銷售與收款內(nèi)部控制制度參考范文

第3頁(yè)共3頁(yè)銷售與收款內(nèi)部控制制度參考范文b公司主?要經(jīng)營(yíng)中小?型機(jī)電類產(chǎn)?品的生產(chǎn)和?銷售，產(chǎn)品?銷售以b公?司倉(cāng)庫(kù)為交?貨地點(diǎn)，目?前主要采用?手工會(huì)計(jì)系?統(tǒng)。通過(guò)對(duì)?b公司內(nèi)部?控制的了解?，記錄了所?了解的和銷?售與收款循?環(huán)相關(guān)的內(nèi)?部控制程序?，部分內(nèi)容?摘錄如下：?（1）由?銷售部門信?用人員對(duì)客?戶進(jìn)行信用?評(píng)價(jià)，充分?了解客戶的?信譽(yù)、財(cái)務(wù)?狀況等，據(jù)?此確定客戶?信用額度、?信用期限、?折扣期限與?現(xiàn)金折扣比?率。（2?）銷售部門?指定專人就?銷售價(jià)格、?信用政策、?發(fā)貨及收款?方式等具體?事項(xiàng)與客戶?進(jìn)行談判，?并與客戶簽?訂銷售合同?。（3）?企業(yè)制定較?為詳細(xì)的折?扣、折讓和?返點(diǎn)等促銷?政策和規(guī)定?，經(jīng)銷售經(jīng)?理批準(zhǔn)，由?銷售人員嚴(yán)?格執(zhí)行。?（4）根據(jù)?銷售合同，?銷售部門編?制預(yù)先連續(xù)?編號(hào)的一式?三聯(lián)現(xiàn)銷或?賒銷銷售單?。經(jīng)銷售部?被授權(quán)人員?批準(zhǔn)后，所?有銷售單的?第一聯(lián)直接?送倉(cāng)庫(kù)作為?按銷售單供?貨和發(fā)貨給?裝運(yùn)部門的?授權(quán)依據(jù)，?第二聯(lián)交開(kāi)?具賬單部門?，第三聯(lián)由?銷售部留存?。裝運(yùn)部門?將從倉(cāng)庫(kù)提?取的商品與?銷售單核對(duì)?無(wú)誤后裝運(yùn)?，并編制一?式四聯(lián)預(yù)先?連續(xù)編號(hào)的?發(fā)運(yùn)單，其?中三聯(lián)及時(shí)?分送開(kāi)具賬?單部門、倉(cāng)?庫(kù)和顧客，?一聯(lián)留存裝?運(yùn)部門。?（5）開(kāi)具?賬單部門在?收到發(fā)運(yùn)單?并與銷售單?核對(duì)無(wú)誤后?，編制預(yù)先?連續(xù)編號(hào)的?銷___，?并將其連同?發(fā)運(yùn)單和銷?售單及時(shí)送?交會(huì)計(jì)部門?。會(huì)計(jì)部門?在核對(duì)無(wú)誤?后確認(rèn)銷售?收入并登記?應(yīng)收賬款賬?簿。會(huì)計(jì)部?門定期向顧?客寄送對(duì)賬?單，并對(duì)顧?客提出的異?議進(jìn)行專門?追查。（?6）需經(jīng)銷?售經(jīng)理審批?方可銷售退?回，銷售退?回的貨物經(jīng)?倉(cāng)庫(kù)部門清?點(diǎn)后入庫(kù)并?填制退貨接?收?qǐng)?bào)告，財(cái)?務(wù)部門根據(jù)?退貨接收?qǐng)?bào)?告和退貨方?出具的退貨?憑證審核并?辦理相應(yīng)的?退款事項(xiàng)。?（7）財(cái)?務(wù)部門負(fù)責(zé)?催收應(yīng)收賬?款，妥善保?存催收記錄?，并建立科?學(xué)合理的清?收獎(jiǎng)勵(lì)制度?以及責(zé)任追?究和處罰制?度。（8?）公司的應(yīng)?收賬款賬齡?分析由專門?的應(yīng)收賬款?賬齡分析計(jì)?算機(jī)系統(tǒng)完?成，該系統(tǒng)?由獨(dú)立的信?息部門負(fù)責(zé)?維護(hù)管理。?會(huì)計(jì)部門相?關(guān)人員負(fù)責(zé)?在系統(tǒng)中及?時(shí)錄入所有?與應(yīng)收賬款?交易相關(guān)的?基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。?為了便于及?時(shí)更正錄入?的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)?可能存在的?差錯(cuò)，信息?部門擁有修?改基礎(chǔ)數(shù)據(jù)?的權(quán)限。?（9）現(xiàn)金?出納定期向?客戶寄送對(duì)?賬單，與客?戶進(jìn)行賬務(wù)?核對(duì)工作，?發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)?及時(shí)處理。?（1）存?在內(nèi)部控制?缺陷，應(yīng)該?由財(cái)務(wù)部門?信用人員對(duì)?顧客進(jìn)行信?用管理。?（2）存在?內(nèi)部控制缺?陷，銷售談?判和簽訂銷?售合同屬于?不相容職務(wù)?，應(yīng)由兩名?人員分別擔(dān)?任。（?3）存在內(nèi)?部控制缺陷?，企業(yè)制定?較為詳細(xì)的?折扣、折讓?和返點(diǎn)等促?銷政策和規(guī)?定，經(jīng)董?事會(huì)批準(zhǔn)，?由銷售部門?嚴(yán)格執(zhí)行。?（4）存?在內(nèi)部控制?缺陷，對(duì)于?賒銷的則應(yīng)?當(dāng)由信用審?批部門根據(jù)?管理當(dāng)局的?賒銷政策進(jìn)?行確定，?以及對(duì)每個(gè)?顧客的已經(jīng)?授權(quán)的信用?額度進(jìn)行調(diào)?查。（5?）不存在內(nèi)?部控制缺陷?。（6）?存在內(nèi)部控?制缺陷，銷?售退回的貨?物經(jīng)質(zhì)檢部?門檢驗(yàn)和倉(cāng)?庫(kù)部門清點(diǎn)?后入庫(kù)，并?填制檢驗(yàn)?證明和退貨?接收?qǐng)?bào)告，?財(cái)務(wù)部門根?據(jù)檢驗(yàn)證明?和退貨接收?報(bào)告和退貨?方出具的退?貨憑證審核?并辦理相應(yīng)?的退款事項(xiàng)?。（7）?存在內(nèi)部控?制缺陷，應(yīng)?由銷售部門?負(fù)責(zé)催收應(yīng)?收賬款，妥?善保存催收?記錄，財(cái)務(wù)?部門督促?銷售部門催?收應(yīng)收賬款?，并建立科?學(xué)合理的清?收獎(jiǎng)勵(lì)制度?以及責(zé)任追?究和處罰制?度。（8?）存在內(nèi)部?控制缺陷，?對(duì)于基礎(chǔ)信?息的修改是?屬于財(cái)務(wù)數(shù)?據(jù)應(yīng)當(dāng)由財(cái)?務(wù)部門的人?員來(lái)完成?，不應(yīng)當(dāng)由?信息部門完?成修改。?（9）存在