物業(yè)公司財務(wù)核算及流程規(guī)范

物業(yè)公司會計核算辦法第一章經(jīng)營收入核算管理規(guī)定所取得各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。11.1（如老公房）的租金也計入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。211.312品回收收入、商業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。1身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。經(jīng)營收入的確認(rèn)及其時間22經(jīng)營收入會計科目處理31因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營收入計入32或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費用（——＊*＊場地停車費代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，*第二章成本費用核算管理規(guī)定生產(chǎn)經(jīng)營成本和非生產(chǎn)經(jīng)營成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動生產(chǎn)經(jīng)營成本與期間費用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營活動無行政性管理支出等。不同會計期間的成本費用界限根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當(dāng)3成本核算及科目設(shè)置31歸集主營業(yè)務(wù)成本。3.2主營業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過程中不同的核算對象，設(shè)置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細(xì)科目下按成本類別設(shè)置三級明細(xì)科目。3。3物業(yè)管理成本的核算33.1管理成本”。33.2業(yè)管理成本”。物業(yè)經(jīng)營成本的核算物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營由業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)物業(yè)大修成本的核算物業(yè)大修成本是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋期間費用的核算企業(yè)籌建期間所發(fā)生的開辦費，在企業(yè)尚未實現(xiàn)收入之前計入“長期待攤費用”,不計入當(dāng)期損益。在實現(xiàn)收入后，《＊＊＊*第三章物業(yè)工程的核算物業(yè)工程的內(nèi)容物業(yè)工程，是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共同部物業(yè)工程的核算應(yīng)在“在建工程”科目下設(shè)置明細(xì)科目“物業(yè)工2。122出包工程的核算。委托外單位承包工程時，將支付給承包單位2。3工程完工交付使用的核算。23.12.3.2*＊工程”科目。第四章維修基金的核算核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。維修基金的核算2。2金-利息收入”。2.3.1第五章代收款項的核算企業(yè)應(yīng)在“其他應(yīng)付款“科目下設(shè)置明細(xì)科目“代收款項”，用于核算企業(yè)代收代付款項，如代收的電表初裝費、有線電視初裝費等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。本科目應(yīng)按代收代交費用種類設(shè)置明細(xì)并按往來單位進(jìn)行核算。第六章現(xiàn)金流量分類根據(jù)**＊*[2005］17的分類規(guī)定如下：一、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量1、111201銷售商品,提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷售商品、提供勞務(wù)及其他業(yè)務(wù)收入實際收到的現(xiàn)金,如，物業(yè)管理及其經(jīng)營、材料銷售、出租收入、代理中介等業(yè)務(wù)所收到的現(xiàn)金2112202返還收入3113203收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述項目質(zhì)保金等4、121204購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金購買材料、商品、接受5122205支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付給在職職工的工在建工程職工支出不在此項6、123206支付的各種稅費企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，不包括固定資產(chǎn)等資本化稅費支出7124207二、投資活動現(xiàn)金流量1211301收回投資所收到的現(xiàn)金企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回（除現(xiàn)金等價物以外）收到的現(xiàn)金2、212302取得投資收益所收到的現(xiàn)金企業(yè)因股權(quán)性和債權(quán)性投資而取得的股利、利息所收到的現(xiàn)金32133034、214304收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述項目以外的與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收入52213056222306（7、223307支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述項目外與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金支出三、籌資活動現(xiàn)金流量1、311401（減支付的傭金等發(fā)行費用的凈額）2313402包括銀行貸款（3314403收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金（4321404償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金反映企業(yè)償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金，包括銀行還貸（含委托貸款還貸）53224056324406支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金（種往來款反映企業(yè)支付的除上述項目以外的與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金支出,包括捐贈支出、集團(tuán)內(nèi)撥款歸還代收款項、劃轉(zhuǎn)維修資金等現(xiàn)金支出四、匯率變動對現(xiàn)金的影響1?，F(xiàn)金流量發(fā)生時的記帳匯率與現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額中外幣現(xiàn)金凈增加額期末匯率之間的折算差額701701潤”填列702702減值準(zhǔn)備計提數(shù)，按八大資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目分析填列703703按“累計折舊”明細(xì)科目分析填列704704形資產(chǎn)”明細(xì)科目分析填列705705銷數(shù)。具體按“長期待攤費用”明細(xì)科目分析填列706706707707708708待攤費用的減少（減數(shù)，按“待攤費用”科目期初期末差額填列709709預(yù)提費用的增加（）反映企業(yè)當(dāng)期預(yù)提費用的增在此列710710按“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”明細(xì)科目分析填列711711）712712）。利713713投資損失（）714714）加或凈減少，按“遞延稅款”科目分析填列715715存貨的減少（減：增加）按存貨下屬科