融資租賃業(yè)務(wù)操作流程及工作規(guī)范

XXXX融資租賃（XXXX）有限公司租賃業(yè)務(wù)流程及工作規(guī)范

二零一三年一月目錄

一、

租賃業(yè)務(wù)流程及工作規(guī)范表

·······················3二、

租賃項(xiàng)目調(diào)查流程規(guī)范

···························4三、

租賃項(xiàng)目設(shè)計(jì)規(guī)范

······························13四、

租賃項(xiàng)目分析流程規(guī)范

··························18五、

租賃項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制規(guī)范

··············22六、

租賃項(xiàng)目審批程序

····························41七、

租賃合同談判流程規(guī)范

························46八、

租賃項(xiàng)目商務(wù)合同談判流程規(guī)范

················54九、

租賃合同執(zhí)行流程規(guī)范

························56十、

租賃項(xiàng)目商務(wù)合同執(zhí)行規(guī)范

····················58十一、

租金回收程序規(guī)范

························60

租賃業(yè)務(wù)流程及工作規(guī)范表

租賃業(yè)務(wù)流程工作規(guī)范項(xiàng)目調(diào)查調(diào)查報(bào)告可行性研究租賃設(shè)計(jì)租賃分析可行性報(bào)告審批租賃合同流程商務(wù)合同流程租金回收?qǐng)?zhí)行執(zhí)行租賃項(xiàng)目調(diào)查流程規(guī)范租賃項(xiàng)目設(shè)計(jì)規(guī)范租賃項(xiàng)目分析流程規(guī)范

租賃項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編寫(xiě)規(guī)范租賃項(xiàng)目審批程序租賃合同談判流程規(guī)范商務(wù)合同談判流程規(guī)范租賃合同執(zhí)行流程規(guī)范商務(wù)合同執(zhí)行流程規(guī)范租金回收程序

租賃項(xiàng)目調(diào)查流程規(guī)范

第一章

總

則第一條

為進(jìn)一步規(guī)范租賃業(yè)務(wù)的運(yùn)作、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證租賃資產(chǎn)的安全，依據(jù)XXXX融資租賃（XXXX）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）章程及有關(guān)制度，結(jié)合公司租賃業(yè)務(wù)實(shí)際，制定本規(guī)范。第二條

承租申請(qǐng)人真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況是公司進(jìn)行業(yè)務(wù)判斷的基礎(chǔ)。承租申請(qǐng)人有義務(wù)向本公司提供真實(shí)的資料；項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，核實(shí)數(shù)據(jù)，防范承租申請(qǐng)人的道德風(fēng)險(xiǎn)。第三條

通過(guò)規(guī)范租賃項(xiàng)目的調(diào)查流程，防止出現(xiàn)項(xiàng)目責(zé)任人由于道德或其他因素提交了與事實(shí)不符的調(diào)查報(bào)告，造成公司的決策失誤，以此防范和控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。第二章

業(yè)務(wù)流程第一節(jié)

項(xiàng)目調(diào)查第四條

項(xiàng)目責(zé)任人向承租申請(qǐng)人介紹租賃的特征和優(yōu)勢(shì)，初步了解承租申請(qǐng)人的需求、經(jīng)營(yíng)管理情況、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展規(guī)劃等。第五條

項(xiàng)目責(zé)任人根據(jù)承租申請(qǐng)人的實(shí)際情況及發(fā)展前景，初步判斷調(diào)查項(xiàng)目是否符合租賃的要求。第二節(jié)

租賃申請(qǐng)第六條

初步判斷項(xiàng)目可行的，由承租申請(qǐng)人提交《融資租賃申請(qǐng)書(shū)》(附件一)，承租申請(qǐng)人應(yīng)同時(shí)提交《申請(qǐng)人及租賃項(xiàng)目聲明書(shū)》（附件二）及《客戶提供資料清單》（附件三）第三節(jié)

實(shí)地考察第七條

租賃部組織調(diào)查小組進(jìn)行實(shí)地考察。調(diào)查小組應(yīng)至少有三名及以上的人員組成。第八條

調(diào)查小組根據(jù)申請(qǐng)表項(xiàng)目，重點(diǎn)考察以下幾個(gè)方面：1.企業(yè)的資信情況；2.財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)管理情況、企業(yè)文化及發(fā)展規(guī)劃；3.項(xiàng)目的可行性情況，包括項(xiàng)目的合法性、項(xiàng)目的社會(huì)效益、項(xiàng)目的配套狀況、項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)狀況、項(xiàng)目配套資金落實(shí)情況、擔(dān)保人資信等；第九條

調(diào)查結(jié)束，由調(diào)查小組完成受理調(diào)查報(bào)告，調(diào)查小組負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)部門總經(jīng)理、分管副總裁審查，通過(guò)后由公司總裁簽發(fā)《關(guān)于受理融資租賃業(yè)務(wù)的函》（附件四）。第三章附則第十條本規(guī)范由租賃部負(fù)責(zé)解釋。第十一條本規(guī)范經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，自發(fā)布之日起生效。

附件1（范本）

融資租賃申請(qǐng)書(shū)編

號(hào)：

申請(qǐng)人：

辦公地址：

郵政編碼：

聯(lián)系電話：

傳真：

為通過(guò)融資租賃方式，租入的本函附表中全部的設(shè)備（以下簡(jiǎn)稱“租賃物”），并嚴(yán)格按照融資租賃合同所規(guī)定的條款，執(zhí)行合同應(yīng)盡義務(wù)，享有合同應(yīng)有權(quán)益，本申請(qǐng)人特此向

租賃有限公司（以下簡(jiǎn)稱：出租人），申請(qǐng)融資租賃。

為了保證租賃合同的順利執(zhí)行，承擔(dān)租賃合同應(yīng)負(fù)責(zé)任，本申請(qǐng)人在此聲明：一、本申請(qǐng)人因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，向貴司申請(qǐng)融資租入設(shè)備一批（詳見(jiàn)附件（1）《申請(qǐng)融資租入設(shè)備清單》）。所有與租賃物購(gòu)置有關(guān)的事項(xiàng)，都是本申請(qǐng)人根據(jù)自己的需要選定的，因此租賃合同生效后，所有與租賃物的選擇有關(guān)的問(wèn)題，包括質(zhì)量問(wèn)題、索賠問(wèn)題等相關(guān)商務(wù)問(wèn)題，都由本申請(qǐng)人承擔(dān)責(zé)任和費(fèi)用。二、為了爭(zhēng)取購(gòu)置質(zhì)量好、技術(shù)含量高、有利于環(huán)境保護(hù)、價(jià)格合理和售后服務(wù)優(yōu)質(zhì)的租賃物，出租人可以協(xié)助本申請(qǐng)人尋找確定供貨廠商，并最終由本申請(qǐng)人在購(gòu)貨合同上簽字蓋章確認(rèn)，本申請(qǐng)人不得以此為由拒絕收貨或拖延支付租金。三、為了保證購(gòu)貨合同順利簽約，本申請(qǐng)人愿意與出租人一同與租賃物供貨廠商進(jìn)行談判。談判結(jié)果一經(jīng)確認(rèn)，將不得影響今后租賃合同的履行。四、為保證租賃項(xiàng)目的質(zhì)量，本申請(qǐng)人愿為出租人對(duì)本項(xiàng)目的調(diào)察提供便利，包括提供完整、真實(shí)的項(xiàng)目文件、相關(guān)批文、證明材料以及項(xiàng)目考察所必須的經(jīng)費(fèi)。有關(guān)資料、文件附后，本公司同意出具《申請(qǐng)人及租賃項(xiàng)目聲明書(shū)》，保證所附資料真實(shí)合法。五、___________________________同意為本項(xiàng)目的融資租賃提供不可撤銷的連帶責(zé)任擔(dān)保，擔(dān)保意向書(shū)見(jiàn)附件（2）。六、為嚴(yán)肅經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在出租人受理本申請(qǐng)書(shū)，并發(fā)出受理函后5日內(nèi)，申請(qǐng)人將向出租人支付申請(qǐng)費(fèi)人民幣

元，出租人完整收到上述申請(qǐng)費(fèi)后，即組織進(jìn)行項(xiàng)目的論證考察。

七、本申請(qǐng)書(shū)由申請(qǐng)人的法定代表人簽發(fā)，蓋章后立即生效。當(dāng)租賃合同生效后，本申請(qǐng)書(shū)與租賃合同組成不可分割的一部分。八、本申請(qǐng)書(shū)附件與申請(qǐng)書(shū)是不可分割的一部分，具有同等法律效力。九、本申請(qǐng)書(shū)正式文本一式三份，由申請(qǐng)人、擔(dān)保人和出租人各執(zhí)一份，副本若干。

申請(qǐng)人（公章）：

法人授權(quán)代表（簽章）：

年

月

日附件⑴：申請(qǐng)融資租入設(shè)備清單設(shè)備名稱型號(hào)規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量供貨商供貨時(shí)間

附件⑵：擔(dān)保意向書(shū)XXXX融資租賃（XXXX）有限公司：

本公司

［擔(dān)保人全稱］擬為

公司［申請(qǐng)人］與貴司簽訂的融資租賃合同，提供不可撤消的連帶責(zé)任擔(dān)保，承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保責(zé)任。

辦公地址：

擔(dān)保人：（蓋章）聯(lián)系電話：

傳真：

法人代表：（簽章）郵政編碼

承諾日期：年月日

附件2

申請(qǐng)人及租賃項(xiàng)目聲明書(shū)一、企業(yè)狀況申請(qǐng)人：企業(yè)性質(zhì)：注冊(cè)資本金：總資產(chǎn)：總負(fù)債：固定資產(chǎn)規(guī)模（房屋類和設(shè)備類）：未披露的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債情況：職工總數(shù)（包括技術(shù)人員比例）：企業(yè)前三年產(chǎn)值、利潤(rùn)、納稅狀況：二、企業(yè)生產(chǎn)和銷售狀況生產(chǎn)的產(chǎn)品及生產(chǎn)能力：產(chǎn)品的營(yíng)銷情況：應(yīng)收款情況：原材料如何解決：存貨情況：市場(chǎng)發(fā)展前景：出口創(chuàng)匯情況：三、企業(yè)管理狀況領(lǐng)導(dǎo)班子情況：財(cái)務(wù)制度健全情況：ISO9000系列質(zhì)量管理體系認(rèn)證：環(huán)境污染問(wèn)題解決措施情況：四、擬擔(dān)保單位的基本情況擬擔(dān)保人：企業(yè)性質(zhì)：注冊(cè)資本金：總資產(chǎn)：總負(fù)債：固定資產(chǎn)規(guī)模（房屋類和設(shè)備類）：未披露的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債情況：已對(duì)外擔(dān)保情況：五、租賃項(xiàng)目狀況項(xiàng)目名稱：融資租賃的目的：新增產(chǎn)值、利潤(rùn)、稅收及出口創(chuàng)匯：融資規(guī)模：政府對(duì)該項(xiàng)目的支持情況：六、租賃物詳細(xì)情況物件名稱：數(shù)量：規(guī)格：技術(shù)性能：檢驗(yàn)方法：七、租賃條件情況租期：租金支付方式：（首期租金：

，每月租金:

）租賃殘值：保證金：預(yù)計(jì)用款期（包括寬限期）：預(yù)計(jì)起租日：租金償還來(lái)源：（融資租入固定資產(chǎn)折舊，融資租賃新增利潤(rùn)；不足部分資金來(lái)源）申請(qǐng)人在此聲明：以上所提供資料均為真實(shí)，沒(méi)有虛假成分。若有隱瞞欺騙，申請(qǐng)人愿承擔(dān)由此引起的任何法律責(zé)任。

申請(qǐng)人（公章）：

法人代表（簽章）：（或委托代理人）年

月

日

附件3

客戶提供資料清單客戶名稱：

租賃合同編號(hào)：一、承租人資料：¨經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

¨組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件¨稅務(wù)登記證復(fù)印件

¨貸款卡復(fù)印件¨基本戶開(kāi)戶許可證復(fù)印件

¨驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件¨公司章程復(fù)印件

¨企業(yè)簡(jiǎn)介¨法定代表人身份證復(fù)印件

¨法定代表人授權(quán)委托書(shū)¨被授權(quán)人身份證復(fù)印件¨經(jīng)審計(jì)的近三年度財(cái)務(wù)報(bào)表及附注、近期財(cái)務(wù)報(bào)告及說(shuō)明¨企業(yè)貸款、抵押、擔(dān)保等情況說(shuō)明¨有效決議（董事會(huì)決議）原件及簽字樣本復(fù)印件¨融資租賃項(xiàng)目可行性報(bào)告¨政府扶持項(xiàng)目的相關(guān)文件、會(huì)議紀(jì)要、批準(zhǔn)項(xiàng)目實(shí)施的決議

¨國(guó)際租賃須提供國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)引進(jìn)的相關(guān)文件

¨關(guān)于提供資料真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性的承諾函

¨租賃項(xiàng)目部門認(rèn)為需要提供的其他資料二、擔(dān)保人資料：¨經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

¨組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件¨稅務(wù)登記證復(fù)印件

¨貸款卡復(fù)印件¨基本戶開(kāi)戶許可證復(fù)印件

¨驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件¨公司章程復(fù)印件

¨企業(yè)簡(jiǎn)介¨法定代表人身份證復(fù)印件

¨法定代表人授權(quán)委托書(shū)¨被授權(quán)人身份證復(fù)印件¨經(jīng)審計(jì)的近三年度財(cái)務(wù)報(bào)表及附注、近期財(cái)務(wù)報(bào)告及說(shuō)明¨企業(yè)貸款、抵押、擔(dān)保等情況說(shuō)明¨有效決議（董事會(huì)決議）原件及簽字樣本復(fù)印件¨關(guān)于提供資料真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性的承諾函¨租賃項(xiàng)目部門認(rèn)為需要提供的其他資料三、其他資料：

(一)抵押材料清單編號(hào)材料名稱文檔形式備注1國(guó)有土地使用證復(fù)印件2房屋所有權(quán)證復(fù)印件3抵押物評(píng)估報(bào)告復(fù)印件4建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證復(fù)印件用于在建工程抵押5建設(shè)工程施工許可證復(fù)印件用于在建工程抵押6機(jī)器設(shè)備購(gòu)置發(fā)票及其他產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件7交通工具權(quán)屬證明、行駛證件復(fù)印件8抵押人身份證明（法人：經(jīng)工商行政管理部門年檢合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人授權(quán)委托書(shū)；自然人：身份證）復(fù)印件9財(cái)產(chǎn)共有人出具的同意抵押的文件原件10有權(quán)機(jī)構(gòu)（董事會(huì)或股東大會(huì)或上級(jí)主管機(jī)關(guān)，視具體情況而定）出具的同意提供抵押的決議原件

11公章和法定代表人的簽字樣本（如抵押人為第三人）原件

12需要提供的其他材料

（二）質(zhì)押材料清單編號(hào)材料名稱文檔形式備注1質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬證明文件復(fù)印件2權(quán)利質(zhì)押的權(quán)利憑證復(fù)印件3出質(zhì)人身份證明（法人：經(jīng)工商行政管理部門年檢合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人授權(quán)委托書(shū)；自然人：身份證）復(fù)印件4財(cái)產(chǎn)共有人出具的同意出質(zhì)的文件原件5有權(quán)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)出質(zhì)人擁有質(zhì)物的文件（如涉及收費(fèi)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、福利機(jī)構(gòu)等質(zhì)押）復(fù)印件6有權(quán)機(jī)構(gòu)（董事會(huì)或股東大會(huì)或上級(jí)主管機(jī)關(guān)，視具體情況而定）出具的同意提供質(zhì)押的決議原件

7公章和法定代表人的簽字樣本（如質(zhì)押人為第三人）原件

8需要提供的其他材料

備注：客戶提供的復(fù)印件均要求加蓋公章

附件4關(guān)于同意開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)的受理函

（申請(qǐng)人全稱）：經(jīng)我司對(duì)你司申請(qǐng)的

（租賃項(xiàng)目全稱），經(jīng)初步調(diào)查，認(rèn)為該項(xiàng)目基本符合我司融資租賃條件，并愿意為你司提供后續(xù)的融資租賃服務(wù)。本函由我司蓋章確認(rèn)，我司只承諾將開(kāi)展租賃項(xiàng)目調(diào)查和可行性研究工作，并不代表一定能簽訂租賃合同。我司于

日內(nèi)通知你司租賃項(xiàng)目融資租賃業(yè)務(wù)是否可行。

XXXX融資租賃（XXXX）有限公司

年

月

日

租賃項(xiàng)目設(shè)計(jì)規(guī)范

第一章總

則第一條

為進(jìn)一步加強(qiáng)租賃風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，切實(shí)化解租賃風(fēng)險(xiǎn)，滿足承租人需求，保證租賃資產(chǎn)安全，依據(jù)XXXX融資租賃（XXXX）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）章程及有關(guān)制度，結(jié)合公司租賃業(yè)務(wù)實(shí)際，制定本規(guī)范。第二條

租賃部依據(jù)承租人的需求和實(shí)際條件，選擇適合承租人和公司的租賃模式和租金的收取方式。第三條

項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)掌握租賃租金的計(jì)算方法，包括租金本金的確定、影響租金的各種因素以及在各種條件下租金的計(jì)算方法，設(shè)計(jì)出較為完善的方案滿足承租人和公司要求。第二章租賃結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)第四條

租賃項(xiàng)目設(shè)計(jì)應(yīng)遵循以下原則：1、項(xiàng)目本身要適合租賃；

2、承租人有對(duì)租賃的需求和償還租金的能力；

3、風(fēng)險(xiǎn)和利益分配要成正比；4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)可控制。第五條

租賃框架設(shè)計(jì)應(yīng)滿足以下要求：1、租賃框架是租賃業(yè)務(wù)各方（包括公司、承租人、供貨商以及其它方）共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的合作模式；

2、通過(guò)分析找到與租賃項(xiàng)目相關(guān)的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、合作部門，確定他們的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)；用信息流、資金流、信用流、物資流連接相互之間的關(guān)系，找出利潤(rùn)共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、相互制約、共同發(fā)展的模式。第六條

租賃部項(xiàng)目責(zé)任人編制租賃框架的操作說(shuō)明，由部門總經(jīng)理審查。第三章租金設(shè)計(jì)第一節(jié)

原

則第七條

租金設(shè)計(jì)的原則：1、租金的設(shè)計(jì)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目分析中對(duì)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)以及客戶對(duì)租賃的需求情況設(shè)計(jì)租金模式。2、租金方案應(yīng)有利于公司收回租金。3、項(xiàng)目責(zé)任人要編制租金平衡表。第二節(jié)本金的確定第八條

本金指承租人需要占用公司以租賃物件為標(biāo)的資金，是租金計(jì)算的基數(shù)。第九條

本金的內(nèi)容包括：物件購(gòu)置離岸（廠）價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、增值稅、關(guān)稅、各種保險(xiǎn)費(fèi)用、銀行費(fèi)用和擔(dān)保費(fèi)，還包括一些技術(shù)使用費(fèi)用和試車的材料費(fèi)等。第十條

在租賃合同簽約前，倘若除購(gòu)置設(shè)備本身價(jià)格以外的費(fèi)用由公司負(fù)擔(dān)，其中一些不確定費(fèi)用將匡算出來(lái)計(jì)入本金，以概算本金計(jì)算租金。第十一條

根據(jù)已簽訂的合同，待租賃物件被承租人驗(yàn)收確認(rèn)后，再按照實(shí)際發(fā)生費(fèi)用，調(diào)整為實(shí)際本金。第三節(jié)利

率第十二條

利率是計(jì)算租金中資金占用的費(fèi)率第十三條

利率按時(shí)間分為短期利率和長(zhǎng)期利率。第十四條

一年內(nèi)的利率為短期利率；用款期在一年期以上的利率為長(zhǎng)期利率。租賃可以使用固定利率，也可使用浮動(dòng)利率。第十五條

浮動(dòng)利率為長(zhǎng)期租賃合同中使用短期利率的做法，使得利率在整個(gè)租賃期內(nèi)，隨期數(shù)而變動(dòng)的利率。第四節(jié)期

數(shù)第十六條

期數(shù)指租賃期間的租金結(jié)算或還款次數(shù)第十七條

項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)注意期數(shù)對(duì)租金的影響。在一年中結(jié)算的次數(shù)越多，支付的租金相應(yīng)減少。第十八條

項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)盡量使租期、租賃物件折舊期和余值能夠合理匹配，起到節(jié)稅的效果。第五節(jié)余

值第十九條

租賃余值為租賃合同中預(yù)計(jì)租賃期結(jié)束時(shí)，預(yù)留的剩余融資成本的未來(lái)價(jià)值。第二十條

余值是應(yīng)小于10%。第二十一條

租期結(jié)束后承租人可以按照余值，采用續(xù)租、退租、買斷等方式來(lái)處理租賃物件。第六節(jié)

支付方式第二十二條

支付方式分為起租即付（先付）和到期付款（后付）。先付是指每期期初付款，即：起租時(shí)首次還租，以后各期期初還租。后付是指每期期末付款，即：起租后第一期到期日為還款日，以后各期期末還租。

第四章

租金分析第一節(jié)

租金計(jì)算方法第二十三條

租金計(jì)算方法可采用固定利率租金計(jì)算法、浮動(dòng)利率租金計(jì)算法、附加利率租金計(jì)算法、無(wú)固定租金計(jì)算法四種方法。第二十四條

固定利率租金計(jì)算法有：1、等額年金法

2、等比遞增變額年金法

3、等比遞減變額年金法

4、等差遞增變額年金法

5、等差遞減變額年金法第二十五條

浮動(dòng)利率租金計(jì)算方法:先將本金按照償還期數(shù)分期確定具體金額；從起租日開(kāi)始，使用每期期初利率，計(jì)算本期末應(yīng)付租金。其優(yōu)點(diǎn)是可以根據(jù)承租人的還款能力靈活設(shè)計(jì)每期還本金額，減少人為呆帳、壞帳率；缺點(diǎn)是難以管理以及法律取證；如果出租人使用的是短期資金，將對(duì)項(xiàng)目的安全帶來(lái)很大的危害。第二十六條

附加利率租金計(jì)算:先將本金按照償還期數(shù)分期確定具體金額；在租賃利率上附加額外利差,以單利計(jì)算。其缺點(diǎn)是隱含利率高，不是特殊項(xiàng)目承租人難以接受。第二十七條

無(wú)固定租金計(jì)算：將租賃的收益率固定；每期還款日期固定；每期收回款項(xiàng)按照折現(xiàn)率折成現(xiàn)值，沖銷租賃成本。無(wú)固定租金計(jì)算適用于創(chuàng)新租賃。第二節(jié)

租金分析第二十八條

租金分析要求進(jìn)行隱含利率分析、隱含本金分析和租賃期數(shù)分析。第二十九條

隱含利率分析：用插值法，將利率代入公式反復(fù)計(jì)算；用優(yōu)選法減少計(jì)算次數(shù)；用excel的函數(shù)f(x)=IRR（內(nèi)部收益率）直接得到分析數(shù)值。第三十條

隱含本金分析：按照已知的利率和每期租金，分期折現(xiàn)的總和就是隱含本金。用excel的函數(shù)f(x)=NPV（凈現(xiàn)值）直接得到分析數(shù)值。第三十一條

租賃期數(shù)分析：用已知本金，每期租金和利率，反推期數(shù)；用excel的函數(shù)f(x)=NPER（期數(shù)推算）直接得到分析數(shù)值。第三節(jié)

敏感性分析第三十二條

租賃項(xiàng)目評(píng)估的敏感性分析，是分析和預(yù)測(cè)租賃項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)若干不確定因素變動(dòng)的敏感程度的一種方法。第三十三條

進(jìn)行敏感性分析，一般確定內(nèi)部收益率為分析指標(biāo)（也可用凈現(xiàn)值、或投資回收期等為分析指標(biāo)），以利率、期數(shù)、折舊為分析因素。第三十四條

不確定因素的變化范圍一般設(shè)定為正負(fù)30%。第三十五條

根據(jù)設(shè)定的不確定因素變化值，重新計(jì)算投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，找出敏感性因素。

第五章

附則第三十六條

本規(guī)范由租賃部負(fù)責(zé)解釋。第三十七條

本規(guī)范經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，自發(fā)布之日起生效。

租賃項(xiàng)目分析流程規(guī)范

第一章

總

則第一條

為進(jìn)一步規(guī)范租賃業(yè)務(wù)的運(yùn)作，保證租賃資產(chǎn)安全，對(duì)承租申請(qǐng)人及申請(qǐng)租賃的項(xiàng)目進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐袛?，防范和降低租賃的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)XXXX融資租賃（XXXX）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）章程及有關(guān)制度，結(jié)合公司租賃業(yè)務(wù)實(shí)際，制定本規(guī)范。第二條

為防范和降低租賃經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)對(duì)承租申請(qǐng)人及租賃項(xiàng)目進(jìn)行各項(xiàng)指標(biāo)的技術(shù)分析，建立分析流程，完善操作制度。第三條

項(xiàng)目技術(shù)分析的目的是從技術(shù)層面上了解承租申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力、贏利能力、償債能力等，判斷租賃項(xiàng)目的盈利能力，以此防范、控制租賃項(xiàng)目的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。第四條

對(duì)承租申請(qǐng)人及租賃項(xiàng)目的技術(shù)分析包括系統(tǒng)分析、定性分析和定量分析三個(gè)階段。第二章

系統(tǒng)分析第五條

對(duì)承租申請(qǐng)人及租賃項(xiàng)目的系統(tǒng)分析分為目的性分析、集合性分析、相關(guān)性分析、整體性分析和環(huán)境適應(yīng)性分析。第六條

目的性分析，主要分析承租申請(qǐng)人選擇租賃的原因、目的、要求等，合理判斷其租賃目的是否正當(dāng)，要求是否恰當(dāng)。第七條

集合性分析，主要分析承租申請(qǐng)人租賃項(xiàng)目比較集中的熱點(diǎn)。（需要明確內(nèi)容）。第八條

相關(guān)性分析，主要分析承租申請(qǐng)人及租賃項(xiàng)目所涉及的行業(yè)、企業(yè)、部門，以及它們各自的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和發(fā)展前景。第九條

整體性分析，主要分析承租申請(qǐng)人及租賃項(xiàng)目從整體上看項(xiàng)目的可行性。第十條

環(huán)境適應(yīng)性分析，主要分析目前的環(huán)境是否適合承租申請(qǐng)人及租賃項(xiàng)目的運(yùn)作。第三章

定性分析第十一條

承租人及租賃項(xiàng)目的定性分析，主要是分析承租申請(qǐng)人是否滿足租賃的基本條件，分析承租申請(qǐng)人的團(tuán)隊(duì)素質(zhì)、物件的適租性和租賃項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)及其可控程度。第十二條

租賃部應(yīng)重點(diǎn)審查承租申請(qǐng)人是否滿足以下基本條件：1、項(xiàng)目物件租賃是否符合公司的經(jīng)營(yíng)專業(yè)長(zhǎng)項(xiàng)；2、項(xiàng)目是否屬于朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，是否有足夠滿足租賃的利潤(rùn)空間；3、是否屬于國(guó)家鼓勵(lì)的項(xiàng)目，是否有可以享受的優(yōu)惠政策；4、租賃物件是否能產(chǎn)生長(zhǎng)期穩(wěn)定的、能滿足租金償還要求的現(xiàn)金流；5、承租申請(qǐng)人是否成熟，是否具備在租賃期內(nèi)連續(xù)盈利的能力；6、承租申請(qǐng)人是否為租賃物件準(zhǔn)備了足夠的配套資金。第十三條

租賃部對(duì)承租申請(qǐng)人的團(tuán)隊(duì)素質(zhì)，主要審查以下內(nèi)容：

1、承租申請(qǐng)人的主要負(fù)責(zé)人是否具備“合作文化”的素質(zhì)，企業(yè)是否具備團(tuán)結(jié)協(xié)作的能力；2、承租申請(qǐng)人是否具有較高素質(zhì)的管理人員、技術(shù)人員、銷售人員和熟練工人；3、承租申請(qǐng)人的企業(yè)文化是否存在阻礙企業(yè)發(fā)展的不合理、不健康的因素；

4、承租申請(qǐng)人的管理是否規(guī)范；

5、承租申請(qǐng)人的高層管理人員是否頻繁更換，是否因高層管理人員的更疊影響了企業(yè)的發(fā)展；

6、承租申請(qǐng)人的股東結(jié)構(gòu)是否合理。第十四條

租賃部對(duì)租賃物件的適租性主要審查以下內(nèi)容：

1、租賃物件是否符合輕松回收、輕松處理的原則；

2、承租申請(qǐng)人是否具有較強(qiáng)的現(xiàn)金回收控制和資產(chǎn)變現(xiàn)能力；

3、租賃物件的公允價(jià)值是否能遠(yuǎn)大于未回收余值；

4、租賃物件是否屬于容易變現(xiàn)的通用設(shè)備；

5、租賃物件的經(jīng)濟(jì)技術(shù)壽命是否超過(guò)預(yù)定租期；

6、租賃物件是否需要經(jīng)過(guò)復(fù)雜的操作技術(shù)培訓(xùn)后才能使用；

7、租賃物件本身是否帶有“信用鎖”；

8、租賃融資是否涉及無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)的；

9、申請(qǐng)租賃項(xiàng)目或租賃物件是否符合國(guó)家環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)。第十五條

租賃部對(duì)租賃項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)及可控程度的審查主要包括以下內(nèi)容：1、

租賃項(xiàng)目設(shè)備的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；2、

租賃項(xiàng)目設(shè)備的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；3、

租賃項(xiàng)目的政策風(fēng)險(xiǎn)；4、

租賃項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；5、

租賃項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)。第四章

定量分析第十六條

租賃部應(yīng)對(duì)承租申請(qǐng)人的租賃項(xiàng)目產(chǎn)品或服務(wù)市場(chǎng)進(jìn)行定量分析，從而對(duì)融資租賃項(xiàng)目的可行性進(jìn)行定量預(yù)測(cè)。第十七條

租賃部應(yīng)對(duì)承租申請(qǐng)人的租賃項(xiàng)目產(chǎn)品或服務(wù)市場(chǎng)進(jìn)行定量分析，確定以下方面的影響：1、產(chǎn)品或服務(wù)市場(chǎng)的需求和價(jià)格分析。2、成本費(fèi)用估算（編制總成本費(fèi)用估算表和分項(xiàng)成本費(fèi)用估算表）。3、銷售收入、稅金、利潤(rùn)與分配估算（根據(jù)承租申請(qǐng)人的銷售收入估算表、現(xiàn)金流量表、損益與利潤(rùn)分配表、資金來(lái)源與運(yùn)用表、借款償還計(jì)劃表等進(jìn)行分析）。4、利率走勢(shì)對(duì)租賃項(xiàng)目的影響分析。5、匯率走勢(shì)對(duì)租賃項(xiàng)目的影響分析。6、證券市場(chǎng)走勢(shì)對(duì)租賃項(xiàng)目的影響分析。第十八條

租賃部通過(guò)對(duì)承租申請(qǐng)人租賃項(xiàng)目產(chǎn)品或服務(wù)市場(chǎng)進(jìn)行定量分析，確定以下各方面的定量結(jié)果：

1、發(fā)展趨勢(shì)；

2、運(yùn)營(yíng)能力；

3、盈利能力；

4、償債能力；第十九條

租賃部應(yīng)對(duì)租賃項(xiàng)目進(jìn)行租金設(shè)計(jì)：1、租金各要素：對(duì)本金、租賃利率、期數(shù)、起租日、余值、支付方式等的設(shè)計(jì)；2、編制現(xiàn)金流量平衡表；3、對(duì)匯率、稅率、利率、計(jì)算期與生產(chǎn)負(fù)荷、基準(zhǔn)收益率設(shè)定及其他計(jì)算參數(shù)進(jìn)行敏感性分析。第五章項(xiàng)目融資第二十條租賃部應(yīng)與公司財(cái)務(wù)部門和有關(guān)融資銀行進(jìn)行充分溝通，并將銀行意見(jiàn)轉(zhuǎn)達(dá)承租申請(qǐng)人，要求承租申請(qǐng)人補(bǔ)充相關(guān)材料，最終獲得融資銀行的貸款承諾書(shū)。第六章附則第二十條

本規(guī)范由租賃部負(fù)責(zé)解釋。第二十一條

本規(guī)范經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，自發(fā)布之日起生效。

租賃項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制規(guī)范

第一章

總則第一條《租賃項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱《報(bào)告》）是客觀評(píng)價(jià)租賃項(xiàng)目、提供給XXXX融資租賃（XXXX）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）董事會(huì)和租賃項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)進(jìn)行決策的重要依據(jù)。為規(guī)范《報(bào)告》編制工作，盡可能達(dá)到客觀、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、公正的要求，不斷提高公司租賃項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的質(zhì)量，特制定本編制規(guī)范。第二章

編制原則第二條編制工作應(yīng)建立在租賃項(xiàng)目充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)《融資租賃項(xiàng)目調(diào)查規(guī)范》，廣泛收集承租人各種信息和資料，以客觀準(zhǔn)確、真實(shí)可信的信息和資料為依據(jù)(注明出處)。第三條編制報(bào)告應(yīng)根據(jù)《租賃項(xiàng)目分析流程規(guī)范》，采用科學(xué)的方法對(duì)信息資料進(jìn)行細(xì)致、深入的分析。第四條編制報(bào)告應(yīng)客觀準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目的真實(shí)情況。第五條編制報(bào)告應(yīng)做到內(nèi)容翔實(shí)、觀點(diǎn)明確。第六條編制責(zé)任部門為租賃部，撰稿人為項(xiàng)目責(zé)任人。第三章

編制和審批的程序、步驟第七條項(xiàng)目責(zé)任人依據(jù)部門工作計(jì)劃，根據(jù)《租賃項(xiàng)目調(diào)查流程規(guī)范》，組織項(xiàng)目調(diào)查小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，收集整理有關(guān)資料，形成受理調(diào)查報(bào)告。第八條受理調(diào)查報(bào)告按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，項(xiàng)目責(zé)任人依據(jù)項(xiàng)目情況，根據(jù)《租賃項(xiàng)目分析流程規(guī)范》研究確定工作的內(nèi)容、范圍、重點(diǎn)，并分解給調(diào)查小組成員，由小組成員分頭完成各自研究分析的部分。第九條調(diào)查小組負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核、修改、匯總、完善小組成員的分析結(jié)果，形成完整的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告初稿。第十條租賃部風(fēng)險(xiǎn)管理部人員總經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目責(zé)任人提交的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，重點(diǎn)審查項(xiàng)目的真實(shí)性、安全性，了解分析報(bào)告初稿與小組成員研究分析結(jié)果的差異性，提出修改意見(jiàn)，與項(xiàng)目責(zé)任人或調(diào)查小組成員溝通、完善后送公司風(fēng)險(xiǎn)管理部評(píng)估。第十一條

公司風(fēng)險(xiǎn)管理部主要審查項(xiàng)目分析報(bào)告中有關(guān)經(jīng)濟(jì)性的評(píng)價(jià)是否合理、真實(shí)，項(xiàng)目分析的方式、方法是否正確、合規(guī)，是否符合公司的內(nèi)部控制制度，并出具評(píng)估意見(jiàn)。第十二條

公司總裁根據(jù)租賃部的項(xiàng)目分析報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)管理部的評(píng)估意見(jiàn)，組織公司租賃項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)進(jìn)行審議；或按規(guī)定程序上報(bào)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理委員會(huì)審議決定。

公司總裁有權(quán)根據(jù)政策性因素和公司發(fā)展戰(zhàn)略及資金平衡等內(nèi)部資源情況，一票否決項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)同意租賃項(xiàng)目的決定，但無(wú)權(quán)否決項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)反對(duì)租賃項(xiàng)目的決定。第四章

《報(bào)告》編制的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)第十三條

《報(bào)告》的內(nèi)容應(yīng)包括：總論、承租方項(xiàng)目分析、租賃方式分析及設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)分析、項(xiàng)目融資情況分析、研究結(jié)論及建議五個(gè)部分；《報(bào)告》的結(jié)構(gòu)格式如下：第一部分

總

論一、項(xiàng)目背景1、項(xiàng)目名稱2、承租申請(qǐng)人3、項(xiàng)目依據(jù)（1）、承租人已批復(fù)立項(xiàng)的《可行性研究報(bào)告》；（2）、承租人融資租賃項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)；（3）、《關(guān)于同意開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)的確認(rèn)函》；（4）、其他有關(guān)依據(jù)資料。二、租賃項(xiàng)目概況1、租賃項(xiàng)目的內(nèi)容。2、租賃項(xiàng)目總投資、投資構(gòu)成及租金設(shè)計(jì)方案。3、租賃項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析與主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。4、項(xiàng)目貸款銀行溝通與承諾。5、目前存在的問(wèn)題與建議。6、可行性研究的結(jié)論。

第二部分承租方項(xiàng)目分析第一節(jié)

系統(tǒng)分析一、目的性分析：分析企業(yè)選擇融資租賃的原因、目的、要求等；二、集合性分析：分析項(xiàng)目比較集中的熱點(diǎn)；三、相關(guān)性分析：分析項(xiàng)目涉及的企業(yè)和相關(guān)部門；四、整體性分析：從整體上分析項(xiàng)目的可行性；五、環(huán)境適應(yīng)性分析：分析目前的環(huán)境是否適合項(xiàng)目的運(yùn)作；六、國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)：政策環(huán)境、經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境、投資環(huán)境、政府支持力度等七、地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)：政策環(huán)境、經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境、投資環(huán)境、政府支持力度等。八、國(guó)家和地區(qū)的本行業(yè)政策、法律法規(guī)：所處行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、發(fā)展現(xiàn)狀、資源分布情況、技術(shù)開(kāi)發(fā)情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、產(chǎn)品替代性情況、行業(yè)進(jìn)入壁壘、對(duì)其他行業(yè)的依賴性、行業(yè)可持續(xù)增長(zhǎng)能力、平均銷售增長(zhǎng)率、平均利潤(rùn)率及未來(lái)趨勢(shì)、對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的敏感性等。第二節(jié)

定性分析一、承租申請(qǐng)人主要情況1、確定承租人是否滿足以下基本條件：（1）、項(xiàng)目物件租賃是否符合承租人的經(jīng)營(yíng)專業(yè)長(zhǎng)項(xiàng)；（2）、項(xiàng)目是否屬于朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，并有足夠滿足租賃的利潤(rùn)空間（行業(yè)調(diào)查）；（3）、是否屬于國(guó)家鼓勵(lì)的項(xiàng)目，是否有享受的優(yōu)惠政策；（4）、租賃物件是否能產(chǎn)生長(zhǎng)期穩(wěn)定的、能滿足償還租金的現(xiàn)金流；承租申請(qǐng)人是否成熟，并在租賃期內(nèi)連續(xù)盈利；承租人是否為租賃物件準(zhǔn)備了足夠的配套資金。2、承租申請(qǐng)人基本情況（1）、基本信息申請(qǐng)人名稱成立時(shí)間注冊(cè)地址注冊(cè)資本實(shí)收資本所處行業(yè)企業(yè)性質(zhì)工商年檢及年檢年度貸款卡卡號(hào)資質(zhì)情況

稅務(wù)登記證號(hào)

其他信息

（2）經(jīng)營(yíng)范圍及主要產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模（能力）（3）與我司業(yè)務(wù)往來(lái)情況3、法人治理結(jié)構(gòu)（1）、申請(qǐng)人主要關(guān)聯(lián)方關(guān)系圖示關(guān)聯(lián)方持股股數(shù)和比例；

股東一股東二股東三申請(qǐng)人＊%＊%＊%＊%＊%＊%

子公司三子公司二子公司一

l描述申請(qǐng)人主要投資人對(duì)其的控制與管理關(guān)系，對(duì)主要投資人的情況做簡(jiǎn)要介紹和分析；l申請(qǐng)人及其股東歷史沿革情況；l描述與主要關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系、控制與管理關(guān)系、利潤(rùn)分配關(guān)系等；l主要股東的信譽(yù)情況、股東過(guò)去的信貸資金使用情況，是否存在挪用資金的情況，股東財(cái)務(wù)實(shí)力如何；l雖無(wú)股權(quán)關(guān)系，但有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系或有密切關(guān)系的需特別說(shuō)明。（2）、制度建設(shè)與執(zhí)行情況l公司章程、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、信息披露制度及其他制度體系；l問(wèn)責(zé)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。（3）信息披露與透明度l及時(shí)、主動(dòng)披露重大信息的情況；l會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量；l公司關(guān)聯(lián)交易活動(dòng)遵循商業(yè)原則的情況。（4）公司法人代表及主要高管人員說(shuō)明公司法人代表、財(cái)務(wù)主管及其他主要管理人員職務(wù)、姓名、年齡、教育背景、主要經(jīng)歷與業(yè)績(jī)、與本職務(wù)相關(guān)的主要任職時(shí)間（起止年份）等。（5）承租人的團(tuán)隊(duì)素質(zhì)說(shuō)明主要負(fù)責(zé)人是否具備“合作文化”的素質(zhì)，企業(yè)是否具備團(tuán)結(jié)協(xié)作的精神；是否具有一定資質(zhì)的管理人員、技術(shù)人員、銷售人員和熟練工人；申請(qǐng)人的企業(yè)文化；管理是否規(guī)范；領(lǐng)導(dǎo)是否頻繁更換等；4、申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)狀況及管理能力分析（1）、基本經(jīng)營(yíng)狀況l資質(zhì)狀況、行業(yè)地位、品牌經(jīng)營(yíng)、技術(shù)裝備、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、生產(chǎn)設(shè)備利用率、實(shí)際生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品質(zhì)量、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、產(chǎn)品替代性、市場(chǎng)占有率、價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力、經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)性等。注：不同類型的客戶還應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)分析。（2）、原材料及設(shè)備供應(yīng)情況l供應(yīng)商的集中度；主要供應(yīng)商的名稱、供貨品名、供貨量、價(jià)格、質(zhì)量、付款條件，供貨的穩(wěn)定性，供貨合同簽訂情況；l供應(yīng)商的競(jìng)價(jià)能力，申請(qǐng)人是否很容易轉(zhuǎn)換到別的供應(yīng)商，供貨關(guān)系的穩(wěn)定性；是否存在拖欠供應(yīng)商款項(xiàng)的問(wèn)題；（3）、銷售情況年份

項(xiàng)目

200*年200*年200*年200*年*月主導(dǎo)產(chǎn)品總銷售占比%實(shí)際產(chǎn)量產(chǎn)銷率%實(shí)際產(chǎn)量產(chǎn)銷率%實(shí)際產(chǎn)量產(chǎn)銷率%實(shí)際產(chǎn)量產(chǎn)銷率%產(chǎn)品1

產(chǎn)品2

產(chǎn)品3

……

l營(yíng)銷策略、銷售方式、銷售地域及對(duì)市場(chǎng)變化的應(yīng)變措施；l現(xiàn)有銷售渠道是否能滿足企業(yè)需要，各種營(yíng)銷渠道的使用情況及效果；銷售人員整體素質(zhì)的高低；l主要銷售中間商的名稱、代理金額、占比，銷售價(jià)差、付款條件，銷售商的競(jìng)價(jià)能力，代理銷售關(guān)系的穩(wěn)定性；l以上以工業(yè)企業(yè)為主，其他行業(yè)根據(jù)實(shí)際情況分析。5、經(jīng)營(yíng)管理能力評(píng)價(jià)通過(guò)對(duì)申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)狀況、原材料及設(shè)備供應(yīng)情況、銷售情況，結(jié)合法人治理結(jié)構(gòu)、制度建設(shè)、主要管理人員經(jīng)歷、團(tuán)隊(duì)素質(zhì)等對(duì)其管理能力進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。二、租賃物件的適租性分析1、租賃物件是否符合輕松回收，輕松處理的原則；2、申請(qǐng)人是否具有較強(qiáng)的現(xiàn)金回收控制和資產(chǎn)變現(xiàn)能力；3、租賃物件的公允價(jià)值是否能遠(yuǎn)大于未回收余值；4、租賃物件是否屬于容易變現(xiàn)的通用設(shè)備；5、租賃物件的經(jīng)濟(jì)技術(shù)壽命是否超過(guò)預(yù)定租期；6、租賃物件是否需要經(jīng)過(guò)復(fù)雜的操作技術(shù)培訓(xùn)后才能使用；7、租賃物件本身是否帶有“信用鎖”；8、租賃融資是否涉及無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)的；9、是否符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)。第三節(jié)

定量分析一、對(duì)承租申請(qǐng)人租賃項(xiàng)目產(chǎn)品或服務(wù)市場(chǎng)進(jìn)行定量分析，確定以下幾方面的影響：1、利率走勢(shì)影響分析；2、匯率走勢(shì)影響分析；3、證券市場(chǎng)走勢(shì)影響分析；4、產(chǎn)品或服務(wù)市場(chǎng)需求和價(jià)格分析；5、成本費(fèi)用估算（編制總成本費(fèi)用估算表和分項(xiàng)成本費(fèi)用估算表）；6、銷售收入、稅金、利潤(rùn)與分配估算（編制銷售收入估算表、現(xiàn)金流量表、損益與利潤(rùn)分配表、資金來(lái)源與運(yùn)用表、借款償還計(jì)劃表）。二、承租企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析項(xiàng)目責(zé)任人可根據(jù)具體項(xiàng)目所涉及的行業(yè)，適當(dāng)調(diào)整相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)指標(biāo)，但財(cái)務(wù)分析總體框架不變。（一）、整體財(cái)務(wù)狀況分析

申請(qǐng)人主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一覽表（萬(wàn)元）序號(hào)項(xiàng)目200*年200*年200*年200*年*月1總資產(chǎn)

1.1流動(dòng)資產(chǎn)

其中：貨幣資金

應(yīng)收帳款

其他應(yīng)收款

存貨

1.2長(zhǎng)期投資

1.3固定資產(chǎn)凈值

1.4在建工程

2負(fù)債總額

2.1流動(dòng)負(fù)債

其中：短期借款

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付帳款

2.2長(zhǎng)期借款

3所有者權(quán)益

其中：實(shí)收資本

4主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

5主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

6投資收益

7利潤(rùn)總額

8凈利潤(rùn)

9經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量

10經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量

11投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量

12籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量

報(bào)表有關(guān)問(wèn)題說(shuō)明：l根據(jù)客戶的近期財(cái)務(wù)報(bào)表及經(jīng)審計(jì)的近三年末財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)，闡明近三年來(lái)客戶資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況，損益狀況的趨勢(shì)變化和相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)等方面的內(nèi)容；l借款人會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更；l審計(jì)情況及審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)、外聘會(huì)計(jì)師意見(jiàn)（若有）；l在特殊情況下無(wú)法提供經(jīng)有效審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)告的，需要客戶對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性出具書(shū)面正式承諾，項(xiàng)目責(zé)任人須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行分析核實(shí),并在本調(diào)查報(bào)告中做出明確說(shuō)明。（二）、資產(chǎn)負(fù)債狀況分析對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中余額占比較大，前后變化較大（一般為增減20%以上）乃至異?；蚩赡軐?duì)審批決策影響較大的項(xiàng)目，進(jìn)行重點(diǎn)詳細(xì)分析說(shuō)明。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如經(jīng)調(diào)整，應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的理由及調(diào)整后的財(cái)務(wù)變化分析結(jié)果，必要時(shí)，須提供支撐依據(jù)作為附件。1、資產(chǎn)狀況分析（1）、短期投資分析：短期投資的內(nèi)容、種類、金額及發(fā)生時(shí)間；各項(xiàng)投資的資金來(lái)源（是否為自有資金），歷史成本、現(xiàn)實(shí)價(jià)值、變現(xiàn)能力、升減值因素、是否已抵押，是否存在長(zhǎng)期（超過(guò)一年）持有某一投資的情況；短期投資的收益情況、應(yīng)計(jì)提或補(bǔ)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備情況。（2）、應(yīng)收帳款分析：應(yīng)收帳款歷年帳齡分布情況表（萬(wàn)元）帳齡200*年200*年201*年201*年*月6個(gè)月以內(nèi)

6至12個(gè)月

1年2兩年

2至3年

3年以上

合計(jì)

應(yīng)收帳款分布情況表（萬(wàn)元）

截止：

年月日帳齡戶數(shù)主要對(duì)象金額占比%預(yù)計(jì)損失額6個(gè)月以內(nèi)

6至12個(gè)月

1年至2年

2至3年

3年以上

合

計(jì)

其他應(yīng)收款分布情況表（萬(wàn)元）

截止：年月日帳齡戶數(shù)主要對(duì)象金額占比%6個(gè)月以內(nèi)

6至12個(gè)月

1年至2年

2至3年

3年以上

合

計(jì)

l分析應(yīng)收帳款的帳齡結(jié)構(gòu)，預(yù)計(jì)各檔次的損失概率和損失金額；比較歷年增減變化情況；l說(shuō)明企業(yè)的應(yīng)收帳款管理政策；l列示金額前五名的應(yīng)收帳款明細(xì)情況，包括欠款人名稱、貿(mào)易背景、欠款時(shí)間、目前欠款人狀況、收回可能性、是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)等。如應(yīng)收帳款比較分散，應(yīng)列明應(yīng)收帳款集中于幾個(gè)客戶或地區(qū)的情況。對(duì)應(yīng)計(jì)提或補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備的，需單獨(dú)列示應(yīng)計(jì)提或補(bǔ)提金額；應(yīng)收帳款是否已作質(zhì)押，是否已計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備是否能彌補(bǔ)壞帳損失；l主要應(yīng)收科目中數(shù)額較大的，參照應(yīng)收帳款分析進(jìn)行；對(duì)其他應(yīng)收款過(guò)大的，要重點(diǎn)說(shuō)明組成結(jié)構(gòu)和資金流向。（3）、存貨分析：存貨歷年分布情況表（萬(wàn)元）年份

項(xiàng)目200*年200*年200*年200*年*月原材料

半成品

產(chǎn)成品

存貨合計(jì)

存貨帳齡分析項(xiàng)目

年份主要內(nèi)容帳面價(jià)值實(shí)際價(jià)值6個(gè)月以內(nèi)

6至12個(gè)月

1年至2年

2至3年

3年以上

合

計(jì)

l分別對(duì)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等進(jìn)行分析，包括種類、數(shù)量、原始采購(gòu)成本、目前市場(chǎng)價(jià)格、保管地點(diǎn)和保存狀況等，說(shuō)明存貨的行業(yè)特點(diǎn)；l企業(yè)采用何種存貨計(jì)價(jià)方法，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否及時(shí)，帳實(shí)是否相符；l影響存貨價(jià)值的升減值因素，影響程度如何，是否應(yīng)計(jì)提或補(bǔ)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，列示應(yīng)計(jì)提或補(bǔ)提金額；是否購(gòu)買了保險(xiǎn)，是否已作抵押等。（4）、長(zhǎng)期投資分析：l投資的項(xiàng)目、金額、產(chǎn)生背景、占被投資單位的股本比重、是否間接控股、目前項(xiàng)目的運(yùn)轉(zhuǎn)情況、近幾年投資收益情況；l投資的流動(dòng)性、變現(xiàn)途徑和變現(xiàn)價(jià)值；l影響投資價(jià)值的升減值因素，影響程度如何，是否應(yīng)計(jì)提或補(bǔ)提投資減值準(zhǔn)備，列示應(yīng)計(jì)提或補(bǔ)提金額；l投資權(quán)益是否被抵押，或存在哪些制約投資人自由處置投資資產(chǎn)的因素等。（5）、固定資產(chǎn)分析固定資產(chǎn)情況表（萬(wàn)元）年份

項(xiàng)目200*年200*年200*年200*年*月固定資產(chǎn)原值

固定資產(chǎn)凈值

累計(jì)折舊

當(dāng)年折舊

在建工程

l

主要固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、帳面原值、已提折舊、帳面凈值和使用保管狀況等；l

固定資產(chǎn)的折舊方法，是否應(yīng)補(bǔ)提折舊及補(bǔ)提金額；l

固定資產(chǎn)流動(dòng)性如何，是否已作抵押，或存在哪些影響申請(qǐng)人自由處置固定資產(chǎn)的因素；l

固定資產(chǎn)的重置成本或市場(chǎng)價(jià)格（如有），存在哪些影響固定資產(chǎn)價(jià)值的升減值因素，影響程度如何，是否應(yīng)計(jì)提或補(bǔ)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對(duì)應(yīng)計(jì)提或補(bǔ)提折舊和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的，應(yīng)分別列示計(jì)提或補(bǔ)提折舊和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額；l

對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)說(shuō)明主要設(shè)備的先進(jìn)性、產(chǎn)品合格率及設(shè)備維護(hù)難易程度；l

在建工程要說(shuō)明項(xiàng)目總投資、已到位資金、后續(xù)資金額度、來(lái)源、工程進(jìn)度和完工時(shí)間，是否存在資金缺口；l

已實(shí)際投入使用尚未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的在建工程情況。（6）、無(wú)形及遞延資產(chǎn)分析l

無(wú)形及遞延資產(chǎn)分別列示主要無(wú)形及遞延資產(chǎn)的種類、金額、取得或發(fā)生背景、目前價(jià)值或作用。對(duì)其中土地使用權(quán)價(jià)值，應(yīng)單獨(dú)列示，并注明計(jì)價(jià)依據(jù)、是否抵押。2、負(fù)債狀況分析（1）、流動(dòng)負(fù)債分析：l

主要分析短期借款的發(fā)生時(shí)間、到期時(shí)間、貸款銀行、約定用途、擔(dān)保方式和實(shí)際使用情況。對(duì)存在逾期貸款或墊款的，應(yīng)單獨(dú)列示；l

分析流動(dòng)負(fù)債的穩(wěn)定性，對(duì)流動(dòng)負(fù)債科目中金額較大或變化較大的，應(yīng)說(shuō)明應(yīng)付對(duì)象、金額和關(guān)聯(lián)關(guān)系；l

展期、借新還舊的金額、次數(shù)等。授信情況表授信銀行貸款銀行承兌匯票貿(mào)易融資貼現(xiàn)保函擔(dān)保方式

其中：**銀行

**銀行

……合計(jì)

（2）、長(zhǎng)期負(fù)債分析：l

分析長(zhǎng)期借款的發(fā)生時(shí)間、到期時(shí)間、貸款銀行、約定用途和實(shí)際使用情況或項(xiàng)目進(jìn)展情況；其他長(zhǎng)期負(fù)債且金額較大的，也應(yīng)進(jìn)行分析；l

分析長(zhǎng)期負(fù)債的穩(wěn)定性，對(duì)變化較大的，應(yīng)說(shuō)明應(yīng)付對(duì)象、金額和關(guān)聯(lián)關(guān)系；l

對(duì)存在長(zhǎng)期貸款逾期或欠息的，應(yīng)單獨(dú)列示。其他科目中金額較大或變化較大的，應(yīng)予重點(diǎn)說(shuō)明。（3）、或有負(fù)債分析：或有負(fù)債情況表（萬(wàn)元）

截止：

年月日項(xiàng)目序號(hào)筆數(shù)對(duì)象余額被擔(dān)保負(fù)債狀態(tài)〈正?；虿涣肌祲|款的可能性1

2

合計(jì)

l

分析或有負(fù)債的種類（擔(dān)保、未決訴訟、有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)、其他對(duì)外承諾等）、金額、對(duì)象、產(chǎn)生背景及或有負(fù)債轉(zhuǎn)變?yōu)檎鎸?shí)負(fù)債的可能性；對(duì)為其他企業(yè)提供擔(dān)保的，說(shuō)明有關(guān)被擔(dān)保企業(yè)的情況和反擔(dān)保措施。3、權(quán)益分析所有者權(quán)益情況表（萬(wàn)元）

年份

項(xiàng)目200*年200*年200*年200*年*月實(shí)收資本

資本公積

盈余公積

未分配利潤(rùn)

所有者權(quán)益

l根據(jù)近幾年申請(qǐng)人所有者權(quán)益中實(shí)收資本、資本公積（資本溢價(jià)或股票溢價(jià)、資本折算差額、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、接受捐贈(zèng)）、盈余公積（法定盈余公積金和公益金）及未分配利潤(rùn)的組成和變動(dòng)情況填寫(xiě)；l分析實(shí)收資本的來(lái)源及實(shí)際到位情況；l分析資本公積金的來(lái)源及背景、盈余公積金的來(lái)源及背景，資本公積來(lái)源是否合理（法定評(píng)估增值是否符合有關(guān)規(guī)定），盈余公積提取是否正常；l根據(jù)指標(biāo)變動(dòng)及公司章程調(diào)查并說(shuō)明申請(qǐng)人利潤(rùn)分配政策，是否存在高比例甚至全部分配情況。（三）、盈利能力分析1、損益狀況分析l分析收入是否真實(shí)。說(shuō)明收入的確認(rèn)方法，確認(rèn)方法對(duì)收入和應(yīng)收帳款的影響，應(yīng)收帳款是否真實(shí)和可以回收；l成本和費(fèi)用是否真實(shí)。說(shuō)明成本結(jié)轉(zhuǎn)方法和費(fèi)用確認(rèn)方法，成本和費(fèi)用是否及時(shí)入賬，有無(wú)未轉(zhuǎn)少轉(zhuǎn)成本或未攤少攤費(fèi)用、對(duì)損益影響程度如何；l分析客戶的納稅情況及稅收政策；l分析關(guān)聯(lián)交易的金額及對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)度；l分析主營(yíng)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品的盈利能力、說(shuō)明在收入和利潤(rùn)中的占比；l對(duì)下一年度的銷售收入和利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。如有其他利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)數(shù)額較高的應(yīng)加以分析說(shuō)明。2、盈利能力分析盈利能力指標(biāo)項(xiàng)目

年份200*年200*年200*年200*年*月主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占比%

資產(chǎn)利潤(rùn)率%

銷售凈利率%

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率%

凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率%

●分析實(shí)收資本的來(lái)源及實(shí)際到位情況；通過(guò)連續(xù)三年及近期的損益表，測(cè)算盈利能力指標(biāo)以及增長(zhǎng)率指標(biāo),綜合分析判斷企業(yè)的盈利能力。（四）、償債能力分析1、短期償債能力分析（1）、申請(qǐng)人短期償債能力指標(biāo)：項(xiàng)目

年份200*年200*年200*年200*年*月流

動(dòng)

比

率％

速

動(dòng)

比

率％

現(xiàn)金比率％

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

●通過(guò)測(cè)算短期償債能力指標(biāo)和流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)分析判斷企業(yè)的短期償債能力。流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/銷售額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[（期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）/2]

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

＝銷售收入/[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]（2）、流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)性指標(biāo)：

年份項(xiàng)目

200*年200*年200*年200*年*月現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)比率％

應(yīng)收帳款流動(dòng)資產(chǎn)比率％

存貨流動(dòng)資產(chǎn)比率％

其他應(yīng)收流動(dòng)資產(chǎn)比率％

l根據(jù)上述指標(biāo)詳細(xì)進(jìn)行近期結(jié)構(gòu)分析和整體趨勢(shì)分析，說(shuō)明結(jié)構(gòu)是否合理、趨勢(shì)是否正常、原因何在?，F(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)比率=年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/期末流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收帳款流動(dòng)資產(chǎn)比率=[（期初應(yīng)收帳款+期末應(yīng)收帳款）/2]/期末流動(dòng)資產(chǎn)2、長(zhǎng)期償債能力分析項(xiàng)目

年份200*年200*年200*年200*年*月資產(chǎn)負(fù)債率％

利息保障倍數(shù)

l通過(guò)測(cè)算資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)并結(jié)合資產(chǎn)總額增長(zhǎng)率和權(quán)益總額增長(zhǎng)率來(lái)分析企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100%

利息保障倍數(shù)=（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用3、現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量表（萬(wàn)元）

項(xiàng)目

年份200*年200*年200*年200*年*月預(yù)測(cè)下一年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出

凈流量

投資活動(dòng)現(xiàn)金流量投資現(xiàn)金流入

投資現(xiàn)金流出

凈流量

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量籌資現(xiàn)金流入

籌資現(xiàn)金流出

凈流量

現(xiàn)金凈流量合計(jì)

l對(duì)照損益表分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量和流出量、收到和支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容、投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出量；l分別分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的關(guān)系及其原因；l以經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為現(xiàn)金流量分析的重點(diǎn)，從流量的構(gòu)成和具體對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)說(shuō)明，現(xiàn)金流量表中如有其他現(xiàn)金流入、流出科目，數(shù)額較大的也應(yīng)加以說(shuō)明。（五）、信用狀況分析在信用狀況分析基礎(chǔ)上，測(cè)算申請(qǐng)人的負(fù)債及或有負(fù)債與其凈資產(chǎn)的比值。（六）、財(cái)務(wù)分析結(jié)論根據(jù)上述分析,綜合判斷申請(qǐng)人的資產(chǎn)負(fù)債狀況、盈利能力、償債能力進(jìn)行分析，對(duì)借款人的財(cái)務(wù)健康狀況和發(fā)展趨勢(shì)做出分析評(píng)價(jià)；明確說(shuō)明根據(jù)申請(qǐng)人租賃到期時(shí)的資產(chǎn)、銷售以及現(xiàn)金流量等資金運(yùn)營(yíng)預(yù)計(jì)情況,申請(qǐng)人能否按期償付租金。三、擔(dān)保措施分析1、保證人評(píng)估（此節(jié)內(nèi)容與承租申請(qǐng)人資信評(píng)估類