范文-商標權(quán)評估-陳勁兒

“王老吉”商標價值評估資產(chǎn)評估報告書（目錄）一、資產(chǎn)評估報告書摘要......................................................................................................2二、資產(chǎn)評估報告書（正文）1.委托方與資產(chǎn)占有方簡介...................................................................................................32.評估目的.............................................................................................................................33.評估范圍和對象...................................................................................................................34.評估基準日...........................................................................................................................35.評估原則...............................................................................................................................46.評估依據(jù)...............................................................................................................................47.評估方法...............................................................................................................................58.評估過程...............................................................................................................................59.評估結(jié)論...............................................................................................................................810.特別事項說明.....................................................................................................................811.評估報告法律.....................................................................................................................812.評估報告提出日期.............................................................................................................8“王老吉”商標價值評估資產(chǎn)評估報告書（摘要）廣藥集團：中南財大CFA有限公司接受貴方委托，根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定，本著獨立、公正、科學、客觀的原則，按照國際公認的資產(chǎn)評估方法，為實施商標價值評估之目的，對“王老吉”商標進行了評估工作。本公司評估人員按照必要的評估程序?qū)ξ性u估的資產(chǎn)實施了實地查勘、市場調(diào)查與詢證，對整體資產(chǎn)價值在2012年7月1日所表現(xiàn)的市場價值作出了公允反映。目前我們的資產(chǎn)評估工作業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)謹將資產(chǎn)評估結(jié)果報告如下：根據(jù)對加多寶集團旗下紅罐王老吉的市場占有份額，以及年銷售額，使用年限等因素的考慮，使用超額收益法進行評估，最終得出“王老吉”商標的價值為286.729億元。本報告僅供委托方為本報告所列明的評估目的以及報送有關(guān)主管機關(guān)審查而作。評估報告使用權(quán)歸委托方所有，未經(jīng)委托方同意，不得向他人提供或公開。除依據(jù)法律需公開的情形外，報告的全部或部分內(nèi)容不得發(fā)表于任何公開的媒體上。重要提示:以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評估報告書，欲了解本評估項目的全面情況，應認真閱讀資產(chǎn)評估報告全文。本摘要與資產(chǎn)評估報告書正文具有同等法律效力。中南財大CFA資產(chǎn)評估有限公司評估機構(gòu)及法人代表：評估師：XXX2012年6月28日“王老吉”商標價值評估資產(chǎn)評估報告書廣藥集團：中南財大CFA有限公司接受貴方委托，根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定，本著獨立、公正、科學、客觀的原則，按照國際公認的資產(chǎn)評估方法，為實施商標資產(chǎn)價值評估的目的，對“王老吉”商標進行了評估工作。本公司評估人員按照必要的評估程序?qū)ξ性u估的資產(chǎn)實施了實地查勘、市場調(diào)查與詢證，對整體資產(chǎn)及負債在2012年7月1日所表現(xiàn)的市場價值（作出了公允反映。先將資產(chǎn)評估情況及評估結(jié)果報告如下：委托方與資產(chǎn)占有方委托方：廣藥集團2、資產(chǎn)占有方：廣藥集團，鴻道集團加多寶公司3、廣藥集團與加多寶公司就“王老吉”商標事件簡述：1997年廣藥集團與香港鴻道集團簽訂了商標許可使用合同，并交于加多寶公司合同有效期為十五年，2002年，補充協(xié)議延長合同期限至2020年。2011年廣藥遞交“王老吉商標”仲裁申請，2012年5月廣藥勝訴。自后鴻道集團無權(quán)再以任何方式使用“王老吉商標”。二、評估目的本次評估是給予廣藥集團收回“王老吉”商標的使用權(quán)而進行的“王老吉”商標的價值評估提供參考依據(jù)。評估范圍和對象評估對象主要是加多寶集團紅罐的“王老吉”商標，評估范圍主要是考慮加多寶集團2011年的王老吉年銷售額，營運成本等因素，評估王老吉商標為加多寶集團所創(chuàng)造的價值。評估基準日根據(jù)我公司與委托方的約定，本項目資產(chǎn)評估基準日日期確定為2012年5月11日。此基準日也是中國國際經(jīng)濟貿(mào)易仲裁委員會公布廣藥勝訴日。本次資產(chǎn)評估工作中，資產(chǎn)評估范圍的界定、評估價值的確定、評估參數(shù)的選取等，均以該日企業(yè)財務審計報表、外部經(jīng)濟環(huán)境及市場情況確定。本報告書中一切取價標準均為評估基準日有效的價格標準。評估原則由于此次評估項目為商標價值的評估，評估中主要遵循真實性，科學性，公平性等工作原則。真實性原則。主要表現(xiàn)在資產(chǎn)評估過程中遵循實事求是，尊重科學。在評估過程中以實際材料為基礎(chǔ)，以確鑿的事實為依據(jù)，以科學的態(tài)度為指針，實事求是得出評估結(jié)果?？茖W性原則。堅持科學性原則，主要在評估工作中發(fā)揮評估專業(yè)人員的專業(yè)特長，對各類資產(chǎn)的現(xiàn)狀及價值取值按照評估目的發(fā)表自己的專業(yè)判斷。公平性原則。表現(xiàn)在資產(chǎn)評估過程中堅持公平，公正的立場，不受委托人及相關(guān)當事人的意圖及利益因素的影響，獨立出具評估報告。評估依據(jù)在本次評估中所遵循的國家、地方政府和有關(guān)部門的法律法規(guī)，以及所參考的文件資料主要有：1:《企業(yè)商標管理若干規(guī)定》第五條1995年2:《國有資產(chǎn)評估違法行為處罰辦法》2001年 3:《資產(chǎn)評估準則——無形資產(chǎn)》2001年1號-2008年6號注冊會計準則4:《商標評估法律問題研究》謝超宇中國政法大學碩士學位論文20075:《商標權(quán)價值的經(jīng)濟分析及其價值實現(xiàn)的法律規(guī)制》何國華中國政法大學碩士學位論文6:《企業(yè)商標價值評估方法研究》彭松梅東北林業(yè)大學碩士學位論文20027:《加多寶集團的王老吉品牌發(fā)展研究》石磊鄭州大學碩士學位論文20118:《基于核心競爭力的“王老吉”品牌戰(zhàn)略管理研究》李鑫上海師范大學碩士學位論文20099:《公司法》規(guī)定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實物，知識產(chǎn)權(quán)，土地使用權(quán)等貨幣股價并可以依法轉(zhuǎn)讓非貨幣出資?！逼渲兄R產(chǎn)權(quán)包括商標權(quán)，專利權(quán)和著作權(quán)。評估方法根據(jù)資產(chǎn)評估目的，結(jié)合“王老吉”商標品牌特點，評估中主要采用重置成本法，現(xiàn)行市價法和收益現(xiàn)值法。重置成本法。重置成本法是指在現(xiàn)有市場條件和技術(shù)條件下，重新生產(chǎn)開發(fā)一個同樣價值的商標所需要的成本作為商標的價值的一種方法，即在現(xiàn)有的技術(shù)和市場條件下，重新開發(fā)一個同樣價值的商標所需的投入作為商標權(quán)評估價值的一種方法。它需要把商標權(quán)主體的有關(guān)廣告宣傳、售前售后服務附加值及有關(guān)的公益救濟性捐贈等等累加起來作為商標的評估值。現(xiàn)行市價法?，F(xiàn)行市價法是通過市場調(diào)查，選擇一個或幾個與被評估商標相同或相似的商標作為比較對象，分析比較對象的成交價格和交易條件，進行對比調(diào)整，估算出評估商標的價值的方法。商標的主要的考慮因素有商標的區(qū)域性、擴展?jié)摿?、利用潛力等修正；產(chǎn)品的認知度、相對盈利能力修正;交易時間修正；個別交易因素修正。收益現(xiàn)值法。收益現(xiàn)值法主要著眼于企業(yè)未來的收益，也就是把商標全當作能獲得收益的資產(chǎn)看待，而不是簡單地考慮商標自身的外在價值。綜述：由于重置成本法用于商標評估是比較“主觀”的，需要許多假設及多種專家的主觀判斷，使得這種對于固定資產(chǎn)很適用的方法的優(yōu)點不能表現(xiàn)出來。現(xiàn)行市價法用于商標價值評估需要一個較大的商標交易市場。所以應用成本和市場法評估商標均存在實際操作上的困難，因此，從收益途徑評估商標成了最重要的途徑。評估過程商標價值評估(以下簡稱商標評估)在我國開展的時間很短，我國首例商標評估是1993年對青島啤酒的商標評估，價值為2.07億元，評估的目的是為了輔助企業(yè)股票上市。商標價值評估的基本概念所謂商標價值評估，就是對商標在某一個特定時間的使用價值和經(jīng)濟價值進行測算，即根據(jù)當事人的委托有一定的機構(gòu)為了特定的目的，遵循客觀客觀、公正、公開、公平的原則，運用科學的方法，按照法定的程序，以商標價值形成理論為基礎(chǔ)，考慮影響商標價值變動的各種因素，對商標價值量化的過程。（二）“王老吉”商標評估因素考慮“王老吉”價值定位。王老吉底牌就是傳承百年的獨特秘方，功能性價值就是能夠預防上火。“怕上火，喝王老吉”成為了人盡皆知的品牌廣告語，在加多寶投資王老吉品牌的各項數(shù)據(jù)中，廣告投入占據(jù)了較大比例。2003年，王老吉宣傳推廣投入達4000多萬元;2004年增加到1億元;2006年世界杯期間廣告投入超過2億元，2008年漢川地震之時，加多寶集團以王老吉品牌名義捐款1億元后，伴隨著成功的營銷手段，加多寶旗下紅罐王老吉銷售業(yè)績逐年攀升?！巴趵霞蹦赇N售額。2003年多寶集團的年銷售額躥升至6億元，2007年飆升至80多億，2008年的年銷售額高達140億元，2011年加多寶紅罐王老吉實現(xiàn)銷售收入約160億元。在廣藥集團收回王老吉商標之后，廣藥集團也明確提出了“136發(fā)展方略”，即一個目標、三個發(fā)展路徑和六個發(fā)展戰(zhàn)略，將王老吉從民族品牌打造成世界品牌，計劃5年內(nèi)實現(xiàn)銷售300億元，到2020年達到年銷售600億元，凈利潤超過了30億王老吉商標年限。1997年廣藥集團與香港鴻道集團簽訂了商標許可使用合同，并交于加多寶公司合同有效期為十五年，2002年，補充協(xié)議延長合同期限至2020年。但由于廣藥集團好加多寶集團的商標之爭，最終加多寶集團對王老吉的使用年限為15年。類比商標的年銷售額。“康師傅”2011年的總營業(yè)額為78.67億美元(約為人民幣472元)，凈利潤為4.195億美元（約為人民幣29億元），課件康師傅的營業(yè)額以及凈利潤在飲品行業(yè)特別是紅綠茶飲品上的銷售額遠不如“王老吉”所占的市場份額大。同行業(yè)平均收益率。根據(jù)有關(guān)資料取國內(nèi)食品行業(yè)的基準收益率25%折現(xiàn)率的確定。根據(jù)對多加寶集團2006-2011年六年的營業(yè)額等數(shù)據(jù)的測算，資金利潤率平均30%，取折現(xiàn)率30%超額收益率及評估計算根據(jù)銷售收入及各項成本的預測得到企業(yè)預期利潤額。由企業(yè)預計未來各年資金占用額x行業(yè)平均收益率，得到行業(yè)平均水平計算的預期利潤額。表一加多寶集團后五年主營業(yè)務收入預測單位：人民幣億元項目年度12345加多寶公司凈利潤5054566772同行業(yè)平均水平利潤額3032354751超額收益2022212021表二加多寶集團前五年主營業(yè)務收入單位：人民幣億元項目年度12345加多寶公司凈利潤2023283249同行業(yè)平均水平利潤額1921232632超額收益125617根據(jù)超額收益的公式，計算商標價值：P=其中——i=年限N=預測期數(shù)ai=年超額收益R=折現(xiàn)率P=評估值代入數(shù)據(jù)，求的結(jié)果：P=118+51.282+43.392+31.861+23.341+18.853=286.729（億元）所以，“王老吉”商標的評估價值為286.729元。九、評估結(jié)論在實施了上述資產(chǎn)評估程序和方法后，委估的王老吉商標在評估基準日2012年5月11日評估結(jié)果為：“王老吉”商標的評估價值為286.729元。特別事項說明本項目評估是在獨立、客觀和公正的原則下進行的，評估機構(gòu)和評估人員與委