小規(guī)模納稅人申報指引(查賬征收)直播課件

小規(guī)模納稅人增值稅申報培訓傳遞知識成就夢想基本篇小規(guī)模納稅人增值稅申報培訓傳遞知識成就夢想基本篇目錄CONTENTS一申報基礎知識二申報實操講解目錄CONTENTS一申報基礎知識二申報實操講解申報基礎知識01申報基礎知識01一、申報基礎知識—納稅人權利和義務權利義務十四項：納稅申報方式選擇、依法享受稅收優(yōu)惠、委托稅務代理……十項：依法進行稅務登記、依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置、按時、如實申報、按時繳納稅款……文件依據(jù)：國家稅務總局公告2009年第1號一、申報基礎知識—納稅人權利和義務權利義務十四項：十項：文件工程服務安裝服務修繕服務裝飾服務一、申報基礎知識—申報時間其他建筑服務聽說納稅申報分成季度報、月報、年度報，分別是什么意思？一般情況下，季度（月）終了后次月1日至15日，年度終了之日起5個月內申報。例如：2018年1月成立的小規(guī)模納稅人，增值稅按照季度申報。那么申報第一季度的增值稅的期限就是4月1日到4月15日。如果要報2018年的企業(yè)所得稅年報，那么在2019年1月1日到5月31日內申報就可以了。以此類推。工程服務安裝服務修繕服務裝飾服務一、申報基礎知識—申報時間其一、申報基礎知識——申報日歷如遇有法定節(jié)假日，按照稅收征管法實施細則的規(guī)定順延。具體申報日期登陸深圳市稅務局網(wǎng)站（）查詢。征期日歷查找途徑：深圳市稅務局網(wǎng)站首頁—辦稅服務—征期日歷一、申報基礎知識——申報日歷如遇有法定節(jié)假日，按照稅收征管法工程服務安裝服務修繕服務裝飾服務一、申報基礎知識——稅種啟用其他建筑服務好的。我公司2018年3月1日注冊成立的。4月1日才去拿的營業(yè)執(zhí)照，那我什么時候開始申報呢？一般情況，需要啟用的稅種，生效的時間以實際啟用的時間為準。不需要啟用的稅種如企業(yè)所得稅，生效的時間為營業(yè)執(zhí)照上登記日期所在季度的季初。下面具體給您講解一下。工程服務安裝服務修繕服務裝飾服務一、申報基礎知識——稅種啟用納稅人如果發(fā)生納稅申報義務，應該啟用稅種辦理首次納稅申報。啟用稅種前相關稅（費）種項目無需申報（包括零申報），稅種一旦啟用則必須連續(xù)申報。除上述范圍以外的其他稅種（如企業(yè)所得稅）不適用稅種啟用政策。一、申報基礎知識——稅種啟用增值稅廢棄電器電子產品處理基金文化事業(yè)建設費消費稅需要啟用的稅種有納稅人如果發(fā)生納稅申報義務，應該啟用稅種辦理首次納稅申報。一一、申報基礎知識——稅種啟用稅種啟用方式：辦稅服務廳窗口或登陸深圳市稅務局網(wǎng)站（）—我要辦稅—登陸—電子稅務局（一）—登記/認定/優(yōu)惠/證明—稅種啟用。一、申報基礎知識——稅種啟用稅種啟用方式：家/公司電子稅務局申報微信申報稅務局電子辦稅區(qū)紙質申報一、申報基礎知識——申報地點家/公司電子稅務局申報微信申報稅務局電子辦稅區(qū)紙質申報一、申10一、申報基礎知識——稅收優(yōu)惠增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。文件依據(jù)：國家稅務總局公告2017年第52號適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，按差額前的季度銷售額不超過9萬元的，享受免征增值稅政策。國家稅務總局公告2016年第26號一、申報基礎知識——稅收優(yōu)惠增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售11目錄CONTENTS一申報基礎知識二申報實操講解目錄CONTENTS一申報基礎知識二申報實操講解02申報實操講解02申報實操講解家/公司電子稅務局申報微信申報稅務局紙質申報電子辦稅區(qū)二、申報實操講解家/公司電子稅務局申報微信申報稅務局紙質申報電子辦稅區(qū)二、申14二、申報實操講解——電子稅務局登陸深圳市稅務局網(wǎng)站（）—我要辦稅—登錄二、申報實操講解——電子稅務局登陸深圳市稅務局網(wǎng)站（www.15在申報期未申報的納稅人，成功登錄電子稅務局后，將在首頁出現(xiàn)“本月應申報信息”的提醒,點擊“申報”按鈕即可進入申報界面。二、申報實操講解——電子稅務局在申報期未申報的納稅人，成功登錄電子稅務局后，將在首頁16申報界面提示出現(xiàn)“您是否存在差額扣除業(yè)務?”的選項，請根據(jù)業(yè)務實際進行選擇“是”或者“否”。二、申報實操講解——電子稅務局申報界面提示出現(xiàn)“您是否存在差額扣除業(yè)務?”的選項，請根據(jù)業(yè)17【貨物及勞務】和【服務、不動產和無形資產】應分開核算，分別適用免征規(guī)定。填寫方法相似。在電子稅務局中填寫數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)將自動監(jiān)控申報數(shù)據(jù)是否符合免稅資格，無需自行分開填寫。二、申報實操講解——電子稅務局【貨物及勞務】和【服務、不動產和無形資產】應分開核算，分別適18填寫納稅人自行開具的普通發(fā)票以及稅務機關代開的普通發(fā)票總和。填寫在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票（包括住宿業(yè)自行開具的）重點：無論是否超過免稅標準，代開專票均必須填寫此欄。填寫其他發(fā)票及未開票銷售額。征收率為3%的業(yè)務填寫區(qū)域：二、申報實操講解——電子稅務局填寫納稅人自行開具的普通發(fā)票以及稅務機關代開的普通發(fā)票總和19填寫在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票（包括住宿業(yè)自行開具的）重點：無論是否超過免稅標準，代開專票均必須填寫此欄。填寫上一行數(shù)據(jù)中包含的不動產銷售業(yè)務的不含稅銷售額。如果出現(xiàn)此行數(shù)據(jù)大于上一行數(shù)據(jù)，則為填寫錯誤。其他行次填寫規(guī)則與之前的相似。征收率為5%的業(yè)務填寫區(qū)域：二、申報實操講解——電子稅務局填寫在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票（包括住宿業(yè)自行開具的）填20填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。填寫出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的銷售額。填寫完后，點擊下一步，進入【稅額】環(huán)節(jié)。二、申報實操講解——電子稅務局填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合21系統(tǒng)將根據(jù)前面所填寫數(shù)據(jù)，自動監(jiān)測是否符合稅收優(yōu)惠政策，如果不超過9萬，將出現(xiàn)右側提示界面。二、申報實操講解——電子稅務局系統(tǒng)將根據(jù)前面所填寫數(shù)據(jù)，自動監(jiān)測是否符合稅收優(yōu)惠政策22減免稅申報明細表適用于有減免稅項目的納稅人填寫。除去非備案類的減免稅項目（如購買稅控設備抵減稅額等），其他項目填寫的前提是應先向稅務機關辦理備案。二、申報實操講解——電子稅務局減免稅申報明細表適用于有減免稅項目的納稅人填寫。二、23填寫在稅務機關代開增值稅專用發(fā)票時已經預繳的金額。其他行次的數(shù)據(jù)系統(tǒng)會根據(jù)前面填寫數(shù)據(jù)自動計算并填寫，應自行核對。填好后，點擊下一步。進入【減免稅申報】。二、申報實操講解——電子稅務局填寫在稅務機關代開增值稅專用發(fā)票時已經預繳的金額。其他行次的24填完報表后，系統(tǒng)將生成預覽申報表，可以通過票表比對，核對相應數(shù)據(jù)，尤其是涉及差額扣除業(yè)務的納稅人。納稅人確認無誤后，可以點擊發(fā)送報表。頁面顯示申報成功后即可。二、申報實操講解——電子稅務局填完報表后，系統(tǒng)將生成預覽申報表，可以通過票表比對，核對相應251.登錄深圳國稅辦稅服務廳網(wǎng)站，輸入納稅人識別號、登錄密碼。2.點擊“全部功能”標簽頁。3.點擊“小規(guī)模納稅人申報錯誤更正”鏈接。二、申報實操講解——電子稅務局——申報更正1.登錄深圳國稅辦稅服務廳網(wǎng)站，輸入納稅人識別號、登錄密碼264.點擊“更正”。注意事項：1、原申報的申報日期需在2016-10-01之后。2、原申報應為距今最近的一次申報。3、原申報未曾在任何渠道被更正過。二、申報實操講解——電子稅務局——申報更正4.點擊“更正”。二、申報實操講解——電子稅務局——申報275.依次點開并填寫三個標簽頁當中的申報表。6.填寫完畢后點擊“票表比對”，確認數(shù)據(jù)沒問題后點擊“確認發(fā)送”。注意事項：1.即使某個標簽頁所展示的表格無需填寫或僅需填0，依然要點擊該標簽頁，以便允許系統(tǒng)將0填入該表格2.若更正結果當中“本期應補（退）稅額”為負數(shù)需前往主管稅務機關進行更正申報。二、申報實操講解——電子稅務局——申報更正5.依次點開并填寫三個標簽頁當中的申報表。注意事項：二、申28二、申報實操講解——電子稅務局申報結果查詢方式：辦稅服務廳窗口或登陸深圳市稅務局網(wǎng)站（）—我要辦稅—登陸—電子稅務局（一）—申報繳稅/報表報送—申報結果查詢。二、申報實操講解——電子稅務局申報結果查詢方式：29請根據(jù)題目所示情景，指出該納稅人在電子稅務局申報時的錯誤之處。第一個答對的納稅人將獲得12366的優(yōu)先接聽權。二、申報實操講解——電子稅務局——問答環(huán)節(jié)請根據(jù)題目所示情景，指出該納稅人在電子稅務局申報時的錯誤之處30A是增值稅小規(guī)模納稅人，2018年第三季度銷售貨物收入103000元，代開增值稅專用發(fā)票；生活服務業(yè)收入51500元，自行開具增值稅普通發(fā)票。10月3日，該納稅人辦稅員在電子稅務局申報時，填寫情況如下：貨物與勞務部分：稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票（包括住宿業(yè)自行開具的）不含稅銷售額一欄103000稅控器具開具的普通發(fā)票（包括稅務機關代開的增值稅普通發(fā)票）不含稅銷售額一欄51500稅額部分：本期預繳增值稅額一欄3000最后在票表比對時，顯示不通過。請問該納稅人錯在哪？二、申報實操講解——電子稅務局二、申報實操講解——電子稅務局——問答環(huán)節(jié)A是增值稅小規(guī)模納稅人，2018年第三季度銷售貨物收入10331答案解析1.該納稅人在填寫時應將數(shù)據(jù)換算成不含稅銷售額。2.混營納稅人在核算時應分別核算貨物勞務和服務的銷售額。故，該納稅人應將生活服務業(yè)收入填入【服務、無形資產、不動產】的部分中。二、申報實操講解——電子稅務局二、申報實操講解——電子稅務局——問答環(huán)節(jié)答案解析1.該納稅人在填寫時應將數(shù)據(jù)換算成不含稅銷售額。二、32步驟一：關注“深圳稅務納稅服務一”微信公眾號—稅務微網(wǎng)—選擇下方菜單“我”—輸入納稅人識別號、登錄密碼。二、申報實操講解——微信端步驟一：二、申報實操講解——微信端33步驟二：點擊“我要申報”。二、申報實操講解——微信端步驟二：二、申報實操講解——微信端34步驟三：閱讀溫馨提示后，根據(jù)實際情況是否進行下一步操作。二、申報實操講解——微信端步驟三：二、申報實操講解——微信端35步驟四填寫開票信息時，點擊“系統(tǒng)參考值”，系統(tǒng)自動帶出對應所屬期開票數(shù)據(jù)，供參考比對。二、申報實操講解——微信端步驟四二、申報實操講解——微信端36步驟五：系統(tǒng)計算應納稅額數(shù)據(jù)，應自行核對相關數(shù)據(jù)。填好后點擊票表比對。二、申報實操講解——微信端步驟五：二、申報實操講解——微信端37步驟六：票表比對通過后，返回進行確認申報操作。二、申報實操講解——微信端步驟六：二、申報實操講解——微信端38步驟七：等待申報結果，申報成功后，進入繳款界面。二、申報實操講解——微信端步驟七：二、申報實操講解——微信端39步驟八：繳款可選擇銀稅協(xié)議簽訂賬戶或者手機微信支付，完成繳款。二、申報實操講解——微信端步驟八：二、申報實操講解——微信端40問答環(huán)節(jié)請對下列說法做出判斷小規(guī)模納稅人微信申報增值稅僅適用于申報所屬期僅有3%征收率業(yè)務發(fā)生的情形。二、申報實操講解——微信端問答環(huán)節(jié)請對下列說法做出判斷二、申報實操講解——微信端41答案對。在微信申報時應注意閱讀溫馨提示內容。二、申報實操講解——微信端答案對。二、申報實操講解——微信端42

采用紙質申報時，納稅人需要預約取號后到稅務局辦理提交申報表業(yè)務。同時，紙質申報的部分填寫項目與電子申報不同。二、申報實操講解——紙質申報采用紙質申報時，納稅人需要預約取號后到稅務局辦理提交43（一）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》必填（二）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》發(fā)生應稅行為且有扣除項目的納稅人填寫享受小微企業(yè)和未達起征點納稅人暫免征收增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，即使有扣除項目，也不填寫本附列資料。（三）《增值稅減免稅申報明細表》享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人填寫享受小微企業(yè)和未達起征點納稅人暫免征收增值稅優(yōu)惠政策的納稅人不填寫本表二、申報實操講解——紙質申報（一）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》必填二、申報實44填寫本期銷售貨物及勞務、服務和無形資產的不含稅銷售額。稅務機關代開的普通發(fā)票應直接計算計入此欄次。服務有扣除項目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額。填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計有差額扣除業(yè)務的納稅人，填寫扣除前的不含稅銷售額。二、申報實操講解——紙質申報填寫自行開具的貨物及勞務、服務和無形資產的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額填寫本期銷售貨物及勞務、服務和無形資產的不含稅銷售額。填寫稅45填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、服務、無形資產的銷售額，不包括出口免稅銷售額。符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額（公司填寫）未達起征點（季度9萬）的免稅銷售額（個體工商戶及其他個人填寫）小規(guī)模納稅人如果沒有代開/自行開具過專用發(fā)票，并且季度銷售額不超過9萬元，只需填寫9-12欄。二、申報實操講解——紙質申報填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、服務、不動產和無形資產的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、服務、無形資產的銷售額，不包46填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。填寫本期按照規(guī)定,減征的增值稅應納稅額，包含在應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費和技術維護費。當本期減征額小于或等于15欄，按實際減征額填寫；當本期減征額大于15欄，按15欄填寫，本期不足抵減部分下期繼續(xù)抵減。二、申報實操講解——紙質申報填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。填寫本期按照規(guī)定,減征的47根據(jù)第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算，填寫個體工商戶和其他個人未達起征點的增值稅免稅額。根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算，填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額。根據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計算，填寫本期增值稅免稅額稅款計算部分，根據(jù)免稅銷售額數(shù)據(jù)填寫免稅額數(shù)據(jù)。二、申報實操講解——紙質申報根據(jù)第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算，根據(jù)第10欄“48填寫本期已預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。本期應補（退）稅額二、申報實操講解——紙質申報填寫本期已預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。本期應49思考題差額扣除小規(guī)模納稅人應如何在電子稅務局申報呢？某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年7-9月發(fā)生如下業(yè)務：1.跨市提供建筑安裝服務取得含稅收入50000元，同時支付分包款30000元，取得普通發(fā)票，預繳稅款時全額代開了增值稅專用發(fā)票。2.提供勞務派遣服務，并選擇差額納稅。取得收入100000元，代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會保險及住房公積金共計80000元，代開增值稅專用發(fā)票。二、申報實操講解——問答思考題差額扣除小規(guī)模納稅人應如何在電子稅務局申報呢？二、申報50政策篇辦稅篇軟件篇服務篇專題篇制作人

納稅人學堂知識體系框架小規(guī)模納稅人增值稅申報培訓國家稅務總局深圳市羅湖區(qū)稅務局政策篇辦稅篇軟件篇服務篇專題篇制作人納稅人學堂知識體系框架謝謝觀看！謝謝觀看！小規(guī)模納稅人增值稅申報培訓傳遞知識成就夢想基本篇小規(guī)模納稅人增值稅申報培訓傳遞知識成就夢想基本篇目錄CONTENTS一申報基礎知識二申報實操講解目錄CONTENTS一申報基礎知識二申報實操講解申報基礎知識01申報基礎知識01一、申報基礎知識—納稅人權利和義務權利義務十四項：納稅申報方式選擇、依法享受稅收優(yōu)惠、委托稅務代理……十項：依法進行稅務登記、依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置、按時、如實申報、按時繳納稅款……文件依據(jù)：國家稅務總局公告2009年第1號一、申報基礎知識—納稅人權利和義務權利義務十四項：十項：文件工程服務安裝服務修繕服務裝飾服務一、申報基礎知識—申報時間其他建筑服務聽說納稅申報分成季度報、月報、年度報，分別是什么意思？一般情況下，季度（月）終了后次月1日至15日，年度終了之日起5個月內申報。例如：2018年1月成立的小規(guī)模納稅人，增值稅按照季度申報。那么申報第一季度的增值稅的期限就是4月1日到4月15日。如果要報2018年的企業(yè)所得稅年報，那么在2019年1月1日到5月31日內申報就可以了。以此類推。工程服務安裝服務修繕服務裝飾服務一、申報基礎知識—申報時間其一、申報基礎知識——申報日歷如遇有法定節(jié)假日，按照稅收征管法實施細則的規(guī)定順延。具體申報日期登陸深圳市稅務局網(wǎng)站（）查詢。征期日歷查找途徑：深圳市稅務局網(wǎng)站首頁—辦稅服務—征期日歷一、申報基礎知識——申報日歷如遇有法定節(jié)假日，按照稅收征管法工程服務安裝服務修繕服務裝飾服務一、申報基礎知識——稅種啟用其他建筑服務好的。我公司2018年3月1日注冊成立的。4月1日才去拿的營業(yè)執(zhí)照，那我什么時候開始申報呢？一般情況，需要啟用的稅種，生效的時間以實際啟用的時間為準。不需要啟用的稅種如企業(yè)所得稅，生效的時間為營業(yè)執(zhí)照上登記日期所在季度的季初。下面具體給您講解一下。工程服務安裝服務修繕服務裝飾服務一、申報基礎知識——稅種啟用納稅人如果發(fā)生納稅申報義務，應該啟用稅種辦理首次納稅申報。啟用稅種前相關稅（費）種項目無需申報（包括零申報），稅種一旦啟用則必須連續(xù)申報。除上述范圍以外的其他稅種（如企業(yè)所得稅）不適用稅種啟用政策。一、申報基礎知識——稅種啟用增值稅廢棄電器電子產品處理基金文化事業(yè)建設費消費稅需要啟用的稅種有納稅人如果發(fā)生納稅申報義務，應該啟用稅種辦理首次納稅申報。一一、申報基礎知識——稅種啟用稅種啟用方式：辦稅服務廳窗口或登陸深圳市稅務局網(wǎng)站（）—我要辦稅—登陸—電子稅務局（一）—登記/認定/優(yōu)惠/證明—稅種啟用。一、申報基礎知識——稅種啟用稅種啟用方式：家/公司電子稅務局申報微信申報稅務局電子辦稅區(qū)紙質申報一、申報基礎知識——申報地點家/公司電子稅務局申報微信申報稅務局電子辦稅區(qū)紙質申報一、申62一、申報基礎知識——稅收優(yōu)惠增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。文件依據(jù)：國家稅務總局公告2017年第52號適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，按差額前的季度銷售額不超過9萬元的，享受免征增值稅政策。國家稅務總局公告2016年第26號一、申報基礎知識——稅收優(yōu)惠增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售63目錄CONTENTS一申報基礎知識二申報實操講解目錄CONTENTS一申報基礎知識二申報實操講解02申報實操講解02申報實操講解家/公司電子稅務局申報微信申報稅務局紙質申報電子辦稅區(qū)二、申報實操講解家/公司電子稅務局申報微信申報稅務局紙質申報電子辦稅區(qū)二、申66二、申報實操講解——電子稅務局登陸深圳市稅務局網(wǎng)站（）—我要辦稅—登錄二、申報實操講解——電子稅務局登陸深圳市稅務局網(wǎng)站（www.67在申報期未申報的納稅人，成功登錄電子稅務局后，將在首頁出現(xiàn)“本月應申報信息”的提醒,點擊“申報”按鈕即可進入申報界面。二、申報實操講解——電子稅務局在申報期未申報的納稅人，成功登錄電子稅務局后，將在首頁68申報界面提示出現(xiàn)“您是否存在差額扣除業(yè)務?”的選項，請根據(jù)業(yè)務實際進行選擇“是”或者“否”。二、申報實操講解——電子稅務局申報界面提示出現(xiàn)“您是否存在差額扣除業(yè)務?”的選項，請根據(jù)業(yè)69【貨物及勞務】和【服務、不動產和無形資產】應分開核算，分別適用免征規(guī)定。填寫方法相似。在電子稅務局中填寫數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)將自動監(jiān)控申報數(shù)據(jù)是否符合免稅資格，無需自行分開填寫。二、申報實操講解——電子稅務局【貨物及勞務】和【服務、不動產和無形資產】應分開核算，分別適70填寫納稅人自行開具的普通發(fā)票以及稅務機關代開的普通發(fā)票總和。填寫在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票（包括住宿業(yè)自行開具的）重點：無論是否超過免稅標準，代開專票均必須填寫此欄。填寫其他發(fā)票及未開票銷售額。征收率為3%的業(yè)務填寫區(qū)域：二、申報實操講解——電子稅務局填寫納稅人自行開具的普通發(fā)票以及稅務機關代開的普通發(fā)票總和71填寫在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票（包括住宿業(yè)自行開具的）重點：無論是否超過免稅標準，代開專票均必須填寫此欄。填寫上一行數(shù)據(jù)中包含的不動產銷售業(yè)務的不含稅銷售額。如果出現(xiàn)此行數(shù)據(jù)大于上一行數(shù)據(jù)，則為填寫錯誤。其他行次填寫規(guī)則與之前的相似。征收率為5%的業(yè)務填寫區(qū)域：二、申報實操講解——電子稅務局填寫在稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票（包括住宿業(yè)自行開具的）填72填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。填寫出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的銷售額。填寫完后，點擊下一步，進入【稅額】環(huán)節(jié)。二、申報實操講解——電子稅務局填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合73系統(tǒng)將根據(jù)前面所填寫數(shù)據(jù)，自動監(jiān)測是否符合稅收優(yōu)惠政策，如果不超過9萬，將出現(xiàn)右側提示界面。二、申報實操講解——電子稅務局系統(tǒng)將根據(jù)前面所填寫數(shù)據(jù)，自動監(jiān)測是否符合稅收優(yōu)惠政策74減免稅申報明細表適用于有減免稅項目的納稅人填寫。除去非備案類的減免稅項目（如購買稅控設備抵減稅額等），其他項目填寫的前提是應先向稅務機關辦理備案。二、申報實操講解——電子稅務局減免稅申報明細表適用于有減免稅項目的納稅人填寫。二、75填寫在稅務機關代開增值稅專用發(fā)票時已經預繳的金額。其他行次的數(shù)據(jù)系統(tǒng)會根據(jù)前面填寫數(shù)據(jù)自動計算并填寫，應自行核對。填好后，點擊下一步。進入【減免稅申報】。二、申報實操講解——電子稅務局填寫在稅務機關代開增值稅專用發(fā)票時已經預繳的金額。其他行次的76填完報表后，系統(tǒng)將生成預覽申報表，可以通過票表比對，核對相應數(shù)據(jù)，尤其是涉及差額扣除業(yè)務的納稅人。納稅人確認無誤后，可以點擊發(fā)送報表。頁面顯示申報成功后即可。二、申報實操講解——電子稅務局填完報表后，系統(tǒng)將生成預覽申報表，可以通過票表比對，核對相應771.登錄深圳國稅辦稅服務廳網(wǎng)站，輸入納稅人識別號、登錄密碼。2.點擊“全部功能”標簽頁。3.點擊“小規(guī)模納稅人申報錯誤更正”鏈接。二、申報實操講解——電子稅務局——申報更正1.登錄深圳國稅辦稅服務廳網(wǎng)站，輸入納稅人識別號、登錄密碼784.點擊“更正”。注意事項：1、原申報的申報日期需在2016-10-01之后。2、原申報應為距今最近的一次申報。3、原申報未曾在任何渠道被更正過。二、申報實操講解——電子稅務局——申報更正4.點擊“更正”。二、申報實操講解——電子稅務局——申報795.依次點開并填寫三個標簽頁當中的申報表。6.填寫完畢后點擊“票表比對”，確認數(shù)據(jù)沒問題后點擊“確認發(fā)送”。注意事項：1.即使某個標簽頁所展示的表格無需填寫或僅需填0，依然要點擊該標簽頁，以便允許系統(tǒng)將0填入該表格2.若更正結果當中“本期應補（退）稅額”為負數(shù)需前往主管稅務機關進行更正申報。二、申報實操講解——電子稅務局——申報更正5.依次點開并填寫三個標簽頁當中的申報表。注意事項：二、申80二、申報實操講解——電子稅務局申報結果查詢方式：辦稅服務廳窗口或登陸深圳市稅務局網(wǎng)站（）—我要辦稅—登陸—電子稅務局（一）—申報繳稅/報表報送—申報結果查詢。二、申報實操講解——電子稅務局申報結果查詢方式：81請根據(jù)題目所示情景，指出該納稅人在電子稅務局申報時的錯誤之處。第一個答對的納稅人將獲得12366的優(yōu)先接聽權。二、申報實操講解——電子稅務局——問答環(huán)節(jié)請根據(jù)題目所示情景，指出該納稅人在電子稅務局申報時的錯誤之處82A是增值稅小規(guī)模納稅人，2018年第三季度銷售貨物收入103000元，代開增值稅專用發(fā)票；生活服務業(yè)收入51500元，自行開具增值稅普通發(fā)票。10月3日，該納稅人辦稅員在電子稅務局申報時，填寫情況如下：貨物與勞務部分：稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票（包括住宿業(yè)自行開具的）不含稅銷售額一欄103000稅控器具開具的普通發(fā)票（包括稅務機關代開的增值稅普通發(fā)票）不含稅銷售額一欄51500稅額部分：本期預繳增值稅額一欄3000最后在票表比對時，顯示不通過。請問該納稅人錯在哪？二、申報實操講解——電子稅務局二、申報實操講解——電子稅務局——問答環(huán)節(jié)A是增值稅小規(guī)模納稅人，2018年第三季度銷售貨物收入10383答案解析1.該納稅人在填寫時應將數(shù)據(jù)換算成不含稅銷售額。2.混營納稅人在核算時應分別核算貨物勞務和服務的銷售額。故，該納稅人應將生活服務業(yè)收入填入【服務、無形資產、不動產】的部分中。二、申報實操講解——電子稅務局二、申報實操講解——電子稅務局——問答環(huán)節(jié)答案解析1.該納稅人在填寫時應將數(shù)據(jù)換算成不含稅銷售額。二、84步驟一：關注“深圳稅務納稅服務一”微信公眾號—稅務微網(wǎng)—選擇下方菜單“我”—輸入納稅人識別號、登錄密碼。二、申報實操講解——微信端步驟一：二、申報實操講解——微信端85步驟二：點擊“我要申報”。二、申報實操講解——微信端步驟二：二、申報實操講解——微信端86步驟三：閱讀溫馨提示后，根據(jù)實際情況是否進行下一步操作。二、申報實操講解——微信端步驟三：二、申報實操講解——微信端87步驟四填寫開票信息時，點擊“系統(tǒng)參考值”，系統(tǒng)自動帶出對應所屬期開票數(shù)據(jù)，供參考比對。二、申報實操講解——微信端步驟四二、申報實操講解——微信端88步驟五：系統(tǒng)計算應納稅額數(shù)據(jù)，應自行核對相關數(shù)據(jù)。填好后點擊票表比對。二、申報實操講解——微信端步驟五：二、申報實操講解——微信端89步驟六：票表比對通過后，返回進行確認申報操作。二、申報實操講解——微信端步驟六：二、申報實操講解——微信端90步驟七：等待申報結果，申報成功后，進入繳款界面。二、申報實操講解——微信端步驟七：二、申報實操講解——微信端91步驟八：繳款可選擇銀稅協(xié)議簽訂賬戶或者手機微信支付，完成繳款。二、申報實操講解——微信端步驟八：二、申報實操講解——微信端92問答環(huán)節(jié)請對下列說法做出判斷小規(guī)模納稅人微信申報增值稅僅適用于申報所屬期僅有3%征收率業(yè)務發(fā)生的情形。二、申報實操講解——微信端問答環(huán)節(jié)請對下列說法做出判斷二、申報實操講解——微信端93答案對。在微信申報時應注意閱讀溫馨提示內容。二、申報實操講解——微信端答案對。二、申報實操講解——微信端94

采用紙質申報時，納稅人需要預約取號后到稅務局辦理提交申報表業(yè)務。同時，紙質申報的部分填寫項目與電子申報不同。二、申報實操講解——紙質申報采用紙質申報時，納稅人需要預約取號后到稅務局辦理提交95（一）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》必填（二）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》發(fā)生應稅行為且有扣除項目的納稅人填寫享受小微企業(yè)和未達起征點納稅人暫免征收增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，即使有扣除項目，也不填寫本附列資料。（三）《增值稅減免稅申報明細表》享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人填寫享受小微企業(yè)和未達起征點納稅人暫免征收增值稅優(yōu)惠政策的納稅人不填寫本表二、申報實操講解——紙質