管理會計創(chuàng)業(yè)項目分析報告

管理會計作業(yè)辣么棒汽車用品創(chuàng)業(yè)項目分析報告班級：13注稅本1學(xué)部：公共管理學(xué)年學(xué)期：2015-2016-2學(xué)生姓名:目錄一、項目概況.錯誤!未定義書簽。（一）公司簡介.錯誤!未定義書簽。（二）項目特色.錯誤!未定義書簽。（三）生產(chǎn)狀況.錯誤!未定義書簽。（四）可行性分析.錯誤!未定義書簽。二、項目的成本性態(tài)分析.錯誤!未定義書簽。（一）固定成本.錯誤!未定義書簽。（二）變動成本.錯誤!未定義書簽。三、項目定價分析.錯誤!未定義書簽。四、項目的利潤預(yù)測.錯誤!未定義書簽。五、項目的盈虧臨界點(diǎn)分析.錯誤!未定義書簽。六、項目的目標(biāo)利潤分析.錯誤!未定義書簽。七、項目的敏感性分析.錯誤!未定義書簽。八、項目的其他分析.錯誤!未定義書簽。一.項目概況（一）公司簡介公司名稱：辣么棒汽車用品公司公司地址：北京市昌平區(qū)回龍觀汽配城（二）項目特色中國自駕游產(chǎn)業(yè)的形成與發(fā)展是建立在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展、交通狀況持續(xù)改善、人民生活水品日益提高的基礎(chǔ)之上，是“自由、個性、探索、駕馭”理念的體現(xiàn)，現(xiàn)已悄然成為我國中大城、有一定消費(fèi)能力和消費(fèi)理念的中青年人群所熱愛生活的休閑方式。然而，我公司代理所提供的商品就是針對喜愛自駕游的驢友提供的，為他們出行時提供方便。（三）生產(chǎn)狀況店面情況公司及店面地址位于昌平區(qū)汽修城，占地面積100平米，其中60平米為產(chǎn)品展示廳，另外40平米為辦工區(qū)域與洗手間。店面裝潢以綠色、環(huán)保為主，突出公司性質(zhì)與宗旨。并在附近租有一個50多平的地下倉庫，存放庫存產(chǎn)品。產(chǎn)品情況產(chǎn)品均由廣州追趣汽車用品有限公司提供，主要共兩種，如下圖：（四）可行性分析我國自駕游發(fā)展是隨著私車保有量的增加、人們生活水平提高以及休閑觀念的轉(zhuǎn)發(fā)而發(fā)展起來的。2001-2002年自駕游旅游作為一種新興的旅游方式在國內(nèi)旅游市場初現(xiàn)端倪。2003-2007年，自駕游旅游已成為黃金周旅游市場的一大亮點(diǎn)；自駕游經(jīng)濟(jì)所帶動的相關(guān)產(chǎn)業(yè)也更加廣泛，其蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)潛力更加巨大;2008年至今自駕游開始呈現(xiàn)出爆發(fā)式增長，并逐漸走向成熟?，F(xiàn)在在中國國內(nèi)做汽車用品類東西的，專注于野外旅游方面還是比較少的，主要都是一些沒有指明的小品牌，小作坊制造，質(zhì)量也完全不過關(guān)，沒有任何保證?，F(xiàn)在車中床的主要的兩大品牌是追趣跟藍(lán)日。兩家企業(yè)都有一定的企業(yè)歷史，擁有一定的客源。但經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)檢索度與廣告宣傳程度來看還是追趣車中床更受歡迎。追趣公司經(jīng)營的范圍都是圍繞著戶外郊游用品制造的，很受市場歡迎。

二、項目的成本性態(tài)分析（一）固定成本表2-1總固定成本分配表項目店面租金倉庫租金裝修、辦公用品費(fèi)天貓、京東入駐費(fèi)員工工資廣告費(fèi)金額2萬元/月2000元/月3萬10萬9000元5萬裝修、辦公用品費(fèi)：每三年更新一次，每次3萬左右，’折舊按直線法分?jǐn)?。天貓、京東入駐費(fèi)：該費(fèi)用為年費(fèi)與保證金產(chǎn)生的財務(wù)費(fèi)用之和，計入當(dāng)期損益。員工工資：倉庫管理人員工資5000元/月，店員4000元/月，各3人。廣告費(fèi)：廣告費(fèi)分兩年投入，第一年投入3萬，第二年投入2萬。表2-2固定成本前三年分配表單位:元項目第一年第二年第三年合計店面租金240000240000240000720000倉庫租金24000240002400072000裝修、辦公用品10000100001000030000天貓、京東入駐費(fèi)100000100000100000300000員工工資324000324000324000972000廣告費(fèi)300003000050000合計7280007280006980002144000（二）變動成本表2-3變動成本總匯表產(chǎn)品型號進(jìn)貨成本運(yùn)費(fèi)小型車車中床11510SUV型車中床20510由于公司性質(zhì)為華北地區(qū)代理商，不涉及產(chǎn)品的生產(chǎn)，故不存在直接材料、人工等費(fèi)用，進(jìn)貨時運(yùn)費(fèi)由總代理方結(jié)算，銷售發(fā)貨時與快遞公司簽有月結(jié)合約，發(fā)貨運(yùn)費(fèi)與進(jìn)貨成本如表2-3。三、項目定價分析我國自駕游發(fā)展是隨著私車保有量的增加、人們生活水平提高以及休閑觀念的轉(zhuǎn)發(fā)而發(fā)展起來的。2001-2002年自駕游旅游作為一種新興的旅游方式在國內(nèi)旅游市場初現(xiàn)端倪。2003-2007年，自駕游旅游已成為黃金周旅游市場的一大亮點(diǎn)；自駕游經(jīng)濟(jì)所帶動的相關(guān)產(chǎn)業(yè)也更加廣泛，其蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)潛力更加巨大；2008年至今自駕游開始呈現(xiàn)出爆發(fā)式增長，并逐漸走向成熟。車中床的價格對于普通的家庭用戶來說，在幾百元到幾千元不等，大部分用戶都可以接受這個價格區(qū)間。目前的自駕游旅游市場的價格維度是一個啞鈴

形態(tài)，千元以下及300-499元價位段產(chǎn)品最受消費(fèi)者歡迎，他們分別占了％和％的市場關(guān)注比例。而1000元以上價位段的空氣凈化器產(chǎn)品關(guān)注比例較低，只有％左右。表3-1產(chǎn)品單價定指表單位：元產(chǎn)品型號小型車車中床SUV型車中床定制單價380680市場依據(jù)300-499500-800四、項目的利潤預(yù)測根據(jù)目前的市場行情，第一年廣告投入資金量大，銷量可觀，第二年繼續(xù)在廣告中投入資金，銷量預(yù)計有10%的提升，達(dá)到飽和；第三年市場同類產(chǎn)品更新較快，價格低廉，受其影響，銷量預(yù)計降低20%。預(yù)計產(chǎn)品銷量如下：表4-1未來三年產(chǎn)品預(yù)計銷量表單位：件產(chǎn)品型號小型車車中床SUV型車中床第一年150200第二年165220第三年132176表4-2未來三年利潤預(yù)測表單位：元:年\損益計算-份?第一年第二年第三年合計銷售收入193000212300169840575140銷售成本617506792554340184015貢獻(xiàn)毛益617506792554340184015固定成本7280007280006980002154000固定性制造費(fèi)用840008400084000252000管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用6440006440006140001902000稅前利潤6662506600756436601969985計算說明：銷售收入=^（產(chǎn)品X銷量）銷售成本=^（進(jìn)貨成本+運(yùn)費(fèi)）X銷量貢獻(xiàn)毛益=銷售收入一銷售成本固定性制造費(fèi)用=倉庫管理員工資+倉庫租金管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用=店面租金+裝修、辦公用品費(fèi)+入駐費(fèi)+店員工資+廣告費(fèi)五、項目的盈虧臨界點(diǎn)分析由于我們公司非銷售單一產(chǎn)品，故需采用綜合保本銷售進(jìn)行分析，則銷售量以利潤預(yù)測時的第一年預(yù)測銷售量為參考值。表5-1盈虧臨界點(diǎn)分析表7產(chǎn)品、銷售量（件）單價（元）單位變動成本（元）銷售收入（元）占總收入的百分比（%）貢獻(xiàn)毛益（元）貢獻(xiàn)毛益率（%）小型車車中床150380125570009500SUV型車中床20068021513600093000合計193000102500計算分析保本銷售額與保本銷售量（銷售額與銷售量計算結(jié)果保留整數(shù)）:加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率=^（各產(chǎn)品貢獻(xiàn)毛益率X各產(chǎn)品銷售比重）=%x%+%x%=%綜合保本銷售額（盈虧臨界點(diǎn)）=固定成本總額：加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率=728000：%=20565（元）某種產(chǎn)品保本銷售額=綜合保本銷售額乂該產(chǎn)品銷售收入比重小型車中床：20565X%=6100（元）SUV車中床：20565X%=14492（元）某種產(chǎn)品保本銷售量=該產(chǎn)品保本銷售額；該產(chǎn)品銷售單價小型車中床：6100：380=16（件）SUV車中床：14492：680=21（件）根據(jù)計算結(jié)果分析可知，多品種產(chǎn)品銷售，根據(jù)預(yù)計銷售量結(jié)構(gòu)得出，企業(yè)第一年的銷售額達(dá)到20565元時，企業(yè)處于不盈不虧狀態(tài)，相應(yīng)的產(chǎn)品銷售量為:小型車的車中床單產(chǎn)品銷售額為6100，銷售量為16件，SUV型車中床銷售額為14492元，銷售量為21件。六、項目的目標(biāo)利潤分析如前所述，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)品的銷售量超過盈虧臨界點(diǎn)時，可以實(shí)現(xiàn)利潤，盈虧臨界點(diǎn)分析就是在假定企業(yè)利潤為零的經(jīng)營狀態(tài)下研究問題的。由于我們企業(yè)非單一產(chǎn)品銷售，那么現(xiàn)有實(shí)現(xiàn)稅目標(biāo)利潤模型并不適合分析我們企業(yè)的情況，因此我們將在盈虧臨界點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步分析我們的目標(biāo)利潤。首先，我們計劃第一年實(shí)現(xiàn)稅前目標(biāo)利潤為200000元，則有：加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率=^（各產(chǎn)品貢獻(xiàn)毛益率X各產(chǎn)品銷售比重）=%X%+%X%=%實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售額=（固定成本總額+目標(biāo)利潤）；加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率=（782000+200000）：%=27740（元）產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售額=實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售額X該產(chǎn)品銷售收入比重小型車車中床：27740X%=8192（元）SUV車中床：27740X%=153441（元）產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售量=產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售額：該產(chǎn)品銷售單價小型車車中床：8192^380=22（件）SUV車中床：153441^680=226（件）那么以上就是在計劃第一年實(shí)現(xiàn)稅前目標(biāo)利潤200000所要達(dá)到的總銷售額，以及各個產(chǎn)品需要達(dá)到的銷售額及銷售量，那么若要實(shí)現(xiàn)的是稅后利潤，則在模型中將“目標(biāo)利潤”替換為“稅后利潤/（1-所得稅稅率）”即可。七、項目的敏感性分析由于我們企業(yè)一共銷售四種產(chǎn)品，且每種產(chǎn)品都相對獨(dú)立，那么在敏感性分析中，我們以預(yù)測的第一年利潤的數(shù)值作為參考，逐步分析每種產(chǎn)品對利潤的影響程度，從而分析各個因素在每種產(chǎn)品下的敏感系數(shù)，則有：利潤=666250元，固定成本總額=782000元根據(jù)第一年兩種產(chǎn)品占銷售收入的比重，我們將固定成本分?jǐn)偟礁鱾€產(chǎn)品中，如下表：表7-1固定成本分配表產(chǎn)品類型小型車中床SUV車中床銷售比重%%固定成本表7-2四種產(chǎn)品分析產(chǎn)品類型小型車中床SUV車中床變動成本（元）125215固定成本（元）銷售單價（元）380680銷售量（件）150200表7-3小型車車中床敏感因素分析影響因素變動程度變動后利潤利潤增加額利潤增加率敏感系數(shù)銷售單價1%%固定成本-1%%變動成本-1%%銷量1%666505255%表7-4SUV車中床敏感因素分析影響因素變動程度變動后利潤利潤增加額利潤增加率敏感系數(shù)銷售單價1%%固定成本-1%%變動成本-1%666680430%銷量1%667180930%由表7-3至表7-4可知，對于以上兩種產(chǎn)品，固定成本對利潤的影響敏感系數(shù)絕對值最大，則說明固定成本的敏感性最強(qiáng)，變動成本的敏感系數(shù)絕對值最小，說明變動成本的敏感性最弱。八、項目的其他分析汽車市場的蓬勃發(fā)展帶動了中國汽車用品市場的發(fā)展，據(jù)統(tǒng)計，2014年汽車保有量達(dá)到億輛，2014年中國汽車用品市場的規(guī)模就已高達(dá)6000億元，2015年銷售額已達(dá)到8568億元人民幣，平均年增長速度24%。2016年，汽車后市場仍將保持增長勢態(tài)，銷售額預(yù)計達(dá)到億元人民幣中國傳統(tǒng)家的觀念和自駕出游的舒適，使得自駕游成為舉家出游的最好形式之一，因此自駕游的參與者一方面因數(shù)量的不斷增長向“全民”屬性逐步普及，另一方面從結(jié)構(gòu)上也具有了全民參與老少的人群特征。