2019版初級會計職稱《初級會計實務(wù)》模擬考試試題C卷(附答案)1

2019版初級會計職稱《初級會計實務(wù)》模擬考試試題C卷（附答案）考試須知：考試時間：120分鐘，滿分為100分。請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、不定項選擇。4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。姓名:；；口.：:1、!（共24小題，每題1.5分。選項中，只有11、F列各項中，屬于事業(yè)單位資產(chǎn)的是（）。A.財政補助結(jié)余B.非財政補助結(jié)余C.財政應(yīng)返還額度D.應(yīng)繳財政專戶款2、下列報表中，（）能夠反映企業(yè)一定時點所擁有的資產(chǎn)、需償還的債務(wù)，以及投資者所擁有的凈資產(chǎn)的情況。A、資產(chǎn)負債表B、利潤表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動表3、下列各項中，影響企業(yè)利潤表“利潤總額”項目的是（）。A.收到投資者超過注冊資本份額的出資向投資者分配的現(xiàn)金股利向災(zāi)區(qū)捐款發(fā)生的支出確認的所得稅費用4、某國有企業(yè)女職工張某月工資應(yīng)發(fā)6000元，扣除應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費后，張某實際可以領(lǐng)到的工資是（T^。5362529253406000TOC\o"1-5"\h\z5、某企業(yè)購入一公司的股票進行長期投資，采用成本法進行核算，購入時支付價款11900元，同時支付相關(guān)稅費100元，購入2個月后收到企業(yè)購入時已宣布分配的上年度股利1000元，則購入時長期股權(quán)投資的入賬價值為（T^。109001100011900120006、2016年1月1日，甲事業(yè)單位開始自行研發(fā)一項無形資2017年1月31日，該項無形資產(chǎn)產(chǎn)達到預(yù)定用途，發(fā)生注冊登記費6萬兀。研發(fā)期間共發(fā)生研究支出23萬兀，開發(fā)支出12萬兀。則甲事業(yè)單位的下列會計處理中正確的是（）確認無形資產(chǎn)18萬元，確認經(jīng)營支出23萬元確認無形資產(chǎn)12萬元，確認經(jīng)營支出29萬元確認無形資產(chǎn)35萬元，確認事業(yè)支出6萬元確認無形資產(chǎn)6萬元，確認事業(yè)支出41萬元7、2017年甲公司支付銷售人員工資10萬兀，計提專設(shè)銷售機構(gòu)使用房屋折舊1萬兀，支付業(yè)務(wù)招待費5萬兀，支付行政部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用4.5萬兀，計提固定資產(chǎn)減值準備2.5萬兀，計提車間固定資產(chǎn)折舊3萬兀，甲公司該年應(yīng)確認的期間費用為（）萬兀。A、26B、20.5C、14.5D、168、下列會計分錄形式中，屬于簡單會計分錄的是（）。A?一借一貸一借多貸一貸多借多借多貸下列各項，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“預(yù)付賬款”項目中反映的有（）。“應(yīng)付賬款”明細科目的借方余額“應(yīng)付賬款”明細科目的貸方余額“應(yīng)收賬款”明細科目的借方余額“預(yù)付賬款”明細科目的貸方余額下列關(guān)于交易或事項對會計等式的影響的相關(guān)說法中，不正確的是（）。A、每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生都必然會引起會計等式的兩邊有關(guān)項目相互聯(lián)系的發(fā)生等量變化B當涉及會計等式的兩邊時，有關(guān)項目的金額發(fā)生相同方向的等額變動C從銀行提取備用金，體現(xiàn)的是資產(chǎn)內(nèi)容的一增一減D每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，都不會影響會計等式的平衡關(guān)系11、2014年1月3日，甲公司以1100萬兀（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利咤石息25萬兀）購入乙公司發(fā)行的公司債券，另支付交易費用10萬兀，將其確認為交易性金融資產(chǎn)。該債券面值為1000萬兀，票面年利率為5%每年年初付息一次。不考慮其他因素，甲公司取得該項交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額為（）萬兀。A.1000B.1100C.1075D.111012、2014年10月10日,甲公司購買乙公司發(fā)行的股票30萬股確認為長期股權(quán)投資，占乙公司有表決權(quán)股份的30%對其具有重大影響，采用權(quán)益法核算。每股買入價為5.2元，其中包含0.5元已宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利，另支付相關(guān)稅費0.6萬元。取得投資時，乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價）萬元。值為450萬。甲公司長期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬元。A.141B.156C.135D.141.6甲公司2015年11月1日開具了帶息商業(yè)承兌匯票，此匯票的面值為200萬元，年利率為6%,期限為6個月。2015年12月31日甲公司“應(yīng)付票據(jù)”的賬面價值為（A.141B.156C.135D.141.6甲公司2015年11月1日開具了帶息商業(yè)承兌匯票，此匯票的面值為200萬元，年利率為6%,期限為6個月。2015年12月31日甲公司“應(yīng)付票據(jù)”的賬面價值為（）萬元。A212B198C200D202下列各項中，屬于政府會計核算中財務(wù)會計報表的是（）。A.預(yù)算收入支出表B.預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表C.收入費用表D.財政撥款預(yù)算收入支出表15、下列內(nèi)容屬于會計政策變更，且需采用追溯調(diào)整法進行調(diào)整的是（15、下列內(nèi)容屬于會計政策變更，且需采用追溯調(diào)整法進行調(diào)整的是（）。A.S公司將一臺設(shè)備的折舊年限由8年降為5年B.S公司對JC公司原采用權(quán)益法進行長期股權(quán)投資核算，A.S公司將一臺設(shè)備的折舊年限由8年降為5年B.S公司對JC公司原采用權(quán)益法進行長期股權(quán)投資核算，現(xiàn)因出售部分股權(quán)而采用成本法進行核算C.S公司對壞賬損失的核算由直接轉(zhuǎn)銷法改為備抵法，但累積影響數(shù)無法準確計算D.S公司對YE公司原采用成本法進行長期股權(quán)投資核算，現(xiàn)因追加投資，擁有其40%的股份，而改用權(quán)益法進行核算，且累積影響數(shù)也可以確認16、下列各項中，關(guān)于財務(wù)報表附注的表述不正確的是（）。附注中包括財務(wù)報表重要項目的說明對未能在財務(wù)報表中列示的項目在附注中說明如果沒有需要披露的重大事項，企業(yè)不必編制附注附注中包括會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明17、某企業(yè)米用計劃成本法核算存貨，2017年12月31日，該企業(yè)“材料米購”科目借方余額為15萬兀，“原材料”科目借方余額為10萬兀，“工程物資”科目借方余額為5萬兀，“委托加工物資”科目借方余額為20萬兀，“材料成本差異”科目貸方余額為2萬兀。不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負債表“存貨”項目的期末余額為（）萬兀。A28B43C47D4818、2013年3月1日，某企業(yè)對經(jīng)營租賃方式租入的辦公樓進行裝修，發(fā)生職工薪酬15萬元,其他費用45萬元。2013年10月31日，該辦公樓裝修完工，達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，至租賃到期還有5年。假定不考慮其他因素，該企業(yè)發(fā)生的該裝修費用對2013年度損益的影響金額為（）萬元。A45B12C2D6019、成本核算對象的確定應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的不同生產(chǎn)特點加以確定，下列確定成本核算對象的說法中不正確的是（）。A、生產(chǎn)一種或幾種產(chǎn)品的，以產(chǎn)品品種為成本核算對象B多步驟連續(xù)加工的產(chǎn)品，以耗用的原材料為成本核算對象C分批、單件生產(chǎn)的產(chǎn)品，以每批或每件產(chǎn)品為成本核算對象D產(chǎn)品規(guī)格繁多的，以產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、耗用原材料和工藝過程基本相同的各種產(chǎn)品適當進行合并作為成本核算對象20、某公司自2010年1月1日開始采用新企業(yè)會計準則體系，2011年利潤總額為2000萬元，適用的所得稅稅率為25%自2012年1月1日起適用的所得稅稅率變更為15%2011年發(fā)生的交易事項中，會計與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當期計提存貨跌價準備700萬元；（2）年末持有的可供出售金融資產(chǎn)當期公允價值上升1500萬元。假定稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，出售時一并計算應(yīng)稅所得；（3）當年確認持有至到期國債投資利息收入300萬元。假定該公司2011年1月1日不存在暫時性差異，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。該公司2011年度所得稅費用為（）萬元。60015049534521、甲企業(yè)于2007年4月1日以銀行存款2000萬元的價款購入乙企業(yè)10%勺股權(quán)作為長期股權(quán)投資，并采用成本法核算。購入時支付的價款中包含已經(jīng)宣告尚未發(fā)放的股利20萬元，另支付相關(guān)費用4萬元。則該長期股權(quán)投資的入賬價值為（）萬元。注冊會計師報名198020001984200422、A公司是由甲、乙、丙三方各出資200萬元共同設(shè)立的，2014年年末該公司所有者權(quán)益項目的余額為：實收資本600萬元，資本公積150萬元，盈余公積60萬元，未分配利潤60萬元。為擴大經(jīng)營規(guī)模，甲、乙、丙決定重組公司，吸收丁投資者加入。丁投資者投入不需要安裝的設(shè)備一臺，合同約定的價值為300萬元（與公允價值相等），增值稅稅額為51萬元。接受丁投資者后的注冊資本為800萬元，且四方投資比例均為25%則A公司接受丁投資者投資時應(yīng)計入資本公積一資本溢價的金額為（）萬元。A313.5B351C151D133.523、下列關(guān)于原始憑證的相關(guān)說法中，不正確的是（A、按照取得來源，可分為自制原始憑證和外來原始憑證B按照格式不同，原始憑證分為通用憑證和專用憑證C按照填制的手續(xù)和內(nèi)容，原始憑證可分為一次憑證、累計憑證和匯總憑證D稅收繳款書、工資費用結(jié)算表、職工出差報銷的餐飲費發(fā)票等屬于外來原始憑證24、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)借記（）科目。A、固定資產(chǎn)B在建工程C長期待攤費用D管理費用閱器人I、多選題（共12小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資。下列各項中，不會引起投資企業(yè)投資收益增減變動的有（）。A、被投資企業(yè)宣告發(fā)放股票股利被投資企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利C、被投資企業(yè)提取盈余公積D、被投資企業(yè)實現(xiàn)凈利潤下列關(guān)于費用的描述，正確的有（）。形成于日?；顒又行纬捎诜侨粘；顒又蠧、會導致所有者權(quán)益增加D、與所有者分配利潤無關(guān)為購買貨物，甲公司的會計張某簽發(fā)一張匯票交給乙公司的會計李某，該票據(jù)關(guān)系的主體（）。張某乙公司李某建設(shè)單位檔案管理的職責包括（）。監(jiān)督檢查工程文件的真實性、完整性和準確性編制基建文件的套數(shù)不得少于地方城建檔案部門要求負責在工程建設(shè)過程中對工程檔案進行檢查并簽署意見接收建設(shè)單位的委托進行工程檔案的組織編制工作應(yīng)加強對基建文件的管理工作，并設(shè)專人負責基建文件的收集、整理和歸檔工作5、下列各項中，不應(yīng)計入產(chǎn)品成本的有（）。生產(chǎn)車間管理人員的工資專設(shè)售后服務(wù)網(wǎng)點的職工薪酬支付的礦產(chǎn)資源補償費企業(yè)負擔的生產(chǎn)職工養(yǎng)老保險費6、下列各項中通過“其他貨幣資金”科目核算的是（）。信用證存款銀行匯票存款備用金銀行本票存款7、甲公司2007?2009年有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下：2007年1月27日，甲公司和乙公司達成協(xié)議，甲公司以一項固定資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)和庫存商品作為對價取得乙公司控制的A公司10%勺股權(quán)。該固定資產(chǎn)原值為2000萬元，已計提折舊800萬元，公允價值為1000萬元；交易性金融資產(chǎn)賬面價值為1300萬元（其中：成本1200萬元，公允價值變動100萬元），其公允價值為1600萬元；庫存商品賬面價值為800萬元，公允價值為1000萬元，所得稅稅率為25%相關(guān)資產(chǎn)均已交付給乙公司并辦妥相關(guān)手續(xù)。甲公司為取得A公司的股權(quán)而發(fā)生的相關(guān)直接費用為30萬元。此時A公司凈資產(chǎn)的公允價值是35000萬元。⑶2007年12月31日A公司全年實現(xiàn)凈利潤2400萬元。（4）2008年1月1日，甲公司又從A公司的另一投資者處取得A公司20%的股份，實際支付價款7500萬元。此次購買完成后，持股比例達到30%對A公司有重大影響，改用權(quán)益法核算此項投資。2008年1月1日A公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為37800萬元（與所有者權(quán)益賬面價值相等）。⑸2008年A公司實現(xiàn)凈利潤2400萬元。（6）2008.年末A公司因持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動最終增加資本公積200萬元。⑺2009年1月5日，甲公司將持有的A公司的15%殳權(quán)對外轉(zhuǎn)讓，實得款項6200萬元，從而對A公司不再具有重大影響，甲公司將對A公司的長期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算。根據(jù)上述資料，回答下列問題：2008年甲公司對A公司追加投資所涉及的賬務(wù)處理有（）。A.借：長期股權(quán)投資一一A公司（成本）7500貸：銀行存款7500B.借：長期股權(quán)投資一一A公司（損益調(diào)整）240（2400X10%）長期股權(quán)投資一一A公司（其他權(quán)益變動）40貸：盈余公積24（2400X10%<10%）利潤分配——未分配利潤216（2400X10%-24）資本公積一一其他資本公積40{[1（37800-3500）-2400]X10%}C.借：長期股權(quán)投資一一A公司（成本）7400營業(yè)外支出100貸：銀行存款7500D.借：長期股權(quán)投資一一A公司（損益調(diào)整）240（2400X10%）資本公積——其他資本公積40{[2400-（37000-35000）]X10%}貸：盈余公積24（2400X10%<10%）利潤分配——未分配利潤216（2400X10%-24）長期股權(quán)投資一一A公司（其他權(quán)益變動）40下列各項中，（）應(yīng)確認為負債。向銀行借入的款項因購買材料應(yīng)付未付的款項為銷售商品而預(yù)收的定金因銷售商品而應(yīng)收的款項下列項目中，可按20%的稅率計征營業(yè)稅的有（）。演唱會收入B.卡拉OK攵入跑馬場收入射擊場收入下列屬于管理會計應(yīng)用原則的有（）。A、戰(zhàn)略導向原則B融合性原則C適應(yīng)性原則D成本效益原則11、按照有關(guān)規(guī)定，單位、個人在社會經(jīng)濟活動中，可以使用的非現(xiàn)金支付結(jié)算手段包括（）票據(jù)結(jié)算托收承付委托收款信用卡12、下列各項中，關(guān)于產(chǎn)品成本計算分批法的表述正確的有（）°A、需要計算和結(jié)轉(zhuǎn)各步驟產(chǎn)品的生產(chǎn)成本B一般不需要在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配成本C成本計算期與產(chǎn)品生產(chǎn)周期基本一致D以產(chǎn)品的批別作為成本核算對象三、判斷題(共10小題，每題1分。對的打V，錯的打X)1、()企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項，應(yīng)記入“其他貨幣資金”科目的借方。2、()在借貸記賬法下，損益類賬戶的借方登記減少數(shù)，貸方登記增加數(shù)，期末無余額。3、()企業(yè)銷售貨物收取的增值稅銷項稅額，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中“支付的各項稅費”項目中列示。4、()企業(yè)編制年度財務(wù)報表的時候如果沒有需要，可以不編制報表附注。5、()“應(yīng)付利息”屬于資產(chǎn)類科目。6、()小規(guī)模納稅人企業(yè)購進貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅，記入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目核算。7、()輔助生產(chǎn)費用的分配方法一般有直接分配法、交互分配法、計劃成本分配法、約當產(chǎn)量法、代數(shù)分配法等。8、()事業(yè)單位的資產(chǎn)負債表應(yīng)當按照資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益分類列示。9、()企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)時，如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費，且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)視同銷售該項無形資產(chǎn)一次性確認收入。()企業(yè)為減少本年度虧損而調(diào)減資產(chǎn)減值準備金額，體現(xiàn)了會計信息質(zhì)量的謹慎性要求。制卷人四、不定項選擇(共3大題，每大題10分。多選、錯選、不選不得分，全部選對得滿分，少選則得相應(yīng)分值。)1、2014年初，某公司短期借款、長期借款、應(yīng)付債券科目均無余額。該公司2014年至2015年發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：2014年3月31日，從中國銀行借入2年期，年利率6%到期一次還本付息不計復利的長期借款200萬元，當日用于購買一臺不需安裝的設(shè)備。2015年6月30日，從工商銀行借入期限3個月，年利率3.6%，到期一次還本付息的短期周轉(zhuǎn)借款100萬。2015年7月1日，按面值發(fā)行債券500萬元，3年期，到期一次還本付息，年利率6%（不計復利），票面利率等于實際利率。發(fā)行債券款項于當日全部用于購買建造廠房所需工程物資，廠房已于2015年1月1日動工，預(yù)計兩年后達到預(yù)定可使用狀態(tài)。2015年9月30日，歸還短期借款本息。<1>、根據(jù)資料（1），下列各項中，該公司按月計提長期借款利息，會計處理正確的是（）。借：在建工程1貸：應(yīng)付利息1借：財務(wù)費用1貸：長期借款--應(yīng)計利息1借：財務(wù)費用12貸：應(yīng)付利息12借：在建工程12貸：長期借款--應(yīng)計利息12<2>、根據(jù)資料（2），下列各項中，該公司2015年7月31日預(yù)提短期借款利息，下列處理正確的是（）。財務(wù)費用增加0.3萬元短期借款增加0.3萬元應(yīng)付利息增加0.3萬元銀行存款減少0.3萬元<3>、根據(jù)資料（1）和（2），關(guān)于從銀行借入資金對該公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果影響表述正確的是（）計提長期借款利息，引起營業(yè)利潤的減少計提長期借款利息，引起長期借款賬面價值的增加計提短期借款利息，不會引起短期借款賬面價值增加計提短期借款利息，引起營業(yè)利潤減少<4>、根據(jù)資料（3），下列各項中，該公司2015年12月31日，計提債券利息的會計處理第12頁共19頁正確的是（應(yīng)付債券增加15萬元應(yīng)付利息增加15萬元在建工程增加15萬元財務(wù)費用增加15萬元<5>、根據(jù)期初資料（1）至（4），2015年12月31日，該公司資產(chǎn)負債表下列項目余額正確的是（）。應(yīng)付債券項目500萬元短期借款項目100萬元應(yīng)付債券項目515萬元長期借款項目221萬元2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年12月1日，該企業(yè)“原材料-甲材料”科目期初結(jié)存數(shù)量為2000千克，單位成本為15兀，未計提存貨跌價準備。12月份發(fā)生有關(guān)甲材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項如下：10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為32320元，增值稅稅額為5494.4元，銷售方代墊運雜費2680元（不考慮增值稅），運輸過程中發(fā)生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000元，增值稅稅額為340元，材料已發(fā)出，并已向銀行辦妥托收手續(xù)。25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3000千克，生產(chǎn)車間一般耗用甲材料100千克。31日，采用月末一次加權(quán)平均法計算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。31日，預(yù)計甲材料可變現(xiàn)凈值為12800元。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。<1>、根據(jù)材料（1）,下列各項中，該企業(yè)購入甲材料的會計處理結(jié)果正確的是（）。A、甲材料實際入庫數(shù)量為2000千克B、甲材料入庫單位成本17.5元C、甲材料入庫總成本35000D、甲材料運輸過程中的合理損耗使入庫總成本增加320元<2>、根據(jù)材料（2），下列各項中，該企業(yè)銷售甲材料的會計處理結(jié)果正確的是（）。主營業(yè)務(wù)收入增加2000元銀行存款增加2340元應(yīng)收賬款增加2340元其他業(yè)務(wù)收入增加2000元<3>、根據(jù)資料（3），下列各項中，關(guān)于該企業(yè)發(fā)出材料會計處理的表述正確的是（）。生產(chǎn)產(chǎn)品耗用原材料應(yīng)計入制造費用生產(chǎn)產(chǎn)品耗用原材料應(yīng)計入生產(chǎn)成本生產(chǎn)車間一般耗用原材料應(yīng)計入管理費用生產(chǎn)車間一般耗用原材料應(yīng)計入制造費用<4>、根據(jù)期初資料，資料（1）至（4）,下列各項中，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本的會計處理結(jié)果正確的是（）。甲材料加權(quán)平均單位成本15.58元主營業(yè)務(wù)成本增加1625元其他業(yè)務(wù)成本增加1625元甲材料加權(quán)平均單位成本16.25元<5>、根據(jù)期初資料，資料（1）至（5），下列各項中。關(guān)于該企業(yè)12月末原材料的會計處理結(jié)果表述正確的是（）。12月末應(yīng)計提存貨跌價準備200元12月末列入資產(chǎn)負債表“存貨”項目的“原材料”金額為12800元12月末甲材料的成本為13000元

12月末甲材料成本高于其可變現(xiàn)凈值，不計提存貨跌價準備3、甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算。2018年12月初應(yīng)收賬款科目借方余額800000元(各明細科目無貸方余額)，應(yīng)收票據(jù)科目借方余額30000元，壞賬準備「應(yīng)收賬款科目貸方余額80000元。2018年12月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(1)10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為500000兀，增值稅稅額為80000兀，用銀行存款為乙公1墊付運費40000兀，增值稅稅額為4000兀，上述全部款項至月木尚未收到。司(2)18日，購入一批原材料，取得并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為260000元，增值稅稅額為41600元，材料驗收入庫。甲公司背書轉(zhuǎn)讓面值300000元、不帶息的銀行承兌匯票結(jié)算購料款，不足部分以銀行存款補付。(3)25日，因丙公司破產(chǎn)，應(yīng)收丙公司賬款400000兀不能收回，經(jīng)批準確認為壞賬并子以核Jo銷(4)31日，經(jīng)評估計算，甲公司“壞賬準備一應(yīng)收賬款”科目應(yīng)保持的貨方余額102400)元0要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資