小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

第15頁(yè)共15頁(yè)小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度?篇一：小企?業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度企業(yè)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制?度為了規(guī)?范本公司的?會(huì)計(jì)核算和?財(cái)務(wù)管理，?特制定本制?度：一．?庫(kù)存現(xiàn)金管?理1．公?司財(cái)務(wù)部庫(kù)?存現(xiàn)金控制?在核定限額?內(nèi)，不得超?限額存放現(xiàn)?金。2．?嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)?金盤點(diǎn)制度?，做到日清?日結(jié)，保證?現(xiàn)金的安全??，F(xiàn)金遇有?短款，應(yīng)及?時(shí)查明原因?，報(bào)告單位?領(lǐng)導(dǎo)，并要?追究責(zé)任者?的責(zé)任。?3．不準(zhǔn)用?“白條”入?帳。4．?不準(zhǔn)私人挪?用、占用和?借用公款現(xiàn)?金。5．?到公司以外?金融機(jī)構(gòu)提?取或送存現(xiàn)?金（限額1?萬(wàn)元以上）?時(shí)，需由兩?名人員乘坐?公司汽車前?往。6．?現(xiàn)金出納員?必須嚴(yán)格和?妥善保管金?庫(kù)___和?鑰匙。7?．現(xiàn)金出納?員要妥善保?管金庫(kù)內(nèi)存?放的現(xiàn)金和?有價(jià)證券；?私人財(cái)物不?得存放入內(nèi)?。8．現(xiàn)?金出納員必?須隨時(shí)接受?開(kāi)戶銀行和?本單位領(lǐng)導(dǎo)?的檢查監(jiān)督?。9．出?納員必須嚴(yán)?格遵守執(zhí)行?上述各條規(guī)?定。二．?銀行存款管?理1．公?司必須遵守?中國(guó)人民銀?行的規(guī)定，?辦理銀行基?本帳戶和輔?助帳戶的開(kāi)?戶和公司各?種銀行結(jié)算?業(yè)務(wù)。2?．公司必須?認(rèn)真貫徹執(zhí)?行《中國(guó)人?民銀行法》?、《___?票據(jù)法》等?相關(guān)的結(jié)算?管理制度。?3.作廢?的銀行支票?由出納員加?蓋作廢戳記?，妥善保存?。4．銀?行結(jié)算方式?根據(jù)公司實(shí)?際情況采取?如下幾種方?式：支票（?現(xiàn)金支票、?轉(zhuǎn)帳支票）?、銀行匯票?、電匯、信?匯、銀行承?兌匯票、委?托收款（僅?限于水費(fèi)、?電費(fèi)、電話?費(fèi)結(jié)算），?除上述結(jié)算?方式外，其?他不予使用?。5從銀?行取回的各?種結(jié)算憑證?，要及時(shí)入?帳。6公?司應(yīng)按每個(gè)?銀行開(kāi)戶帳?號(hào)建立一本?銀行存款明?細(xì)帳，出納?員應(yīng)及時(shí)將?公司銀行存?款明細(xì)帳與?銀行對(duì)帳單?逐筆進(jìn)行核?對(duì)。于每季?度末做出銀?行核對(duì)余額?調(diào)節(jié)明細(xì)表?。7銀行?出納員對(duì)銀?行調(diào)節(jié)明細(xì)?表所記載的?帳項(xiàng)必須及?時(shí)查明原因?，對(duì)出現(xiàn)的?差錯(cuò)通知責(zé)?任人進(jìn)行更?正，對(duì)未達(dá)?帳項(xiàng)要及時(shí)?予以清理。?造成的帳帳?不一致，應(yīng)?盡快解決。?8空白銀?行支票與預(yù)?留印鑒必須?實(shí)行分管。?由出納員逐?筆登記，記?錄所簽發(fā)支?票的用途、?使用單位、?金額、支票?號(hào)碼等。?三．往來(lái)帳?款的管理?1應(yīng)收帳款?的管理：公?司各銷售部?門根據(jù)形成?收入的確定?標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)?據(jù)發(fā)貨票后?，由財(cái)務(wù)部?作好帳務(wù)處?理，編制會(huì)?計(jì)記賬憑證?，登記有關(guān)?收入和與客?戶應(yīng)收賬款?往來(lái)的會(huì)計(jì)?賬簿，同時(shí)?要定期與銷?售部門進(jìn)行?核對(duì)，保證?雙方賬賬核?對(duì)一致。?2.其他應(yīng)?收款的管理?：公司各部?門形成的出?差借款、采?購(gòu)借款、各?部門備用金?應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)?生后及時(shí)報(bào)?銷，每年_?__月中旬?進(jìn)行清理。?各部門備用?金于每年_?__月份中?旬清理，進(jìn)?行還舊借新?。3.應(yīng)?付帳款的管?理：公司各?部門因采購(gòu)?形成的應(yīng)付?票據(jù)應(yīng)及時(shí)?進(jìn)行帳務(wù)處?理，登記相?應(yīng)的帳簿，?定期與相關(guān)?部門對(duì)帳，?保證雙方賬?賬核對(duì)一致?。四。內(nèi)?部牽制：?1.公司實(shí)?行銀行支票?與銀行預(yù)留?印鑒分管制?度2.非?出納人員不?能辦理現(xiàn)金?、銀行收付?業(yè)務(wù)。3?.庫(kù)存現(xiàn)金?和有價(jià)證券?每季抽查一?次。4．?現(xiàn)金出納員?不得擔(dān)當(dāng)制?證工作，只?能由財(cái)務(wù)部?指定的制單?人制單。?五．本制度?自下發(fā)之日?起執(zhí)行。?___有限?公司篇二?：小企業(yè)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制度?范本財(cái)務(wù)?部是公司一?切財(cái)政事務(wù)?及資金活動(dòng)?的管理與執(zhí)?行機(jī)構(gòu)，負(fù)?責(zé)公司日常?財(cái)務(wù)管理、?籌資管理和?財(cái)務(wù)分析工?作，其工作?范圍和職責(zé)?主要有：?1.負(fù)責(zé)公?司財(cái)務(wù)管理?工作。編制?公司各項(xiàng)財(cái)?務(wù)收支計(jì)劃?；審核各項(xiàng)?資金使用和?費(fèi)用開(kāi)支；?收回售樓款?，清理催收?應(yīng)收款項(xiàng)；?辦理日?，F(xiàn)?金收付、費(fèi)?用報(bào)銷、稅?費(fèi)交納、銀?行票據(jù)結(jié)算?，保管庫(kù)存?現(xiàn)金及銀行?空白票據(jù)，?按日編報(bào)資?金日?qǐng)?bào)表；?做好公司籌?融資工作；?處理、協(xié)調(diào)?與工商、稅?務(wù)、金融等?部門間的關(guān)?系，依法納?稅。2.?負(fù)責(zé)公司會(huì)?計(jì)核算工作?。遵守國(guó)家?頒布的會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)?法規(guī)，按照?會(huì)計(jì)制度，?進(jìn)行會(huì)計(jì)核?算；編制年?度、季度、?月份會(huì)計(jì)報(bào)?表；按照會(huì)?計(jì)制度規(guī)定?設(shè)置會(huì)計(jì)核?算科目、設(shè)?置明細(xì)賬、?分類賬、輔?助賬，及時(shí)?記賬、結(jié)賬?、對(duì)賬，做?到日清月結(jié)?，賬賬相符?、賬實(shí)相符?、賬表相符?、賬證相符?；管理好會(huì)?計(jì)檔案。?3.負(fù)責(zé)公?司成本核算?和成本管理?。設(shè)置成本?歸集程序和?成本核算賬?表，做好成?本核算，控?制成本支出?，收集登記?匯總各項(xiàng)成?本數(shù)據(jù)資料?，及時(shí)、正?確地為成本?預(yù)測(cè)、控制?、分析提供?資料；按合?同、預(yù)算、?審核支付工?程、設(shè)備、?材料款項(xiàng)，?配合工程部?等部門做好?工程、材料?設(shè)備款的結(jié)?算及竣工工?程決算；完?善各項(xiàng)成本?輔助賬的設(shè)?置，健全各?項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)?。4.建?立經(jīng)濟(jì)核算?制度，利用?會(huì)計(jì)核算資?料、統(tǒng)計(jì)資?料及其他有?關(guān)的資料，?定期進(jìn)行經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)分析?，判斷和評(píng)?價(jià)企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果?和財(cái)務(wù)狀況?，為公司領(lǐng)?導(dǎo)決策提供?依據(jù)。5?.配合公司?內(nèi)部審計(jì)。?根據(jù)上述工?作范圍和職?責(zé)，為加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理，?特制定本制?度。第一?章資金審批?制度1.?總則⑴所?有款項(xiàng)的支?付，須經(jīng)公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)。如果?主管領(lǐng)導(dǎo)不?在公司，應(yīng)?以電話或傳?真的方式與?其聯(lián)系，確?認(rèn)是否批準(zhǔn)?款項(xiàng)的支付?，事后請(qǐng)其?在支出單上?補(bǔ)簽意見(jiàn)；?⑵財(cái)務(wù)專?用章、公司?法人章及支?票必須分開(kāi)?保管，公司?法人章由辦?公室主任負(fù)?責(zé)保管，財(cái)?務(wù)專用章和?支票由出納?負(fù)責(zé)保管。?辦公室主任?或出納不在?單位期間，?印章應(yīng)由法?定代表人指?定的專人保?管。印章代?管須辦理交?接手續(xù)，代?管人員必須?對(duì)印章的使?用情況進(jìn)行?登記；⑶?財(cái)務(wù)部原則?上不得將已?加蓋財(cái)務(wù)專?用章及公司?法人章的支?票預(yù)留在公?司，如因工?作需要，需?先填好限額?，并經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)；⑷開(kāi)?具的支票須?寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)?同意的收款?人全稱，收?取的___?須與收款相?符。如收款?人因特殊情?況需要公司?予以配合支?付給第三者?，必須有收?款人的書(shū)面?通知并經(jīng)公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)；⑸?往來(lái)款項(xiàng)的?沖轉(zhuǎn)（指非?正常經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)），須公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)；⑹?非正常經(jīng)營(yíng)?業(yè)務(wù)調(diào)出資?金須經(jīng)過(guò)公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)；⑺?用以支付各?種款項(xiàng)的原?始憑證必須?保存原件，?復(fù)印件不得?作為原始憑?證。如遇特?殊情況須經(jīng)?公司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。?2.施工工?程用款審批?制度施工?工程用款由?公司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)支付?。其程序，?按以下“施?工工程用款?支付審批工?作流程”執(zhí)?行。施工工?程用款支付?批工作流程?3、行政費(fèi)?用支出管理?制度⑴公?司管理人員?的費(fèi)用報(bào)銷?，須經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方?可報(bào)支；?⑵涉及應(yīng)酬?等非正常費(fèi)?用，須公司?主管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)。3.?公司差旅費(fèi)?開(kāi)支制度?⑴公司員工?到本市范圍?以外地區(qū)執(zhí)?行公務(wù)可享?受差旅費(fèi)補(bǔ)?貼；⑵公?司職員出差?根據(jù)需要，?由部門經(jīng)理?決定選用交?通工具；?⑶公司職員?出差期間，?住宿費(fèi)用及?補(bǔ)貼按以下?規(guī)定執(zhí)行：?①房租標(biāo)準(zhǔn)?：A、部門?經(jīng)理以上職?員，房租標(biāo)?準(zhǔn)為120?元/日；B?、一般職員?，房租標(biāo)準(zhǔn)?為100元?/日。②伙?食補(bǔ)貼、市?內(nèi)交通補(bǔ)貼?標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)?貼每人20?元/日；市?內(nèi)交通費(fèi)每?人6元/日?。⑷、實(shí)?際報(bào)銷金額?超出公司的?補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，?需由部門經(jīng)?理或帶隊(duì)經(jīng)?理說(shuō)明原因?，報(bào)經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)審?批后支付。?4.車輛?維修費(fèi)及汽?油費(fèi)管理制?度⑴公司?車輛維修保?養(yǎng)由辦公室?統(tǒng)一管理，?應(yīng)指定維修?點(diǎn)，維修費(fèi)?用一般采取?銀行轉(zhuǎn)賬的?方式結(jié)算；?⑵車輛的易?損備品備件?由辦公室統(tǒng)?一安排采購(gòu)?，以支票支?付。需用時(shí)?應(yīng)辦理領(lǐng)用?手續(xù)，并由?辦公室建賬?予以核銷使?用；⑶公?司汽油票由?辦公室統(tǒng)一?保管并設(shè)賬?登記使用。?5.辦公?費(fèi)用、會(huì)議?費(fèi)用及其他?費(fèi)用管理制?度⑴公司?辦公用具由?辦公室統(tǒng)一?采購(gòu)、管理?；⑵辦公?室設(shè)立賬冊(cè)?登記公司辦?公用品的采?購(gòu)、使用情?況；⑶辦?公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)?賬為財(cái)務(wù)部?附設(shè)賬冊(cè)；?⑷辦公室?應(yīng)對(duì)各部門?領(lǐng)用的辦公?用品情況進(jìn)?行造冊(cè)、登?記、定期通?報(bào)；⑸公?司各部門因?工作需要，?需邀請(qǐng)有關(guān)?單位人員召?開(kāi)會(huì)議的，?應(yīng)由部門經(jīng)?理提出建議?，報(bào)總經(jīng)理?批準(zhǔn)，其會(huì)?務(wù)工作由辦?公室統(tǒng)一安?排；⑹有?關(guān)工資、獎(jiǎng)?金、福利費(fèi)?等各項(xiàng)津貼?的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)?由公司人事?勞資管理部?門制定，經(jīng)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?后報(bào)財(cái)務(wù)部?備案。6?.行政費(fèi)用?報(bào)銷制度?⑴公司行政?費(fèi)用現(xiàn)金支?出范圍為：?向職工支付?工資、獎(jiǎng)金?、津貼、差?旅費(fèi)，向個(gè)?人支付的其?他款項(xiàng)及不?夠支票起點(diǎn)?100元的?零星開(kāi)支；?⑵公司職?員報(bào)銷行政?費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)?報(bào)銷單，由?經(jīng)辦人員填?寫(xiě)，公司主?管領(lǐng)導(dǎo)簽字?認(rèn)可后報(bào)送?財(cái)務(wù)部按照?本制度有關(guān)?規(guī)定進(jìn)行審?核，并按本?章第1條的?規(guī)定進(jìn)行審?批支付；?⑶應(yīng)酬、禮?品費(fèi)用支出?實(shí)行一票一?單、事前申?報(bào)制，批準(zhǔn)?后方可實(shí)施?；⑷凡未?具備報(bào)銷條?件（如沒(méi)有?對(duì)方單位的?收款憑證）?，需領(lǐng)用支?票或現(xiàn)金者?必須填寫(xiě)借?款單。借款?單留財(cái)務(wù)存?底，待借款?還回時(shí)財(cái)務(wù)?開(kāi)沖賬收據(jù)?給經(jīng)辦人；?⑸支票領(lǐng)?用單、借款?單必須由經(jīng)?辦人填寫(xiě)，?公司主管領(lǐng)?導(dǎo)簽字，財(cái)?務(wù)審核后，?由財(cái)務(wù)部直?接支付；⑹?銀行支票如?發(fā)生丟失，?有關(guān)責(zé)任人?應(yīng)及時(shí)向財(cái)?務(wù)部和開(kāi)戶?銀行報(bào)告。?如系空白支?票所造成的?損失，丟失?人員負(fù)有賠?償責(zé)任；?⑺其他有關(guān)?費(fèi)用及成本?支出的程序?以公司規(guī)定?為準(zhǔn)。第?二章工程成?本管理制度?1.公司?所有工程經(jīng)?濟(jì)合同以及?涉及工程成?本的一切指?標(biāo)、保證、?承諾及其他?經(jīng)濟(jì)簽證均?需由總經(jīng)理?簽署或授權(quán)?委托簽署。?2.公司?工程部主要?負(fù)責(zé)工程造?價(jià)的預(yù)測(cè)及?審核、工程?招投標(biāo)文件?的編制、工?程決算的審?定。3.?工程部還負(fù)?責(zé)___工?程用設(shè)備材?料的采購(gòu)供?應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合?同的談判工?作，對(duì)已經(jīng)?選擇定型的?設(shè)備、材料?進(jìn)行采購(gòu)，?確保設(shè)備材?料及時(shí)供應(yīng)?，積極進(jìn)行?市場(chǎng)詢價(jià)工?作，建立市?場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)?登記薄，記?錄材料價(jià)格?變動(dòng)的歷史?資料。4?.財(cái)務(wù)部主?要負(fù)責(zé)工程?成本的總體?控制工作。?⑴參與有?關(guān)工程經(jīng)濟(jì)?合同的談判?工作，及時(shí)?準(zhǔn)確地了解?公司各項(xiàng)工?程成本的構(gòu)?成及用款計(jì)?劃；⑵負(fù)責(zé)?工程進(jìn)度款?的復(fù)核工作?，參與工程?造價(jià)的確定?和最后決算?的審定工作?。5.工?程中間結(jié)算?程序。⑴?施工單位于?每月___?日之前，將?工程進(jìn)度結(jié)?算報(bào)送工程?部審核，工?程部結(jié)合工?程施工圖紙?、施工進(jìn)度?計(jì)劃以及其?他文件資料?提出審核意?見(jiàn)，并在_?__日內(nèi)送?財(cái)務(wù)部會(huì)簽?；⑵財(cái)務(wù)?部根據(jù)有關(guān)?文件資料、?施工單位領(lǐng)?用的供應(yīng)材?料數(shù)額，以?及與施工單?位其他經(jīng)濟(jì)?往來(lái)等情況?，并參考公?司財(cái)務(wù)狀況?提出付款意?見(jiàn)，報(bào)送公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?審批。6?.工程決算?程序。⑴?施工單位應(yīng)?將工程決算?書(shū)以及各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)簽證資?料按工程中?間結(jié)算同樣?的程序報(bào)工?程部復(fù)核，?財(cái)務(wù)部會(huì)簽?；⑵財(cái)務(wù)?部根據(jù)各種?經(jīng)濟(jì)簽證、?合同以及經(jīng)?審定的工程?決算數(shù)和材?料結(jié)算數(shù)，?扣除已付工?程數(shù)及墊付?的各項(xiàng)費(fèi)用?，結(jié)算應(yīng)付?工程尾數(shù)，?提出付款方?案，報(bào)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)；⑶大?工程辦理決?算時(shí)，應(yīng)由?公司主管工?程領(lǐng)導(dǎo)牽頭?，由工程部?、部、財(cái)務(wù)?部及其他有?關(guān)部門人員?組成工程決?算小組，按?照上述本制?度規(guī)定的職?責(zé)范圍聯(lián)合?進(jìn)行專項(xiàng)工?程決算；?⑷房屋工程?全部竣工驗(yàn)?收合格交付?使用時(shí)，商?品房由工程?部、銷售部?辦理竣工房?交接驗(yàn)收入?庫(kù)手續(xù)，財(cái)?務(wù)部憑交樓?入庫(kù)手續(xù)辦?理竣工房成?本結(jié)算。?第三章財(cái)產(chǎn)?管理制度?1.公司財(cái)?產(chǎn)的范圍?⑴公司財(cái)產(chǎn)?包括固定資?產(chǎn)和低值易?耗品；⑵?凡公司購(gòu)入?或自制的機(jī)?器設(shè)備、動(dòng)?力設(shè)備、運(yùn)?輸設(shè)備、工?具儀器、管?理用具、房?屋建筑物等?，同時(shí)具備?單項(xiàng)價(jià)值在?2000元?以上和耐用?年限在一年?以上的列為?固定資產(chǎn)；?⑶凡單項(xiàng)?價(jià)值在20?00元以下?或價(jià)值在2?000元以?上但耐用年?限不足一年?的用品用具?均屬低值易?耗品。2?.公司財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)公司?所有財(cái)產(chǎn)的?會(huì)計(jì)核算?⑴公司本部?使用的所有?固定資產(chǎn)及?公司所有辦?公用品用具?由辦公室歸?口管理；?⑵公司各施?工工地使用?機(jī)器設(shè)備、?動(dòng)力設(shè)備、?工具儀器等?由工程部歸?口管理；?⑶辦公室和?工程部應(yīng)指?定專人負(fù)責(zé)?公司財(cái)產(chǎn)的?業(yè)務(wù)核算，?應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬?，登記公司?財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入?、使用及庫(kù)?存情況，負(fù)?責(zé)___公?司財(cái)產(chǎn)的保?管、維修并?制定相應(yīng)的?措施、辦法?。3.財(cái)?產(chǎn)的購(gòu)置與?調(diào)撥⑴辦?公室根據(jù)公?司發(fā)展需要?編制財(cái)產(chǎn)采?購(gòu)及進(jìn)行市?場(chǎng)詢價(jià)工作?，經(jīng)財(cái)務(wù)部?會(huì)簽，報(bào)公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后方可?采購(gòu)；⑵?財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后?，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)?產(chǎn)收入驗(yàn)收?單。財(cái)產(chǎn)收?入驗(yàn)收單一?式兩聯(lián)，財(cái)?務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)?收入驗(yàn)收單?、財(cái)物__?_及采購(gòu)計(jì)?劃辦理報(bào)銷?手續(xù)。財(cái)產(chǎn)?歸口管理部?門憑驗(yàn)收單?登記臺(tái)賬；?⑶各部門?需領(lǐng)用固定?資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)?填寫(xiě)領(lǐng)用單?，領(lǐng)用單需?經(jīng)部門經(jīng)理?同意，報(bào)辦?公室審批，?公司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)；?⑷固定資產(chǎn)?的領(lǐng)用單由?使用部門開(kāi)?具，領(lǐng)用單?一式三聯(lián)。?一聯(lián)由領(lǐng)用?部門存查，?一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)?歸口管理部?門作為財(cái)產(chǎn)?發(fā)出憑據(jù)，?一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)?歸口管理部?門定期匯總?后向財(cái)務(wù)部?報(bào)賬；⑸?財(cái)產(chǎn)在公司?內(nèi)部之間轉(zhuǎn)?移使用應(yīng)辦?理移交手續(xù)?，移交手續(xù)?由財(cái)產(chǎn)歸口?管理部門辦?理，送財(cái)務(wù)?部備案。?4.財(cái)產(chǎn)的?清查、盤點(diǎn)?⑴公司財(cái)?產(chǎn)歸口管理?部門應(yīng)定期?進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清?查盤點(diǎn)工作?，年終必須?進(jìn)行一次全?面的盤點(diǎn)清?查；⑵各部?門的年終財(cái)?產(chǎn)盤點(diǎn)必須?有財(cái)務(wù)人員?參加；⑶?財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清?查后發(fā)現(xiàn)盤?盈、盤虧和?毀損的，均?應(yīng)填報(bào)損益?表，書(shū)面說(shuō)?明虧、損原?因。對(duì)因個(gè)?人失職造成?財(cái)產(chǎn)損失的?，必須追究?主管人員和?經(jīng)辦人員的?責(zé)任；⑷?凡已達(dá)到自?然報(bào)廢條件?的固定資產(chǎn)?，財(cái)產(chǎn)歸口?管理部門應(yīng)?會(huì)同財(cái)務(wù)部?___評(píng)估?，評(píng)估情況?上報(bào)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)，由?公司主管領(lǐng)?導(dǎo)決定處理?意見(jiàn)；⑸?凡尚未達(dá)到?自然報(bào)廢條?件，但已不?能正常使用?的固定資產(chǎn)?，使用部門?應(yīng)查明原因?，如實(shí)上報(bào)?；屬個(gè)人責(zé)?任事故的應(yīng)?由有關(guān)責(zé)任?人員負(fù)責(zé)賠?償損失；屬?自然災(zāi)害或?其他不可抗?力原因造成?損失的，應(yīng)?上報(bào)總經(jīng)理?，決定處理?意見(jiàn)。篇?三：公司財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制度?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度第一?章總則一?、為了加強(qiáng)?經(jīng)營(yíng)管理和?會(huì)計(jì)核算工?作，根據(jù)《?___會(huì)計(jì)?法》、《施?工企業(yè)會(huì)計(jì)?核算辦法》?、公司章程?和總公司財(cái)?經(jīng)管理制度?及國(guó)家其他?有關(guān)法規(guī)的?規(guī)定，結(jié)合?本公司經(jīng)營(yíng)?特點(diǎn)，特制?定本制度。?二、本公?司設(shè)置獨(dú)立?的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?，配備必要?的會(huì)計(jì)人員?，辦理公司?的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?工作。三?、財(cái)務(wù)部門?要依法合理?籌措資金，?并有效使用?資金。既要?做到廣泛籌?集資金和_?__資金來(lái)?源，滿足工?程施工和日?常行政辦公?需要，又要?降低籌資成?本，有效使?用資金，提?高資金使用?效率。四?、財(cái)務(wù)管理?部門應(yīng)明確?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人?員的崗位、?職責(zé)分明、?實(shí)行崗位責(zé)?任制。五?、按照科學(xué)?管理的要求?，建立健全?企業(yè)內(nèi)部管?理制度和內(nèi)?部財(cái)務(wù)審批?制度，明確?內(nèi)部審批權(quán)?限，強(qiáng)化內(nèi)?部控制。企?業(yè)所有重大?財(cái)務(wù)收支活?動(dòng)，均應(yīng)實(shí)?行執(zhí)行與監(jiān)?督行為相結(jié)?合。執(zhí)行與?監(jiān)督人員相?分離的原則?，有牽制、?有稽核。對(duì)?企業(yè)資金調(diào)?度、財(cái)務(wù)運(yùn)?作和可能對(duì)?企業(yè)財(cái)務(wù)狀?況產(chǎn)生影響?的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?，必須形成?由總經(jīng)理與?財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)?行聯(lián)合簽署?方為有效的?制度（簡(jiǎn)稱?聯(lián)簽制度，?下同）凡涉?及到重大資?金調(diào)度、財(cái)?務(wù)運(yùn)作和可?能對(duì)企業(yè)財(cái)?務(wù)狀況產(chǎn)生?重大影響的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必?須報(bào)請(qǐng)董事?會(huì)批準(zhǔn)。?六、凡不符?合制度要求?，違反財(cái)經(jīng)?紀(jì)律的各項(xiàng)?開(kāi)支，財(cái)會(huì)?人員必須?堅(jiān)持原則，?有權(quán)抵制并?向總經(jīng)理與?財(cái)務(wù)總監(jiān)匯?報(bào)。七、?正確反映經(jīng)?營(yíng)成果和財(cái)?務(wù)狀況，依?法繳納稅收?，并接受財(cái)?稅部門和主?管部門的檢?查和監(jiān)督。?八、財(cái)務(wù)?部門應(yīng)按照?要求認(rèn)真編?制企業(yè)各項(xiàng)?財(cái)務(wù)預(yù)算，?為加快實(shí)行?全面預(yù)算管?理辦法打下?基礎(chǔ)。年度?財(cái)務(wù)預(yù)算的?編制要體現(xiàn)?“真實(shí)性、?完整性、嚴(yán)?肅性、先進(jìn)?性”原則，?根據(jù)年度預(yù)?算的目標(biāo)，?分解指標(biāo)、?明確職責(zé)、?落實(shí)責(zé)任，?并按照分級(jí)?管理的要求?加強(qiáng)檢查和?考核，以確?保財(cái)務(wù)預(yù)算?的有效實(shí)施?。九、認(rèn)?真做好財(cái)務(wù)?管理的基礎(chǔ)?工作：(?一)做好完?整的原始記?錄，各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)?及時(shí)做好完?整的原始記?錄，確保原?始記錄的及?時(shí)、準(zhǔn)確、?真實(shí)。(?二)健全計(jì)?量驗(yàn)收交接?制度，各項(xiàng)?財(cái)產(chǎn)物資的?進(jìn)出消耗，?都要經(jīng)過(guò)嚴(yán)?格的計(jì)量驗(yàn)?收，做到手?續(xù)齊全，計(jì)?量準(zhǔn)確。?(三)做好?財(cái)產(chǎn)清查工?作，定期或?不定期進(jìn)行?財(cái)產(chǎn)清查，?及時(shí)處理各?種財(cái)產(chǎn)物資?的盤盈、盤?虧、毀損、?報(bào)廢，做到?賬實(shí)相符、?賬賬相符。?十、根據(jù)?權(quán)責(zé)發(fā)生制?的原則進(jìn)行?會(huì)計(jì)核算。?十一、收?益和成本費(fèi)?用的計(jì)算應(yīng)?當(dāng)互相配比?。一個(gè)時(shí)期?內(nèi)的各項(xiàng)收?入和成本費(fèi)?用，應(yīng)在同?一個(gè)時(shí)期內(nèi)?登記入賬，?不應(yīng)脫節(jié)，?提前或延后?。十二、?各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)?按實(shí)際成本?計(jì)價(jià)。十?三、企業(yè)采?用的會(huì)計(jì)處?理方法，前?后各期必須?一致，不得?任意改變?，如有改變?，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)?理室、公司?董事會(huì)同意?，并報(bào)主管?財(cái)稅機(jī)關(guān)審?批或備案。?十四、財(cái)?務(wù)經(jīng)理以外?的財(cái)務(wù)人員?調(diào)動(dòng)工作或?因故離職時(shí)?，必須由財(cái)?務(wù)經(jīng)理派人?員監(jiān)交，財(cái)?務(wù)經(jīng)理調(diào)動(dòng)?工作或因故?離職時(shí)，必?須由公司總?經(jīng)理派人員?監(jiān)交，在移?交過(guò)程中必?須辦好交接?手續(xù)，不得?中斷會(huì)計(jì)工?作。十五?、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)?格按照《會(huì)?計(jì)檔案管理?辦法》的要?求妥善保管?會(huì)計(jì)檔案，?加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)?檔案的管理?，未經(jīng)財(cái)務(wù)?總監(jiān)和總經(jīng)?理同意，其?他部門人員?和外來(lái)人員?不準(zhǔn)借閱會(huì)?計(jì)檔案。?第二章會(huì)計(jì)?核算一、?公司的會(huì)計(jì)?核算工作應(yīng)?符合___?有關(guān)法律、?法規(guī)和本制?度的規(guī)定。?二、公司?的會(huì)計(jì)核算?應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)?計(jì)期間（月?）。三、?公司的會(huì)計(jì)?年度為每年?___月_?__日起至?___月_?__日止。?四、公司?發(fā)生的各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，?均應(yīng)有合法?的憑證，并?經(jīng)有關(guān)人員?審核簽名。?會(huì)計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表等?各種會(huì)計(jì)記?錄，都必須?根據(jù)實(shí)際發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)進(jìn)行登記?，做到記錄?準(zhǔn)確、內(nèi)容?完整、手續(xù)?完備、方法?正確、符合?時(shí)限。五?、公司采用?借貸記賬法?。六、公?司的一切會(huì)?計(jì)憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表，應(yīng)?當(dāng)用中文書(shū)?寫(xiě)。七、?公司采用人?民幣為記賬?本位幣。對(duì)?發(fā)生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)所收付?的貨幣，如?與記賬本位?幣不一致時(shí)?，除折合為?記賬本位幣?外，還應(yīng)按?實(shí)際收付的?貨幣記賬。?八、賬簿?分類為日記?賬、明細(xì)分?類賬和總分?類賬三種主?要賬簿及各?種必要的輔?助賬簿。?九、記賬原?則為權(quán)責(zé)發(fā)?生制。凡是?本期已經(jīng)實(shí)?現(xiàn)的收入和?已經(jīng)發(fā)生的?費(fèi)用，不論?款項(xiàng)是否在?本期收付，?都應(yīng)當(dāng)作為?本期的收入?和費(fèi)用入賬?凡是不屬于?本期的收入?和費(fèi)用，即?使款項(xiàng)已在?本期收付，?也不應(yīng)當(dāng)作?為本期的收?入和費(fèi)用處?理。十、?收入和費(fèi)用?的計(jì)算應(yīng)當(dāng)?相互配合。?同一會(huì)計(jì)期?間所取得的?收入以及與?其相關(guān)聯(lián)的?成本、費(fèi)用?，應(yīng)當(dāng)在在?同一會(huì)計(jì)期?間登記入賬?。十一、?公司的財(cái)產(chǎn)?應(yīng)當(dāng)按實(shí)際?成本核算，?除另有規(guī)定?外，公司不?得自行調(diào)整?