如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)合同管理

如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)合同管理股份財(cái)務(wù)部二○一二年七月二十日柯衛(wèi)東如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)1如何加強(qiáng)合同管理2資金與合同管理建議3主要內(nèi)容什么是企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資金在循環(huán)過程中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，使企業(yè)資金的實(shí)際收益小于預(yù)計(jì)收益而發(fā)生資金損失，進(jìn)而造成企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，甚至破產(chǎn)倒閉。

（一）資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管控事關(guān)企業(yè)生死存亡第一，資金活動(dòng)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。企業(yè)的資金活動(dòng)與生產(chǎn)經(jīng)營過程密不可分，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的開展，總是依賴于一定形式的資金支持；生產(chǎn)經(jīng)營的過程和結(jié)果，也是通過一定形式的資金活動(dòng)體現(xiàn)出來。因此，資金管理一直被視為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營管理的重要部分。加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義：第二，資金活動(dòng)內(nèi)部控制通常是企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)。由于影響企業(yè)資金活動(dòng)的因素很多，涉及面很廣、不確定性很強(qiáng)，企業(yè)資金活動(dòng)的管理和控制面臨的困難很大。一是做好資金活動(dòng)的管控，需要企業(yè)對(duì)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)做出科學(xué)的、準(zhǔn)確的定位；二是做好資金活動(dòng)的管控，需要對(duì)企業(yè)所處的政治、經(jīng)濟(jì)、文化和技術(shù)等環(huán)境做出客觀的、清晰的判斷；三是做好企業(yè)資金活動(dòng)的管控，需要企業(yè)相機(jī)抉擇，合理處理自身與外界的各種關(guān)系和矛盾。企業(yè)由于受到主客觀條件的限制，很難做到自動(dòng)對(duì)資金活動(dòng)施以有效控制。資金活動(dòng)內(nèi)部控制的失誤，往往給企業(yè)帶來致命打擊。加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義：（二）加強(qiáng)企業(yè)資金管控有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展第一，有利于企業(yè)防范資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資金安全。資金活動(dòng)貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，企業(yè)內(nèi)部各部門、企業(yè)外部相關(guān)單位和個(gè)人都直接或間接參與企業(yè)資金活動(dòng)，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)、任何一個(gè)機(jī)構(gòu)和個(gè)人出現(xiàn)差錯(cuò)，都可能危及資金安全、導(dǎo)致企業(yè)損失。加強(qiáng)資金活動(dòng)內(nèi)部控制，有利于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范并化解有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義：第二，可以促進(jìn)企業(yè)資金合理使用，提高資金效率。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的有效開展，依賴于資金所具有的合理存量和流量。根據(jù)資金活動(dòng)指引開展資金活動(dòng)內(nèi)部控制，正確評(píng)價(jià)企業(yè)的資源條件和未來前景，科學(xué)地進(jìn)行籌資和投資，并對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營中的資金余缺進(jìn)行合理調(diào)劑，有利于資金均衡流動(dòng)、提高資金的使用效率，獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。第三，可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。由于資金活動(dòng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)緊密結(jié)合，根據(jù)資金活動(dòng)指引規(guī)范企業(yè)的資金活動(dòng)，實(shí)際上是從資金流轉(zhuǎn)的角度對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行控制，有利于促使企業(yè)規(guī)范地開展業(yè)務(wù)活動(dòng)、實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義：第一，科學(xué)決策是核心。第二，制度建設(shè)是基礎(chǔ)。第三，業(yè)務(wù)流程是重點(diǎn)。第四，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是關(guān)鍵。第五，資金集中管理是方向。第六，嚴(yán)格執(zhí)行是保障。內(nèi)控對(duì)資金管控的總體要求：

資金活動(dòng)是指企業(yè)籌資、投資和資金營運(yùn)等活動(dòng)的總稱。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營循環(huán)的血液，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，決定著企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展能力。企業(yè)資金活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)無一不是重要風(fēng)險(xiǎn)，一旦轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，危害重大。資金營運(yùn)的管控又是子公司資金管控的重中之重。內(nèi)控對(duì)資金活動(dòng)的定義

一是審批控制點(diǎn)。把收支審批點(diǎn)作為關(guān)鍵點(diǎn)，是為了控制資金的流入和流出，審批權(quán)限的合理劃分是資金營運(yùn)活動(dòng)業(yè)務(wù)順利開展的前提條件。審批活動(dòng)關(guān)鍵點(diǎn)包括：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)該得到授權(quán)審批，任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)；使用資金的部門應(yīng)申報(bào)資金計(jì)劃，記載用途、金額、時(shí)間等事項(xiàng)；經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批；財(cái)務(wù)崗位會(huì)計(jì)審核；公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批并簽章。資金營運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施二是復(fù)復(fù)核控控制點(diǎn)點(diǎn)。復(fù)核控控制點(diǎn)點(diǎn)是減減少錯(cuò)錯(cuò)誤和和舞弊弊的重重要措措施。。根據(jù)據(jù)企業(yè)業(yè)內(nèi)部部層級(jí)級(jí)的隸隸屬關(guān)關(guān)系可可以劃劃分為為縱向向復(fù)核核和橫橫向復(fù)復(fù)核這這兩種種類型型。前前者是是指上上級(jí)主主管對(duì)對(duì)下級(jí)級(jí)活動(dòng)動(dòng)的復(fù)復(fù)核；；后者者是指指平級(jí)級(jí)或無無上下下級(jí)關(guān)關(guān)系人人員的的相互互核對(duì)對(duì)，如如財(cái)務(wù)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)部部的核核對(duì)。。復(fù)核核關(guān)鍵鍵點(diǎn)包包括：：資金金營運(yùn)運(yùn)活動(dòng)動(dòng)會(huì)計(jì)計(jì)主管管審查查原始始憑證證反映映的收收支業(yè)業(yè)務(wù)是是否真真實(shí)合合法，，經(jīng)審審核通通過并并簽字字蓋章章后才才能填填制原原始憑憑證；；憑證證上的的主管管、審審核、、出納納和制制單等等印章章是否否齊全全。資金營營運(yùn)內(nèi)內(nèi)部控控制的的關(guān)鍵鍵控制制點(diǎn)及及控制制措施施三是收收付控控制點(diǎn)點(diǎn)。資金的的收付付導(dǎo)致致資金金流入入流出出，反反映著著資金金的來來龍去去脈。。該控控制點(diǎn)點(diǎn)包括括：出出納人人員按按照審審核后后的原原始憑憑證收收付款款，并并對(duì)已已完成成收付付的憑憑證加加蓋戳戳記，，并登登記日日記賬賬；主主管會(huì)會(huì)計(jì)人人員及及時(shí)準(zhǔn)準(zhǔn)確地地記錄錄在相相關(guān)賬賬簿中中，定定期與與出納納人員員的日日記賬賬核對(duì)對(duì)。四是記記賬控控制點(diǎn)點(diǎn)。資金的的憑證證和賬賬簿是是反映映企業(yè)業(yè)資金金流入入流出出的信信息源源，如如果記記賬環(huán)環(huán)節(jié)出出現(xiàn)管管理漏漏洞，，很容容易導(dǎo)導(dǎo)致整整個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)信信息處處理結(jié)結(jié)果失失真。。記賬賬控制制點(diǎn)包包括：：出納納人員員根據(jù)據(jù)資金金收付付憑證證登記記日記記賬，，會(huì)計(jì)計(jì)人員員根據(jù)據(jù)相關(guān)關(guān)憑證證對(duì)有關(guān)明明細(xì)分分類賬賬和總分類類賬等定期期查詢?cè)兒藢?duì)對(duì)。資金營營運(yùn)內(nèi)內(nèi)部控控制的的關(guān)鍵鍵控制制點(diǎn)及及控制制措施施五是對(duì)對(duì)賬控控制點(diǎn)點(diǎn)。對(duì)賬是是賬簿簿記錄錄系統(tǒng)統(tǒng)的最最后一一個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)，，也是是報(bào)表表生成成前一一個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)，，對(duì)保保證會(huì)會(huì)計(jì)信信息的的真實(shí)實(shí)性起起到重重要作作用。。對(duì)賬賬控制制點(diǎn)包包括：：賬證證核對(duì)對(duì)、賬賬賬核核對(duì)、、賬表表核對(duì)對(duì)、賬賬實(shí)核核對(duì)等等。六是銀銀行賬賬戶管管理控控制點(diǎn)點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)嚴(yán)格按按照《《支付付結(jié)算算辦法法》等等國家家有關(guān)關(guān)規(guī)定定，加加強(qiáng)銀銀行賬賬戶的的管理理，嚴(yán)嚴(yán)格按按規(guī)定定開立立賬戶戶，辦辦理存存款、、取款款和結(jié)結(jié)算。。銀行行賬戶戶管理理的關(guān)關(guān)鍵控控制點(diǎn)點(diǎn)包括括銀行行賬戶戶的開開立、、使用用和撤撤消是是否有有授權(quán)權(quán)，下下屬企企業(yè)或或單位位是否否有賬賬外賬賬。資金營運(yùn)內(nèi)內(nèi)部控制的的關(guān)鍵控制制點(diǎn)及控制制措施七是票據(jù)與與印章管理理控制點(diǎn)。。印章是明確確責(zé)任、表表明業(yè)務(wù)執(zhí)執(zhí)行及完成成情況的標(biāo)標(biāo)記。印章章的保管要要貫徹不相相容職務(wù)分分離的原則則，嚴(yán)禁將將辦理資金金支付業(yè)務(wù)務(wù)的相關(guān)印印章和票據(jù)據(jù)集中一人人保管，印印章要與空空白票據(jù)分分管，財(cái)務(wù)務(wù)專用章要要與企業(yè)法法人章分管管。資金營運(yùn)內(nèi)內(nèi)部控制的的關(guān)鍵控制制點(diǎn)及控制制措施資金營運(yùn)內(nèi)內(nèi)部控制的的關(guān)鍵控制制點(diǎn)及控制制措施1市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。主要是指由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。如：應(yīng)收賬款難以收回。

2決策風(fēng)險(xiǎn)。主要是指決策層對(duì)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營方向不明確，造成決策失誤的可能性。

3操作風(fēng)險(xiǎn)。主要是指由于操作失誤造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

資金風(fēng)險(xiǎn)的的成因有哪哪些？4道德風(fēng)險(xiǎn)。主要是指由于經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部人員蓄意違規(guī)甚至是違法行為造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

資金風(fēng)險(xiǎn)防防范主要把關(guān)三大環(huán)節(jié)：：支出管理收取1、是否存存在風(fēng)險(xiǎn)2、是否及及時(shí)準(zhǔn)確1、是否存存在風(fēng)險(xiǎn)2、是否符符合公司制制度1、是否存存在風(fēng)險(xiǎn)2、是否效效益最大一、資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范－－收取環(huán)節(jié)節(jié)公司名稱相關(guān)問題長(zhǎng)豐海螺江門海螺個(gè)別水泥貨貨款長(zhǎng)期未未到帳沒有有及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，未達(dá)賬賬項(xiàng)跟蹤流流程存在缺缺陷。個(gè)別水泥貨貨款資金錄錄入不夠謹(jǐn)謹(jǐn)慎，款到到發(fā)貨政策策執(zhí)行嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)。案例分析：：江門海螺：：水泥貨款款長(zhǎng)期未到到賬沒有及及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行漏洞：1、銀行電電匯貨款4個(gè)工作日日內(nèi)未到賬賬，經(jīng)辦人人沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)。2、財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人每周周不少于一一次的兩賬賬資金審核核未認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行。3、銷售和和財(cái)務(wù)部門門每月3日日前逐戶核核對(duì)兩賬資資金未認(rèn)真真執(zhí)行。4、編制5月份《銀銀行余額調(diào)調(diào)節(jié)表》時(shí)時(shí)，也未及及時(shí)發(fā)現(xiàn)該該未達(dá)賬項(xiàng)項(xiàng)。造成的后果果：7月14日日才收到29萬元貨貨款，時(shí)間間跨度長(zhǎng)達(dá)達(dá)69天。。截至2011年6月8日，，剔除該29萬元貨貨款，該客客戶超發(fā)貨貨1185.72噸噸，涉及金金額達(dá)到22.02萬元5月6日5月6日5月13日日5月15日日5月16日日7月14日日29萬元電匯傳真件錄入銷發(fā)系系統(tǒng)公司領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)部門會(huì)會(huì)簽貨款退回賬號(hào)錯(cuò)誤再次錄入銷銷發(fā)系統(tǒng)第一筆貨款到賬階段性超發(fā)發(fā)貨第二筆貨款到賬憑重匯單傳傳真件錯(cuò)誤一、資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范－－收取環(huán)節(jié)節(jié)一、資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范－－收取環(huán)節(jié)節(jié)2010年年10月27日，長(zhǎng)長(zhǎng)豐海螺業(yè)業(yè)務(wù)員毛方方明書面申申請(qǐng)給一客客戶錄入資資金10萬萬元，請(qǐng)示示中提及：：對(duì)方錢已已匯出，因因我公司傳傳真機(jī)故障障無法接收收”，僅憑憑銷售負(fù)責(zé)責(zé)人、公司司分管生產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)簽字字后就錄入入資金并發(fā)發(fā)貨，實(shí)際際上，該客客戶直至10月29日才將10萬元匯匯出，11月1日才才到達(dá)長(zhǎng)豐豐海螺公司賬戶，款到發(fā)貨貨政策執(zhí)行行不嚴(yán)謹(jǐn)。。一、資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范－－收取環(huán)節(jié)節(jié)公司名稱相關(guān)問題楊灣海螺重慶海螺個(gè)別銷售結(jié)結(jié)算原價(jià)格格執(zhí)行與銷銷售管理制制度不符，，造成貨款款少收。外輪停泊費(fèi)費(fèi)存在少收收和收取不不及時(shí)現(xiàn)象象，需要完完善收費(fèi)管管理流程案例分析：：銷發(fā)系統(tǒng)管管理制度要要求，同時(shí)時(shí)滿足三個(gè)條件執(zhí)行原原價(jià)：1、船到碼碼頭報(bào)港2、資金到到帳3、有發(fā)運(yùn)運(yùn)計(jì)劃1、制度學(xué)學(xué)習(xí)培訓(xùn)不不夠；2、崗位技技能有待提提升；3、崗位責(zé)責(zé)任心有待待提高；4、審查力力度有待加加強(qiáng)；實(shí)際執(zhí)行：重慶海螺螺12月29日8:00降價(jià)價(jià)30元/噸，重慶慶某客戶船船運(yùn)1695噸，應(yīng)應(yīng)執(zhí)行原價(jià)價(jià)格，實(shí)際際未按執(zhí)行行執(zhí)行，少少收款5.09萬元元一、資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范－－收取環(huán)節(jié)節(jié)價(jià)格結(jié)算錯(cuò)誤楊灣海螺：：外輪停泊泊費(fèi)收取流流程不規(guī)范范公司對(duì)碼頭頭外輪停泊泊費(fèi)的計(jì)算算、發(fā)票開開具和資金金收取均由由財(cái)務(wù)部門門負(fù)責(zé)，缺缺少復(fù)核機(jī)機(jī)制，不符符合內(nèi)部控控制要求，，導(dǎo)致部分分船只費(fèi)用用收取不正正確、不及及時(shí)。1、停泊費(fèi)費(fèi)計(jì)算依據(jù)據(jù)不準(zhǔn)確，，2010年少收取取停泊費(fèi)1.02萬萬元。按照中華人人民共和國國交通部港港口收費(fèi)規(guī)規(guī)則，楊灣灣海螺按照照船舶凈噸噸位的0.23元/天.噸向向船代公司司收取碼頭頭停泊費(fèi)。。實(shí)際執(zhí)行行過程中，，公司在計(jì)計(jì)算停泊天天數(shù)時(shí)，以以裝船結(jié)束束時(shí)間作為為計(jì)算依據(jù)據(jù)，而不是是按照離港港時(shí)間，造造成2010年少收收取了部分分船只的停停泊費(fèi)計(jì)10,157.6元元。2、兩艘外外輪停泊費(fèi)費(fèi)沒有及時(shí)時(shí)收取。一、資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范－－收取環(huán)節(jié)節(jié)銀票因瑕疵疵到期后托托收款較長(zhǎng)長(zhǎng)時(shí)間未能能到賬目前，財(cái)務(wù)務(wù)部已加大大了銀票托托收的監(jiān)管管力度，每每月對(duì)銀票票托收情況況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)計(jì)分析，下下發(fā)情況通通報(bào)，納入入了責(zé)任人人考核。重重點(diǎn)檢查子子公司對(duì)銀銀票托收的的跟蹤管理理情況。一、資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范－－收取環(huán)節(jié)節(jié)一、資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范－－管理環(huán)節(jié)節(jié)公司名稱相關(guān)問題贛江海螺楚州海螺公司未與信信用社簽訂訂協(xié)定存款款協(xié)議，不不利于增加加公司利息息收入。銀行承兌匯匯票未委托托銀行進(jìn)行行代保管，，存放于公公司門衛(wèi)處處，存在資資金風(fēng)險(xiǎn)。。案例分析：：蕪湖物流：：工程款支支付未履行行審批手續(xù)續(xù)2009年年經(jīng)股份公公司批準(zhǔn)，，蕪湖物流流與蕪湖精精工建設(shè)有有限公司簽簽訂了辦公公樓、地坪坪等工程的的施工合同同。工程款款支付由工工程部辦理理手續(xù)，經(jīng)經(jīng)股份公司司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)后交由蕪蕪湖物流支支付。蕪湖物流于于2011年1月在在未經(jīng)工程部、股股份公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批的的情況下，，應(yīng)施工單單申請(qǐng)自行行借支55萬萬元。二、資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范－－支出環(huán)節(jié)節(jié)17%稅率3%稅率發(fā)票稅率變更，少抵扣稅金6.02萬元35.940.81.24.9元/噸6.1六安海螺付付款會(huì)簽表表中關(guān)鍵要要素不齊全全，支付42萬貨款款，但發(fā)票票稅率變更更，少抵稅稅金6.02萬元。。二、資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范－－支出環(huán)節(jié)節(jié)臨湘海螺2010年年與武穴市市礦渣經(jīng)營營部簽訂鋼鋼渣買賣協(xié)協(xié)議約定：：若40%≤≤Fe2O3＜43%，每降降低1%結(jié)結(jié)算單價(jià)下下浮2.8元/噸；；若37%≤≤Fe2O3＜40%，每降降低1%結(jié)結(jié)算單價(jià)下下浮4.2元/噸，，以上指標(biāo)標(biāo)按實(shí)際比比例計(jì)算。。10年9月月份結(jié)算鋼鋼渣3123.34噸，F(xiàn)e2O3月月加權(quán)平均均39.86%每噸應(yīng)扣除除=（43%-39.86%）*100*4.2=13.18元實(shí)際上，由由于臨湘海海螺計(jì)算時(shí)時(shí)對(duì)小數(shù)點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行了四四舍五入，，則每噸應(yīng)扣除除=（43%-40%）*100*2.8=8.4元元導(dǎo)致多結(jié)算算貨款=（（13.18-8.4）*3123.34/10000=1.49萬元元，經(jīng)對(duì)2010年年全年的鋼鋼渣結(jié)算進(jìn)進(jìn)行梳理，，共計(jì)多結(jié)結(jié)算鋼渣款款1.75萬元。二、資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范－－支出環(huán)節(jié)節(jié)質(zhì)量扣款計(jì)計(jì)算錯(cuò)誤六安海螺：：銀票背書書支付手續(xù)續(xù)不完整股份公司《《銀行承兌兌匯票管理理規(guī)定》要要求：經(jīng)確確認(rèn)供應(yīng)商商的身份（（查看工作作聯(lián)系函及及身份證））后，將工作聯(lián)系函函和身份證證復(fù)印件等等材料交到到財(cái)務(wù)，同同時(shí)在簽收收表上簽字字，完善手續(xù)續(xù)后，方可可辦理票據(jù)據(jù)交接。六安海螺于于2011年4月公公司支付中中建材富磊磊（上海））建設(shè)有限限公司設(shè)備備安裝尾款款100萬萬元承兌匯匯票，由石杰個(gè)人領(lǐng)取，，但未取得該供應(yīng)商的的工作聯(lián)系系函。二、資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范－－支出環(huán)節(jié)節(jié)象山海螺：：客戶銀票票交款，公公司銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬退款。。二、資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范－－支出環(huán)節(jié)節(jié)未按合同約約定向供應(yīng)應(yīng)商支付銀銀票二、資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范－－支出環(huán)節(jié)節(jié)如何防范資資金風(fēng)險(xiǎn)1如何加強(qiáng)合合同管理2資金與合同同管理建議議3主要內(nèi)內(nèi)容加強(qiáng)合同管管理的意義義：合同管理貫貫穿于企業(yè)業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營營、投資和和籌資活動(dòng)動(dòng)的全過程程，做好合合同管理，，實(shí)際上在在很大程度度上就是做做好企業(yè)資資金資產(chǎn)管管理、采購購銷售管理理、擔(dān)保工工程管理等等多項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)管理。加加強(qiáng)合同管管理對(duì)于企企業(yè)防范和和降低合同同風(fēng)險(xiǎn)，促促進(jìn)長(zhǎng)期可可持續(xù)發(fā)展展具有重要要意義。一、合同管管理的意義義和要求一、合同管管理的意義義和要求加強(qiáng)合同管管理有助于于防范企業(yè)業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，維護(hù)合合法權(quán)益。。加強(qiáng)合同管管理有助于于降低企業(yè)業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，提高經(jīng)經(jīng)營管理水水平。加強(qiáng)合同管管理有助于于控制企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，提升資資金使用效效率。為什么要加加強(qiáng)合同管管理：一、合同管管理的意義義和要求建立分級(jí)授授權(quán)管理制制度。實(shí)行統(tǒng)一歸歸口管理。。明確職責(zé)分分工。健全考核與與責(zé)任追究究制度。內(nèi)控對(duì)合同同管理的總總體要求：：二、合同管理審審核原則和和方法依法合規(guī)審審查的原則則。公平與利益益兼顧的原原則。與簽訂過程程相結(jié)合的的原則。風(fēng)險(xiǎn)控制與與促成交易易相結(jié)合的的原則。各相關(guān)部門門各負(fù)其責(zé)責(zé)的原則。。合同審核原原則：二、合同管理審審核原則和和方法合同審查過過程中，要要采取法律律分析法、、利益分析析法、范本本比對(duì)法、、征求意見見法和專家家確認(rèn)法。。合同審查的的流程要經(jīng)經(jīng)過經(jīng)辦人人起草合同同、經(jīng)辦部部門領(lǐng)導(dǎo)審審核、合同同需求部門門或執(zhí)行部部門審核、、財(cái)務(wù)部門門審核、公公司分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核和和公司主要要領(lǐng)導(dǎo)審定定等主要環(huán)環(huán)節(jié)。合同審核方方法：三、合同管管理各環(huán)節(jié)節(jié)審核要點(diǎn)點(diǎn)及案例分分析合同會(huì)簽審審查：合同經(jīng)辦部部門應(yīng)如實(shí)實(shí)填寫合同同簽訂的背背景情況，，選擇簽約約方的依據(jù)據(jù)、招（議議）標(biāo)情況況、比質(zhì)比比價(jià)情況、、所簽合同同的主要內(nèi)內(nèi)容，連同同合同文本本一并報(bào)送送合同管理理部門評(píng)審審。三、合同管管理各環(huán)節(jié)節(jié)審核要點(diǎn)點(diǎn)及案例分分析合同會(huì)簽審審查案例：：合同評(píng)審表表與合同文文本不一致致。股份公公司于2012年6月份與江江蘇精彩風(fēng)風(fēng)機(jī)制造有有限公司簽簽訂的原料料磨循環(huán)風(fēng)風(fēng)機(jī)葉輪總總成修復(fù)備備件合同，，合同金額額57.8萬元，而而合同會(huì)簽簽表上卻寫寫為57.8元。三、合同管管理各環(huán)節(jié)節(jié)審核要點(diǎn)點(diǎn)及案例分分析合同計(jì)劃審審查：1、審查是是否依照公公司年度計(jì)計(jì)劃和月度度計(jì)劃；2、審查計(jì)計(jì)劃申報(bào)的的準(zhǔn)確性；；3、計(jì)劃是是否經(jīng)過報(bào)報(bào)批；4、審查是是否存在超超計(jì)劃采購購或無計(jì)劃劃采購。三、合同管管理各環(huán)節(jié)節(jié)審核要點(diǎn)點(diǎn)及案例分分析合同計(jì)劃審審查案例：：重慶海螺部部分備件超超計(jì)劃和合合同采購后后未及時(shí)使使用，增加加了庫存，，與重慶日日迅機(jī)電有有限公司簽簽訂備件CQBJ11058合同中，，型號(hào)為3V310-10常常開220V電磁閥閥，合同及及采購計(jì)劃劃審批數(shù)量量為30個(gè)個(gè)，4月份份到貨驗(yàn)收收實(shí)際入庫庫數(shù)50個(gè)個(gè)，當(dāng)月也也僅出庫30個(gè)，剩剩余20個(gè)個(gè)截止到檢檢查日未補(bǔ)補(bǔ)辦計(jì)劃。。三、合同管管理各環(huán)節(jié)節(jié)審核要點(diǎn)點(diǎn)及案例分分析招（議）標(biāo)標(biāo)審查：1、審查招招議標(biāo)方案案，標(biāo)書制制作的正確確性和規(guī)范范性；2、審查投投標(biāo)單位的的選擇，選選擇具有實(shí)實(shí)力和資質(zhì)質(zhì)的供應(yīng)商商參與投標(biāo)標(biāo)，公平競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)；3、審查標(biāo)標(biāo)書是否按按規(guī)定時(shí)間間送達(dá)，密密封性是否否完好；4、審查投投標(biāo)單位保保證金和標(biāo)標(biāo)書費(fèi)是否否按照要求求繳納；5、審查評(píng)評(píng)標(biāo)原則是是否公平、、合理，符符合公司利利益；6、監(jiān)督開開標(biāo)、評(píng)標(biāo)標(biāo)、議標(biāo)全全過程，確確保招議標(biāo)標(biāo)過程和結(jié)結(jié)果公平合合理；7、審查投投標(biāo)單位的的資質(zhì)材料料是否真實(shí)實(shí)合法；8、審查招招標(biāo)結(jié)果的的書面會(huì)簽簽材料；9、結(jié)合招招標(biāo)資料審審核合同文文本，確保保合同正確確無誤。三、合同管管理各環(huán)節(jié)節(jié)審核要點(diǎn)點(diǎn)及案例分分析招（議）標(biāo)標(biāo)審查案例例一：投標(biāo)報(bào)價(jià)單單未加蓋印印章。電氣氣自動(dòng)化部部于2012年2月月對(duì)2012年度高高壓電機(jī)外外委修理進(jìn)進(jìn)行了招標(biāo)標(biāo)，財(cái)務(wù)部部招標(biāo)小組組人員現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)對(duì)標(biāo)書及及報(bào)價(jià)單資資料審查發(fā)發(fā)現(xiàn)，投標(biāo)標(biāo)單位南京京金星檢修修安裝有限限公司、海海螺川崎裝裝備制造有有限公司報(bào)報(bào)價(jià)單未按按照要求加加蓋公司印印章，存在在一定的法法律風(fēng)險(xiǎn)。。三、合同管管理各環(huán)節(jié)節(jié)審核要點(diǎn)點(diǎn)及案例分分析招（議）標(biāo)標(biāo)審查案例例二：標(biāo)書發(fā)放單單位與實(shí)際際投標(biāo)單位位不一致。。供應(yīng)部在在2012年3月份份石灰石招招標(biāo)過程中中，共邀請(qǐng)請(qǐng)12家單單位參與投投標(biāo)，招標(biāo)標(biāo)小組開標(biāo)標(biāo)發(fā)現(xiàn)，投投標(biāo)單位長(zhǎng)長(zhǎng)興金洋礦礦業(yè)有限公公司以長(zhǎng)興興縣槐砍石石山崗礦的的名義進(jìn)行行投標(biāo)，而而本次招標(biāo)標(biāo)并未邀請(qǐng)請(qǐng)長(zhǎng)興縣槐槐砍石山崗崗礦，投標(biāo)標(biāo)保證金也也是長(zhǎng)興金金洋礦業(yè)公公司交納，，該公司未未響應(yīng)標(biāo)書書要求，經(jīng)經(jīng)招標(biāo)小組組集體討論論決定，長(zhǎng)長(zhǎng)興金洋礦礦業(yè)公司作作為廢標(biāo)處處理。三、、合合同同管管理理各各環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)審審核核要要點(diǎn)點(diǎn)及及案案例例分分析析招（（議議））標(biāo)標(biāo)審審查查案案例例三三：：投標(biāo)標(biāo)單單位位資資質(zhì)質(zhì)未未年年檢檢。。裝裝備備部部于于2011年年11月月對(duì)對(duì)2012年年度度襯襯板板、、鏈鏈條條、、斗斗提提等等統(tǒng)統(tǒng)購購備備件件進(jìn)進(jìn)行行了了招招標(biāo)標(biāo)，，財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部、、監(jiān)監(jiān)察察室室人人員員現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)對(duì)對(duì)投投標(biāo)標(biāo)供供應(yīng)應(yīng)商商資資質(zhì)質(zhì)審審查查發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，，其其中中10家家供供應(yīng)應(yīng)商商資資質(zhì)質(zhì)沒沒有有按按時(shí)時(shí)進(jìn)進(jìn)行行年年檢檢。。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析比質(zhì)比價(jià)審查查：1、審查比質(zhì)質(zhì)比價(jià)材料的的要素完整、、格式規(guī)范，，具體要素包包括對(duì)方單位位名稱、數(shù)量量、規(guī)格型號(hào)號(hào)、品牌、價(jià)價(jià)格（是否含含稅、運(yùn)費(fèi)等等）、聯(lián)系人人、聯(lián)系方式式、報(bào)價(jià)時(shí)間間等；2、審查比質(zhì)質(zhì)比價(jià)單位的的供貨來源；；3、審查比質(zhì)質(zhì)比價(jià)材料的的有效性；4、審查比質(zhì)質(zhì)比價(jià)議價(jià)程程序的完備性性；5、審查比質(zhì)質(zhì)比價(jià)材料的的真實(shí)性。報(bào)價(jià)截止時(shí)間計(jì)價(jià)方式交貨期限名稱聯(lián)系人及聯(lián)系方式傳真號(hào)碼廠家品牌質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格型號(hào)詢價(jià)單基本要素三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析傳真日期三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析比質(zhì)比價(jià)審查查案例一：建陽海螺物資資采購合同比比價(jià)不規(guī)范，，比價(jià)單格式式不統(tǒng)一，未未注明價(jià)格是是否含稅、部部分未形成比比質(zhì)比價(jià)匯總總表，履行評(píng)評(píng)審會(huì)簽手續(xù)續(xù)，個(gè)別合同同比價(jià)單未蓋蓋章，不能作作為比價(jià)依據(jù)據(jù)。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析比質(zhì)比價(jià)審查查案例二：報(bào)價(jià)單不真實(shí)實(shí)。六安海螺螺2011年年5月與六安安綠宇果樹花花卉研究中心心簽訂的綠化化合同，3份份比價(jià)單（原原件）均來自自綠宇公司，，涉及金額5.03萬元元。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析供應(yīng)商資格審審查：1、對(duì)簽約對(duì)對(duì)方主體資格格的審查。2、對(duì)法定代代表人資格的的審查。3、對(duì)委托代代理人資格的的審查；4、對(duì)專業(yè)經(jīng)經(jīng)營資質(zhì)的審審查。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析供應(yīng)商資格審審查案例：荻港海螺公司司2012年年度合同，供供應(yīng)商資質(zhì)材材料均未附在在評(píng)審合同后后面，造成合合同評(píng)審人員員在評(píng)審合同同時(shí)無法對(duì)供供應(yīng)商資質(zhì)材材料進(jìn)行審核核。另外檢查查人員現(xiàn)場(chǎng)抽抽查了4家鋼鋼材供應(yīng)商資資質(zhì)材料，供供銷處僅能提提供其中兩家家供應(yīng)商資質(zhì)質(zhì)材料，且其其中供應(yīng)商蕪蕪湖鴻然達(dá)商商貿(mào)有限公司司提供的營業(yè)業(yè)執(zhí)照2011年度未年年檢。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析供應(yīng)商信用審審查：包括對(duì)簽約對(duì)對(duì)方當(dāng)事人的的履約能力以以及履約信用用的審查。1、履約能力力主要包括支支付能力和生生產(chǎn)能力兩個(gè)個(gè)方面；2、履約信用用主要了解對(duì)對(duì)方是否是重重合同、守信信用的企業(yè)，，以往是否恪恪守信用，是是否有過違約約行為，業(yè)績(jī)績(jī)情況是否良良好等等。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析供應(yīng)商信用審審查案例：在2012年年度基建電纜纜招標(biāo)前，供供應(yīng)部、財(cái)務(wù)務(wù)部、電氣自自動(dòng)化部等相相關(guān)部室對(duì)擬擬邀請(qǐng)投標(biāo)單單位進(jìn)行了現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，重重點(diǎn)對(duì)供應(yīng)商商的生產(chǎn)能力力、信用狀況況、供貨能力力、業(yè)績(jī)情況況、財(cái)務(wù)狀況況等方面進(jìn)行行了審查。調(diào)調(diào)研小組根據(jù)據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際查查看情況對(duì)供供應(yīng)商進(jìn)行了了評(píng)審，確保保投標(biāo)單位信信用狀況良好好。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析合同內(nèi)容審查查：1、合同文本本是否規(guī)范；；2、合同條款款是否齊全不不漏項(xiàng)，用語語是否準(zhǔn)確；；3、合同標(biāo)的的物的價(jià)格及及其他收費(fèi)是是否合理；4、合同標(biāo)的的物的質(zhì)量要要有標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)產(chǎn)品要有驗(yàn)收收方法；5、合同數(shù)量量、規(guī)格清楚楚，交貨時(shí)間間應(yīng)明確；6、包裝物、、提貨地點(diǎn)、、運(yùn)輸方式和和結(jié)算方式應(yīng)應(yīng)明確；7、合同定金金、預(yù)付款、、質(zhì)保金是否否合理；8、違約責(zé)任任及違約金計(jì)計(jì)算方法準(zhǔn)確確；9、簽約對(duì)方方法定代表人人或委托代理理人簽字蓋章章應(yīng)清晰；10、簽約雙雙方名稱應(yīng)與與用印名稱一一致；11、合同會(huì)會(huì)簽部門是否否有審批意見見，若有是否否已落實(shí)。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析合同內(nèi)容審查查案例一：合同大小寫不不一致。臨湘湘海螺2011年5月份份與石化集團(tuán)團(tuán)巴陵石化分分公司簽訂粉粉煤灰合同，，合同中簽訂訂的總金額大大寫為150萬元，小寫寫總金額為15萬元。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析合同內(nèi)容審查查案例二：扶綏海螺與與與廣西華恒貿(mào)貿(mào)易有限公司司粉煤灰合同同，合同第一一條：粉煤灰灰含稅到廠價(jià)價(jià)129元/噸，一票制制結(jié)算。合同同第六條：賣賣方負(fù)責(zé)聯(lián)系系運(yùn)輸單位，，代墊運(yùn)費(fèi)，，買方收到運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票后，，按實(shí)際發(fā)生生的運(yùn)費(fèi)與賣賣方結(jié)算運(yùn)費(fèi)費(fèi)。合同約定定前后矛盾，，易產(chǎn)生糾紛紛風(fēng)險(xiǎn)。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析合同內(nèi)容審查查案例三：簽約雙方名稱稱應(yīng)與用印名名稱不一致。。海螺集團(tuán)與與南京帆軟軟軟件有限公司司簽訂的科研研中心數(shù)據(jù)服服務(wù)軟件購置置合同，甲方方“安徽海螺螺集團(tuán)有限責(zé)責(zé)任公司”寫寫為“安徽海海螺水泥股份份有限公司””；與安徽江江南化工股份份有限公司簽簽訂的炸藥買買賣合同，甲甲方“安徽海海螺水泥股份份有限公司””寫為“安徽徽池州海螺股股份有限公司司”。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析合同內(nèi)容審查查案例四：談判記錄供應(yīng)應(yīng)商未簽字確確認(rèn)。貴陽海海螺盤江公司司通過洽談的的方式與供應(yīng)應(yīng)商簽訂2012年度原原材料供貨合合同，并形成成商務(wù)洽談?dòng)浻涗?，但部分分洽談?dòng)涗浳次匆蠊?yīng)商商未簽字確認(rèn)認(rèn)。如與貴州州城石實(shí)業(yè)投投資有限公司司、貴州隆盛盛強(qiáng)粉煤灰開開發(fā)有限公司司等簽訂的粉粉煤灰采購合合同，商務(wù)洽洽談?dòng)涗浳春灪炞执_認(rèn)。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析合同審批審查查：合同審批審查查。審查合同同審批流程的的正確性，公公司合同（包包括股份公司司統(tǒng)購合同））簽訂審批流流程：合同經(jīng)經(jīng)辦部門（擬擬定合同和辦辦理報(bào)批手續(xù)續(xù)）→相相關(guān)部門審核核→合同同管理部門審審查→公公司分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批→總總經(jīng)理審定定→合同同管理部門蓋蓋章。子公司合同的的簽訂按照子子公司簽訂權(quán)權(quán)限或履行相相關(guān)報(bào)批手續(xù)續(xù)后，按照子子公司合同管管理規(guī)定的相相應(yīng)審批流程程，辦理合同同簽訂工作。。具體參照供供應(yīng)部下發(fā)的的“一區(qū)一策策（一廠一策策）”和裝備備部、電氣自自動(dòng)化部下發(fā)發(fā)的“備品配配件采購分級(jí)級(jí)管理實(shí)施方方案”。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析合同審批審查查案例：中國廠10年年10月份維維修礦山分廠廠5000T破碎機(jī)及孔孔山破碎機(jī)，，從如皋市蘇蘇北建機(jī)實(shí)業(yè)業(yè)有限公司采采購備件一批批，金額26萬元，其中中部分備件金金額超過2萬萬元，根據(jù)裝裝備部下發(fā)的的“一區(qū)（廠廠）一策”分分級(jí)采購管理理要求，子公公司采購單價(jià)價(jià)在2萬元以以上的備品配配件需經(jīng)裝備備部批準(zhǔn)，但但中國廠未履履行書面報(bào)批批手續(xù)。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析合同簽字印章章審查：1、嚴(yán)格按照合同同印章管理辦辦法審核用印印，企業(yè)法定定代表人或由由其授權(quán)的代代理人簽署后后方可用印。2、采取恰當(dāng)措施施，防止已簽簽署的合同被被篡改，如加加蓋合同騎縫縫章。3、用印前對(duì)照會(huì)會(huì)簽合同認(rèn)真真審查用印合合同，確保用用印合同與會(huì)會(huì)簽審批合同同一致。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析合同簽字印章章案例一：禮泉海螺2011年8-9月份陜西西海智礦業(yè)和和涇陽縣融達(dá)達(dá)公司供應(yīng)的的15184.86噸砂砂巖，由于供供貨商以原合合同簽訂人沒沒有授權(quán)委托托為由，要求求對(duì)該合同堿堿含量指標(biāo)進(jìn)進(jìn)行修改，將將廢品界定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)由1.3%改為1.5%。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析合同簽字印章章案例二：懷寧海螺部分分綜合合同在在用印前委托托代理人員未未簽字，不符符合懷寧海螺螺公司下發(fā)的的《合同管理理辦法》制度度規(guī)定。如與與安慶五一電電器安裝有限限公司簽訂的的余熱發(fā)電電電纜接入工程程合同（HNZH12004），金金額5.86萬元，公司司委托代理人人未簽字；與與恒達(dá)電機(jī)維維修有限公司司簽訂的高壓壓電機(jī)維修合合同（HNZH12020），合同同金額8.7萬元，公司司委托代理人人未簽字確認(rèn)認(rèn)。三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析合同簽字印章章案例三：合同印章與價(jià)價(jià)格調(diào)整確認(rèn)認(rèn)函不一致三、合同管理理各環(huán)節(jié)審核核要點(diǎn)及案例例分析合同執(zhí)行環(huán)節(jié)節(jié)審查：1、審查是否否存在未簽訂訂合同的大額額物資采購現(xiàn)現(xiàn)象；2、物資驗(yàn)收收是否嚴(yán)格按照合同同條款和集團(tuán)團(tuán)制度約定進(jìn)進(jìn)行；3、審查合同履約保證證金是否及時(shí)時(shí)收取；4、審查物資資采購部門是是否嚴(yán)格按照照合同條款及及驗(yàn)收結(jié)果辦辦理付款手續(xù)續(xù)，財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照照合同規(guī)定并并選擇合理的的方式付款；；5、審審查是是否定定期清清理長(zhǎng)長(zhǎng)期暫暫估未未結(jié)算算物資資，是是否定定期追追蹤核核查預(yù)預(yù)付款款管理理。三、合合同管管理各各環(huán)節(jié)節(jié)審核核要點(diǎn)點(diǎn)及案案例分分析合同執(zhí)執(zhí)行環(huán)環(huán)節(jié)審審查案案例一一：合同結(jié)結(jié)算錯(cuò)錯(cuò)誤。。臺(tái)州州海螺螺石灰灰石結(jié)結(jié)算金金額錯(cuò)錯(cuò)誤，，多付付石灰灰石款款2476.70元元，如如9月月份結(jié)結(jié)算8月份份繁昌昌縣慶慶程建建材貿(mào)貿(mào)易有有限公公司石石灰石石款時(shí)時(shí)，水水份未未按照照合同同標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)扣除除，造造成2%水水份未未扣除除，合合計(jì)噸噸位104.37噸噸。三、合合同管管理各各環(huán)節(jié)節(jié)審核核要點(diǎn)點(diǎn)及案案例分分析合同執(zhí)執(zhí)行環(huán)環(huán)節(jié)審審查案案例二二：大額物物資采采購未未簽訂訂合同同。臨臨湘海海螺電電腦購購置未未簽訂訂合同同，從從岳陽陽市開開元電電腦有有限公公司采采購的的電腦腦、傳傳真機(jī)機(jī)、打打印機(jī)機(jī)未簽簽訂合合同。。2011年6月11日日由生生產(chǎn)處處經(jīng)辦辦的發(fā)發(fā)生綠綠化費(fèi)費(fèi)用7950元元，未未簽訂訂合同同。三、合合同管管理各各環(huán)節(jié)節(jié)審核核要點(diǎn)點(diǎn)及案案例分分析合同執(zhí)執(zhí)行環(huán)環(huán)節(jié)審審查案案例三三：合同付付款審審批會(huì)會(huì)簽單單填寫寫錯(cuò)誤誤。海海門海海螺公公司付付姜堰堰市立立新液液壓設(shè)設(shè)備廠廠設(shè)備備款，，合同同金額額3.6萬萬元，，會(huì)簽簽單上上合同同錯(cuò)寫寫萬36萬萬元，，財(cái)務(wù)務(wù)按實(shí)實(shí)際付付款，，另質(zhì)質(zhì)保金金付款款累計(jì)計(jì)金額額也有有誤，，生技技處沒沒有和和財(cái)務(wù)務(wù)帳核核對(duì)。。三、合合同管管理各各環(huán)節(jié)節(jié)審核核要點(diǎn)點(diǎn)及案案例分分析合同執(zhí)執(zhí)行環(huán)環(huán)節(jié)審審查案案例四四：未按照照合同同約定定進(jìn)行行付款款。樅樅陽海海螺公公司未未對(duì)達(dá)達(dá)不到到合同同約定定期限限的耐耐磨件件進(jìn)行行扣款款處理理。ZYBJJ1005號(hào)合合同在在河北北坤騰騰公司司購買買四號(hào)號(hào)煤磨磨磨盤盤瓦一一套，，金額額16.47萬萬元,合同同約定定使用用期限限不低低于12418小時(shí)時(shí)，通通過查查看樅樅陽海海螺耐耐磨件件更換換臺(tái)賬賬，該該套磨磨盤瓦瓦實(shí)際際僅使使用6574小小時(shí)，，按照照合同同應(yīng)扣扣河北北坤騰騰公司司7.75萬元元，但但公司司并未未履行行扣款款手續(xù)續(xù)。三、合合同管管理各各環(huán)節(jié)節(jié)審核核要點(diǎn)點(diǎn)及案案例分分析合同執(zhí)執(zhí)行環(huán)環(huán)節(jié)審審查案案例五五：長(zhǎng)期預(yù)預(yù)付賬賬款未未清理理。貴貴定海海螺盤盤江公公司2010年年1月月支付付的貴貴州忠忠文商商貿(mào)有有限公公司57960元熱熱水器器款，，2010年1月支支付的的貴陽陽市南南明區(qū)區(qū)華德德地毯毯經(jīng)營營部10000元地地毯采采購款款，2010年年8月月支付付的中中國建建筑材材料檢檢驗(yàn)認(rèn)認(rèn)證中中心32340元耐耐火材材料檢檢測(cè)費(fèi)費(fèi)，2010年年3月月支付付皖西西南產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量監(jiān)監(jiān)督檢檢驗(yàn)中中心2821元元耐磨磨材料料檢測(cè)測(cè)費(fèi)，，以上上預(yù)付付款長(zhǎng)長(zhǎng)期未未清理理。如何防防范資資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)1如何加加強(qiáng)合合同管管理2資金與與合同同管理理建議議3主要要內(nèi)內(nèi)容容一、資資金管管理建建議1.不不斷增增強(qiáng)資資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防防范意意識(shí)，，