編制會(huì)計(jì)報(bào)表的目的

編制會(huì)計(jì)報(bào)表的目的，是向會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者及時(shí)提供該核算單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等信息。因不同使用者有不同需要，所以報(bào)表的式樣及種類，亦應(yīng)按實(shí)際的需要編制。國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式有統(tǒng)一的規(guī)定，但該格式所表達(dá)的信息對(duì)各物業(yè)的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此，財(cái)務(wù)管理部有必要定期編制更為詳盡的內(nèi)部報(bào)表。這些報(bào)表的格式并沒有固定要求，較據(jù)靈活性，視各物業(yè)的具體情況而定，但應(yīng)以符合物業(yè)管理法規(guī)、用戶公約、管理合約要求，清楚表達(dá)各物業(yè)的財(cái)務(wù)狀況為原則。以下是一些在內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)予明確表述的事項(xiàng)：一、收支表（損益表）按用戶公約的規(guī)定要求獨(dú)立核算的部分，已各自編制獨(dú)立收支表。本期成本費(fèi)用已按當(dāng)?shù)亍段飿I(yè)管理服務(wù)收費(fèi)實(shí)施辦法》中物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和構(gòu)成列示。各項(xiàng)費(fèi)用可分為合約性及非合約性兩大類，合約性開支有專表說(shuō)明。此舉可以提供決策者更多有用數(shù)據(jù)，來(lái)處理資金調(diào)動(dòng)及制定預(yù)算。關(guān)于一些非經(jīng)常性而金額大的費(fèi)用，已給予重點(diǎn)注釋，令使用者了解該等費(fèi)用的實(shí)際用途。本月實(shí)際收支與預(yù)算收支及上月收支比較，并對(duì)有重大差異的項(xiàng)目作出分析，便于有關(guān)部門有所了解以加強(qiáng)控制。說(shuō)明利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)利潤(rùn)表又稱損益表，是反映物業(yè)管理企業(yè)在一定時(shí)期月度、季度、年度）內(nèi)利潤(rùn)形成情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)表采用多步式結(jié)構(gòu)，具體格式見第五節(jié)表13—13所示。二、物業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表的編制方法通常，月度利潤(rùn)表包括“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”兩欄；年度利潤(rùn)表則將沐月數(shù)'欄改為“上年數(shù)”欄，即包括“上年數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”兩欄。（一廣本月數(shù)”欄各項(xiàng)目的填列方法“本月數(shù)”欄反映企業(yè)利潤(rùn)形成各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入、成本費(fèi)用有關(guān)科目的本期發(fā)生額直接填列或計(jì)算分析填列。“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目。“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等收入總額，根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的貸方發(fā)生額分析填列?！爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目?！爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本，項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)發(fā)生的物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等的實(shí)際成本，根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目的借方發(fā)生額分析填列?！爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”項(xiàng)目?！爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等收人應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等，根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的借方發(fā)生額分析填列?！捌渌麡I(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目?！捌渌麡I(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)支出包括其他業(yè)務(wù)成本及應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用、稅金后的凈收益（如為凈支出應(yīng)以『號(hào)表示），根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額計(jì)算分析填列?！盃I(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目?！盃I(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用，根據(jù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目借方發(fā)生額分析填列?！肮芾碣M(fèi)用”項(xiàng)目。“管理費(fèi)用”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)的管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，根據(jù)，管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額分析填列。“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目。“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)為籌集經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金等而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，根據(jù)，財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目借方發(fā)生額分析填列。“投資收益”項(xiàng)目?！巴顿Y收益”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)對(duì)外投資取得的投資利潤(rùn)、應(yīng)分得的股利以及債券投資的利息收入等收益，根據(jù)投資收益”科目的貸方發(fā)生額分析填列。如為投資虧損，用'-”號(hào)表示?！把a(bǔ)貼收入”項(xiàng)目?！把a(bǔ)貼收入”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)取得的各項(xiàng)補(bǔ)貼收入，根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目的貸方發(fā)生額分析填列。“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目。“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)以外的各項(xiàng)收入，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目的貸方發(fā)生額分析填列?！盃I(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目。“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)以外的各項(xiàng)支出，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的借方發(fā)生額分析填列?！八枚悺表?xiàng)目?！八枚悺表?xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)按照規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅額，根據(jù)“所得稅”科目的借方發(fā)生額分析填列。（二廣本年累計(jì)數(shù)”欄各項(xiàng)目的填列方法“本年累計(jì)數(shù)”欄各項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)利潤(rùn)形成各項(xiàng)目自年初起至本月止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。月度的利潤(rùn)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)上月利潤(rùn)表的本年累計(jì)數(shù)”欄的數(shù)字，加上本月利潤(rùn)表的“本月數(shù)”欄的數(shù)字，計(jì)算出各項(xiàng)目的'本年累計(jì)數(shù)”填列；編年度利潤(rùn)的“本年累計(jì)數(shù)”就是12月份利潤(rùn)表的沐年累計(jì)數(shù)”，可以直接轉(zhuǎn)抄。（三廣上年數(shù)”欄各項(xiàng)目的填列方法“上年數(shù)”欄各項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)，在編制年度利潤(rùn)表時(shí)填列，目的是便于與沐年累計(jì)數(shù)，，欄各項(xiàng)目進(jìn)行比較。如果上年度利潤(rùn)表與本年度利潤(rùn)表的各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字一致，可以直接將上年度利潤(rùn)表各項(xiàng)目的數(shù)字轉(zhuǎn)抄在本年度利潤(rùn)表的各項(xiàng)目中；反之，應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn)表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后，填入'上年數(shù)”欄。二、資產(chǎn)負(fù)債表已對(duì)該物業(yè)名下持有的固定資產(chǎn)，提供明細(xì)表。附有管理處員工工資明細(xì)表。附有彳主來(lái)單位彳主來(lái)賬項(xiàng)明細(xì)表，特別是與開發(fā)商和物業(yè)公司之間的彳主來(lái)賬款。附有各用戶單位應(yīng)收款賬款前期欠款、本期應(yīng)收賬款、本期實(shí)收賬款和本期末欠款明細(xì)表。附有待攤費(fèi)用、應(yīng)付款、預(yù)付款等明細(xì)表。（一）資產(chǎn)負(fù)責(zé)表的作用1、向報(bào)表使用者提供企業(yè)某一日期資產(chǎn)的總額，表明企業(yè)所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源，以及這些經(jīng)濟(jì)資源的分布和結(jié)構(gòu)。2、反映物業(yè)管理企業(yè)某一日期的債務(wù)總額以及結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來(lái)需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)。3、反映企業(yè)某一日期所有者權(quán)益情況，表明管理者在企業(yè)資產(chǎn)中所占的份額，了解所有者權(quán)益的構(gòu)成情況。4、了解企業(yè)的支付能力、償債能力以及財(cái)務(wù)實(shí)力，并可預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。（二）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)1、構(gòu)成項(xiàng)目（1）資產(chǎn)A、流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨B、非流動(dòng)資產(chǎn)：長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)（2）負(fù)債A、流動(dòng)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付工資、應(yīng)付賬款、未交稅金B(yǎng)、長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款、應(yīng)付公司債券、其他長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)2、資產(chǎn)負(fù)債表的格式：采用帳戶式，會(huì)計(jì)恒等武資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”例如：物業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表樣式表某物業(yè)管理有限公司資黃產(chǎn)注暮700■渾1衛(wèi)月31日HJ06年12月31曰流動(dòng)配產(chǎn)貨幣資金六、1166,608.26短期投資■,險(xiǎn)收票據(jù)-■曲收股利■應(yīng)收利息=-酸收明敝六、N12.389.打-其他應(yīng)收款六、1395,726.2327,048.42預(yù)付嫌款六、3—.應(yīng)收并貼款存貨-5—￡八、.J-待錐費(fèi)用-年內(nèi)到期長(zhǎng)期質(zhì)權(quán)投貧-.其他流訕資產(chǎn)-.波動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)57<721.6Tp衛(wèi)9恒期投童K期股機(jī)投資-■艮期債權(quán)投資長(zhǎng)期投簧會(huì)計(jì)■固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原折—1—「八，0123,193,001晚493.00減:累計(jì)折1六、667,2812045,752.54固定賞產(chǎn)凈值55.911J063.74IM6

戒：固定資2「?裱值準(zhǔn)備一-固定費(fèi)產(chǎn)掙額55.911.8065J4IE46?程物堂一-住建工行--1計(jì)志的"潔囹--固定疊產(chǎn)合計(jì)55,WL8063,7406無(wú)形童產(chǎn)及其他壹產(chǎn)無(wú)形黃產(chǎn)六、77.087.507537-50長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一-其他垢期資產(chǎn)-疊產(chǎn)及其他資產(chǎn)牛計(jì)7,087,507,537.50遞延稅項(xiàng)曾Uli懊SA，主管?世工作村黃大，..7.岬師&州用:做亂程芬土顯晌電強(qiáng)笛廿K]Oj.?tJU1!某物業(yè)管理有跟

利洞及利洞分E項(xiàng)目注釋一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入六.15減：主籬業(yè)鴕成本六、16主管業(yè)務(wù)稅金及甜加7\.17二、主智業(yè)務(wù)利潤(rùn)〈虧祖以??■*號(hào)填列〉如：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損&.“-*號(hào)煩列）減：首業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用湖'務(wù)費(fèi)用六、18三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以甘-”W填列）加：投貧收益（虧損議"-'號(hào)填列）補(bǔ)貼收入藺業(yè)外收入六、19減:營(yíng)業(yè)外支出六、2D四、利潤(rùn)窟額（虧損以弋填列）漩：所將稅人?2】少數(shù)股探損航五、株利洞（虧損以…號(hào)劣【列）加:年初未分配利潤(rùn)械余公租轉(zhuǎn)入會(huì)司只表其他轉(zhuǎn)入六、可供分配的利潤(rùn)減：提職注定盈余公j提職秩崖技播金提取重事會(huì)基金七.可供股東分配的利潤(rùn)疵科伏先股股利提取任意墨必枳應(yīng)付普通股股利轉(zhuǎn)作般本的普埴股股干八，未分配利洞ani.出￥、門派波世令中位所可僅奇4「I虻犯k發(fā)1的損失LW.ItL爽史墉址〔蹄時(shí)科叫以?"*1仙il皆史響訕.〔城明■如刊利知ff!L蒞努甫劉擔(dān)失&.」..他公可秩定牝衰人，主曾會(huì)計(jì)工作世去入，去報(bào)啪為本由務(wù)袤推的垣做部么例如：物業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表樣式表20W7^度年度3J57J71.203.485,810.672,691,103.45御沖56一33176,545.791花」43一3948曲】陰99IU10.95■■肋,"11808；120.4?273.K523535-29L713.00181,H55.H■■-A-■2『土0057^80.00-29237088206J10.11-A---2<>2t770.?8206JL0.11-279,950.74-5^6,755.60--單位:人民幣元某物業(yè)管理有限公司資賞產(chǎn)注釋2007年12月31日2006年12月31日流動(dòng)責(zé)產(chǎn)貨幣資金六、1166.608.2673331.87短期投資■疵收票據(jù)■一疲收股利一應(yīng)收利息—■?應(yīng)收賬款六、212J89.17一兒他應(yīng)收款六、4395,726.2327,048.42預(yù)付賬弒六、3■應(yīng)收補(bǔ)貼款—存貨六，5待推費(fèi)用一?年內(nèi)到期K期債權(quán)投資■其他流動(dòng)費(fèi)產(chǎn)一流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)574.723.661(M>38(>.29長(zhǎng)期投快11期股枝投資■將期債權(quán)投賀長(zhǎng)期投賈含計(jì).■固定資產(chǎn)固定費(fèi)產(chǎn)原價(jià)六、6123,193,00109,493,00減：累計(jì)折1六、667,281.2045,752.54固定資產(chǎn)凈值55.911.8063.74(1.46破：固定篷r『?減值準(zhǔn)備—-固定貧產(chǎn)凈鋤5%911期6_”4ILM.丁程物塾--在建工程固定資產(chǎn)清理*—固定姿產(chǎn)合計(jì)55.911,8063J4W無(wú)形寅產(chǎn)及其他賀產(chǎn)走彩資產(chǎn)“-S--F7八*i7,067.507537.50於期待攤費(fèi)用--其他烷期資產(chǎn)--費(fèi)產(chǎn)及其他資產(chǎn)，普計(jì)7,087,507,537.50遞延稅項(xiàng)普■找富根肇人】主■?廿工?黃黃大1:rtiJ?!；i.fW丹壯C.NLM系牛EIUi.1U；i巾某物業(yè)管理有限利桐及利桐分E項(xiàng)目注釋一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入六、15減：主管業(yè)務(wù)成本六、用主昔業(yè)務(wù)稅金及附加六、17二'主營(yíng)業(yè)多利潤(rùn)（虧狙以■*號(hào)填列）加：其他業(yè)務(wù)利桐3尬.號(hào)煩列）減：營(yíng)業(yè)黃用甘理費(fèi)用時(shí)務(wù)費(fèi)用六、18三，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以—龍?zhí)盍校┘樱和稘i收益f虧授事"-'號(hào)填列）補(bǔ)貼收入鬲業(yè)外收入六、19減:營(yíng)弗外支出六、NU四、利潤(rùn)總額C虧損以5填列）減：所得稅人?2】少數(shù)股奔損航五、掙利桐（虧損以號(hào)可冽）加:年初未分配利洞僦余公積轉(zhuǎn)入公司兄表其他轉(zhuǎn)入六、可供分配的利潤(rùn)減；據(jù)取法定盈余公只提取法定公益金提取■事會(huì)基金七、可供股東分配的利潤(rùn)減=應(yīng)付優(yōu)先.股股利提取任意播余公積應(yīng)付普通.股股利轉(zhuǎn)作股木的普通股股玉八、未分配利潤(rùn)■■所咨我新‘2.|'|既犯無(wú)‘龍果時(shí)損哭—，?；.*f'〔’一’'.，.頂."￡：?:邛:.￡州偉H安史伯孔,'威戒。：利制葛南!兄認(rèn)?他公司法定代表人I主管會(huì)計(jì)工作企宜人K后宵闡各渤R州注為4、幌務(wù)*報(bào)的紐喧部分21X)7年度M06年度3J57J71.2O3485,810.672,691,103.452,320,456.33176,545,79175,143.39489.521.9699(h,210.95.■■78L