會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-輕松提分

第八企業(yè)根據(jù)稅定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：、消費(fèi)稅、城市建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地、稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅 企業(yè)商務(wù)用車交納的車船 小規(guī)模商品支付的【答案】納的車船稅，應(yīng)該計(jì)入用，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；小規(guī)模商品支付的是要計(jì)入商品的成二、應(yīng)交⑤銷項(xiàng)稅額抵減”專欄，記錄一般按照現(xiàn)行制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅收取的額；“應(yīng)交稅費(fèi)——未交”，核算一般月度終了從“應(yīng)交”或“預(yù)繳”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的額?！皯?yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，核算一般已取得扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證，按照現(xiàn)行制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。【提示】包括：一般自后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；實(shí)行納稅【提示】包括：一般已取得扣稅憑證、按照現(xiàn)行制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般取得貨物等已入賬，但由于尚未收到相關(guān)扣“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”，核算一般銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額 購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額分年抵扣，一般后購(gòu)入固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)），以及后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定自取【例題?單選題】甲公司為一般，從購(gòu)入一批原材料，以銀行存款支付進(jìn)口環(huán)節(jié)29萬(wàn)元，當(dāng)月取得《繳款書》并向主管申請(qǐng)稽核比對(duì)，則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存 D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（已交稅金【答案】【例題】年月日，甲公司購(gòu)進(jìn)一幢簡(jiǎn)易辦公樓，并于當(dāng)月投入使用。6月25日，取得該大樓的并認(rèn)證相符，注明的價(jià)款為800000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為88000元，借：固定資 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額 但尚未收到扣稅憑證的，應(yīng)按貨物或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬。【提示】此部分內(nèi)容與第一章第三節(jié)存貨采用實(shí)際成本核算月末無(wú)法取得及賬單注意區(qū)分。此處為有準(zhǔn)確的貨物，只是沒(méi)有取得抵扣憑證（例如），所以能夠根據(jù)或有關(guān)合 一般購(gòu)進(jìn)原材料支付的 C.小規(guī)模購(gòu)進(jìn)原材料支付的 D.【答案】【例題】年月日，該公司購(gòu)進(jìn)原材料一批已驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到扣稅憑證，款項(xiàng)也未支付。隨貨的材料列明的原材料為260000元，估計(jì)未來(lái)可抵扣的額為44200借：原材料 貸：應(yīng)付賬 下月初，取得相關(guān)上注明的價(jià)款為260000元，稅額為44200元，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額 銀行存 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物由于管理不善原因造成的損失，以及將購(gòu)進(jìn)貨物、加【提示】損失，是指因管理不善造成貨物、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因造成【提示】發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)開具的紅字做相反的會(huì)計(jì)分錄。會(huì)計(jì)上收入或利得確認(rèn)時(shí)點(diǎn)先于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷稅額”科目，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額或簡(jiǎn)易計(jì)稅)”科目。視同銷售。企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無(wú)償他人等，稅法上視為視同銷售行為，計(jì)算確認(rèn)【提示】如果企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，先按公式“不含稅銷售額=含稅銷售額÷（+稅率）”還原為不含稅銷售額，再按不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額?！纠}】201年6月份，該公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于自行建造職工。該批產(chǎn)品的成本為000000 借：應(yīng)交—未交【例題】2016年6月份，甲公司發(fā)生銷項(xiàng)稅額合計(jì)為261800元，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出合計(jì)13600計(jì)為85350元。該公司當(dāng)月應(yīng)交計(jì)算結(jié)果如下：應(yīng)交=261800 當(dāng)月，該公司銀行存款交納150000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（已交稅金 貸：銀行存 月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的自“應(yīng)交”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交對(duì)于當(dāng)月多交的貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（轉(zhuǎn)出多交 40050 40050貸：銀行存 【例題?單選題】某一般當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)120萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額合