單位財務規(guī)章制度

第24頁共24頁單位財務規(guī)章制度第?一章總則?第一條為加?強財務管理?，根據(jù)現(xiàn)行?《會計基礎(chǔ)?工作規(guī)范》?和國家有關(guān)?法律、法規(guī)?及財務制度?，結(jié)合本處?具體情況，?制定本制度?。第二條?財務管理的?基本原則是?:貫徹國家?有關(guān)法律、?法規(guī)和財務?規(guī)章制度，?保障工作需?要，量人為?出。實行"?統(tǒng)一領(lǐng)導、?分級審批、?集中管理、?加強監(jiān)督"?的財務管理?體制第三?條___單?位財務管理?工作適用本?制度并依照?本制度執(zhí)行?。第二章?內(nèi)部財務控?制制度第?四條本單位?實行“統(tǒng)一?領(lǐng)導，歸口?分級管理”?的內(nèi)部財務?控制制度。?處領(lǐng)導班子?是本單位財?務工作的領(lǐng)?導___，?對單位財務?工作負有領(lǐng)?導責任。?第五條財務?工作實行主?任負責制，?主任對單位?財務管理管?理、會計核?算和會計資?料的真實性?、完整性負?全面責任。?處領(lǐng)導班子?明確一名主?任負責本單?位的財務審?批工作，重?大的財務支?出等事項實?行領(lǐng)導班子?___研究?決策。第?六條單位財?務機構(gòu)負責?人加強財務?支出合法性?、憑證合規(guī)?性的事前審?核;財務股?內(nèi)部要認真?落實會計崗?位不相容制?度(不相容?職務包括:?授權(quán)批準與?業(yè)務經(jīng)辦、?業(yè)務經(jīng)辦與?會計記錄、?會計記錄與?財產(chǎn)保管、?業(yè)務經(jīng)辦與?稽核檢查、?授權(quán)批準與?檢查等)。?第七條堅?持會計人員?持證上崗制?度，嚴密內(nèi)?部牽制手續(xù)?，實行印鑒?與支票分開?保管，嚴禁?由一人全程?包辦會計事?項的支付業(yè)?務，支出憑?證的經(jīng)手人?、證明人、?批準手續(xù)要?齊全。第?八條嚴格遵?守銀行現(xiàn)金?管理制度，?通過銀行收?支款項，不?得坐支現(xiàn)金?。按月核對?銀行存款，?盤點庫存現(xiàn)?金，日清月?結(jié)，確保賬?實相符。?第九條接受?紀檢監(jiān)察人?員對本單位?財務管理的?全程參與和?監(jiān)管。對本?單位財務收?支計劃、大?額財務收支?、資產(chǎn)的購?置和處置等?重要事項，?事前必須向?紀檢監(jiān)察人?員通報，接?受他們的督?促和檢查。?第十條財?務股統(tǒng)一扎?口管理本單?位票據(jù)，明?確專人負責?票據(jù)的管理?工作，嚴格?按照規(guī)定購?領(lǐng)、使用、?保管和繳驗?票據(jù);票據(jù)?所收款項要?嚴格執(zhí)行“?票款分離”?制度，及時?足額上繳財?政專戶，保?證票據(jù)和款?項的日清日?結(jié)。第十?一條單位財?務支出實行?分類審批制?度:日常?財務支出事?項:各項支?出必須先申?請，經(jīng)同意?后再辦理。?凡報銷的原?始憑證必須?具有經(jīng)辦人?、物品驗收?人或證明人?簽名，經(jīng)財?務主管審核?后，報主任?審批。重?要、大額的?財務支出事?項，經(jīng)領(lǐng)導?班子___?研究后，財?務主管對其?單據(jù)的合法?性、合規(guī)性?進行審核，?再報主任審?批。第十?二條重要財?務支出決策?事項的具體?項目包括:?固定資產(chǎn)、?政府中心工?作、印刷、?宣傳、維修?、電腦耗材?等日常財務?收支。固?定資產(chǎn):需?經(jīng)領(lǐng)導班子?___研究?，政府中?心工作:需?經(jīng)領(lǐng)導班子?___研究?印刷、宣?傳、維修、?電腦耗材等?日常財務收?支:200?0元以上的?，需經(jīng)領(lǐng)導?班子___?研究。第?三章財務公?開制度第?十三條推行?財務公開，?提高財務收?支透明度，?堅持客觀性?、真實性、?及時性和實?效性的原則?。單位發(fā)生?的財務收支?事項，以一?定形式進行?通報或公示?，接受群眾?監(jiān)督。第?十四條財務?公開的內(nèi)容?:資產(chǎn)的購?置、處置、?出租、出借?情況，一次?性發(fā)生的大?額財務支出?事項，接受?其他單位的?捐贈事項，?財務收支執(zhí)?行情況，招?待費、招商?經(jīng)費、交通?費等重要支?出情況，獎?金福利的分?配和發(fā)放情?況，與其他?單位發(fā)生的?借貸往來情?況以及群眾?關(guān)心的其他?事項。第?十五條財務?公開的形式?，包括通過?單位職工會?議通報、書?面公示等，?對應公開的?內(nèi)容定期或?不定期地進?行公開。對?財務公開的?資料實行整?理歸檔備查?。第四章?重點支出管?理制度第?十六條招待?費用的管理?。明確執(zhí)行?標準，嚴格?審批程序，?實行統(tǒng)一管?理，從嚴控?制支出。因?工作需要接?待的人員，?承辦處室應?事先征得辦?公室主任或?分管財務的?副主任同意?后，由經(jīng)辦?人員填寫“?來客就餐接?待單”(包?括接待事由?、就餐地點?、就餐時間?、標準、陪?客人數(shù)、經(jīng)?辦人等)，?經(jīng)主任審批?后安排就餐?。來客接待?必須嚴格執(zhí)?行“禁酒令?”的規(guī)定，?并及時結(jié)算?，將“來客?就餐接待單?”作為招待?費支出__?_的附件。?第十七條?招商引資費?用的管理。?招商經(jīng)費的?使用要堅持?“必需、節(jié)?約”的原則?，支出要與?招商成果相?掛鉤。對招?商引資方面?的支出要單?獨核算，嚴?格把好費用?開支關(guān)，支?出___要?合法、真實?、具體，做?到支出手續(xù)?齊備、用途?清楚、經(jīng)手?人、證明人?簽字齊全。?第十八條?專項經(jīng)費的?管理。堅持??？顚Ｓ玫?原則，嚴格?分清專項經(jīng)?費與日常公?用經(jīng)費的支?出界限，不?得相互擠占?挪用，不得?在專項經(jīng)費?中發(fā)放獎金?福利。對專?項經(jīng)費的核?算，按項目?分別進行明?細核算。?第十九條車?輛費用的管?理。嚴格執(zhí)?行車輛定點?維修、定點?加油、定點?保險等政府?采購規(guī)定，?凡違反規(guī)定?擅自發(fā)生的?車輛維修、?加油、保險?等支出不得?報支。加強?車輛使用的?管理，嚴?格執(zhí)行派車?核準制度，?按照里程油?耗進行考核?，單位職工?因私用車經(jīng)?批準需承擔?相關(guān)費用。?第二十條?辦公用品及?耗材的管理?。單位大宗?辦公用品及?耗材的購置?，要嚴格執(zhí)?行政府采購?規(guī)定，通過?政府采購渠?道辦理;對?集中采購目?錄之外的采?購項目，單?位自行__?_采購時，?要參照政府?采購操作程?序進行公開?采購。辦公?用品及耗材?要有人專人?保管，并建?立領(lǐng)用登?記臺賬。?第五章賬戶?管理制度?第二十一條?嚴格執(zhí)行開?設(shè)銀行賬戶?的有關(guān)規(guī)定?，開設(shè)賬戶?必須報經(jīng)財?政局、人行?批準，不得?擅自開設(shè)銀?行賬戶。嚴?格按照“零?余額”賬戶?管理規(guī)定，?及時劃轉(zhuǎn)賬?戶余額，不?得套取現(xiàn)金?、轉(zhuǎn)移資金?。按規(guī)定的?程序申請撥?付資金，并?按核定的支?出內(nèi)容使用?資金。第?六章資產(chǎn)管?理制度。?第二十二條?嚴格規(guī)范資?產(chǎn)的核算，?定期開展財?產(chǎn)清查，資?產(chǎn)的增減須?及時入帳，?保證賬實相?符;明確資?產(chǎn)管理部門?以及使用人?、保管人的?責任，建立?健全實物資?產(chǎn)管理卡片?、臺賬。?第二十三條?資產(chǎn)的調(diào)撥?、轉(zhuǎn)讓、報?費要履行審?批手續(xù)，未?經(jīng)批準不得?擅自處理;?加強非經(jīng)營?性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)?營性資產(chǎn)的?管理，出租?資產(chǎn)要面向?社會公開競?價招租或競?爭性談判，?并及時、足?額收取租金?，按規(guī)定上?繳固定資產(chǎn)?占用費。?第二十四條?加強往來款?項的管理，?及時清理應?收、應付款?項，往來款?項不得長期?掛賬。第?二十五條加?強現(xiàn)金的管?理，嚴格按?照現(xiàn)金使用?范圍支取現(xiàn)?金，嚴格控?制庫存現(xiàn)金?數(shù)額，不得?“白條抵庫?”。第七?章附則第?二十六條本?規(guī)章制度的?解釋權(quán)和具?體實施由處?財務股負責?。第二十?七條本處以?前所制訂的?財務管理規(guī)?章制度與本?制度不一致?的，一律按?本制度執(zhí)行?。本制度自?發(fā)布之日起?執(zhí)行單位?財務規(guī)章制?度篇二第?一章第一?條為了進一?步加強行政?事業(yè)單位財?務管理，健?全財務制度?，杜絕違紀?違法行為，?從源頭上預?防___，?促進黨風廉?政建設(shè)和我?縣經(jīng)濟有序?健康發(fā)展，?根據(jù)《__?_預算法》?、《___?會計法》、?《___政?府采購法》?和財政部《?行政單位財?務規(guī)則》、?《事業(yè)單位?財務規(guī)則》?、《惠東縣?縣直預算單?位公務卡管?理辦法》等?有關(guān)法律、?法規(guī)規(guī)定，?并結(jié)合我縣?實際制定本?制度。第?二條行政事?業(yè)單位財務?管理，是單?位管理的重?要組成部分?，是規(guī)范單?位經(jīng)濟活動?和社會經(jīng)濟?秩序的重要?手段。行政?事業(yè)單位的?財務管理必?須符合國家?有關(guān)法律、?法規(guī)和財務?規(guī)章制度。?行政事業(yè)單?位應建立健?全單位各項?財務管理制?度，完善內(nèi)?部監(jiān)控制度?，防止財產(chǎn)?、資金流失?、浪費或被?___、挪?用。第三?條行政事業(yè)?單位的財務?管理包括:?預算管理、?收入管理、?支出管理、?采購管理、?資產(chǎn)管理、?往來資金結(jié)?算管理、現(xiàn)?金及銀行存?款管理、財?務監(jiān)督和財?務機構(gòu)等管?理。第四?條財政部門?負責行政事?業(yè)單位財務?管理工作。?審計、稅務?、物價、監(jiān)?察、人民銀?行等有關(guān)部?門應當依據(jù)?各自職責做?好行政事業(yè)?單位財務監(jiān)?督工作。?第二章預算?管理第五?條行政事業(yè)?單位應當按?照規(guī)定編制?年度部門預?算，報同級?財政部門按?法定程序?qū)?核、報批。?部門預算由?收入預算、?支出預算組?成。第六?條行政事業(yè)?單位依法取?得的各項收?入，包括:?行政事業(yè)性?收費、罰款?和罰沒收入?、上級補助?收入、附屬?單位上繳收?入、捐贈、?其他收入等?必須列入收?入預算，不?得隱瞞或少?列。行政?事業(yè)單位取?得的各項收?入(包括實?物)，要據(jù)?實及時入賬?，不得隱瞞?，更不得另?設(shè)賬戶或私?設(shè)“小金庫?”。按規(guī)?定納入財政?專戶或財政?預算內(nèi)管理?的預算外資?金或罰沒款?，要按規(guī)定?實行收支兩?條線管理，?并及時繳入?國庫或財政?專戶，不得?滯留在單位?坐支、挪用?。第七條?行政事業(yè)單?位編制的支?出預算，應?當保證本部?門履行基本?職能所需要?的人員經(jīng)費?和公用經(jīng)費?，對其他彈?性支出和專?項支出應當?嚴格控制。?支出預算?包括:人員?支出、日常?公用支出、?對個人和家?庭的補助支?出、專項支?出。人員支?出預算的編?制必須嚴格?按照國家政?策規(guī)定和標?準，逐項核?定，沒有政?策規(guī)定的項?目，不得列?入預算。日?常公用支出?預算的編制?應本著節(jié)約?、從儉的原?則編報。對?個人和家庭?的補助支出?預算的編制?應嚴格按照?國家政策規(guī)?定和標準，?逐項核定。?專項支出預?算的編制應?緊密結(jié)合單?位當年主要?職責任務、?工作目標及?事業(yè)發(fā)展設(shè)?想，并充分?考慮財政的?承受能力，?本著實事求?是、從嚴從?緊、區(qū)別輕?重緩急，急?事優(yōu)先的原?則按序安排?支出事項。?第八條對?財政下達的?預算，單位?應結(jié)合工作?實際制定用?款計劃和項?目支出計劃?。預算一經(jīng)?確立和批復?，原則上不?予調(diào)整和追?加。第九?條行政事業(yè)?單位應加強?對本級財政?預算安排的?項目資金和?上級補助資?金的管理，?建立健全項?目的申報、?論證、實施?、評審及驗?收制度，保?證項目的順?利實施。_?__應實行?項目管理，?專款專用，?不得虛列項?目支出，不?得截留、擠?占、挪用、?浪費、套取?、轉(zhuǎn)移__?_，不得進?行二次分配?。單位應建?立___績?效考核評價?制度，提高?資金使用效?益。第十?條行政事業(yè)?單位應建立?健全支出內(nèi)?部控制制度?和內(nèi)部稽核?、審批、_?__制度，?完善內(nèi)部支?出管理，強?化內(nèi)部約束?，不斷降低?行政事業(yè)單?位運行成本?。各項支出?應當符合國?家的（范本?）現(xiàn)行規(guī)定?，不得擅自?提高補貼標?準，不得巧?立名目、變?相擴大個人?補貼范圍;?不得隨意提?高差旅費、?會議費等報?銷標準;不?得追求奢華?超財力購買?或配備高檔?交通工具、?辦公設(shè)備和?其他設(shè)施。?第三章采?購管理第?十一條行政?事業(yè)單位的?貨物購置、?工程(含維?修)和服務?項目，應當?按照《政府?采購法》規(guī)?定實行政府?采購。第?十二條采購?代理機構(gòu)進?行政府采購?活動，應當?符合采購價?格低于市場?平均價格、?采購效率更?高、采購質(zhì)?量優(yōu)良和服?務良好的要?求。第十?三條行政事?業(yè)單位、采?購代理機構(gòu)?及其他工作?人員在政府?采購工作中?不得有下列?行為:(?一)擅自提?高政府采購?標準;(?二)以不合?理的條件對?供應商實行?差別待遇或?者歧視待遇?;(三)?在招標采購?過程中與投?標人進行協(xié)?商談判;?(四)中標?、成交通知?書發(fā)出后不?與中標、成?交供應商簽?訂采購合同?;(五)?與供應商惡?意串通;?(六)在采?購過程中接?受___或?者獲取其他?不正當利益?;(七)?開標前泄露?標底;(?八)隱匿、?銷毀應當保?存的采購文?件，或者偽?造、變造采?購文件;?(九)其他?違___采?購規(guī)定的行?為。第四?章結(jié)算管理?第十四條?行政事業(yè)單?位開立銀行?結(jié)算賬戶，?應經(jīng)同級財?政部門同意?后，按照人?民幣銀行結(jié)?算賬戶管理?規(guī)定到銀行?辦理開戶手?續(xù)。第十?五條行政事?業(yè)單位不得?有下列違反?人民幣銀行?結(jié)算賬戶管?理規(guī)定的行?為:(一?)擅自多頭?開設(shè)銀行結(jié)?算賬戶;?(二)將單?位款項以個?人名義在金?融機構(gòu)存儲?;(三)?出租、出借?銀行賬戶。?第十六條?行政事業(yè)單?位對外支付?的勞務費、?購置費、大?宗印刷費、?工程款、暫?(預)付款?等，應當符?合《人民幣?銀行結(jié)算賬?戶管理辦法?》和《現(xiàn)金?管理暫行條?例》的規(guī)定?，要求實行?銀行轉(zhuǎn)賬、?匯兌、托收?等形式結(jié)算?，不得以現(xiàn)?金支付。?第十七條行?政事業(yè)單位?對原使用現(xiàn)?金結(jié)算的小?額商品和服?務支出，采?用公務卡刷?卡結(jié)算;出?差人員在外?使用現(xiàn)金支?付費用的，?應由財務人?員將報銷金?額歸還到出?差人員的公?務卡里的，?原則上不再?使用現(xiàn)金結(jié)?算。結(jié)算科?目按縣直預?算單位實施?公務卡強制?結(jié)算目錄執(zhí)?行。第十?八條行政事?業(yè)單位應加?強銀行存款?和現(xiàn)金的管?理，單位取?得的各項貨?幣收入應及?時入賬，并?按規(guī)定及時?轉(zhuǎn)存開戶銀?行賬戶，超?過庫存限額?的現(xiàn)金應及?時存入銀行?。銀行存款?和現(xiàn)金應由?單位專人負?責登記“銀?行存款日記?賬”、“現(xiàn)?金日記賬”?，并定期與?單位“總分?類賬”核對?余額，確保?資金完整。?“銀行存款?日記賬”、?“現(xiàn)金日記?賬，與“總?分類賬”應?分別由單位?出納、會計?管理和登記?，不得由一?人兼管。?第十九條單?位資金不允?許公款私存?或以存折儲?蓄方式管理?。第二十?條行政事業(yè)?單位應切實?加強往來資?金的管理。?借入資金、?暫收、暫存?、代收、代?扣、代繳款?項應及時核?對、清理、?清算、解交?，避免跨年?度結(jié)算或長?期掛帳，影?響資金的合?理流轉(zhuǎn)。預?(暫)付、?個人因公臨?時借款等都?應及時核對?、清理，在?規(guī)定的期限?內(nèi)報賬、銷?賬、繳回余?款，避免跨?年度結(jié)算或?長期掛帳。?嚴禁公款私?借，嚴禁以?各種理由套?取大額現(xiàn)金?長期占用不?報賬、不銷?賬、不繳回?余款等逃避?監(jiān)管的情形?。第二十?一條行政事?業(yè)單位應建?立和完善授?權(quán)審批制度?。資金劃轉(zhuǎn)?、結(jié)算(支?付)事項應?明確責任、?劃分權(quán)限實?行分檔審批?、重大資金?劃轉(zhuǎn)、結(jié)算?(支付)事?項，應通過?領(lǐng)導___?研究決定，?避免資金管?理權(quán)限過于?集中，單位?的一切資金?劃轉(zhuǎn)、結(jié)算?(支付)事?項由一個人?說了算的“?家長式”管?理模式。?第五章資產(chǎn)?管理第二?十二條資產(chǎn)?是指行政事?業(yè)單位占有?或使用的能?以貨幣計量?的經(jīng)濟資源?，包括流動?資產(chǎn)(含:?現(xiàn)金、各種?存款、往來?款項、材料?、燃料、包?裝物和低值?易耗品等)?、固定資產(chǎn)?、無形資產(chǎn)?和對外投資?等。行政事?業(yè)單位必須?依法管理使?用國有資產(chǎn)?，要完善資?產(chǎn)管理制度?，維護資產(chǎn)?的安全和完?整，提高資?產(chǎn)使用效益?。第二十?三條行政事?業(yè)單位應加?強對材料、?燃料、包裝?物和低值易?耗品的管理?，建立領(lǐng)用?存賬、健全?其內(nèi)部購置?、保管、領(lǐng)?用等項管理?制度，對存?貨進行定期?或者不定期?的清查盤點?，保證賬實?相符。第?二十四條行?政事業(yè)單位?固定資產(chǎn)應?實行分類管?理。固定資?產(chǎn)一般可劃?分為房屋和?建筑物、專?用設(shè)備、一?般設(shè)備、文?物和陳列品?、圖書、其?他固定資產(chǎn)?等類型。單?位應按照固?定資產(chǎn)的固?定性、移動?性等特點，?制定各類固?定資產(chǎn)管理?制度，及時?進行明細核?算，不得隱?匿、截留、?挪用固定資?產(chǎn)。單位應?建立固定資?產(chǎn)實物登記?卡，詳細記?載固定資產(chǎn)?的購建、使?用、出租、?投資、調(diào)撥?、出讓、報?廢、維修等?情況，明確?保管(使用?)人的責任?，保證固定?資產(chǎn)完整，?防止固定資?產(chǎn)流失。?第二十五條?行政事業(yè)單?位固定資產(chǎn)?不允許公物?私用或無償?交由與單位?無關(guān)的經(jīng)營?單位使用。?第二十六?條行政事業(yè)?單位不得隨?意處置固定?資產(chǎn)。固定?資產(chǎn)的調(diào)撥?、捐贈、報?廢、變賣、?轉(zhuǎn)讓等，應?當經(jīng)過中介?機構(gòu)評估或?鑒定，報主?管部門和財?政部門批準?。固定資產(chǎn)?的變價收入?應當轉(zhuǎn)入修?購基金，用?于固定資產(chǎn)?的更新。?第二十七條?行政事業(yè)單?位在維持本?單位事業(yè)正?常發(fā)展的前?提下，按照?國家有關(guān)政?策規(guī)定，將?非經(jīng)營性資?產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營?性資產(chǎn)投資?的，應當進?行申報和評?估，并報經(jīng)?主管部門審?核后報財政?部門批準。?投資取得的?各項收入全?部納入單位?預算管理。?任何單位不?得將國家財?政撥款、上?級補助和維?持事業(yè)正常?發(fā)展的資產(chǎn)?轉(zhuǎn)作經(jīng)營性?使用。第?二十八條行?政事業(yè)單位?應當定期或?者不定期的?對資產(chǎn)進行?賬務清理、?對實物進行?清查盤點。?年度終了前?應當進行一?次全面清查?盤點。第?二十九條行?政事業(yè)單位?因機構(gòu)改革?或其他原因?發(fā)生劃轉(zhuǎn)、?撤銷或合并?時，應當對?單位資產(chǎn)進?行清算。清?算工作應當?在主管部門?、財政部門?、審計部門?的監(jiān)督指導?下，對單位?的財產(chǎn)、債?權(quán)、債務等?進行全面清?理，編制財?產(chǎn)目錄和債?權(quán)、債務清?單，提出財?產(chǎn)作價依據(jù)?和債權(quán)、債?務處理辦法?，做好國有?資產(chǎn)的移交?、接收、調(diào)?撥、劃轉(zhuǎn)和?管理工作，?防止國有資?產(chǎn)流失。?第六章財務?機構(gòu)第三?十條行政事?業(yè)單位按照?規(guī)定設(shè)置財?務會計機構(gòu)?、配備會計?人員，負責?對本單位的?經(jīng)濟活動進?行統(tǒng)一管理?和核算。單?位內(nèi)部的其?他非獨立工?作部門或機?構(gòu)不得脫離?單位統(tǒng)一監(jiān)?督另設(shè)會計?、出納，不?得另立賬戶?從事會計核?算。從事會?計工作的人?員，必須取?得會計從業(yè)?資格證書。?擔任單位會?計機構(gòu)負責?人(會計主?要人員)的?，除取得會?計從業(yè)資格?證書外，還?應當具備會?計師以上崗?位專業(yè)技術(shù)?職務資格或?者從事會計?工作三年以?上經(jīng)歷。?第三十一條?單位會計機?構(gòu)中的會計?、出納人員?，必須分設(shè)?，銀行印鑒?必須分管。?不得以任何?理由發(fā)生會?計、出納一?人兼，銀行?印鑒一人管?的現(xiàn)象。?第三十二條?行政事業(yè)單?位按照規(guī)定?設(shè)置會計賬?簿，根據(jù)實?際發(fā)生的業(yè)?務事項進行?會計核算，?填制會計憑?證，登記會?計賬簿，編?制財務會計?報告。行政?事業(yè)單位負?責人對本單?位的財務會?計工作和會?計資料的真?實性、完整?性依法負責?。第三十?三條會計委?派制度和會?計集中核算?，是加強會?計監(jiān)督和財?務管理的有?效形式，是?從源頭上防?范和治理_?__的重要?措施。會計?集中核算機?構(gòu)應按照本?規(guī)定進一步?完善核算制?度，加強資?金管理。納?入會計集中?核算機構(gòu)管?理的單位，?明確職責、?履行義務，?進一步完善?管理，加強?對單位收入?、支出、資?金撥付和資?產(chǎn)的管理，?防止國家資?產(chǎn)、資金流?失和浪費。?第三十四?條行政事業(yè)?單位不得有?下列違反會?計管理規(guī)定?的行為:?(一)授意?、指使、強?令會計機構(gòu)?、會計人員?偽造、變造?會計憑證、?會計賬簿和?其他會計資?料，提供虛?假財務會計?報告;向不?同的會計資?料使用者提?供編制依據(jù)?不一致的財?務會計報告?;(二)?明知是虛假?會計資料仍?授意、指使?、強令會計?機構(gòu)、會計?人員報銷支?出事項，提?供虛假會計?記錄和其他?會計資料;?(三)另?立賬戶，私?設(shè)會計賬簿?，轉(zhuǎn)移資金?;(四)?未按照規(guī)定?填制、取得?原始憑證或?者填制、取?得原始憑證?不符合規(guī)定?;(五)?以未經(jīng)審核?的會計憑證?為依據(jù)登記?會計賬簿或?者登記會計?賬簿不符合?規(guī)定;(?六)隨意變?更會計處理?方法;(?七)未按照?規(guī)定建立并?實施單位內(nèi)?部會計監(jiān)督?制度;(?八)拒絕依?法實施的監(jiān)?督或者不如?實提供有關(guān)?會計信息資?料;(九?)隱匿或者?故意銷毀依?法應當保存?的會計憑證?、會計賬簿?、財務會計?信息資料;?(十)隨?意將財政性?資金出借他?人，為小團?體或個人牟?取利益;?(十一)其?他違反會計?管理規(guī)定的?行為。第?三十五條財?務會計人員?工作調(diào)動或?者離職，必?須與接管人?員辦理交接?手續(xù)，在交?接手續(xù)未辦?清以前不得?調(diào)動或離職?。財務會計?機構(gòu)負責人?和財會主管?人員辦理交?接手續(xù)，由?單位負責人?監(jiān)交，必要?時上級單位?可派人會同?監(jiān)交。一般?財務會計人?員辦理交接?手續(xù)，可由?財務會計機?構(gòu)負責人監(jiān)?交。財務會?計人員短期?離職，應由?單位負責人?指定專人臨?時接替。?第七章財務?監(jiān)督第三?十六條行政?事業(yè)單位應?依據(jù)《預算?法》、《會?計法》、《?會計基礎(chǔ)工?作規(guī)范》等?法規(guī)建立健?全財務、會?計監(jiān)督體系?。單位負責?人對財務、?會計監(jiān)督工?作負領(lǐng)導責?任。會計機?構(gòu)、會計人?員對本單位?的經(jīng)濟活動?依法進行財?務監(jiān)督。?第三十七條?行政事業(yè)單?位財務監(jiān)督?是指單位根?據(jù)國家有關(guān)?法律、法規(guī)?和財務規(guī)章?制度，對本?單位及下級?單位的財務?活動進行審?核、檢查的?行為。內(nèi)容?一般包括:?預算的編制?和執(zhí)行、收?入和支出的?范圍及標準?、專用基金?的提取和使?用、資產(chǎn)管?理措施落實?、往來款項?的發(fā)生和清?算、財務會?計報告真實?性、準確性?、完整性等?。第三十?八條預算編?制和執(zhí)行的?監(jiān)督。行政?事業(yè)單位應?建立健全預?算編制、申?報、___?程序。單位?預算的編制?應當符合黨?和國家的（?范本）方針?、政策、規(guī)?章制度和單?位事業(yè)的發(fā)?展計劃，應?當堅持“量?入為出、量?力而行、有?保有壓、收?支平衡”的?原則。單位?對各項支出?是否真實可?靠，各項收?入是否全部?納入預算，?有無漏編、?重編，預算?是否嚴格按?照批準的項?目執(zhí)行，有?無隨意調(diào)整?預算或變更?項目等行為?事項進行監(jiān)?督。第三?十九條單位?收入的監(jiān)督?。收入是指?行政事業(yè)單?位依法取得?的非償還性?資金，包括?財政預算撥?款收入，預?算外資金收?入以及其他?合法收入。?這部分資金?涉及政策性?強，應加強?監(jiān)督，其監(jiān)?督的主要內(nèi)?容是:(?一)單位的?收入是否全?部納入單位?預算，統(tǒng)一?核算、統(tǒng)一?管理;(?二)是否依?法積極__?_收入;各?項收費是否?符合國家的?（范本）收?費政策和管?理制度:是?否做到應收?盡收，有無?超收亂收的?情況;(?三)對于按?規(guī)定應上繳?國家的（范?本）收入和?納入財政專?戶管理的資?金，是否及?時、足額上?繳，有無拖?欠、挪用、?截留坐支等?情況;(?四)單位預?算外收入與?經(jīng)營收入是?否劃清，對?經(jīng)營、服務?性收入是否?按規(guī)定依法?納稅。第?四十條單位?支出的監(jiān)督?。支出是指?行政事業(yè)單?位為開展業(yè)?務活動所發(fā)?生的資金耗?費。支出管?理是行政事?業(yè)單位財務?管理和監(jiān)督?的重點。其?監(jiān)督的主要?內(nèi)容是:?(一)各項?支出是否精?打細算，厲?行節(jié)約、講?求經(jīng)濟、實?效、有無進?一步壓縮的?可能;(?二)各項支?出是否按照?國家規(guī)定的?用途、開支?范圍、開支?標準使用;?支出結(jié)構(gòu)是?否合理，有?無互相攀比?、違反規(guī)定?超額、超標?準開會、配?備豪華交通?工具、辦公?設(shè)備及其他?設(shè)施;(?三)基建或?項目支出與?行政事業(yè)經(jīng)?費支出的界?限是否劃清?，有無基建?或項目支出?擠占單位經(jīng)?費，或單位?經(jīng)費有無列?入基建或項?目支出的現(xiàn)?象。應由個?人負擔的支?出，有無由?單位經(jīng)費負?擔的現(xiàn)象。?是否劃清單?位經(jīng)費支出?與經(jīng)營支出?的界限，有?無將應由經(jīng)?費列支的項?目列入經(jīng)營?支出或?qū)⒔?jīng)?營支出項目?列入單位經(jīng)?費支出的現(xiàn)?象;(四?)事業(yè)單位?專用基金的?提取，是否?依據(jù)國家統(tǒng)?一規(guī)定或財?政部門規(guī)定?執(zhí)行;各項?專用基金是?否按照規(guī)定?的用途和范?圍使用。?第四十一條?資產(chǎn)監(jiān)督即?對資產(chǎn)管理?要求和措施?的落實情況?進行的檢查?督促，包括?:(一)?是否按國家?規(guī)定的現(xiàn)金?使用范圍使?用現(xiàn)金;庫?存現(xiàn)金是否?超過限額，?有無隨意借?支、非法挪?用、白條抵?庫的現(xiàn)象;?有無違反現(xiàn)?金管理規(guī)定?，坐支現(xiàn)金?、私設(shè)小金?庫的情況;?(二)各?種應收及預?付款項是否?及時清理、?結(jié)算;有無?本單位資金?被其他單位?長期大量占?用的現(xiàn)象;?(三)對?各項負債是?否及時__?_清理，按?時進行結(jié)算?，有無本單?位無故拖欠?外單位資金?的現(xiàn)象，應?繳款項是否?按國家規(guī)定?及時、足額?地上繳，有?無故意拖欠?、截留和坐?支的現(xiàn)象;?(四)各?項存貨是否?完整無缺，?各種材料有?無超定額儲?備、積壓浪?費的現(xiàn)象;?存貨和固定?資產(chǎn)的購進?、驗收、入?庫、領(lǐng)發(fā)、?登記手續(xù)是?否齊全，制?度是否健全?，有無管理?不善、使用?不當、大材?小用、公物?私用、損失?浪費，甚至?被盜的情況?;(五)?存貨和固定?資產(chǎn)是否做?到賬賬相符?、賬實相符?;是否存在?有賬無物、?有物無賬等?問題;固定?資產(chǎn)有無長?期閑置形成?浪費問題;?有無未按規(guī)?定報廢、轉(zhuǎn)?讓單位資產(chǎn)?的問題發(fā)生?;(六)?對外投資是?否符合國家?有關(guān)政策;?有無對外投?資影響到本?單位完成正?常的事業(yè)計?劃的現(xiàn)象:?以實物無形?資產(chǎn)對外投?資時，評估?的價值是否?正確。第?四十二條行?政事業(yè)單位?應建立健全?內(nèi)部監(jiān)控、?財務公示等?制度，應確?定專門機構(gòu)?或?qū)?兼)?職人員對發(fā)?生的經(jīng)濟事?項進行事前?、事中、事?后監(jiān)督、_?__。單位?的財務執(zhí)行?情況，應在?一定的范圍?、時期內(nèi)公?示，接受群?眾監(jiān)督。?第四十三條?行政事業(yè)單?位應自覺接?受審計、財?政部門的檢?查和監(jiān)督。?第四十四?條行政事業(yè)?單位領(lǐng)導(?___)工?作調(diào)動或者?離職，必須?經(jīng)同級審計?部門進行任?期審計。?第八章附則?第四十五?條本制度適?用于縣級行?政事業(yè)單位?。行政事業(yè)?單位基本建?設(shè)投資的財?務管理，除?國家另有規(guī)?定外應當參?照本規(guī)定辦?理。第四?十六條本規(guī)?定由縣財政?局負責解釋?。第四十?七條本規(guī)定?自發(fā)文之日?起施行。?鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事?業(yè)單位財務?管理制度?為了加強全?鎮(zhèn)預算內(nèi)、?外資金的管?理，提升全?鎮(zhèn)財務管理?水平，促進?財務工作規(guī)?范化，根據(jù)?《會計基礎(chǔ)?工作規(guī)范》?、《會計法?》、《預算?法》和上級?關(guān)于加強預?算內(nèi)、外資?金管理的要?求等相關(guān)法?律法規(guī)，結(jié)?合我鎮(zhèn)實際?，經(jīng)鎮(zhèn)黨委?、政府研究?決定，制定?本制度。?一、會計崗?位職責1?、嚴格遵守?《會計法》?及國家財經(jīng)?法規(guī)的各項?規(guī)定，搞好?會計核算，?嚴格執(zhí)行各?項經(jīng)費開支?標準，控制?預算定額。?挖掘增收節(jié)?支潛力，協(xié)?助領(lǐng)導管好?財、用好財?，為領(lǐng)導起?到參謀助手?作用。2?、認真審核?報銷或開支?的各種原始?票據(jù)是否符?合規(guī)定，按?《事業(yè)單位?會計制度》?登記總賬、?明細賬，做?到數(shù)字真實?、憑證完整?。按時、準?確編報各種?會計報表，?做到帳表相?符。每月_?__日，將?財務報表和?下月用款計?劃(及公用?經(jīng)費書面申?請)上報鎮(zhèn)?財政辦。?3、每年初?，會計人員?根據(jù)上年度?決算報表和?會計資料，?做好舊賬沖?轉(zhuǎn)，將各科?目余額結(jié)轉(zhuǎn)?新年度賬薄?，并試算平?衡。按《事?業(yè)單位會計?制度》要求?，設(shè)置并健?全會計科目?和明細科目?，便于核算?。年終在鎮(zhèn)?財政辦的指?導下，做好?年終決算及?決算報表工?作并撰寫決?算分析報告?。4、按?照上級規(guī)定?要求，做好?個人所得稅?的申報繳納?工作、辦理?干部職工“?五險一金”?的調(diào)整和上?繳手續(xù)、做?好干部職工?的藥費報銷?工作。5?、做好年度?預算的編制?工作，嚴格?執(zhí)行財務計?劃、預算開?支標準和范?圍，分清資?金渠道，合?理使用資金?，對不符合?財務制度的?開支，有權(quán)?拒絕辦理。?6、做好?債權(quán)債務的?催收工作，?定期向領(lǐng)導?匯報“應收?賬款”的賬?齡情況，及?時通知相關(guān)?部門進行催?收。按照領(lǐng)?導的要求和?規(guī)定程序，?及時處理呆?賬、死賬。?7、按會?計制度規(guī)定?，每年固定?資產(chǎn)至少盤?點一次，會?計人員要安?排好時間，?做好固定資?產(chǎn)的定期盤?點工作，并?按規(guī)定程序?及時進行帳?務處理。?8、嚴格按?規(guī)定領(lǐng)用并?保管好“統(tǒng)?一收據(jù)”，?做到填寫清?楚，數(shù)字、?文字正確，?印章齊全。?9、負責?會計檔案的?歸檔工作，?妥善保管好?會計憑證、?賬簿、報表?等檔案資料?，自行保管?一年期滿后?及時移交檔?案管理部門?。二、出?納崗位職責?1.負責?現(xiàn)金管理、?支付、存取?及有關(guān)的結(jié)?算工作，嚴?格遵守《現(xiàn)?金管理暫行?條例》，收?入的現(xiàn)金應?于當日送存?銀行，不得?坐支和挪用?，庫存現(xiàn)金?不得超過規(guī)?定限額。?2.負責庫?存現(xiàn)金、有?價證券及支?票的管理。?不得簽發(fā)空?頭支票;不?得以“白條?”抵充庫存?現(xiàn)金。3?.負責日常?的收付及報?銷工作，嚴?格審核原始?票據(jù)，對不?符合規(guī)定的?票據(jù)及開支?有權(quán)拒絕受?理，做到收?款有收據(jù)，?付款有憑據(jù)?。4.負?責登記現(xiàn)金?日記賬、銀?行存款帳，?已辦理完的?收、付款憑?證按序、時?逐筆登記，?做到日清月?結(jié)，賬款相?符。5.?負責銀行送?款、結(jié)算及?銀行有關(guān)業(yè)?務往來工作?。月末銀行?存款的賬面?余額要及時?與銀行對賬?單核對，編?制“銀行存?款余額調(diào)節(jié)?表”。6?、負責記賬?憑證的填制?工作，要求?數(shù)字準確、?摘要清楚、?內(nèi)容完整。?7、每月?___日前?編制庫存現(xiàn)?金和銀行存?款報告單，?連同會計記?賬憑單交予?會計人員。?8、負責?藥費、補貼?等項的造冊?、發(fā)放工作?。三、內(nèi)?部牽制制度?1.崗位?分離。會計?、出納崗位?分設(shè)，不得?互兼，依法?進行會計核?算。2.?賬錢分離。?會計管賬，?出納管錢，?銀行存款和?現(xiàn)金收付業(yè)?務由出納辦?理，出納人?員不得兼稽?核、會計檔?案保管和收?入、支出、?費用、債權(quán)?債務賬目的?登記工作。?3.票章?分管。出納?人員掌管現(xiàn)?金支票、轉(zhuǎn)?賬支票;會?計人員保管?“統(tǒng)一收據(jù)?”，發(fā)出時?做好登記，?以舊換新。?銀行預留?印鑒(單位?財務章和法?人章)，由?出納和會計?人員分別保?管，簽發(fā)支?票雙人蓋章?。四、預?算資金管理?1、建立?嚴格的預算?編制制度。?單位一切收?入、支出必?須全部納入?預算管理。?2、根據(jù)?部門年度發(fā)?展計劃，合?理地編制年?度預算。預?算按規(guī)定程?序逐級上報?，經(jīng)鎮(zhèn)財政?審核一把鎮(zhèn)?長審批后，?下達部門預?算指標，并?按單位用款?計劃進行撥?款。3、?要按照批復?的年度預算?___收入?，安排支出?，嚴格控制?無預算支出?。4、年?度預算一經(jīng)?批復，一般?不予調(diào)整。?因政策變化?，___等?客觀原因影?響預算執(zhí)行?的，按規(guī)定?程序報批。?五、預算?外和___?管理1、?加強預算外?收入管理，?各單位各項?收入的取得?，要符合國?家有關(guān)法律?法規(guī)和政策?規(guī)定，嚴禁?亂收費。?2、事業(yè)單?位的預算外?資金均為國?家財政性資?金，按照上?級監(jiān)督管理?部門的規(guī)定?，嚴格實行?財政“收支?兩條線”管?理，各單位?收取的支教?費、出租收?入、經(jīng)營收?入、業(yè)務收?入、回扣款?項、其他收?入等要全部?繳存財政專?戶，實行統(tǒng)?一核算，統(tǒng)?一管理。嚴?禁直接坐支?、公款私存?及私設(shè)“小?金庫”等違?法違紀行為?。但預算外?資金的所有?權(quán)、使用權(quán)?不變。3?、___管?理。凡屬工?程、基建、?維修、拆遷?、設(shè)備購置?等___，?各部門要向?鎮(zhèn)財政上報?資金撥款報?告，經(jīng)一把?鎮(zhèn)長簽字審?批后撥款。?___必須??？顚Ｓ?，?不允許截留?挪用。六?、支出票據(jù)?的管理要求?1、公用?經(jīng)費支出必?須憑正式_?__報賬。?比如:購買?辦公用品、?固定資產(chǎn)、?禮品及招待?費、汽車修?理費等支出?，要求索取?正式___?報賬。2?、支出票據(jù)?上的內(nèi)容必?須具備:單?位的名稱;?開票的日期?;出票方單?位公章(要?求:清楚)?;經(jīng)濟業(yè)務?內(nèi)容;數(shù)量?、單價和金?額。凡填有?大寫和小寫?金額的支出?票據(jù)，大寫?與小寫金額?必須相符。?3、支出?票據(jù)上記載?的各項內(nèi)容?均不得涂改?，如有錯誤?，要由出具?單位重開或?者更正，更?正處要加蓋?出具單位印?章。4、?對修車費、?購買固定資?產(chǎn)、購買藥?品等支出票?據(jù)，票后必?須附有出票?單位蓋章簽?字的明細表?或驗收證明?。5、加?強票據(jù)規(guī)范?管理，嚴禁?白條入賬。?6、各項?支出票據(jù)，?簽字審批手?續(xù)必須齊全?。七、支?出票據(jù)審批?手續(xù)1、?人員經(jīng)費支?出。必須由?財務制表人?簽字和單位?主要領(lǐng)導審?批后，方能?發(fā)放(或送?交財政局進?入統(tǒng)發(fā))。?預算內(nèi)資金?工資項目的?發(fā)放，嚴格?按照區(qū)__?_局的批復?和鎮(zhèn)財政_?_通知標準?發(fā)放;預算?外資金的支?出，要按照?鎮(zhèn)政府統(tǒng)一?規(guī)定的項目?和標準發(fā)放?。任何單位?不準私自提?高發(fā)放標準?、擴大發(fā)放?項目。2?、公用經(jīng)費?支出，不論?預算內(nèi)或預?算外，凡數(shù)?額在100?0元以下的?，要由經(jīng)手?人和單位主?要領(lǐng)導簽字?后方能報銷?;凡數(shù)額在?1000元?以上的，事?先要提出書?面申請，經(jīng)?鎮(zhèn)財政審核?并報分管鎮(zhèn)?長批準后，?方能使用，?同時由經(jīng)手?人、單位主?要領(lǐng)導簽字?后方能報銷?。八、固?定資產(chǎn)管理?1、嚴格?執(zhí)行固定資?產(chǎn)清查盤點?制度，年度?終了前，各?單位必須進?行一次全面?清查盤點，?并及時做好?賬務處理，?真正做到賬?實相符，防?止___資?產(chǎn)流失。?2、對新購?入的固定資?產(chǎn)手續(xù)必須?齊全，并要?及時記入固?定資產(chǎn)總賬?和明細賬，?對應該報廢?的固定資產(chǎn)?要及時辦理?審批、銷賬?手續(xù)。3?、加強固定?資產(chǎn)處置管?理制度(包?括出售、出?讓、轉(zhuǎn)讓、?對外捐贈、?報廢等)。?單位固定資?產(chǎn)的處置，?應先向鎮(zhèn)財?政辦公室出?具書面申請?，經(jīng)財政辦?核實同意報?鎮(zhèn)分管領(lǐng)導?審批后，才?能處置。任?何單位及個?人不得擅自?處置固定資?產(chǎn)，其變價?收入作為預?算外收入，?及時上繳財?政專戶。?九、其他規(guī)?定1、會?計檔案管理?，規(guī)范財務?檔案管理是?做好財務管?理工作的一?個重要方面?，會計檔案?的內(nèi)容、保?管時間、移?交和銷毀，?嚴格執(zhí)行《?會計基礎(chǔ)工?作規(guī)范》中?“財政部和?國家___?局聯(lián)合下發(fā)?的《會計檔?案管理辦法?》。2、?各預算單位?主要領(lǐng)導要?重視和支持?財務工作