yù)算評審工作要與加強(qiáng)項(xiàng)目庫建設(shè)和管理同步規(guī)劃、同步實(shí)施。抓緊啟動預(yù)算評審工作，著手建立中介機(jī)構(gòu)庫和專家?guī)?，選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目開展預(yù)算評審試點(diǎn)，并逐步擴(kuò)大評審范圍。根據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)和管理的要求，嚴(yán)把項(xiàng)目入庫關(guān)，切實(shí)提高入庫項(xiàng)目質(zhì)量，盡快形成較為健全的預(yù)算評審機(jī)制，將預(yù)算評審實(shí)質(zhì)性嵌入預(yù)算管理流程。5.6建立預(yù)算評審機(jī)制，完善預(yù)算管理流程預(yù)算評審工作要與加5.7強(qiáng)化綜合管理，擴(kuò)展預(yù)算功能推進(jìn)全口徑預(yù)算管理，加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算與一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度。建立健全行政事業(yè)資產(chǎn)配置管理體系，強(qiáng)化資產(chǎn)配置預(yù)算管理。規(guī)范政府采購預(yù)算范圍和內(nèi)容，依法開展政府采購活動，發(fā)揮政府采購政策功能，做好政府采購信息公開工作。推進(jìn)政府購買服務(wù)，做好有關(guān)預(yù)算管理工作，完善政府購買服務(wù)績效評價(jià)和信息公開機(jī)制。5.7強(qiáng)化綜合管理，擴(kuò)展預(yù)算功能推進(jìn)全口徑預(yù)算管理，加大政2016~2018中期財(cái)政規(guī)劃與2016年度預(yù)算編制編制部門預(yù)算的中央部門，對一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算撥款收支均應(yīng)編制2016-2018年支出規(guī)劃，按照“二上二下”程序，與2016年部門預(yù)算同步進(jìn)行。2016~2018中期財(cái)政規(guī)劃與2016年度預(yù)算編制編制部（1）基本支出測算“一上”時(shí)不編報(bào)基本支出規(guī)劃?！岸稀睍r(shí)，部門編制的基本支出規(guī)劃分年數(shù)與2016年基本支出預(yù)算數(shù)應(yīng)保持一致。涉及2017-2018年基本支出的重大調(diào)整政策，由財(cái)政部測算并編入規(guī)劃。如因人員、編制或機(jī)構(gòu)變化，需調(diào)整后兩年規(guī)劃的，待編制相關(guān)年度預(yù)算時(shí)調(diào)整。（1）基本支出測算“一上”時(shí)不編報(bào)基本支出規(guī)劃。（2）項(xiàng)目儲備根據(jù)財(cái)政部核準(zhǔn)下發(fā)的一級項(xiàng)目，部門組織所屬單位編報(bào)二級項(xiàng)目。二級項(xiàng)目要加強(qiáng)規(guī)范、整合，控制項(xiàng)目數(shù)量。所有入庫項(xiàng)目都要設(shè)置績效目標(biāo)。加強(qiáng)項(xiàng)目審核，并按要求進(jìn)行評審，通過審核、評審的方可作為備選項(xiàng)目。部門要做好項(xiàng)目儲備，支撐規(guī)劃和預(yù)算編制。政府性基金預(yù)算項(xiàng)目參照一般公共預(yù)算項(xiàng)目管理。（2）項(xiàng)目儲備根據(jù)財(cái)政部核準(zhǔn)下發(fā)的一級項(xiàng)目，部門組織所屬單位（3）項(xiàng)目評審部門向財(cái)政部申報(bào)的項(xiàng)目庫中，屬于評審范圍的，部門組織評審的項(xiàng)目支出總額應(yīng)不低于10%。2016年及以后年度不安排支出的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，不納入評審范圍。對暫未開展預(yù)算評審的項(xiàng)目，部門也要按照要求加強(qiáng)審核。（3）項(xiàng)目評審部門向財(cái)政部申報(bào)的項(xiàng)目庫中，屬于評審范圍的，部（4）項(xiàng)目支出測算部門根據(jù)輕重緩急，對備選項(xiàng)目進(jìn)行排序，擇優(yōu)編制項(xiàng)目支出規(guī)劃。“一上”2016-2018年各年度項(xiàng)目支出規(guī)模，均不得超過上年規(guī)模。如因黨中央、國務(wù)院新批準(zhǔn)重大政策、重大改革等，需增加支出規(guī)模的，應(yīng)單獨(dú)反映。對2017年、2018年規(guī)劃中確實(shí)難以確定具體項(xiàng)目的支出，部門可作為“未細(xì)化的項(xiàng)目支出”列入規(guī)劃。對財(cái)政部以外的業(yè)務(wù)主管部門管理和分配的項(xiàng)目支出，以及轉(zhuǎn)移支付上劃的項(xiàng)目支出，由主管部門負(fù)責(zé)編制支出規(guī)劃，不納入部門支出規(guī)劃的編報(bào)范圍。（4）項(xiàng)目支出測算部門根據(jù)輕重緩急，對備選項(xiàng)目進(jìn)行排序，擇優(yōu)（5）規(guī)劃報(bào)送部門報(bào)送“一上”支出規(guī)劃時(shí)，要將對應(yīng)年度的項(xiàng)目庫一并報(bào)財(cái)政部。項(xiàng)目庫中2016-2018年各年度規(guī)模分別不得超過對應(yīng)年度項(xiàng)目支出規(guī)劃的110%、120%和130%。財(cái)政部對項(xiàng)目進(jìn)行審核，通過審核的納入財(cái)政部項(xiàng)目庫；需要調(diào)整的，由部門調(diào)整后重新上報(bào)；不符合政策規(guī)定的，明確為不予安排的項(xiàng)目，不得列入規(guī)劃和預(yù)算。（5）規(guī)劃報(bào)送部門報(bào)送“一上”支出規(guī)劃時(shí)，要將對應(yīng)年度的項(xiàng)目（6）控制數(shù)審核財(cái)政部根據(jù)全國中期財(cái)政規(guī)劃、財(cái)政政策、部門需求等進(jìn)行綜合平衡，核定下達(dá)部門三年支出控制數(shù)，明確一級項(xiàng)目和部分重點(diǎn)二級項(xiàng)目的分年控制數(shù)。（6）控制數(shù)審核財(cái)政部根據(jù)全國中期財(cái)政規(guī)劃、財(cái)政政策、部門需

（7）規(guī)劃調(diào)整部門根據(jù)控制數(shù)調(diào)整編制2016-2018年支出規(guī)劃報(bào)財(cái)政部，各年度支出總額不得調(diào)整。在一級項(xiàng)目控制數(shù)規(guī)模內(nèi)，部門可增減替換二級項(xiàng)目，增加的項(xiàng)目必須是已納入財(cái)政部項(xiàng)目庫的項(xiàng)目。部門如需在一級項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)整，或?qū)刂茢?shù)中已明確的二級項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的控制數(shù)情況，部門可補(bǔ)充報(bào)送項(xiàng)目。（7）規(guī)劃調(diào)整部門根據(jù)控制數(shù)調(diào)整編制2016-2018年支(8)規(guī)劃下達(dá)財(cái)政部審核匯總部門的三年支出規(guī)劃，按程序報(bào)批后，分解下達(dá)給部門。(8)規(guī)劃下達(dá)財(cái)政部審核匯總部門的三年支出規(guī)劃，按程序報(bào)批“一上”階段：單位申報(bào)項(xiàng)目，不報(bào)規(guī)劃。規(guī)劃由部門編制。部門對項(xiàng)目進(jìn)行審核、評審，審核、評審?fù)ㄟ^的項(xiàng)目形成部門項(xiàng)目庫。部門從部門項(xiàng)目庫中排序選取項(xiàng)目作為報(bào)財(cái)政部的項(xiàng)目庫。報(bào)財(cái)政部項(xiàng)目庫中屬于評審范圍的項(xiàng)目中，組織評審的比例不低于10%。在申報(bào)財(cái)政部的項(xiàng)目庫中排序選取重點(diǎn)項(xiàng)目編制規(guī)劃。部門規(guī)劃中不含對財(cái)政部以外業(yè)務(wù)主管部門管理分配的項(xiàng)目、轉(zhuǎn)移支付上劃項(xiàng)目。將項(xiàng)目庫和規(guī)劃報(bào)財(cái)政部，規(guī)劃要詳細(xì)說明。部門支出規(guī)劃編制程序要點(diǎn)“一上”階段：部門支出規(guī)劃編制程序要點(diǎn)“一下”階段：財(cái)政部審核、評審部門申報(bào)的項(xiàng)目。審核結(jié)果分為通過、調(diào)整和不予安排。審核通過的納入財(cái)政部項(xiàng)目庫；調(diào)整的返回部門調(diào)整后重新上報(bào)；不予安排的項(xiàng)目作廢（打上標(biāo)識反饋部門項(xiàng)目庫）。以審核通過的項(xiàng)目為基礎(chǔ)，結(jié)合全國中期財(cái)政規(guī)劃，綜合平衡，分解下達(dá)三年（分年度）控制數(shù)。控制數(shù)下達(dá)到一級項(xiàng)目和部分重點(diǎn)項(xiàng)目。橫向指標(biāo)單獨(dú)下達(dá)，明細(xì)到2016年二級項(xiàng)目，并附帶橫向標(biāo)識。財(cái)政部項(xiàng)目庫一并下達(dá)，與部門項(xiàng)目庫進(jìn)行同步。部門支出規(guī)劃編制程序要點(diǎn)“一下”階段：部門支出規(guī)劃編制程序要點(diǎn)“二上”階段：部門根據(jù)控制數(shù)進(jìn)行平衡，將一級項(xiàng)目控制數(shù)落實(shí)到二級項(xiàng)目，項(xiàng)目須從納入財(cái)政部項(xiàng)目庫的項(xiàng)目中選取。部門需要新增項(xiàng)目的，須履行與“一上”相同的程序，經(jīng)過審核、評審后報(bào)財(cái)政部審核、評審，通過后納入財(cái)政部項(xiàng)目庫，并反饋回部門項(xiàng)目庫。部門平衡后，控制數(shù)（細(xì)化到二級項(xiàng)目，橫向指標(biāo)單獨(dú)下達(dá)）分解下達(dá)下級單位，并將項(xiàng)目庫反饋下級單位。下級單位如需對控制數(shù)進(jìn)行調(diào)整（增減、替換部分項(xiàng)目），須經(jīng)部門同意。如需新增項(xiàng)目，程序同前。下級單位根據(jù)部門下達(dá)的控制數(shù)編制“二上”預(yù)算。部門支出規(guī)劃編制程序要點(diǎn)“二上”階段：部門支出規(guī)劃編制程序要點(diǎn)對橫向指標(biāo)安排的相關(guān)項(xiàng)目，部門（單位）應(yīng)列入項(xiàng)目庫，與“二上”預(yù)算一并報(bào)財(cái)政部。財(cái)政部審核后納入財(cái)政部項(xiàng)目庫。部門“二上”規(guī)劃中不含橫向指標(biāo)安排的項(xiàng)目。相關(guān)項(xiàng)目僅列入“二上”預(yù)算。除橫向指標(biāo)安排的項(xiàng)目外，“二上”預(yù)算與“二上”規(guī)劃中2016年內(nèi)容保持一致。部門支出規(guī)劃編制程序要點(diǎn)對橫向指標(biāo)安排的相關(guān)項(xiàng)目，部門（單位）應(yīng)列入項(xiàng)目庫，與“二上

編報(bào)“一上”預(yù)算（1）部門按要求填報(bào)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，對2016年人員編制、實(shí)有人數(shù)、機(jī)構(gòu)設(shè)置等情況較上年發(fā)生變化的，要說明原因并提供證明文件。（2）所有執(zhí)行規(guī)范津貼補(bǔ)貼政策、且未實(shí)行財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放工資的行政單位和參公單位，以及因離退休人員補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)變動需調(diào)整財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)規(guī)模的財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位，均要填報(bào)規(guī)范津貼補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)測算相關(guān)數(shù)據(jù)。編報(bào)“一上”預(yù)算（1）部門按要求填報(bào)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，對

編報(bào)“一上”預(yù)算（3）對項(xiàng)目庫中的備選項(xiàng)目進(jìn)行排序，擇優(yōu)編報(bào)2016年項(xiàng)目支出預(yù)算。2016年項(xiàng)目支出預(yù)算規(guī)模和結(jié)構(gòu)應(yīng)與部門三年支出規(guī)劃中2016年規(guī)劃一致。項(xiàng)目支出預(yù)算編制到經(jīng)濟(jì)分類款級科目。由財(cái)政部以外的業(yè)務(wù)主管部門管理和分配的項(xiàng)目，不納入“一上”預(yù)算。機(jī)動經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目暫按上年數(shù)編報(bào)。編報(bào)“一上”預(yù)算（3）對項(xiàng)目庫中的備選項(xiàng)目進(jìn)行排序，擇優(yōu)編

編報(bào)“一上”預(yù)算（續(xù)）（4）充分預(yù)計(jì)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金。對需要結(jié)轉(zhuǎn)到2016年使用的財(cái)政撥款，如為2016年繼續(xù)安排支出的延續(xù)項(xiàng)目，結(jié)轉(zhuǎn)資金列入對應(yīng)項(xiàng)目的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；如為2015年到期項(xiàng)目，結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)單列項(xiàng)目在結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)中反映。對結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)標(biāo)識其來源項(xiàng)目，且科目不得調(diào)整。編報(bào)“一上”預(yù)算（續(xù)