學(xué)員版一汽車S店風(fēng)險(xiǎn)管控診斷與預(yù)算技能提升實(shí)戰(zhàn)

汽車4S店風(fēng)險(xiǎn)管控及預(yù)算技能提升診斷實(shí)戰(zhàn)

馬英華4S店運(yùn)營(yíng)管理價(jià)值提升實(shí)操系列（二）tmyh@課堂規(guī)則請(qǐng)關(guān)閉手機(jī)!!!上下課時(shí)間及休息安排積極參與/踴躍發(fā)言有問題時(shí)請(qǐng)務(wù)必提問Text我們的目標(biāo)TextText經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)整合分析一發(fā)展觀規(guī)范基礎(chǔ)財(cái)務(wù)一理財(cái)觀---汽車行業(yè)優(yōu)秀經(jīng)理人整合內(nèi)控機(jī)制一盈利觀您將清楚地認(rèn)識(shí)到近年來中國(guó)汽車市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的局勢(shì)演變，如何適應(yīng)與調(diào)整經(jīng)銷商的盈利模式與戰(zhàn)略規(guī)劃，及如何學(xué)習(xí)做好4S店職業(yè)經(jīng)理人以提升經(jīng)銷商全方位的運(yùn)營(yíng)實(shí)力講座說明內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)的準(zhǔn)確把握提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力防止利潤(rùn)流失盈利賺錢掌握切實(shí)可行的4S店應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的策略汽車經(jīng)銷商未來盈利前景調(diào)查

經(jīng)銷商當(dāng)前所面臨的共性問題？

競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)日益加劇

投資回報(bào)率明顯下降

銷量比下滑、庫存量增結(jié)構(gòu)失衡

銷售毛利下降，費(fèi)用毛利比相對(duì)提升

展廳客流與車間回廠量下降

人員流失、團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性失調(diào)講授內(nèi)容

6如何將風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到實(shí)處

1保住利潤(rùn)基礎(chǔ)一內(nèi)部控制2汽車4S店風(fēng)險(xiǎn)的策略5內(nèi)部控制體系一索賠、理賠

4內(nèi)部控制體系一正常維修3維修環(huán)節(jié)內(nèi)部?jī)?nèi)部控制體系4S店內(nèi)部控制實(shí)施與運(yùn)行第一講

汽車4S店為什么要做內(nèi)控？一、內(nèi)控概念及新觀點(diǎn)二、內(nèi)控的必要性（一）內(nèi)控發(fā)展（二）為什么中國(guó)的企業(yè)平均壽命短？三、目前形式下汽車4S店銷售應(yīng)該關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？四、內(nèi)控有什么作用？錯(cuò)弊三角理論：壓力？借口？機(jī)會(huì)？（一）內(nèi)控本質(zhì)一一建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制（二）內(nèi)部控制建立的原則實(shí)例分析：關(guān)于維修配件丟失及私自接車的內(nèi)控制度如何制定？什么是內(nèi)部控制？?jī)?nèi)控系統(tǒng)五要素架構(gòu)1.控制環(huán)境

構(gòu)成一個(gè)單位的氛圍，影響單位內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

單位為達(dá)到目而確認(rèn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)3.控制活動(dòng)

對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要措施，以保證單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的政策和程序。4.信息與溝通

與財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)相關(guān)的信息系統(tǒng)方法和記錄。3.控制活動(dòng)4.信息與溝通1.控制環(huán)境2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5.監(jiān)控

評(píng)價(jià)內(nèi)部控制實(shí)施質(zhì)量的過程，即對(duì)內(nèi)部控制設(shè)置、運(yùn)行及改進(jìn)活動(dòng)的評(píng)價(jià)。5.監(jiān)控實(shí)例分分析3經(jīng)濟(jì)危危機(jī)下下利潤(rùn)潤(rùn)在哪哪里？？（緊緊迫性性）為什么么控制制控制什什么誰來控控制幫助達(dá)達(dá)成組組織目目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn):人，物物與資資金，，信息息董事會(huì)會(huì)總裁室室經(jīng)理層層員工層層中國(guó)的的內(nèi)控控發(fā)展展中國(guó)人人的特特點(diǎn)對(duì)對(duì)于內(nèi)內(nèi)控的的影響響規(guī)則與與人情情精確與與模糊糊坦率與與委婉婉冒險(xiǎn)與與中庸庸內(nèi)部控控制-被定義義為一一個(gè)過過程，，這個(gè)個(gè)過程程受企企業(yè)的的董事事會(huì)、、管理理層及及其他他人員員影響響。設(shè)設(shè)計(jì)這這個(gè)過過程是是為達(dá)達(dá)成下下列目目標(biāo)提提供合合理的的保證證：營(yíng)運(yùn)的的效果果和效效率財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的的可靠靠性相關(guān)法法令的的遵循循內(nèi)部控控制的的定義義COSO內(nèi)控系系統(tǒng)的的整體體架構(gòu)構(gòu)內(nèi)部控控制的的5元元素監(jiān)督督信息息與與溝溝通通控制制活活動(dòng)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估控制制環(huán)環(huán)境境內(nèi)部控控制的的目標(biāo)標(biāo)運(yùn)營(yíng)效效率與與效果果財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)的的可靠靠性對(duì)法律律和合合約承承諾之之遵循循內(nèi)部控控制貫貫穿所所有的的業(yè)務(wù)務(wù)部門門事業(yè)部部1事業(yè)部部2業(yè)務(wù)活活動(dòng)1業(yè)務(wù)活動(dòng)2內(nèi)控系統(tǒng)五五要素架構(gòu)構(gòu)1.控制環(huán)境構(gòu)成一個(gè)單單位的氛圍圍，影響單單位內(nèi)部控控制的基礎(chǔ)礎(chǔ)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估單位為達(dá)到到目而確認(rèn)認(rèn)的相關(guān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)3.控制活動(dòng)對(duì)所確認(rèn)的的風(fēng)險(xiǎn)采取取必要措施施，以保證單位位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的政策和和程序。4.信息與溝通通與財(cái)務(wù)報(bào)告告目標(biāo)相關(guān)關(guān)的信息系系統(tǒng)方法和和記錄。3.控制活活動(dòng)4.信息與與溝通1.控制環(huán)環(huán)境2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估5.監(jiān)控評(píng)價(jià)內(nèi)部控控制實(shí)施質(zhì)質(zhì)量的過程程，即對(duì)內(nèi)內(nèi)部控制設(shè)設(shè)置、運(yùn)行行及改進(jìn)活活動(dòng)的評(píng)價(jià)價(jià)。5.監(jiān)控值得強(qiáng)調(diào)的的新觀點(diǎn)動(dòng)態(tài)：動(dòng)態(tài)過程程，管控融融合適合：環(huán)境影響響，人性控控制全面：全員控制制，強(qiáng)調(diào)責(zé)責(zé)任平衡：合理保證證，成本效效益記住一句話話：實(shí)質(zhì)而而不是形式式?jīng)Q定內(nèi)部部控制的效效果。經(jīng)濟(jì)危機(jī)下下利潤(rùn)在哪哪里？（緊緊迫性）為什么控制制控制什么誰來控制幫助達(dá)成組組織目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn):人，物與資資金，信息息董事會(huì)總裁室經(jīng)理層員工層中國(guó)的內(nèi)控控發(fā)展中國(guó)人的特特點(diǎn)對(duì)于內(nèi)內(nèi)控的影響響規(guī)則與人情情精確與模糊糊坦率與委婉婉冒險(xiǎn)與中庸庸為什么中國(guó)國(guó)企業(yè)平均均壽命短據(jù)統(tǒng)計(jì)，世世界500強(qiáng)的平均壽壽命是40歲至42歲，1000強(qiáng)的平均壽壽命是30歲。中國(guó)集集團(tuán)公司的的平均壽命命7至8歲，中小企企業(yè)平均壽壽命只有2.9歲。中國(guó)企企業(yè)的平均均壽命約3.5歲。中國(guó)企業(yè)壽壽命短原因因之一內(nèi)控控不健全中國(guó)企業(yè)依依然面臨著著“決策問問題”、““文化及執(zhí)執(zhí)行力的問問題”、““客戶關(guān)系系管理的問問題”、““接班人與與核心團(tuán)隊(duì)隊(duì)建設(shè)問題題”等等困困擾。例如如：中國(guó)企業(yè)靠靠能人，世世界級(jí)企業(yè)業(yè)靠制度與與文化。我們利用消消費(fèi)者的幼幼稚，世界界級(jí)企業(yè)促促進(jìn)消費(fèi)者者的成熟。。差距的大小小、企業(yè)壽壽命的長(zhǎng)短短，而其核核心就是企企業(yè)內(nèi)部控控制系統(tǒng)。。內(nèi)部控制制不健全是是中國(guó)企業(yè)業(yè)短命的根根本原因之之一。中國(guó)企業(yè)壽壽命短原因因之二缺乏乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)識(shí)有很多的企企業(yè)，由強(qiáng)強(qiáng)變?nèi)酰钭罱K慘遭淘淘汰。盡管管這些企業(yè)業(yè)敗走麥城城的原因各各不相同，，但有一點(diǎn)點(diǎn)卻是共同同的，即缺缺少一種憂憂患意識(shí)和和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)識(shí)，安而忘忘危，缺少少遠(yuǎn)慮，對(duì)對(duì)面臨的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不不足、準(zhǔn)備備不足，最最終導(dǎo)致企企業(yè)失敗。。對(duì)于企業(yè)來來說，最大大的風(fēng)險(xiǎn)就就是沒有危危機(jī)意識(shí)。。他們有的的只看到企企業(yè)發(fā)展的的有利因素素，而忽視視了潛在的的風(fēng)險(xiǎn)；有有的只看到到對(duì)手的弱弱點(diǎn)，卻沒沒看到自身身的不足。。目前：4S店大量擴(kuò)張張（對(duì)于目目前形勢(shì)存存在的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠夠）中國(guó)企業(yè)壽壽命短原因因之三對(duì)內(nèi)內(nèi)部控制存存在理解誤誤區(qū)內(nèi)部控制所所監(jiān)控的對(duì)對(duì)象主要是是中層以下下管理人員員，對(duì)高層層控制薄弱弱，甚至嚴(yán)嚴(yán)重失控，，結(jié)果導(dǎo)致致個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)個(gè)人權(quán)力力膨脹和主主觀臆斷決決策失敗，，甚至出現(xiàn)現(xiàn)徇私舞弊弊和經(jīng)濟(jì)犯犯罪現(xiàn)象。。重經(jīng)營(yíng)、輕輕管理重產(chǎn)品銷售售、輕戰(zhàn)略略經(jīng)營(yíng)重資本經(jīng)營(yíng)營(yíng)，輕金融融風(fēng)險(xiǎn)防范范重網(wǎng)絡(luò)硬件件建設(shè)、輕輕軟件建設(shè)設(shè)重人才引進(jìn)進(jìn)、輕人員員監(jiān)督和培培訓(xùn)重會(huì)計(jì)信息息、輕控制制環(huán)境建設(shè)設(shè)內(nèi)控的作用用：舞弊三三角理論職業(yè)道德法律法規(guī)內(nèi)部控制不愿不敢不能機(jī)會(huì)借口壓力借口、自我我合理化——“不拿白不拿拿”，大家家都在拿壓力——鋌而走險(xiǎn)，，官逼民反反；活不下下去了；““高薪養(yǎng)廉廉”機(jī)會(huì)——常在河邊走走，難免不不濕腳“體制嚴(yán)密密偷不成；；懲罰嚴(yán)嚴(yán)厲不敢偷偷；待遇遇優(yōu)厚不想想偷”二、內(nèi)部控控制的本質(zhì)質(zhì)：風(fēng)險(xiǎn)管管理機(jī)制管理企業(yè)就就好比駕駛駛一輛車，，車速越快快，越需要要好的控制制系統(tǒng)?！猍美]管理學(xué)家羅羅伯特·安東尼內(nèi)部控制建建立的原則則全面性原則則重要性原則則制衡性原則則適應(yīng)性原則則成本效益原原則全面性：內(nèi)部控制制應(yīng)當(dāng)貫穿穿決策、執(zhí)執(zhí)行和監(jiān)督督全過程，，覆蓋企業(yè)業(yè)及其所屬屬單位的各各種業(yè)務(wù)和和事項(xiàng)。重要性：內(nèi)部控制應(yīng)應(yīng)當(dāng)在全面面控制的基基礎(chǔ)上，關(guān)關(guān)注重要業(yè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)領(lǐng)域。對(duì)對(duì)于企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)層來講講，并不需需要事無巨巨細(xì)都要親親自動(dòng)手。。企業(yè)的重重要業(yè)務(wù)事事項(xiàng)和高風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域才才是他們必必須傾全力力加以控制制的關(guān)鍵控控制點(diǎn)。制衡性：內(nèi)部控制應(yīng)應(yīng)當(dāng)在治理理結(jié)構(gòu)、機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)置及及權(quán)責(zé)分配配、業(yè)務(wù)流流程等方面面形成相互互制約、相相互監(jiān)督，，同時(shí)兼顧顧運(yùn)營(yíng)效率率。履行內(nèi)部控控制職責(zé)的的部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)具有獨(dú)立立性，任何何人不得擁擁有凌駕于于內(nèi)部控制制之上的特特殊權(quán)力。。在這樣的的內(nèi)部環(huán)境境下，企業(yè)業(yè)內(nèi)部就能能形成一個(gè)個(gè)良好的相相互制衡的的機(jī)制。適應(yīng)性：內(nèi)部控制應(yīng)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模模、業(yè)務(wù)范范圍、競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)水平等等相適應(yīng)，，并隨著情情況的變化化及時(shí)加以以調(diào)整。一一定要有實(shí)用性成本效益：內(nèi)部控制制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡衡實(shí)施成本本與預(yù)期效效益，以適適當(dāng)?shù)某杀颈究刂苾?nèi)部控制建建立的原則則討論：關(guān)于維修環(huán)環(huán)節(jié)的內(nèi)控控制度的制制定？一4S店總是出現(xiàn)現(xiàn)維修技師師偷機(jī)油、、配件現(xiàn)象象，即使內(nèi)內(nèi)部有嚴(yán)格格的制度，，并明確規(guī)規(guī)定：違反反上述規(guī)定定者視情節(jié)節(jié)給與警告告、罰款、、辭退等措措施。但還還是屢禁不不止。對(duì)于以上類類似制度應(yīng)應(yīng)如何制定定更適用？高手指點(diǎn)、、、、維修技師私私自接車的的內(nèi)控制度度如何保證有有效？關(guān)于客戶財(cái)財(cái)物丟失的的內(nèi)控制度度如何保證有有效？第二講應(yīng)對(duì)對(duì)汽車4S店風(fēng)險(xiǎn)的策策略一、內(nèi)控控制什么？控制五要素：風(fēng)險(xiǎn)、人、物與資金、信息實(shí)例分析：二、解析目前4S店汽車市場(chǎng)的“庫存深度”指標(biāo)三、風(fēng)險(xiǎn)管理一如何識(shí)別與控制風(fēng)險(xiǎn)？（一）4S店風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)從哪些環(huán)節(jié)入手（二）4S店風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有哪些實(shí)例分析：現(xiàn)狀下的汽車4S店風(fēng)險(xiǎn)管理及控制內(nèi)部控制作作用一如何何降低風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)？損失的金額額發(fā)生的可能性風(fēng)險(xiǎn)的大小小內(nèi)部控制降低成功內(nèi)部控制的的重要性有效的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)營(yíng)回報(bào)的良良好平衡一、什么是是風(fēng)險(xiǎn)？風(fēng)險(xiǎn)，是某某一事件或或行為對(duì)特特定主體的的經(jīng)濟(jì)利益益帶來不利利影響的可可能性。外部風(fēng)險(xiǎn)人物信息外部環(huán)境內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)人財(cái)(資金)物信息內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理一一如何識(shí)別別與控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)？

風(fēng)險(xiǎn)最小化加強(qiáng)系統(tǒng)的內(nèi)部控制對(duì)可能的損失投保當(dāng)可能的風(fēng)險(xiǎn)較大時(shí)，尋求較大的回報(bào)問題二：汽汽車4S店目前風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)如何控制制？汽車4S店目前的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)背景與與分析問題三：汽車4S店目前的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)背景與與分析一、汽車4S店經(jīng)營(yíng)的特特點(diǎn)二、汽車4S店?duì)I銷困境境因何而來來？三、汽車4S店?duì)I銷是被被廠家拖著著走，難以形成自自己的核心心競(jìng)爭(zhēng)力。。分析風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)就就是結(jié)合企企業(yè)特定條條件，對(duì)識(shí)識(shí)別出來的的風(fēng)險(xiǎn)及其其特征進(jìn)行行明確的定定義描述，，分析和描描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)發(fā)生可能性性的高低、、損失額的的大小、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的的頻率等。問題五：汽汽車4S店目前的汽汽車銷售如如何分析風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)？“庫存融資資表”“毛毛利表”，，讓數(shù)據(jù)說說話處理風(fēng)險(xiǎn)（（控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)）問題六：你你所在的汽汽車4S店如何處理理目前面臨臨的風(fēng)險(xiǎn)？？汽車4S店控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的有效措措施4S店控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的五項(xiàng)措措施(售后控制措措施后面講講）客戶只有對(duì)對(duì)汽車4S店產(chǎn)生一定定的忠誠(chéng)度。在這種前前提下，會(huì)會(huì)員制營(yíng)銷銷（積分卡卡、代金券券）才會(huì)有有更大作用用，它通過過對(duì)客戶信信息的分析析掌握，以以及長(zhǎng)期地與客戶建建立起來的的良好關(guān)系系，就可以以讓汽車4S店為今后2-10年準(zhǔn)備客戶戶，只有““回頭客””占據(jù)銷售售“大頭””，汽車4S店才可以有有真正穩(wěn)定定的利潤(rùn)來來源。監(jiān)測(cè)與審核核風(fēng)險(xiǎn)是不斷斷變化的。。與風(fēng)險(xiǎn)相相關(guān)的內(nèi)部部控制也必必須發(fā)生變變化。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與與對(duì)內(nèi)部控控制有效性性的持續(xù)審審核，有利利于企業(yè)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。問題七：你你所在的汽汽車4S店如何進(jìn)行行汽車銷售售風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與審核核？購(gòu)車環(huán)節(jié)？？跟蹤銷售售做到隨時(shí)時(shí)預(yù)警第三講維修環(huán)節(jié)內(nèi)內(nèi)部?jī)?nèi)部控控制體系一、控制活動(dòng)關(guān)注要點(diǎn)及需要注意哪些問題？（一）如何處理程序與效率之間的矛盾？（二）汽車流通企業(yè)4S店防止利潤(rùn)流失的基礎(chǔ)一內(nèi)部控制實(shí)例分析：二、汽車流通企業(yè)4S店提升內(nèi)部控制的措施三、汽車流通企業(yè)4S店維修環(huán)節(jié)內(nèi)部控制體系（一）銷售控制關(guān)鍵點(diǎn)（二）采購(gòu)控制關(guān)鍵點(diǎn)實(shí)例分析四、汽車4S店維修系統(tǒng)各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)實(shí)例分析實(shí)際工作怎怎么辦？（（控制活動(dòng)動(dòng)關(guān)注要點(diǎn)點(diǎn)）資金：預(yù)防防被盜竊、、詐騙和挪挪用；收與與支采購(gòu)：斷料料斷貨；質(zhì)質(zhì)次價(jià)高；；進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)發(fā)票銷售：積壓壓；發(fā)貨；；催賬；價(jià)價(jià)格舞弊工程項(xiàng)目：：盲目上馬馬；商業(yè)賄賄賂影響工工程質(zhì)量和和安全；項(xiàng)項(xiàng)目資金導(dǎo)導(dǎo)致延期或或中斷固定資產(chǎn)：：盲目購(gòu)建建；閑置投資：可行性實(shí)例分析續(xù)中國(guó)企業(yè)面面臨的不僅僅僅是金融融危機(jī)下的的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，而且是是重大的財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：：老板們?cè)跊Q決策時(shí)忽視視了財(cái)務(wù)環(huán)環(huán)節(jié)；部門簽合同同時(shí)從不考考慮財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，以省省錢為能力力的體現(xiàn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)；員工做業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)從不考考慮財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，以成成交為能力力的體現(xiàn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)；所有這些都都可以歸咎咎于內(nèi)控制制度的缺失失與薄弱。。提升汽車4S店售后（維維修）風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制的措措施售后（維修修）風(fēng)險(xiǎn)控控制的⑤項(xiàng)項(xiàng)措施（僅指售后后維修環(huán)節(jié)節(jié)）視頻演示汽車流通企企業(yè)4S店維修環(huán)節(jié)節(jié)內(nèi)部控制制綜合體系系（系統(tǒng)））采購(gòu)控制關(guān)關(guān)鍵點(diǎn)請(qǐng)購(gòu)控制采購(gòu)計(jì)劃臨時(shí)采購(gòu)供應(yīng)商選擇擇控制供應(yīng)商評(píng)審審供應(yīng)商確定定采購(gòu)合同控控制付款形式和和付款期限限的審批采購(gòu)物資入入庫控制數(shù)量、質(zhì)量量控制庫房、質(zhì)檢檢、計(jì)量、、財(cái)務(wù)的四四角關(guān)系采購(gòu)價(jià)格臨臨時(shí)變動(dòng)控控制信息控制采購(gòu)、庫房房、財(cái)務(wù)的的三角關(guān)系系采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)內(nèi)部控制（（不考慮廠廠家供貨情情況）采購(gòu)業(yè)務(wù)需需要由：使使用部門、、采購(gòu)、收收貨、財(cái)會(huì)會(huì)等部門共共同協(xié)助完完成。關(guān)關(guān)注下列風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)：第第一、、缺乏科學(xué)學(xué)合理的采采購(gòu)計(jì)劃，，可能導(dǎo)致致企業(yè)占用用大量資金金。第第二、采采購(gòu)環(huán)節(jié)出出現(xiàn)舞弊，，可能導(dǎo)致致采購(gòu)配件件質(zhì)次價(jià)高。企業(yè)應(yīng)建立立以請(qǐng)購(gòu)單單、合同、、驗(yàn)收單、、入庫單等等結(jié)算憑證證為載體的的業(yè)務(wù)記錄錄控制系統(tǒng)統(tǒng)。一、購(gòu)買與與審批（一）職責(zé)責(zé)分工：建立采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)的崗位位責(zé)任制，，明確相關(guān)關(guān)部門和崗崗位的職責(zé)責(zé)、權(quán)限，，確保不相相容崗位相相互分離、、制約和監(jiān)監(jiān)督。企企業(yè)采采購(gòu)業(yè)務(wù)的的不相容崗崗位至少包包括：1.請(qǐng)購(gòu)與審批批。4S店臨時(shí)采購(gòu)購(gòu)配件應(yīng)由由維修車間間根據(jù)其需需要提出申申請(qǐng)，并經(jīng)經(jīng)分管采購(gòu)購(gòu)工作的負(fù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行行審批。2.供應(yīng)商的選選擇與審批批。4S店應(yīng)由采購(gòu)部部門和相關(guān)關(guān)部門共同同參與詢價(jià)價(jià)程序并確確定供應(yīng)商商，但是決決定供應(yīng)商商的人員不不能同時(shí)負(fù)負(fù)責(zé)審批。。采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)內(nèi)部控制（（不考慮廠廠家供貨情情況）（二）詢價(jià)價(jià)控制為確保價(jià)格格機(jī)制透明明，企業(yè)應(yīng)應(yīng)制定合理理的詢價(jià)程程序。控制措施有有：1、定期了解解供應(yīng)商的的基本資料料，如產(chǎn)品品價(jià)格、質(zhì)質(zhì)量、供貨貨條件、信信譽(yù)、售后后服務(wù)等，，為企業(yè)采采購(gòu)決策提提供可靠信信息；2、通常情況況每半年對(duì)對(duì)于大宗和和重要物品品的采購(gòu)，，應(yīng)建立由由采購(gòu)、技技術(shù)等部門門參與的比比質(zhì)比價(jià)體體系，對(duì)某某些采購(gòu)可可以采用招招標(biāo)方式，，招標(biāo)不能能以價(jià)格作作為惟一決決定因素；；3、對(duì)于零星星物品的采采購(gòu)，由于于采購(gòu)量低低、價(jià)格也也不高，采采用上述方方式采購(gòu)成成本會(huì)過高高，一般授授權(quán)直接采采購(gòu)，但也也應(yīng)形成由由獨(dú)立的人人員抽樣暗訪制度。就以以上各因素素確定目標(biāo)標(biāo)價(jià)格并與與相關(guān)供應(yīng)應(yīng)商協(xié)商以以達(dá)到最優(yōu)優(yōu)價(jià)格。二、驗(yàn)收與與付款（一）驗(yàn)收收控制（二）付款款程序財(cái)財(cái)務(wù)部部門對(duì)發(fā)票票、驗(yàn)收單單、入庫單單以及其他他有關(guān)憑證證審核后，，與合同進(jìn)行行核對(duì)？，經(jīng)企業(yè)授授權(quán)人審批批后向供應(yīng)應(yīng)商辦理結(jié)結(jié)算。1.付款控制財(cái)會(huì)部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)參與商商定對(duì)供應(yīng)應(yīng)商付款的的條件。對(duì)對(duì)于企業(yè)業(yè)采用賒賬賬方式購(gòu)買買物品時(shí)，，必然形成成債務(wù)，由由此而引發(fā)發(fā)債務(wù)結(jié)算算業(yè)務(wù)，故故也必須對(duì)對(duì)此加強(qiáng)控控制。具體體要求是：：（（1）應(yīng)付賬款款的入賬必必須在取得得審核、企企業(yè)授權(quán)人人審批后的的發(fā)貨票以及驗(yàn)收入入庫單、請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)單等憑憑證后方可可入賬。（2）由稽核人人員定期與與供貨商（（債權(quán)人））對(duì)方財(cái)務(wù)務(wù)？？？核核對(duì)賬目，，如果對(duì)賬賬中發(fā)現(xiàn)問問題，應(yīng)及及時(shí)查明原原因，分清清責(zé)任，按按有關(guān)規(guī)定定予以處理理，確保雙雙方的賬目目相符。2.退貨和折讓讓控制？裝裝飾飾退貨？（（注意支付付貨款時(shí)的的支票簽發(fā)發(fā)）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建建立退貨管管理制度，，對(duì)退貨條條件、退貨貨手續(xù)、貨貨物出庫、、退貨貨款款回收等作作出明確規(guī)規(guī)定，及時(shí)時(shí)收回退貨貨款。采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)內(nèi)部控制（（不考慮廠廠家供貨情情況）實(shí)務(wù)案例：：4S店貪污案6維修系統(tǒng)配配件環(huán)節(jié)內(nèi)內(nèi)部控制點(diǎn)點(diǎn)維修發(fā)料統(tǒng)統(tǒng)計(jì)配件銷售統(tǒng)統(tǒng)計(jì)盤點(diǎn)報(bào)溢報(bào)報(bào)損統(tǒng)計(jì)小于最小庫庫存小于最大庫庫存小于等于最最小庫存小于等于最最大庫存維修系統(tǒng)配配件環(huán)節(jié)內(nèi)內(nèi)部控制點(diǎn)點(diǎn)配件購(gòu)進(jìn)環(huán)環(huán)節(jié)控制點(diǎn)點(diǎn)：價(jià)格問題？？是否有退貨貨？是否真正入入庫？實(shí)例分析：：維修配件內(nèi)內(nèi)部控制點(diǎn)點(diǎn)(僅按照入庫庫單結(jié)賬可可否？）維修配件內(nèi)內(nèi)部控制點(diǎn)點(diǎn)維修配件出出庫環(huán)節(jié)控控制點(diǎn)：對(duì)于出庫配配件一維修發(fā)料料低于成本本價(jià)對(duì)于出庫配配件一一銷售價(jià)格調(diào)調(diào)整？實(shí)例分析：：對(duì)于配件管管理一維修修發(fā)料低于于成本價(jià)情情況除索賠賠可能視同同正常外，，其他非正正常情況不不允許維修修發(fā)料低于于成本出庫庫?？赡苡捎谝砸韵略颍海撼隽峡赡苁鞘潜P盈的。。出料可能是是修復(fù)使用用的。出料可能是是以前進(jìn)價(jià)價(jià)高現(xiàn)在降降價(jià)出庫的的。以上操作權(quán)權(quán)限僅限于于配件經(jīng)理理需要此操作作寫書面說說明由站長(zhǎng)長(zhǎng)簽字同意意，報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理簽字字同意后方方可進(jìn)行。。維修系統(tǒng)配配件環(huán)節(jié)內(nèi)內(nèi)部控制點(diǎn)點(diǎn)除索賠外出出庫新配件件是否有對(duì)對(duì)應(yīng)回收的的舊配件？？舊配件問題題第四講4S店維修環(huán)節(jié)節(jié)內(nèi)部控制制綜合體系系一正常維維修一、減免權(quán)限文件及內(nèi)部修車規(guī)定流程

實(shí)例分析：二、4S店維修系統(tǒng)內(nèi)部控制點(diǎn)三、進(jìn)店未修車輛4S店是采用作廢工單？“零”交單，有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎？實(shí)例分析四、維修環(huán)節(jié)內(nèi)控制度之---

信用政策制度4S店維修環(huán)節(jié)節(jié)內(nèi)部?jī)?nèi)部部控制綜合合體系一正正常維修汽車流通企企業(yè)4S店維修信用用政策制度度維修環(huán)節(jié)內(nèi)內(nèi)控制度之之信用政策制制度一、信用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)二、信用期期限三、收賬賬措施第五講4S店維修環(huán)環(huán)節(jié)內(nèi)部部控制綜綜合體系系一索賠賠（理賠賠）一、廠家索賠環(huán)節(jié)內(nèi)部控制點(diǎn)

實(shí)例分析：二、到底索賠系統(tǒng)在哪個(gè)環(huán)節(jié)體現(xiàn)利潤(rùn)損失額？是否廠家核準(zhǔn)通過了就表示一定能回款？如何發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)流失三、廠家索賠環(huán)節(jié)內(nèi)部控制對(duì)接流程四、保險(xiǎn)理賠環(huán)節(jié)內(nèi)部控制點(diǎn)五、保險(xiǎn)理賠環(huán)節(jié)內(nèi)部控制流程

4S店維修系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)部控制點(diǎn)一廠家索索賠4S店維修環(huán)環(huán)節(jié)內(nèi)部部控制總總結(jié)全部已票未付付未票未付付結(jié)算日期期結(jié)清日期期第六講如何將風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理落實(shí)到到實(shí)處一、必須建立的機(jī)制一如何建立反舞弊機(jī)制

二、舞弊的概念及形式三、舞弊的責(zé)任、預(yù)防和控制四、建立投訴和舉報(bào)人保護(hù)制度

必須建立立的機(jī)制制一如何何建立反反舞弊機(jī)機(jī)制通過反舞舞弊機(jī)制制的建立立，防范范舞弊行行為的發(fā)發(fā)生并及及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)發(fā)生的的舞弊行行為。要要規(guī)范相相應(yīng)的舞舞弊案件件查處程程序，以以便對(duì)舞舞弊案件件及時(shí)進(jìn)進(jìn)行處理理和糾正正。對(duì)于于反舞弊弊機(jī)制，，要堅(jiān)持持懲防并并舉、重重在預(yù)防防的原則則，要在在反舞弊弊過程中中，不斷斷完善內(nèi)內(nèi)部控制制體系。。企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)將下列列情形作作為反舞舞弊工作作的重點(diǎn)點(diǎn)：1.未經(jīng)授權(quán)權(quán)或者采采取其他他不法方方式侵占占、挪用用企業(yè)資資產(chǎn)，牟牟取不當(dāng)當(dāng)利益的的行為。。2.在財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告和信息息披露等等方面存存在虛假假記載、、誤導(dǎo)性性陳述或或者重大大遺漏等等行為。。3.董事、監(jiān)監(jiān)事、經(jīng)經(jīng)理及其其他高級(jí)級(jí)管理人人員濫用用職權(quán)的的行為。。4.相關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員員串通舞舞弊的行行為。舞弊的概概念及形形式舞弊，是是指公司司內(nèi)、外外人員采采用欺騙騙等違法法違規(guī)手手段，謀謀取個(gè)人人不正當(dāng)當(dāng)利益，，損害正正當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)濟(jì)利益的的行為；；或謀取取不當(dāng)?shù)牡墓窘?jīng)經(jīng)濟(jì)利益益，同時(shí)時(shí)可能為為個(gè)人帶帶來不正正當(dāng)利益益的行為為。有下列情情形之一一者屬于于此類舞舞弊行為為：（一）收收受賄賂賂或回扣扣；（二）將將正常情情況下可可以使組組織獲利利的交易易事項(xiàng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移給他他人；（三）非非法使用用公司資資產(chǎn)，貪貪污、挪挪用、盜盜竊公司司資財(cái)；；（四）使使公司為為虛假的的交易事事項(xiàng)支付付款項(xiàng)；；（五）故故意隱瞞瞞、錯(cuò)報(bào)報(bào)交易事事項(xiàng)；（六）偽偽造、變變?cè)鞎?huì)計(jì)計(jì)記錄或或憑證；；（七）泄泄漏公司司的商業(yè)業(yè)或技術(shù)術(shù)秘密；；（八）其其他損害害公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益益的舞弊弊行為。。（九）為為不適當(dāng)當(dāng)?shù)哪康牡亩С龀?，如支支付賄賂賂或回扣扣；（十）故故意錯(cuò)報(bào)報(bào)交易事事項(xiàng)、記記錄虛假假的交易易事項(xiàng)包包括虛增增收入和和低估負(fù)負(fù)債，出出具錯(cuò)誤誤的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告，，從而使使財(cái)物報(bào)報(bào)表閱讀讀或使用用者誤解解而作出出不適當(dāng)當(dāng)?shù)耐度谌谫Y決策策；（十一））從從事違違法違規(guī)規(guī)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)；；（十二））偽偽造、、變?cè)鞎?huì)會(huì)計(jì)記錄錄或憑證證；偷逃逃稅款；；舞弊的責(zé)責(zé)任、預(yù)預(yù)防和控控制公司管理理層應(yīng)對(duì)對(duì)舞弊行行為的發(fā)發(fā)生承擔(dān)擔(dān)責(zé)任。。預(yù)防：公公司的反反舞弊政政策和程程序及有有關(guān)措施施應(yīng)在公公司內(nèi)部部以多種種形式公公布，確確保員工工接受有有關(guān)法律律法規(guī)、、職業(yè)道道德規(guī)范范的培訓(xùn)訓(xùn)，使其其明白行行為準(zhǔn)則則涉及的的概念；；對(duì)新員工工培訓(xùn)要要進(jìn)行反反舞弊培培訓(xùn)和法法律法規(guī)規(guī)及誠(chéng)信信道德教教育。鼓勵(lì)員工工在公司司日常工工作和交交往中遵遵紀(jì)守法法和從事事遵守誠(chéng)誠(chéng)信道德德的行為為，幫助助員工正正確處理理工作中中發(fā)生的的利益沖沖突、不當(dāng)利益益誘惑；并將企企業(yè)倡導(dǎo)導(dǎo)遵紀(jì)守守法和遵遵守誠(chéng)信信道德的的信息以以適當(dāng)形形式告知知與企業(yè)業(yè)直接或或間接發(fā)發(fā)生關(guān)系系的社會(huì)會(huì)各方。。針對(duì)不道道德行為為和非誠(chéng)誠(chéng)信行為為可以通通過舉報(bào)報(bào)渠道進(jìn)進(jìn)行實(shí)名名和匿名名舉報(bào)；；公司應(yīng)應(yīng)制定并并實(shí)施行行之有效效的教育育和處罰罰政策。。第七講汽汽車4S店內(nèi)部控控制實(shí)施施與運(yùn)行行內(nèi)部監(jiān)督督的含義義內(nèi)部監(jiān)督督的方式式內(nèi)部審計(jì)計(jì)內(nèi)部控制制缺陷的的認(rèn)定案例分析析一、內(nèi)部部監(jiān)督的的含義內(nèi)部監(jiān)督督是企業(yè)業(yè)對(duì)內(nèi)部部控制建建立與實(shí)實(shí)施情況況進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督檢查查，評(píng)價(jià)價(jià)內(nèi)部控控制的有有效性，，發(fā)現(xiàn)內(nèi)內(nèi)部控制制缺陷，，應(yīng)當(dāng)及及時(shí)加以以改進(jìn)。。方式：日日常監(jiān)督督和專項(xiàng)項(xiàng)監(jiān)督程序：制制定缺陷陷認(rèn)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)；分析；報(bào)報(bào)告內(nèi)控自我我評(píng)價(jià)實(shí)例分析析（續(xù)保?？刂疲?shí)例分析析案例背景景（總結(jié)4S店內(nèi)控實(shí)實(shí)操流程程）8三、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)什么是內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)呢？?jī)?nèi)部審計(jì)計(jì)是一種種獨(dú)立、、客觀的的確認(rèn)和和咨詢活活動(dòng)，旨旨在增加加價(jià)值和和改善組組織的運(yùn)運(yùn)營(yíng)。它它通過應(yīng)應(yīng)用系統(tǒng)統(tǒng)的、規(guī)規(guī)范的方方法，評(píng)評(píng)價(jià)并改改善風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理、、控制和和治理過過程的效效果，幫幫助組織織實(shí)現(xiàn)其其目標(biāo)。全面認(rèn)識(shí)識(shí)內(nèi)部審審計(jì)的職職責(zé)有賴賴于對(duì)企企業(yè)管理理的理解解。內(nèi)部審計(jì)計(jì)在內(nèi)部部控制中中的作用用主要表現(xiàn)現(xiàn)為三點(diǎn)點(diǎn)：1.參與內(nèi)部部控制的的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估2.促成建立立良好的的控制環(huán)環(huán)境。通過對(duì)對(duì)內(nèi)部控控制制度度的評(píng)審審，提供供糾正錯(cuò)錯(cuò)弊、完完善內(nèi)部部控制的的建議，，來促成成良好控控制環(huán)境境的建立立，進(jìn)而而有效的的促進(jìn)組組織的控控制目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。3.有效防止止了內(nèi)部部控制失失效。在企業(yè)業(yè)內(nèi)部建建立以內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)為主線線的監(jiān)控控機(jī)制，，對(duì)組織織運(yùn)行的的各個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)不同程程度與方方式的監(jiān)監(jiān)控措施施，將內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)監(jiān)督行行為擴(kuò)展展到組織織運(yùn)營(yíng)的的具體業(yè)業(yè)務(wù)中。。建立以以“防””為主的的監(jiān)控防防線，結(jié)結(jié)合內(nèi)部部稽核、、離任審審計(jì)、落落實(shí)舉報(bào)報(bào)、專項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)等等“查””的方式式。在不不同層次次實(shí)施內(nèi)內(nèi)部監(jiān)控控措施，，不僅可可以及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)問問題，而而且對(duì)防防范和消消解企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)中中的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，將起起到重要要的作用用?？刂普卟?環(huán)境境控制陣列列業(yè)務(wù)控制程序序風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)成果業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)在內(nèi)部部控制中中的作用用內(nèi)部審計(jì)計(jì)控制內(nèi)部審計(jì)計(jì)控制是是內(nèi)部控控制的一一種特殊殊形式，，從某種種意義上上講是對(duì)對(duì)其他內(nèi)內(nèi)部控制制的再控控制。職能部門門內(nèi)部審計(jì)計(jì)總經(jīng)理授權(quán)報(bào)告監(jiān)督選擇審計(jì)計(jì)對(duì)象制訂審計(jì)計(jì)計(jì)劃審計(jì)準(zhǔn)備備審計(jì)實(shí)施施形成審計(jì)計(jì)結(jié)和建議報(bào)告后續(xù)跟進(jìn)進(jìn)4S店內(nèi)部控控制實(shí)施施與運(yùn)行行一內(nèi)部部審計(jì)（稽核））財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)管理審計(jì)計(jì)效益審計(jì)計(jì)實(shí)例分析析四、內(nèi)控控需要注注意問題題一內(nèi)部部控制缺缺陷內(nèi)部控制制缺陷包包括設(shè)計(jì)計(jì)缺陷和和運(yùn)行缺缺陷。所謂設(shè)計(jì)缺陷陷，是指缺少少為實(shí)現(xiàn)控制制目標(biāo)所必需需的控制，或或現(xiàn)存內(nèi)部控控制設(shè)計(jì)不適適當(dāng)、即使正正常運(yùn)行也難難以實(shí)現(xiàn)控制制目標(biāo)而形成成的內(nèi)部控制制缺陷，一句話：即建建立的內(nèi)部控控制不能充分分實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控控制目標(biāo)而形形成的內(nèi)部控控制缺陷。（案例：高級(jí)級(jí)管理人員值值班、廢紙打打印不挨罵、、實(shí)行所謂的的5S管理）關(guān)于運(yùn)行缺陷陷所謂運(yùn)行缺陷陷，是指現(xiàn)存設(shè)計(jì)計(jì)完好的控制制沒有按設(shè)計(jì)計(jì)意圖運(yùn)行，，或執(zhí)行者沒有有獲得必要授授權(quán)或缺乏勝勝任能力以有有效實(shí)施控制制而產(chǎn)生的內(nèi)內(nèi)部控制缺陷陷，即內(nèi)部控制不不能按照建立立階段的意圖圖運(yùn)行，或運(yùn)運(yùn)行中錯(cuò)誤很很多，或?qū)嵤﹥?nèi)部控控制的人員不不能正確理解解內(nèi)部控制的的內(nèi)容和目標(biāo)標(biāo)等而產(chǎn)生的的內(nèi)部控制缺缺陷。內(nèi)部控制的缺缺陷可以是單單項(xiàng)的缺陷，，也可以是多多項(xiàng)組合的缺缺陷。“內(nèi)部審計(jì)做做不到位最后后就是這個(gè)結(jié)結(jié)果”六、實(shí)施內(nèi)部部控制制度逐項(xiàng)復(fù)核內(nèi)控控是否存在于于現(xiàn)有流程中中，是否有效效必要時(shí)進(jìn)一步步制定具體政政策和管理報(bào)報(bào)告考慮成本效益益原則強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控的的監(jiān)督與評(píng)估估最有效的辦法業(yè)績(jī)考核汽車4S店應(yīng)該怎樣進(jìn)進(jìn)行業(yè)績(jī)考核核實(shí)例分析一句話：系統(tǒng)里關(guān)于維維修技師和維維修顧問績(jī)效效考核表不只只是計(jì)算工資資的，重要的的是用于綜合合管理的衡量4S店售后服務(wù)盈盈利能力重要要指標(biāo)一零服吸收率經(jīng)銷商對(duì)后汽汽車市場(chǎng)的發(fā)發(fā)展預(yù)期：經(jīng)銷商看好汽汽車后市場(chǎng)所謂汽車后市市場(chǎng)是指汽車車銷售以后，，圍繞汽車使使用過程中的的消費(fèi)者所需需要的一切服服務(wù)。換言之就是汽汽車從售出到到報(bào)廢的過程程中，圍繞汽汽車售后使用用環(huán)節(jié)中各種種后繼需要和和服務(wù)而產(chǎn)生生的一系列交交易活動(dòng)。在國(guó)際成熟的的汽車市場(chǎng)上上，從銷售利利潤(rùn)看，整車車的銷售利潤(rùn)潤(rùn)約占整個(gè)利利潤(rùn)的20％、零部件的的利潤(rùn)約占20％，而50-60％的利潤(rùn)是在在汽車后市場(chǎng)場(chǎng)中產(chǎn)生的。。目前，國(guó)際際上成功的營(yíng)營(yíng)銷經(jīng)驗(yàn)，已已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)內(nèi)企業(yè)追逐的的美好遠(yuǎn)景。。汽車4S店如何增加競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)力一小貼貼士什么被喻為汽車4S店利潤(rùn)的最后后一根救命稻稻草汽車4S店內(nèi)控匯編（（部分）知道如何在現(xiàn)有市場(chǎng)情情況下提升4S店的盈利模式識(shí)別4S店成功運(yùn)營(yíng)所必必須具備的內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)你已能：：將學(xué)到的盡快快應(yīng)用到實(shí)際際工作中，行行動(dòng)起來！學(xué)習(xí)完本模塊后第六講預(yù)算算編制技能提提升

編制預(yù)算前你你要知道預(yù)算組織發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)績(jī)預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算考評(píng)預(yù)算反饋報(bào)告告預(yù)算監(jiān)控全面預(yù)算管理理是一個(gè)完整整的管控流程程全面預(yù)算管理理中常見的問問題輕視預(yù)算的觀觀念預(yù)算的制定預(yù)算的執(zhí)行與與監(jiān)控預(yù)算松弛期末突擊花錢錢預(yù)算松弛“預(yù)算松弛”是預(yù)算執(zhí)行者者的低估收入入、高估成本本、低估利潤(rùn)潤(rùn)、夸大完成成預(yù)算的困難難等，或者為為了爭(zhēng)取新投投資項(xiàng)目，在在項(xiàng)目申報(bào)時(shí)時(shí)壓低支出預(yù)預(yù)算，當(dāng)項(xiàng)目目被批準(zhǔn)后，，又不斷擴(kuò)大大投資規(guī)?；蚧蛏詭渌?xiàng)項(xiàng)目的“釣魚”行為?！邦A(yù)算松弛”產(chǎn)生的原因：：1.目標(biāo)不一致和和利益沖突2.信息不對(duì)稱3.規(guī)避不確定性性帶來的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)4.防備上級(jí)鞭打打快牛5.緩解業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)價(jià)的壓力解決辦法是：：各報(bào)基數(shù)，，加權(quán)平均，，少報(bào)罰，多多報(bào)不獎(jiǎng)，超超額獎(jiǎng)，不足足補(bǔ)。超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系系數(shù)＞少少報(bào)懲罰系數(shù)數(shù)＞0.5×超