融資租賃業(yè)務(wù)操作流程及工作規(guī)范

XXXX融資租賃（XXXX）有限公司租賃業(yè)務(wù)流程及工作規(guī)范

二零一三年一月目錄

一、

租賃業(yè)務(wù)流程及工作規(guī)范表

·······················3二、

租賃項目調(diào)查流程規(guī)范

···························4三、

租賃項目設(shè)計規(guī)范

······························13四、

租賃項目分析流程規(guī)范

··························18五、

租賃項目可行性研究報告編制規(guī)范

··············22六、

租賃項目審批程序

····························41七、

租賃合同談判流程規(guī)范

························46八、

租賃項目商務(wù)合同談判流程規(guī)范

················54九、

租賃合同執(zhí)行流程規(guī)范

························56十、

租賃項目商務(wù)合同執(zhí)行規(guī)范

····················58十一、

租金回收程序規(guī)范

························60

租賃業(yè)務(wù)流程及工作規(guī)范表

租賃業(yè)務(wù)流程工作規(guī)范項目調(diào)查調(diào)查報告可行性研究租賃設(shè)計租賃分析可行性報告審批租賃合同流程商務(wù)合同流程租金回收執(zhí)行執(zhí)行租賃項目調(diào)查流程規(guī)范租賃項目設(shè)計規(guī)范租賃項目分析流程規(guī)范

租賃項目可行性研究報告編寫規(guī)范租賃項目審批程序租賃合同談判流程規(guī)范商務(wù)合同談判流程規(guī)范租賃合同執(zhí)行流程規(guī)范商務(wù)合同執(zhí)行流程規(guī)范租金回收程序

租賃項目調(diào)查流程規(guī)范

第一章

總

則第一條

為進一步規(guī)范租賃業(yè)務(wù)的運作、防范業(yè)務(wù)風險，保證租賃資產(chǎn)的安全，依據(jù)XXXX融資租賃（XXXX）有限公司（以下簡稱“公司”）章程及有關(guān)制度，結(jié)合公司租賃業(yè)務(wù)實際，制定本規(guī)范。第二條

承租申請人真實的財務(wù)狀況是公司進行業(yè)務(wù)判斷的基礎(chǔ)。承租申請人有義務(wù)向本公司提供真實的資料；項目責任人應(yīng)認真進行實地調(diào)查，核實數(shù)據(jù)，防范承租申請人的道德風險。第三條

通過規(guī)范租賃項目的調(diào)查流程，防止出現(xiàn)項目責任人由于道德或其他因素提交了與事實不符的調(diào)查報告，造成公司的決策失誤，以此防范和控制項目風險。第二章

業(yè)務(wù)流程第一節(jié)

項目調(diào)查第四條

項目責任人向承租申請人介紹租賃的特征和優(yōu)勢，初步了解承租申請人的需求、經(jīng)營管理情況、財務(wù)狀況、發(fā)展規(guī)劃等。第五條

項目責任人根據(jù)承租申請人的實際情況及發(fā)展前景，初步判斷調(diào)查項目是否符合租賃的要求。第二節(jié)

租賃申請第六條

初步判斷項目可行的，由承租申請人提交《融資租賃申請書》(附件一)，承租申請人應(yīng)同時提交《申請人及租賃項目聲明書》（附件二）及《客戶提供資料清單》（附件三）第三節(jié)

實地考察第七條

租賃部組織調(diào)查小組進行實地考察。調(diào)查小組應(yīng)至少有三名及以上的人員組成。第八條

調(diào)查小組根據(jù)申請表項目，重點考察以下幾個方面：1.企業(yè)的資信情況；2.財務(wù)狀況、經(jīng)營管理情況、企業(yè)文化及發(fā)展規(guī)劃；3.項目的可行性情況，包括項目的合法性、項目的社會效益、項目的配套狀況、項目產(chǎn)品市場狀況、項目配套資金落實情況、擔保人資信等；第九條

調(diào)查結(jié)束，由調(diào)查小組完成受理調(diào)查報告，調(diào)查小組負責人簽字確認后，報部門總經(jīng)理、分管副總裁審查，通過后由公司總裁簽發(fā)《關(guān)于受理融資租賃業(yè)務(wù)的函》（附件四）。第三章附則第十條本規(guī)范由租賃部負責解釋。第十一條本規(guī)范經(jīng)公司董事會審議通過，自發(fā)布之日起生效。

附件1（范本）

融資租賃申請書編

號：

申請人：

辦公地址：

郵政編碼：

聯(lián)系電話：

傳真：

為通過融資租賃方式，租入的本函附表中全部的設(shè)備（以下簡稱“租賃物”），并嚴格按照融資租賃合同所規(guī)定的條款，執(zhí)行合同應(yīng)盡義務(wù)，享有合同應(yīng)有權(quán)益，本申請人特此向

租賃有限公司（以下簡稱：出租人），申請融資租賃。

為了保證租賃合同的順利執(zhí)行，承擔租賃合同應(yīng)負責任，本申請人在此聲明：一、本申請人因業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展需要，向貴司申請融資租入設(shè)備一批（詳見附件（1）《申請融資租入設(shè)備清單》）。所有與租賃物購置有關(guān)的事項，都是本申請人根據(jù)自己的需要選定的，因此租賃合同生效后，所有與租賃物的選擇有關(guān)的問題，包括質(zhì)量問題、索賠問題等相關(guān)商務(wù)問題，都由本申請人承擔責任和費用。二、為了爭取購置質(zhì)量好、技術(shù)含量高、有利于環(huán)境保護、價格合理和售后服務(wù)優(yōu)質(zhì)的租賃物，出租人可以協(xié)助本申請人尋找確定供貨廠商，并最終由本申請人在購貨合同上簽字蓋章確認，本申請人不得以此為由拒絕收貨或拖延支付租金。三、為了保證購貨合同順利簽約，本申請人愿意與出租人一同與租賃物供貨廠商進行談判。談判結(jié)果一經(jīng)確認，將不得影響今后租賃合同的履行。四、為保證租賃項目的質(zhì)量，本申請人愿為出租人對本項目的調(diào)察提供便利，包括提供完整、真實的項目文件、相關(guān)批文、證明材料以及項目考察所必須的經(jīng)費。有關(guān)資料、文件附后，本公司同意出具《申請人及租賃項目聲明書》，保證所附資料真實合法。五、___________________________同意為本項目的融資租賃提供不可撤銷的連帶責任擔保，擔保意向書見附件（2）。六、為嚴肅經(jīng)濟責任，在出租人受理本申請書，并發(fā)出受理函后5日內(nèi)，申請人將向出租人支付申請費人民幣

元，出租人完整收到上述申請費后，即組織進行項目的論證考察。

七、本申請書由申請人的法定代表人簽發(fā)，蓋章后立即生效。當租賃合同生效后，本申請書與租賃合同組成不可分割的一部分。八、本申請書附件與申請書是不可分割的一部分，具有同等法律效力。九、本申請書正式文本一式三份，由申請人、擔保人和出租人各執(zhí)一份，副本若干。

申請人（公章）：

法人授權(quán)代表（簽章）：

年

月

日附件⑴：申請融資租入設(shè)備清單設(shè)備名稱型號規(guī)格計量單位數(shù)量供貨商供貨時間

附件⑵：擔保意向書XXXX融資租賃（XXXX）有限公司：

本公司

［擔保人全稱］擬為

公司［申請人］與貴司簽訂的融資租賃合同，提供不可撤消的連帶責任擔保，承擔相應(yīng)經(jīng)濟擔保責任。

辦公地址：

擔保人：（蓋章）聯(lián)系電話：

傳真：

法人代表：（簽章）郵政編碼

承諾日期：年月日

附件2

申請人及租賃項目聲明書一、企業(yè)狀況申請人：企業(yè)性質(zhì)：注冊資本金：總資產(chǎn)：總負債：固定資產(chǎn)規(guī)模（房屋類和設(shè)備類）：未披露的或有資產(chǎn)和或有負債情況：職工總數(shù)（包括技術(shù)人員比例）：企業(yè)前三年產(chǎn)值、利潤、納稅狀況：二、企業(yè)生產(chǎn)和銷售狀況生產(chǎn)的產(chǎn)品及生產(chǎn)能力：產(chǎn)品的營銷情況：應(yīng)收款情況：原材料如何解決：存貨情況：市場發(fā)展前景：出口創(chuàng)匯情況：三、企業(yè)管理狀況領(lǐng)導(dǎo)班子情況：財務(wù)制度健全情況：ISO9000系列質(zhì)量管理體系認證：環(huán)境污染問題解決措施情況：四、擬擔保單位的基本情況擬擔保人：企業(yè)性質(zhì)：注冊資本金：總資產(chǎn)：總負債：固定資產(chǎn)規(guī)模（房屋類和設(shè)備類）：未披露的或有資產(chǎn)和或有負債情況：已對外擔保情況：五、租賃項目狀況項目名稱：融資租賃的目的：新增產(chǎn)值、利潤、稅收及出口創(chuàng)匯：融資規(guī)模：政府對該項目的支持情況：六、租賃物詳細情況物件名稱：數(shù)量：規(guī)格：技術(shù)性能：檢驗方法：七、租賃條件情況租期：租金支付方式：（首期租金：

，每月租金:

）租賃殘值：保證金：預(yù)計用款期（包括寬限期）：預(yù)計起租日：租金償還來源：（融資租入固定資產(chǎn)折舊，融資租賃新增利潤；不足部分資金來源）申請人在此聲明：以上所提供資料均為真實，沒有虛假成分。若有隱瞞欺騙，申請人愿承擔由此引起的任何法律責任。

申請人（公章）：

法人代表（簽章）：（或委托代理人）年

月

日

附件3

客戶提供資料清單客戶名稱：

租賃合同編號：一、承租人資料：¨經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

¨組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件¨稅務(wù)登記證復(fù)印件

¨貸款卡復(fù)印件¨基本戶開戶許可證復(fù)印件

¨驗資報告復(fù)印件¨公司章程復(fù)印件

¨企業(yè)簡介¨法定代表人身份證復(fù)印件

¨法定代表人授權(quán)委托書¨被授權(quán)人身份證復(fù)印件¨經(jīng)審計的近三年度財務(wù)報表及附注、近期財務(wù)報告及說明¨企業(yè)貸款、抵押、擔保等情況說明¨有效決議（董事會決議）原件及簽字樣本復(fù)印件¨融資租賃項目可行性報告¨政府扶持項目的相關(guān)文件、會議紀要、批準項目實施的決議

¨國際租賃須提供國家有關(guān)部門批準引進的相關(guān)文件

¨關(guān)于提供資料真實性、完整性、準確性的承諾函

¨租賃項目部門認為需要提供的其他資料二、擔保人資料：¨經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

¨組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件¨稅務(wù)登記證復(fù)印件

¨貸款卡復(fù)印件¨基本戶開戶許可證復(fù)印件

¨驗資報告復(fù)印件¨公司章程復(fù)印件

¨企業(yè)簡介¨法定代表人身份證復(fù)印件

¨法定代表人授權(quán)委托書¨被授權(quán)人身份證復(fù)印件¨經(jīng)審計的近三年度財務(wù)報表及附注、近期財務(wù)報告及說明¨企業(yè)貸款、抵押、擔保等情況說明¨有效決議（董事會決議）原件及簽字樣本復(fù)印件¨關(guān)于提供資料真實性、完整性、準確性的承諾函¨租賃項目部門認為需要提供的其他資料三、其他資料：

(一)抵押材料清單編號材料名稱文檔形式備注1國有土地使用證復(fù)印件2房屋所有權(quán)證復(fù)印件3抵押物評估報告復(fù)印件4建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證復(fù)印件用于在建工程抵押5建設(shè)工程施工許可證復(fù)印件用于在建工程抵押6機器設(shè)備購置發(fā)票及其他產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件7交通工具權(quán)屬證明、行駛證件復(fù)印件8抵押人身份證明（法人：經(jīng)工商行政管理部門年檢合格的營業(yè)執(zhí)照、法人授權(quán)委托書；自然人：身份證）復(fù)印件9財產(chǎn)共有人出具的同意抵押的文件原件10有權(quán)機構(gòu)（董事會或股東大會或上級主管機關(guān)，視具體情況而定）出具的同意提供抵押的決議原件

11公章和法定代表人的簽字樣本（如抵押人為第三人）原件

12需要提供的其他材料

（二）質(zhì)押材料清單編號材料名稱文檔形式備注1質(zhì)押財產(chǎn)的權(quán)屬證明文件復(fù)印件2權(quán)利質(zhì)押的權(quán)利憑證復(fù)印件3出質(zhì)人身份證明（法人：經(jīng)工商行政管理部門年檢合格的營業(yè)執(zhí)照、法人授權(quán)委托書；自然人：身份證）復(fù)印件4財產(chǎn)共有人出具的同意出質(zhì)的文件原件5有權(quán)管理機關(guān)批準出質(zhì)人擁有質(zhì)物的文件（如涉及收費權(quán)、經(jīng)營權(quán)、福利機構(gòu)等質(zhì)押）復(fù)印件6有權(quán)機構(gòu)（董事會或股東大會或上級主管機關(guān)，視具體情況而定）出具的同意提供質(zhì)押的決議原件

7公章和法定代表人的簽字樣本（如質(zhì)押人為第三人）原件

8需要提供的其他材料

備注：客戶提供的復(fù)印件均要求加蓋公章

附件4關(guān)于同意開展融資租賃業(yè)務(wù)的受理函

（申請人全稱）：經(jīng)我司對你司申請的

（租賃項目全稱），經(jīng)初步調(diào)查，認為該項目基本符合我司融資租賃條件，并愿意為你司提供后續(xù)的融資租賃服務(wù)。本函由我司蓋章確認，我司只承諾將開展租賃項目調(diào)查和可行性研究工作，并不代表一定能簽訂租賃合同。我司于

日內(nèi)通知你司租賃項目融資租賃業(yè)務(wù)是否可行。

XXXX融資租賃（XXXX）有限公司

年

月

日

租賃項目設(shè)計規(guī)范

第一章總

則第一條

為進一步加強租賃風險的防范和控制，切實化解租賃風險，滿足承租人需求，保證租賃資產(chǎn)安全，依據(jù)XXXX融資租賃（XXXX）有限公司（以下簡稱“公司”）章程及有關(guān)制度，結(jié)合公司租賃業(yè)務(wù)實際，制定本規(guī)范。第二條

租賃部依據(jù)承租人的需求和實際條件，選擇適合承租人和公司的租賃模式和租金的收取方式。第三條

項目責任人應(yīng)掌握租賃租金的計算方法，包括租金本金的確定、影響租金的各種因素以及在各種條件下租金的計算方法，設(shè)計出較為完善的方案滿足承租人和公司要求。第二章租賃結(jié)構(gòu)設(shè)計第四條

租賃項目設(shè)計應(yīng)遵循以下原則：1、項目本身要適合租賃；

2、承租人有對租賃的需求和償還租金的能力；

3、風險和利益分配要成正比；4、風險應(yīng)可控制。第五條

租賃框架設(shè)計應(yīng)滿足以下要求：1、租賃框架是租賃業(yè)務(wù)各方（包括公司、承租人、供貨商以及其它方）共享收益、共擔風險的合作模式；

2、通過分析找到與租賃項目相關(guān)的企業(yè)、機構(gòu)、合作部門，確定他們的優(yōu)勢和劣勢；用信息流、資金流、信用流、物資流連接相互之間的關(guān)系，找出利潤共享、風險共擔、相互制約、共同發(fā)展的模式。第六條

租賃部項目責任人編制租賃框架的操作說明，由部門總經(jīng)理審查。第三章租金設(shè)計第一節(jié)

原

則第七條

租金設(shè)計的原則：1、租金的設(shè)計應(yīng)根據(jù)項目分析中對市場的預(yù)測以及客戶對租賃的需求情況設(shè)計租金模式。2、租金方案應(yīng)有利于公司收回租金。3、項目責任人要編制租金平衡表。第二節(jié)本金的確定第八條

本金指承租人需要占用公司以租賃物件為標的資金，是租金計算的基數(shù)。第九條

本金的內(nèi)容包括：物件購置離岸（廠）價、運輸費、增值稅、關(guān)稅、各種保險費用、銀行費用和擔保費，還包括一些技術(shù)使用費用和試車的材料費等。第十條

在租賃合同簽約前，倘若除購置設(shè)備本身價格以外的費用由公司負擔，其中一些不確定費用將匡算出來計入本金，以概算本金計算租金。第十一條

根據(jù)已簽訂的合同，待租賃物件被承租人驗收確認后，再按照實際發(fā)生費用，調(diào)整為實際本金。第三節(jié)利

率第十二條

利率是計算租金中資金占用的費率第十三條

利率按時間分為短期利率和長期利率。第十四條

一年內(nèi)的利率為短期利率；用款期在一年期以上的利率為長期利率。租賃可以使用固定利率，也可使用浮動利率。第十五條

浮動利率為長期租賃合同中使用短期利率的做法，使得利率在整個租賃期內(nèi)，隨期數(shù)而變動的利率。第四節(jié)期

數(shù)第十六條

期數(shù)指租賃期間的租金結(jié)算或還款次數(shù)第十七條

項目責任人應(yīng)注意期數(shù)對租金的影響。在一年中結(jié)算的次數(shù)越多，支付的租金相應(yīng)減少。第十八條

項目責任人應(yīng)盡量使租期、租賃物件折舊期和余值能夠合理匹配，起到節(jié)稅的效果。第五節(jié)余

值第十九條

租賃余值為租賃合同中預(yù)計租賃期結(jié)束時，預(yù)留的剩余融資成本的未來價值。第二十條

余值是應(yīng)小于10%。第二十一條

租期結(jié)束后承租人可以按照余值，采用續(xù)租、退租、買斷等方式來處理租賃物件。第六節(jié)

支付方式第二十二條

支付方式分為起租即付（先付）和到期付款（后付）。先付是指每期期初付款，即：起租時首次還租，以后各期期初還租。后付是指每期期末付款，即：起租后第一期到期日為還款日，以后各期期末還租。

第四章

租金分析第一節(jié)

租金計算方法第二十三條

租金計算方法可采用固定利率租金計算法、浮動利率租金計算法、附加利率租金計算法、無固定租金計算法四種方法。第二十四條

固定利率租金計算法有：1、等額年金法

2、等比遞增變額年金法

3、等比遞減變額年金法

4、等差遞增變額年金法

5、等差遞減變額年金法第二十五條

浮動利率租金計算方法:先將本金按照償還期數(shù)分期確定具體金額；從起租日開始，使用每期期初利率，計算本期末應(yīng)付租金。其優(yōu)點是可以根據(jù)承租人的還款能力靈活設(shè)計每期還本金額，減少人為呆帳、壞帳率；缺點是難以管理以及法律取證；如果出租人使用的是短期資金，將對項目的安全帶來很大的危害。第二十六條

附加利率租金計算:先將本金按照償還期數(shù)分期確定具體金額；在租賃利率上附加額外利差,以單利計算。其缺點是隱含利率高，不是特殊項目承租人難以接受。第二十七條

無固定租金計算：將租賃的收益率固定；每期還款日期固定；每期收回款項按照折現(xiàn)率折成現(xiàn)值，沖銷租賃成本。無固定租金計算適用于創(chuàng)新租賃。第二節(jié)

租金分析第二十八條

租金分析要求進行隱含利率分析、隱含本金分析和租賃期數(shù)分析。第二十九條

隱含利率分析：用插值法，將利率代入公式反復(fù)計算；用優(yōu)選法減少計算次數(shù)；用excel的函數(shù)f(x)=IRR（內(nèi)部收益率）直接得到分析數(shù)值。第三十條

隱含本金分析：按照已知的利率和每期租金，分期折現(xiàn)的總和就是隱含本金。用excel的函數(shù)f(x)=NPV（凈現(xiàn)值）直接得到分析數(shù)值。第三十一條

租賃期數(shù)分析：用已知本金，每期租金和利率，反推期數(shù)；用excel的函數(shù)f(x)=NPER（期數(shù)推算）直接得到分析數(shù)值。第三節(jié)

敏感性分析第三十二條

租賃項目評估的敏感性分析，是分析和預(yù)測租賃項目效益評價指標對若干不確定因素變動的敏感程度的一種方法。第三十三條

進行敏感性分析，一般確定內(nèi)部收益率為分析指標（也可用凈現(xiàn)值、或投資回收期等為分析指標），以利率、期數(shù)、折舊為分析因素。第三十四條

不確定因素的變化范圍一般設(shè)定為正負30%。第三十五條

根據(jù)設(shè)定的不確定因素變化值，重新計算投資項目的經(jīng)濟評價指標，找出敏感性因素。

第五章

附則第三十六條

本規(guī)范由租賃部負責解釋。第三十七條

本規(guī)范經(jīng)公司董事會審議通過，自發(fā)布之日起生效。

租賃項目分析流程規(guī)范

第一章

總

則第一條

為進一步規(guī)范租賃業(yè)務(wù)的運作，保證租賃資產(chǎn)安全，對承租申請人及申請租賃的項目進行適當?shù)呐袛啵婪逗徒档妥赓U的經(jīng)營風險，依據(jù)XXXX融資租賃（XXXX）有限公司（以下簡稱“公司”）章程及有關(guān)制度，結(jié)合公司租賃業(yè)務(wù)實際，制定本規(guī)范。第二條

為防范和降低租賃經(jīng)營風險，公司應(yīng)對承租申請人及租賃項目進行各項指標的技術(shù)分析，建立分析流程，完善操作制度。第三條

項目技術(shù)分析的目的是從技術(shù)層面上了解承租申請人經(jīng)營發(fā)展能力、贏利能力、償債能力等，判斷租賃項目的盈利能力，以此防范、控制租賃項目的各項風險。第四條

對承租申請人及租賃項目的技術(shù)分析包括系統(tǒng)分析、定性分析和定量分析三個階段。第二章

系統(tǒng)分析第五條

對承租申請人及租賃項目的系統(tǒng)分析分為目的性分析、集合性分析、相關(guān)性分析、整體性分析和環(huán)境適應(yīng)性分析。第六條

目的性分析，主要分析承租申請人選擇租賃的原因、目的、要求等，合理判斷其租賃目的是否正當，要求是否恰當。第七條

集合性分析，主要分析承租申請人租賃項目比較集中的熱點。（需要明確內(nèi)容）。第八條

相關(guān)性分析，主要分析承租申請人及租賃項目所涉及的行業(yè)、企業(yè)、部門，以及它們各自的經(jīng)營現(xiàn)狀和發(fā)展前景。第九條

整體性分析，主要分析承租申請人及租賃項目從整體上看項目的可行性。第十條

環(huán)境適應(yīng)性分析，主要分析目前的環(huán)境是否適合承租申請人及租賃項目的運作。第三章

定性分析第十一條

承租人及租賃項目的定性分析，主要是分析承租申請人是否滿足租賃的基本條件，分析承租申請人的團隊素質(zhì)、物件的適租性和租賃項目的風險及其可控程度。第十二條

租賃部應(yīng)重點審查承租申請人是否滿足以下基本條件：1、項目物件租賃是否符合公司的經(jīng)營專業(yè)長項；2、項目是否屬于朝陽產(chǎn)業(yè)，是否有足夠滿足租賃的利潤空間；3、是否屬于國家鼓勵的項目，是否有可以享受的優(yōu)惠政策；4、租賃物件是否能產(chǎn)生長期穩(wěn)定的、能滿足租金償還要求的現(xiàn)金流；5、承租申請人是否成熟，是否具備在租賃期內(nèi)連續(xù)盈利的能力；6、承租申請人是否為租賃物件準備了足夠的配套資金。第十三條

租賃部對承租申請人的團隊素質(zhì)，主要審查以下內(nèi)容：

1、承租申請人的主要負責人是否具備“合作文化”的素質(zhì)，企業(yè)是否具備團結(jié)協(xié)作的能力；2、承租申請人是否具有較高素質(zhì)的管理人員、技術(shù)人員、銷售人員和熟練工人；3、承租申請人的企業(yè)文化是否存在阻礙企業(yè)發(fā)展的不合理、不健康的因素；

4、承租申請人的管理是否規(guī)范；

5、承租申請人的高層管理人員是否頻繁更換，是否因高層管理人員的更疊影響了企業(yè)的發(fā)展；

6、承租申請人的股東結(jié)構(gòu)是否合理。第十四條

租賃部對租賃物件的適租性主要審查以下內(nèi)容：

1、租賃物件是否符合輕松回收、輕松處理的原則；

2、承租申請人是否具有較強的現(xiàn)金回收控制和資產(chǎn)變現(xiàn)能力；

3、租賃物件的公允價值是否能遠大于未回收余值；

4、租賃物件是否屬于容易變現(xiàn)的通用設(shè)備；

5、租賃物件的經(jīng)濟技術(shù)壽命是否超過預(yù)定租期；

6、租賃物件是否需要經(jīng)過復(fù)雜的操作技術(shù)培訓后才能使用；

7、租賃物件本身是否帶有“信用鎖”；

8、租賃融資是否涉及無形資產(chǎn)標的；

9、申請租賃項目或租賃物件是否符合國家環(huán)保標準。第十五條

租賃部對租賃項目的風險及可控程度的審查主要包括以下內(nèi)容：1、

租賃項目設(shè)備的技術(shù)風險；2、

租賃項目設(shè)備的市場風險；3、

租賃項目的政策風險；4、

租賃項目的經(jīng)營風險；5、

租賃項目的管理風險。第四章

定量分析第十六條

租賃部應(yīng)對承租申請人的租賃項目產(chǎn)品或服務(wù)市場進行定量分析，從而對融資租賃項目的可行性進行定量預(yù)測。第十七條

租賃部應(yīng)對承租申請人的租賃項目產(chǎn)品或服務(wù)市場進行定量分析，確定以下方面的影響：1、產(chǎn)品或服務(wù)市場的需求和價格分析。2、成本費用估算（編制總成本費用估算表和分項成本費用估算表）。3、銷售收入、稅金、利潤與分配估算（根據(jù)承租申請人的銷售收入估算表、現(xiàn)金流量表、損益與利潤分配表、資金來源與運用表、借款償還計劃表等進行分析）。4、利率走勢對租賃項目的影響分析。5、匯率走勢對租賃項目的影響分析。6、證券市場走勢對租賃項目的影響分析。第十八條

租賃部通過對承租申請人租賃項目產(chǎn)品或服務(wù)市場進行定量分析，確定以下各方面的定量結(jié)果：

1、發(fā)展趨勢；

2、運營能力；

3、盈利能力；

4、償債能力；第十九條

租賃部應(yīng)對租賃項目進行租金設(shè)計：1、租金各要素：對本金、租賃利率、期數(shù)、起租日、余值、支付方式等的設(shè)計；2、編制現(xiàn)金流量平衡表；3、對匯率、稅率、利率、計算期與生產(chǎn)負荷、基準收益率設(shè)定及其他計算參數(shù)進行敏感性分析。第五章項目融資第二十條租賃部應(yīng)與公司財務(wù)部門和有關(guān)融資銀行進行充分溝通，并將銀行意見轉(zhuǎn)達承租申請人，要求承租申請人補充相關(guān)材料，最終獲得融資銀行的貸款承諾書。第六章附則第二十條

本規(guī)范由租賃部負責解釋。第二十一條

本規(guī)范經(jīng)公司董事會審議通過，自發(fā)布之日起生效。

租賃項目可行性研究報告編制規(guī)范

第一章

總則第一條《租賃項目可行性研究報告》（以下簡稱《報告》）是客觀評價租賃項目、提供給XXXX融資租賃（XXXX）有限公司（以下簡稱“公司”）董事會和租賃項目評審委員會進行決策的重要依據(jù)。為規(guī)范《報告》編制工作，盡可能達到客觀、科學、嚴謹、公正的要求，不斷提高公司租賃項目可行性研究報告的質(zhì)量，特制定本編制規(guī)范。第二章

編制原則第二條編制工作應(yīng)建立在租賃項目充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)《融資租賃項目調(diào)查規(guī)范》，廣泛收集承租人各種信息和資料，以客觀準確、真實可信的信息和資料為依據(jù)(注明出處)。第三條編制報告應(yīng)根據(jù)《租賃項目分析流程規(guī)范》，采用科學的方法對信息資料進行細致、深入的分析。第四條編制報告應(yīng)客觀準確地反映項目的真實情況。第五條編制報告應(yīng)做到內(nèi)容翔實、觀點明確。第六條編制責任部門為租賃部，撰稿人為項目責任人。第三章

編制和審批的程序、步驟第七條項目責任人依據(jù)部門工作計劃，根據(jù)《租賃項目調(diào)查流程規(guī)范》，組織項目調(diào)查小組對項目進行實地調(diào)查，收集整理有關(guān)資料，形成受理調(diào)查報告。第八條受理調(diào)查報告按規(guī)定程序批準后，項目責任人依據(jù)項目情況，根據(jù)《租賃項目分析流程規(guī)范》研究確定工作的內(nèi)容、范圍、重點，并分解給調(diào)查小組成員，由小組成員分頭完成各自研究分析的部分。第九條調(diào)查小組負責人負責審核、修改、匯總、完善小組成員的分析結(jié)果，形成完整的項目可行性研究報告初稿。第十條租賃部風險管理部人員總經(jīng)理根據(jù)項目責任人提交的項目可行性研究報告，重點審查項目的真實性、安全性，了解分析報告初稿與小組成員研究分析結(jié)果的差異性，提出修改意見，與項目責任人或調(diào)查小組成員溝通、完善后送公司風險管理部評估。第十一條

公司風險管理部主要審查項目分析報告中有關(guān)經(jīng)濟性的評價是否合理、真實，項目分析的方式、方法是否正確、合規(guī)，是否符合公司的內(nèi)部控制制度，并出具評估意見。第十二條

公司總裁根據(jù)租賃部的項目分析報告和風險管理部的評估意見，組織公司租賃項目評審委員會進行審議；或按規(guī)定程序上報董事會風險控制管理委員會審議決定。

公司總裁有權(quán)根據(jù)政策性因素和公司發(fā)展戰(zhàn)略及資金平衡等內(nèi)部資源情況，一票否決項目評審委員會同意租賃項目的決定，但無權(quán)否決項目評審委員會反對租賃項目的決定。第四章

《報告》編制的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)第十三條

《報告》的內(nèi)容應(yīng)包括：總論、承租方項目分析、租賃方式分析及設(shè)計、風險分析、項目融資情況分析、研究結(jié)論及建議五個部分；《報告》的結(jié)構(gòu)格式如下：第一部分

總

論一、項目背景1、項目名稱2、承租申請人3、項目依據(jù)（1）、承租人已批復(fù)立項的《可行性研究報告》；（2）、承租人融資租賃項目申請書；（3）、《關(guān)于同意開展融資租賃業(yè)務(wù)的確認函》；（4）、其他有關(guān)依據(jù)資料。二、租賃項目概況1、租賃項目的內(nèi)容。2、租賃項目總投資、投資構(gòu)成及租金設(shè)計方案。3、租賃項目經(jīng)濟分析與主要技術(shù)經(jīng)濟指標。4、項目貸款銀行溝通與承諾。5、目前存在的問題與建議。6、可行性研究的結(jié)論。

第二部分承租方項目分析第一節(jié)

系統(tǒng)分析一、目的性分析：分析企業(yè)選擇融資租賃的原因、目的、要求等；二、集合性分析：分析項目比較集中的熱點；三、相關(guān)性分析：分析項目涉及的企業(yè)和相關(guān)部門；四、整體性分析：從整體上分析項目的可行性；五、環(huán)境適應(yīng)性分析：分析目前的環(huán)境是否適合項目的運作；六、國家經(jīng)濟發(fā)展形勢：政策環(huán)境、經(jīng)濟金融環(huán)境、投資環(huán)境、政府支持力度等七、地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展形勢：政策環(huán)境、經(jīng)濟金融環(huán)境、投資環(huán)境、政府支持力度等。八、國家和地區(qū)的本行業(yè)政策、法律法規(guī)：所處行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、發(fā)展現(xiàn)狀、資源分布情況、技術(shù)開發(fā)情況、競爭情況、產(chǎn)品替代性情況、行業(yè)進入壁壘、對其他行業(yè)的依賴性、行業(yè)可持續(xù)增長能力、平均銷售增長率、平均利潤率及未來趨勢、對經(jīng)濟周期的敏感性等。第二節(jié)

定性分析一、承租申請人主要情況1、確定承租人是否滿足以下基本條件：（1）、項目物件租賃是否符合承租人的經(jīng)營專業(yè)長項；（2）、項目是否屬于朝陽產(chǎn)業(yè)，并有足夠滿足租賃的利潤空間（行業(yè)調(diào)查）；（3）、是否屬于國家鼓勵的項目，是否有享受的優(yōu)惠政策；（4）、租賃物件是否能產(chǎn)生長期穩(wěn)定的、能滿足償還租金的現(xiàn)金流；承租申請人是否成熟，并在租賃期內(nèi)連續(xù)盈利；承租人是否為租賃物件準備了足夠的配套資金。2、承租申請人基本情況（1）、基本信息申請人名稱成立時間注冊地址注冊資本實收資本所處行業(yè)企業(yè)性質(zhì)工商年檢及年檢年度貸款卡卡號資質(zhì)情況

稅務(wù)登記證號

其他信息

（2）經(jīng)營范圍及主要產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模（能力）（3）與我司業(yè)務(wù)往來情況3、法人治理結(jié)構(gòu)（1）、申請人主要關(guān)聯(lián)方關(guān)系圖示關(guān)聯(lián)方持股股數(shù)和比例；

股東一股東二股東三申請人＊%＊%＊%＊%＊%＊%

子公司三子公司二子公司一

l描述申請人主要投資人對其的控制與管理關(guān)系，對主要投資人的情況做簡要介紹和分析；l申請人及其股東歷史沿革情況；l描述與主要關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系、控制與管理關(guān)系、利潤分配關(guān)系等；l主要股東的信譽情況、股東過去的信貸資金使用情況，是否存在挪用資金的情況，股東財務(wù)實力如何；l雖無股權(quán)關(guān)系，但有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系或有密切關(guān)系的需特別說明。（2）、制度建設(shè)與執(zhí)行情況l公司章程、財務(wù)、會計、審計、信息披露制度及其他制度體系；l問責機制和激勵機制。（3）信息披露與透明度l及時、主動披露重大信息的情況；l會計信息披露質(zhì)量；l公司關(guān)聯(lián)交易活動遵循商業(yè)原則的情況。（4）公司法人代表及主要高管人員說明公司法人代表、財務(wù)主管及其他主要管理人員職務(wù)、姓名、年齡、教育背景、主要經(jīng)歷與業(yè)績、與本職務(wù)相關(guān)的主要任職時間（起止年份）等。（5）承租人的團隊素質(zhì)說明主要負責人是否具備“合作文化”的素質(zhì)，企業(yè)是否具備團結(jié)協(xié)作的精神；是否具有一定資質(zhì)的管理人員、技術(shù)人員、銷售人員和熟練工人；申請人的企業(yè)文化；管理是否規(guī)范；領(lǐng)導(dǎo)是否頻繁更換等；4、申請人經(jīng)營狀況及管理能力分析（1）、基本經(jīng)營狀況l資質(zhì)狀況、行業(yè)地位、品牌經(jīng)營、技術(shù)裝備、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、設(shè)計生產(chǎn)能力、生產(chǎn)設(shè)備利用率、實際生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品質(zhì)量、市場競爭能力、產(chǎn)品替代性、市場占有率、價格競爭力、經(jīng)營合法合規(guī)性等。注：不同類型的客戶還應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點進行重點分析。（2）、原材料及設(shè)備供應(yīng)情況l供應(yīng)商的集中度；主要供應(yīng)商的名稱、供貨品名、供貨量、價格、質(zhì)量、付款條件，供貨的穩(wěn)定性，供貨合同簽訂情況；l供應(yīng)商的競價能力，申請人是否很容易轉(zhuǎn)換到別的供應(yīng)商，供貨關(guān)系的穩(wěn)定性；是否存在拖欠供應(yīng)商款項的問題；（3）、銷售情況年份

項目

200*年200*年200*年200*年*月主導(dǎo)產(chǎn)品總銷售占比%實際產(chǎn)量產(chǎn)銷率%實際產(chǎn)量產(chǎn)銷率%實際產(chǎn)量產(chǎn)銷率%實際產(chǎn)量產(chǎn)銷率%產(chǎn)品1

產(chǎn)品2

產(chǎn)品3

……

l營銷策略、銷售方式、銷售地域及對市場變化的應(yīng)變措施；l現(xiàn)有銷售渠道是否能滿足企業(yè)需要，各種營銷渠道的使用情況及效果；銷售人員整體素質(zhì)的高低；l主要銷售中間商的名稱、代理金額、占比，銷售價差、付款條件，銷售商的競價能力，代理銷售關(guān)系的穩(wěn)定性；l以上以工業(yè)企業(yè)為主，其他行業(yè)根據(jù)實際情況分析。5、經(jīng)營管理能力評價通過對申請人經(jīng)營狀況、原材料及設(shè)備供應(yīng)情況、銷售情況，結(jié)合法人治理結(jié)構(gòu)、制度建設(shè)、主要管理人員經(jīng)歷、團隊素質(zhì)等對其管理能力進行綜合評價。二、租賃物件的適租性分析1、租賃物件是否符合輕松回收，輕松處理的原則；2、申請人是否具有較強的現(xiàn)金回收控制和資產(chǎn)變現(xiàn)能力；3、租賃物件的公允價值是否能遠大于未回收余值；4、租賃物件是否屬于容易變現(xiàn)的通用設(shè)備；5、租賃物件的經(jīng)濟技術(shù)壽命是否超過預(yù)定租期；6、租賃物件是否需要經(jīng)過復(fù)雜的操作技術(shù)培訓后才能使用；7、租賃物件本身是否帶有“信用鎖”；8、租賃融資是否涉及無形資產(chǎn)標的；9、是否符合國家環(huán)境保護標準。第三節(jié)

定量分析一、對承租申請人租賃項目產(chǎn)品或服務(wù)市場進行定量分析，確定以下幾方面的影響：1、利率走勢影響分析；2、匯率走勢影響分析；3、證券市場走勢影響分析；4、產(chǎn)品或服務(wù)市場需求和價格分析；5、成本費用估算（編制總成本費用估算表和分項成本費用估算表）；6、銷售收入、稅金、利潤與分配估算（編制銷售收入估算表、現(xiàn)金流量表、損益與利潤分配表、資金來源與運用表、借款償還計劃表）。二、承租企業(yè)財務(wù)狀況分析項目責任人可根據(jù)具體項目所涉及的行業(yè)，適當調(diào)整相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)指標，但財務(wù)分析總體框架不變。（一）、整體財務(wù)狀況分析

申請人主要財務(wù)數(shù)據(jù)一覽表（萬元）序號項目200*年200*年200*年200*年*月1總資產(chǎn)

1.1流動資產(chǎn)

其中：貨幣資金

應(yīng)收帳款

其他應(yīng)收款

存貨

1.2長期投資

1.3固定資產(chǎn)凈值

1.4在建工程

2負債總額

2.1流動負債

其中：短期借款

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付帳款

2.2長期借款

3所有者權(quán)益

其中：實收資本

4主營業(yè)務(wù)收入

5主營業(yè)務(wù)利潤

6投資收益

7利潤總額

8凈利潤

9經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量

10經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量

11投資活動現(xiàn)金凈流量

12籌資活動現(xiàn)金凈流量

報表有關(guān)問題說明：l根據(jù)客戶的近期財務(wù)報表及經(jīng)審計的近三年末財務(wù)報表中有關(guān)數(shù)據(jù)，闡明近三年來客戶資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況，損益狀況的趨勢變化和相關(guān)財務(wù)指標等方面的內(nèi)容；l借款人會計政策和會計估計變更；l審計情況及審計報告意見、外聘會計師意見（若有）；l在特殊情況下無法提供經(jīng)有效審計會計報告的，需要客戶對財務(wù)報告的真實性出具書面正式承諾，項目責任人須對財務(wù)報表的真實性進行分析核實,并在本調(diào)查報告中做出明確說明。（二）、資產(chǎn)負債狀況分析對財務(wù)報表中余額占比較大，前后變化較大（一般為增減20%以上）乃至異常或可能對審批決策影響較大的項目，進行重點詳細分析說明。財務(wù)數(shù)據(jù)如經(jīng)調(diào)整，應(yīng)說明調(diào)整的理由及調(diào)整后的財務(wù)變化分析結(jié)果，必要時，須提供支撐依據(jù)作為附件。1、資產(chǎn)狀況分析（1）、短期投資分析：短期投資的內(nèi)容、種類、金額及發(fā)生時間；各項投資的資金來源（是否為自有資金），歷史成本、現(xiàn)實價值、變現(xiàn)能力、升減值因素、是否已抵押，是否存在長期（超過一年）持有某一投資的情況；短期投資的收益情況、應(yīng)計提或補提短期投資跌價準備情況。（2）、應(yīng)收帳款分析：應(yīng)收帳款歷年帳齡分布情況表（萬元）帳齡200*年200*年201*年201*年*月6個月以內(nèi)

6至12個月

1年2兩年

2至3年

3年以上

合計

應(yīng)收帳款分布情況表（萬元）

截止：

年月日帳齡戶數(shù)主要對象金額占比%預(yù)計損失額6個月以內(nèi)

6至12個月

1年至2年

2至3年

3年以上

合

計

其他應(yīng)收款分布情況表（萬元）

截止：年月日帳齡戶數(shù)主要對象金額占比%6個月以內(nèi)

6至12個月

1年至2年

2至3年

3年以上

合

計

l分析應(yīng)收帳款的帳齡結(jié)構(gòu)，預(yù)計各檔次的損失概率和損失金額；比較歷年增減變化情況；l說明企業(yè)的應(yīng)收帳款管理政策；l列示金額前五名的應(yīng)收帳款明細情況，包括欠款人名稱、貿(mào)易背景、欠款時間、目前欠款人狀況、收回可能性、是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)等。如應(yīng)收帳款比較分散，應(yīng)列明應(yīng)收帳款集中于幾個客戶或地區(qū)的情況。對應(yīng)計提或補提壞賬準備的，需單獨列示應(yīng)計提或補提金額；應(yīng)收帳款是否已作質(zhì)押，是否已計提壞帳準備，計提的壞帳準備是否能彌補壞帳損失；l主要應(yīng)收科目中數(shù)額較大的，參照應(yīng)收帳款分析進行；對其他應(yīng)收款過大的，要重點說明組成結(jié)構(gòu)和資金流向。（3）、存貨分析：存貨歷年分布情況表（萬元）年份

項目200*年200*年200*年200*年*月原材料

半成品

產(chǎn)成品

存貨合計

存貨帳齡分析項目

年份主要內(nèi)容帳面價值實際價值6個月以內(nèi)

6至12個月

1年至2年

2至3年

3年以上

合

計

l分別對原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等進行分析，包括種類、數(shù)量、原始采購成本、目前市場價格、保管地點和保存狀況等，說明存貨的行業(yè)特點；l企業(yè)采用何種存貨計價方法，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否及時，帳實是否相符；l影響存貨價值的升減值因素，影響程度如何，是否應(yīng)計提或補提存貨跌價準備，列示應(yīng)計提或補提金額；是否購買了保險，是否已作抵押等。（4）、長期投資分析：l投資的項目、金額、產(chǎn)生背景、占被投資單位的股本比重、是否間接控股、目前項目的運轉(zhuǎn)情況、近幾年投資收益情況；l投資的流動性、變現(xiàn)途徑和變現(xiàn)價值；l影響投資價值的升減值因素，影響程度如何，是否應(yīng)計提或補提投資減值準備，列示應(yīng)計提或補提金額；l投資權(quán)益是否被抵押，或存在哪些制約投資人自由處置投資資產(chǎn)的因素等。（5）、固定資產(chǎn)分析固定資產(chǎn)情況表（萬元）年份

項目200*年200*年200*年200*年*月固定資產(chǎn)原值

固定資產(chǎn)凈值

累計折舊

當年折舊

在建工程

l

主要固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、帳面原值、已提折舊、帳面凈值和使用保管狀況等；l

固定資產(chǎn)的折舊方法，是否應(yīng)補提折舊及補提金額；l

固定資產(chǎn)流動性如何，是否已作抵押，或存在哪些影響申請人自由處置固定資產(chǎn)的因素；l

固定資產(chǎn)的重置成本或市場價格（如有），存在哪些影響固定資產(chǎn)價值的升減值因素，影響程度如何，是否應(yīng)計提或補提資產(chǎn)減值準備。對應(yīng)計提或補提折舊和資產(chǎn)減值準備的，應(yīng)分別列示計提或補提折舊和資產(chǎn)減值準備的金額；l

對生產(chǎn)型企業(yè)說明主要設(shè)備的先進性、產(chǎn)品合格率及設(shè)備維護難易程度；l

在建工程要說明項目總投資、已到位資金、后續(xù)資金額度、來源、工程進度和完工時間，是否存在資金缺口；l

已實際投入使用尚未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的在建工程情況。（6）、無形及遞延資產(chǎn)分析l

無形及遞延資產(chǎn)分別列示主要無形及遞延資產(chǎn)的種類、金額、取得或發(fā)生背景、目前價值或作用。對其中土地使用權(quán)價值，應(yīng)單獨列示，并注明計價依據(jù)、是否抵押。2、負債狀況分析（1）、流動負債分析：l

主要分析短期借款的發(fā)生時間、到期時間、貸款銀行、約定用途、擔保方式和實際使用情況。對存在逾期貸款或墊款的，應(yīng)單獨列示；l

分析流動負債的穩(wěn)定性，對流動負債科目中金額較大或變化較大的，應(yīng)說明應(yīng)付對象、金額和關(guān)聯(lián)關(guān)系；l

展期、借新還舊的金額、次數(shù)等。授信情況表授信銀行貸款銀行承兌匯票貿(mào)易融資貼現(xiàn)保函擔保方式

其中：**銀行

**銀行

……合計

（2）、長期負債分析：l

分析長期借款的發(fā)生時間、到期時間、貸款銀行、約定用途和實際使用情況或項目進展情況；其他長期負債且金額較大的，也應(yīng)進行分析；l

分析長期負債的穩(wěn)定性，對變化較大的，應(yīng)說明應(yīng)付對象、金額和關(guān)聯(lián)關(guān)系；l

對存在長期貸款逾期或欠息的，應(yīng)單獨列示。其他科目中金額較大或變化較大的，應(yīng)予重點說明。（3）、或有負債分析：或有負債情況表（萬元）

截止：

年月日項目序號筆數(shù)對象余額被擔保負債狀態(tài)〈正常或不良〉墊款的可能性1

2

合計

l

分析或有負債的種類（擔保、未決訴訟、有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)、其他對外承諾等）、金額、對象、產(chǎn)生背景及或有負債轉(zhuǎn)變?yōu)檎鎸嵷搨目赡苄?；對為其他企業(yè)提供擔保的，說明有關(guān)被擔保企業(yè)的情況和反擔保措施。3、權(quán)益分析所有者權(quán)益情況表（萬元）

年份

項目200*年200*年200*年200*年*月實收資本

資本公積

盈余公積

未分配利潤

所有者權(quán)益

l根據(jù)近幾年申請人所有者權(quán)益中實收資本、資本公積（資本溢價或股票溢價、資本折算差額、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈）、盈余公積（法定盈余公積金和公益金）及未分配利潤的組成和變動情況填寫；l分析實收資本的來源及實際到位情況；l分析資本公積金的來源及背景、盈余公積金的來源及背景，資本公積來源是否合理（法定評估增值是否符合有關(guān)規(guī)定），盈余公積提取是否正常；l根據(jù)指標變動及公司章程調(diào)查并說明申請人利潤分配政策，是否存在高比例甚至全部分配情況。（三）、盈利能力分析1、損益狀況分析l分析收入是否真實。說明收入的確認方法，確認方法對收入和應(yīng)收帳款的影響，應(yīng)收帳款是否真實和可以回收；l成本和費用是否真實。說明成本結(jié)轉(zhuǎn)方法和費用確認方法，成本和費用是否及時入賬，有無未轉(zhuǎn)少轉(zhuǎn)成本或未攤少攤費用、對損益影響程度如何；l分析客戶的納稅情況及稅收政策；l分析關(guān)聯(lián)交易的金額及對利潤的貢獻度；l分析主營業(yè)務(wù)或產(chǎn)品的盈利能力、說明在收入和利潤中的占比；l對下一年度的銷售收入和利潤進行預(yù)測。如有其他利潤和營業(yè)外利潤數(shù)額較高的應(yīng)加以分析說明。2、盈利能力分析盈利能力指標項目

年份200*年200*年200*年200*年*月主營業(yè)務(wù)利潤占比%

資產(chǎn)利潤率%

銷售凈利率%

主營業(yè)務(wù)收入增長率%

凈利潤增長率%

●分析實收資本的來源及實際到位情況；通過連續(xù)三年及近期的損益表，測算盈利能力指標以及增長率指標,綜合分析判斷企業(yè)的盈利能力。（四）、償債能力分析1、短期償債能力分析（1）、申請人短期償債能力指標：項目

年份200*年200*年200*年200*年*月流

動

比

率％

速

動

比

率％

現(xiàn)金比率％

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

●通過測算短期償債能力指標和流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標分析判斷企業(yè)的短期償債能力。流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債速動比率＝（流動資產(chǎn)合計-存貨）/流動負債合計現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/銷售額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[（期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）/2]

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

＝銷售收入/[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]（2）、流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)性指標：

年份項目

200*年200*年200*年200*年*月現(xiàn)金流動資產(chǎn)比率％

應(yīng)收帳款流動資產(chǎn)比率％

存貨流動資產(chǎn)比率％

其他應(yīng)收流動資產(chǎn)比率％

l根據(jù)上述指標詳細進行近期結(jié)構(gòu)分析和整體趨勢分析，說明結(jié)構(gòu)是否合理、趨勢是否正常、原因何在。現(xiàn)金流動資產(chǎn)比率=年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/期末流動資產(chǎn)應(yīng)收帳款流動資產(chǎn)比率=[（期初應(yīng)收帳款+期末應(yīng)收帳款）/2]/期末流動資產(chǎn)2、長期償債能力分析項目

年份200*年200*年200*年200*年*月資產(chǎn)負債率％

利息保障倍數(shù)

l通過測算資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)并結(jié)合資產(chǎn)總額增長率和權(quán)益總額增長率來分析企業(yè)的長期償債能力。資產(chǎn)負債率=（負債總額/資產(chǎn)總額）*100%

利息保障倍數(shù)=（利潤總額+利息費用）/利息費用3、現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量表（萬元）

項目

年份200*年200*年200*年200*年*月預(yù)測下一年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量經(jīng)營現(xiàn)金流入

經(jīng)營現(xiàn)金流出

凈流量

投資活動現(xiàn)金流量投資現(xiàn)金流入

投資現(xiàn)金流出

凈流量

籌資活動現(xiàn)金流量籌資現(xiàn)金流入

籌資現(xiàn)金流出

凈流量

現(xiàn)金凈流量合計

l對照損益表分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量和流出量、收到和支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容、投資和籌資活動的現(xiàn)金流入和流出量；l分別分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與投資活動現(xiàn)金凈流量和籌資活動現(xiàn)金凈流量的關(guān)系及其原因；l以經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為現(xiàn)金流量分析的重點，從流量的構(gòu)成和具體對應(yīng)的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動來說明，現(xiàn)金流量表中如有其他現(xiàn)金流入、流出科目，數(shù)額較大的也應(yīng)加以說明。（五）、信用狀況分析在信用狀況分析基礎(chǔ)上，測算申請人的負債及或有負債與其凈資產(chǎn)的比值。（六）、財務(wù)分析結(jié)論根據(jù)上述分析,綜合判斷申請人的資產(chǎn)負債狀況、盈利能力、償債能力進行分析，對借款人的財務(wù)健康狀況和發(fā)展趨勢做出分析評價；明確說明根據(jù)申請人租賃到期時的資產(chǎn)、銷售以及現(xiàn)金流量等資金運營預(yù)計情況,申請人能否按期償付租金。三、擔保措施分析1、保證人評估（此節(jié)內(nèi)容與承租申請人資信評估類