目標(biāo)管理培訓(xùn)課程

目標(biāo)管理2010年9月關(guān)于目標(biāo)、計(jì)劃和預(yù)算凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢《禮記·中庸》無(wú)計(jì)劃勿行動(dòng)無(wú)預(yù)算勿開支，從緊從嚴(yán)控制實(shí)施計(jì)劃∨Specific清晰明確具體Measurable可量化核算的Action-oriented行動(dòng)導(dǎo)向的Realistic實(shí)際可行的Time-bound有時(shí)限要求的制定目標(biāo)5項(xiàng)原則目標(biāo)的“SMART＋A”特征是以結(jié)果而不是以行為表述的是可度量和定量化的是以行動(dòng)計(jì)劃為支撐的具有挑戰(zhàn)性但卻是可以達(dá)到的具有清楚的時(shí)間框架是書面的是與組織的有關(guān)成員溝通過(guò)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)調(diào)研預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化趨勢(shì):宏觀大環(huán)境（STEEP）行業(yè)狀況（如競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、新進(jìn)入者、替代產(chǎn)品等）微觀環(huán)境（SWOT）分析總結(jié)企業(yè)上期經(jīng)營(yíng)指標(biāo)運(yùn)行情況及遺留問(wèn)題上級(jí)要求指標(biāo)分解落實(shí)制定實(shí)施計(jì)劃做什么、為什么如何做、怎樣做目標(biāo)人必要性可行性目標(biāo)計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算三者關(guān)系發(fā)展目標(biāo)是期望值，是預(yù)期的結(jié)果；發(fā)展目標(biāo)是企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)所要努力的方向和所要達(dá)到的水平。發(fā)展目標(biāo)確定后，就要考慮使用何種手段、采取何種措施、運(yùn)用何種方法來(lái)達(dá)到目標(biāo)，即編制戰(zhàn)略規(guī)劃。戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，制定每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)和工作任務(wù)，以及達(dá)到發(fā)展目標(biāo)必經(jīng)的實(shí)施路徑。全面預(yù)算，是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)環(huán)境等因素，按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，編制年度全面預(yù)算。123（見內(nèi)控指引第15號(hào)：《全面預(yù)算》第二章第六條P30）（見內(nèi)控指引第2號(hào)：《發(fā)展戰(zhàn)略》第一章第二條P5）（見內(nèi)控指引第2號(hào)：《發(fā)展戰(zhàn)略》第二章第五條P6）《發(fā)展戰(zhàn)略》第三章第八條P6）發(fā)展戰(zhàn)略可以分為發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃兩個(gè)層次。其中，發(fā)展目標(biāo)是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容，是在最重要的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域?qū)ζ髽I(yè)使命的具體化，發(fā)展目標(biāo)表明企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)所要努力的方向和所要達(dá)到的水平。戰(zhàn)略規(guī)劃是為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑。解讀版P24編制依據(jù)和基礎(chǔ)控制。一是制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃，作為制定預(yù)算目標(biāo)的首要依據(jù)，確保預(yù)算編制真正成為戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的年度具體行動(dòng)方案；二是深入開展企業(yè)外部環(huán)境的調(diào)研和預(yù)測(cè)，包括對(duì)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)客戶需求、同行業(yè)發(fā)展等市場(chǎng)環(huán)境的調(diào)研，以及宏觀經(jīng)濟(jì)政策等社會(huì)環(huán)境的調(diào)研，確保預(yù)算編制以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為依據(jù)，與市場(chǎng)、社會(huì)環(huán)境相適應(yīng)；三是深入分析企業(yè)上一期間的預(yù)算執(zhí)行情況，充分預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)企業(yè)資源狀況、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平等自身環(huán)境的變化，確保預(yù)算編制符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的客觀實(shí)際；四是重視和加強(qiáng)預(yù)算編制基礎(chǔ)管理工作，包括歷史資料記錄、定額制定與管理、標(biāo)準(zhǔn)化工作、會(huì)計(jì)核算等，確保預(yù)算編制以可靠、翔實(shí)、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為依據(jù)。解讀版P90PDCA執(zhí)行檢查處置計(jì)劃?rùn)z查計(jì)劃計(jì)劃執(zhí)行檢查處置執(zhí)行現(xiàn)象1：事前管控缺失，“三無(wú)”現(xiàn)象：即無(wú)目標(biāo)、無(wú)計(jì)劃、無(wú)預(yù)算，對(duì)工作缺乏導(dǎo)向作用，導(dǎo)致盲目經(jīng)營(yíng)、管理失控現(xiàn)象2：執(zhí)行不力，存在著不作為、假作為、亂作為情形，即不能100%正確執(zhí)行現(xiàn)象3：監(jiān)管職能缺失,存在著失察、失控,無(wú)問(wèn)責(zé)警示（100%追蹤檢查）

現(xiàn)象4：對(duì)偏差未及時(shí)糾偏、改進(jìn)提高；未能日事日畢，日清日高（零缺陷）計(jì)劃×執(zhí)行×檢查×處置處置×目標(biāo)管理方法的主要步驟制定組織的整體目標(biāo)和戰(zhàn)略在經(jīng)營(yíng)單位和職能部門之間分解目標(biāo)單位管理者與其下屬單位的管理者共同設(shè)定他們的具體目標(biāo)單位管理者與該單位全體成員共同設(shè)定每個(gè)人的具體目標(biāo)在管理者與雇員之間就如何實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的具體行動(dòng)計(jì)劃達(dá)成協(xié)議實(shí)施行動(dòng)計(jì)劃定期檢查完成目標(biāo)的進(jìn)展情況，并提供反饋目標(biāo)的成功實(shí)現(xiàn)得到基于債效的獎(jiǎng)勵(lì)的強(qiáng)化教學(xué)計(jì)劃教學(xué)目的達(dá)成目標(biāo)控制控制目標(biāo)計(jì)劃組織實(shí)施指標(biāo)計(jì)劃資源計(jì)劃作業(yè)計(jì)劃預(yù)算計(jì)劃目標(biāo)管理過(guò)程管理評(píng)估監(jiān)督控制考核討論：企業(yè)管理中實(shí)際存在的『輕過(guò)程、重目標(biāo)』或『重過(guò)程、輕目標(biāo)』情況效果管理效率管理計(jì)劃組織實(shí)施編制計(jì)劃的目的是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)教學(xué)計(jì)劃教學(xué)目的達(dá)成目標(biāo)吃不窮，穿不窮算計(jì)不到必受窮凡事預(yù)則立不預(yù)則廢為實(shí)現(xiàn)組織（預(yù)期的結(jié)果）目標(biāo)：收入、利潤(rùn)而制定人財(cái)物資源配置計(jì)劃：人力資源招聘培訓(xùn)計(jì)劃資金預(yù)算計(jì)劃原材料采購(gòu)使用計(jì)劃生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃（行動(dòng)計(jì)劃）呼鐵局2008運(yùn)輸組織與經(jīng)營(yíng)方案為實(shí)現(xiàn)組織預(yù)期的結(jié)果，即目標(biāo)（如收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)）而制定的（人財(cái)物資源配置）作業(yè)計(jì)劃、行動(dòng)計(jì)劃（包括工作內(nèi)容、責(zé)任人、時(shí)間安排、進(jìn)度、程序步驟等工作計(jì)劃），如：1、人力資源招聘培訓(xùn)計(jì)劃2、資金預(yù)算計(jì)劃3、原材料采購(gòu)使用計(jì)劃4、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃（行動(dòng)計(jì)劃）5、研發(fā)計(jì)劃目標(biāo)和計(jì)劃的區(qū)別呼鐵局2008運(yùn)輸組織與經(jīng)營(yíng)方案目標(biāo)、計(jì)劃劃和預(yù)算要搞目標(biāo)管管理、計(jì)劃劃管理、預(yù)預(yù)算管理、、執(zhí)行管理理不搞這些管管理活動(dòng)，，必然是管管理混亂，，管理主要要是解決內(nèi)內(nèi)耗目標(biāo)管理（（ManagementbyObjectives，MBO）源于美美國(guó)管理專專家德魯克克，他在1954年年出版的《《管理的實(shí)實(shí)踐》一書書中，首先先提出了““目標(biāo)管理理和自我控控制的主張張”，認(rèn)為為“企業(yè)的的目的和任任務(wù)必須轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為目標(biāo)標(biāo)。企業(yè)如如果無(wú)總目目標(biāo)及與總總目標(biāo)相一一致的分目目標(biāo)，來(lái)指指導(dǎo)職工的的生產(chǎn)和管管理活動(dòng)，，則企業(yè)規(guī)規(guī)模越大，，人員越多多，發(fā)生內(nèi)內(nèi)耗和浪費(fèi)費(fèi)的可能性性越大?！薄备爬▉?lái)說(shuō)說(shuō)目標(biāo)管理理也即是讓讓企業(yè)的管管理人員和和員工親自自參加工作作目標(biāo)的制制訂，在工工作中實(shí)行行“自我控控制”，并并努力完成成工作目標(biāo)標(biāo)的一種管管理制度。。預(yù)算不是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單的收支支預(yù)計(jì)或僅僅把預(yù)算看看作財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)字金額方方面的反映映，預(yù)算是是一種資源源分配，對(duì)對(duì)計(jì)劃投入入產(chǎn)出內(nèi)容容、數(shù)量、、以及投入入產(chǎn)出時(shí)間間安排的詳詳細(xì)說(shuō)明。。通過(guò)預(yù)算算的編制，，使企業(yè)經(jīng)經(jīng)理人明確確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)，工作有有方向。設(shè)定目標(biāo)：：即期望的產(chǎn)產(chǎn)出或預(yù)期期的結(jié)果，，要明確、、具體、可可量化核算算制定實(shí)施計(jì)計(jì)劃：怎樣做、如如何做，是是對(duì)人財(cái)物物資源分配配的規(guī)劃，，對(duì)投入產(chǎn)產(chǎn)出的內(nèi)容容、數(shù)量、、時(shí)間安排排做出規(guī)劃劃，要詳細(xì)細(xì)、周密編制預(yù)算：：財(cái)力測(cè)算和和安排，要要編制損益益平衡表，，進(jìn)行數(shù)據(jù)據(jù)平衡和說(shuō)說(shuō)明“凡事預(yù)則則立，不預(yù)預(yù)則廢”，，不要相信信“車到山山前必有路路”貫徹“橫橫向到邊、、縱向到底底”精細(xì)細(xì)化的管理理原則呼鐵局2008運(yùn)輸輸組織與經(jīng)經(jīng)營(yíng)方案目標(biāo)和計(jì)劃劃目的和手段段計(jì)劃管理文文件經(jīng)營(yíng)（工作作）目標(biāo)實(shí)施計(jì)劃（行動(dòng)方案案）（商業(yè)計(jì)劃劃書、營(yíng)銷銷策劃案））（客戶開發(fā)發(fā)計(jì)劃、施施工方案））……投入產(chǎn)出預(yù)預(yù)算（財(cái)務(wù)預(yù)算算表）①②③計(jì)劃管理文文件之一經(jīng)營(yíng)（工作作）目標(biāo)二○一一年年一月經(jīng)營(yíng)目標(biāo)文文件經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分類指標(biāo)匯匯總單項(xiàng)指標(biāo)測(cè)算底表經(jīng)營(yíng)目標(biāo)文文件1.經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)1.1分類類指標(biāo)匯總總1.1.1單項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)測(cè)算底表表拆字法理解解經(jīng)營(yíng)計(jì)劃＝＝經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)＋實(shí)施計(jì)計(jì)劃預(yù)算＝預(yù)先先（事前））＋核算權(quán)威定義法法目標(biāo)（goals））：個(gè)人、、團(tuán)隊(duì)或整整個(gè)組織期期望的產(chǎn)出出；（預(yù)期的結(jié)結(jié)果）計(jì)劃（plan）一一種概括了了如何實(shí)現(xiàn)現(xiàn)目標(biāo)的文件，包括資源分分配、日程程安排及其其他實(shí)現(xiàn)目目標(biāo)的必要要行動(dòng)；計(jì)劃（planning）：：該管理職能包括：定義義目標(biāo)，制制定實(shí)現(xiàn)目目標(biāo)的戰(zhàn)略略，以及開開發(fā)一套整整合和協(xié)調(diào)調(diào)組織活動(dòng)動(dòng)的全面計(jì)計(jì)劃；目標(biāo)和計(jì)劃的區(qū)別是做什么、做做到什么程程度與怎樣做之間的區(qū)別別；斯蒂芬·P·羅賓斯斯第九版《《管理學(xué)》》第178頁(yè)編制計(jì)劃的的意義小企業(yè)：只只有那些所所有者兼管管理者的人人才對(duì)企業(yè)業(yè)的愿景以以及如何實(shí)實(shí)現(xiàn)愿景有有所了解。。非正式的的計(jì)劃通常常缺乏連續(xù)續(xù)性；雖然然他在小企企業(yè)中很普普遍；在正式的計(jì)計(jì)劃中，覆覆蓋一個(gè)年年度甚至幾幾個(gè)年度的的正式目標(biāo)標(biāo)以書面的的形式表達(dá)達(dá)出來(lái)，并并且為組織織的成員所所共享，其其目的是降降低模糊性性，并就需需要做的工工作達(dá)成共共識(shí)。實(shí)現(xiàn)現(xiàn)目標(biāo)的具具體行動(dòng)計(jì)計(jì)劃也包含含在正式計(jì)計(jì)劃中，也也就是說(shuō)，，管理者明明確規(guī)定了了通過(guò)什么么途徑使組組織和組織織的各個(gè)單單元實(shí)現(xiàn)他他們期望達(dá)達(dá)到的目的的。斯蒂芬·P·羅賓斯斯第九版《《管理學(xué)》》第178頁(yè)培訓(xùn)五要點(diǎn)點(diǎn)①培訓(xùn)目的②課程重點(diǎn)③課程演講④課程總結(jié)⑤心得體會(huì)“十個(gè)有利利于”的指指導(dǎo)原則博學(xué)、審問(wèn)問(wèn)、謹(jǐn)思、、明辨、篤篤行；學(xué)而不思則則罔,思而而不學(xué)則缺少講解、、解讀，所所以罔殆課前學(xué)生未未學(xué)，缺少課堂上上老師的講講解學(xué)員也未思思效果自然較較差，“小人物””的討論、、體會(huì)也是是必要的學(xué)有所知所悟所得所用計(jì)劃實(shí)施檢查處置企業(yè)所有經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均均應(yīng)納入計(jì)計(jì)劃（預(yù)算算）管理體體系，進(jìn)行行事前管控控；通過(guò)編制、、審定、下下達(dá)和執(zhí)行行程序，及及時(shí)分析和和控制計(jì)劃劃（預(yù)算））差異，采采取改進(jìn)措措施，確保保計(jì)劃（預(yù)預(yù)算）的執(zhí)執(zhí)行。對(duì)于計(jì)劃（（預(yù)算）外外的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與與事項(xiàng)，需需即時(shí)上報(bào)報(bào)上級(jí)管理理部門審批批；PDCA管管理循環(huán)圖圖目標(biāo)確定以以后，要鼓鼓足干勁力爭(zhēng)上游、、多快好省省地執(zhí)行內(nèi)容言簡(jiǎn)意意賅，通俗俗易懂，很很快為群眾眾掌握，所謂執(zhí)行力力，指的是是貫徹戰(zhàn)略略意圖，完完成預(yù)定目目標(biāo)的操作作能力。是是把企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略、規(guī)劃劃轉(zhuǎn)化成為為效益、成成果的關(guān)鍵鍵。執(zhí)行力力包含完成成任務(wù)的意意愿，完成成任務(wù)的能能力，完成成任務(wù)的程程度。執(zhí)行行力：對(duì)個(gè)個(gè)人而言執(zhí)執(zhí)行力就是是辦事能力力；對(duì)團(tuán)隊(duì)隊(duì)而言執(zhí)行行力就是戰(zhàn)戰(zhàn)斗力；對(duì)對(duì)企業(yè)而言言執(zhí)行力就就是經(jīng)營(yíng)能能力。而衡衡量執(zhí)行力力的標(biāo)準(zhǔn)，，對(duì)個(gè)人而而言是按時(shí)時(shí)按質(zhì)按量量完成自己己的工作任任務(wù)；對(duì)企企業(yè)而言就就是在預(yù)定定的時(shí)間內(nèi)內(nèi)完成企業(yè)業(yè)的戰(zhàn)略目目標(biāo)。呼鐵局2008運(yùn)輸輸組織與經(jīng)經(jīng)營(yíng)方案預(yù)算計(jì)劃?rùn)z查處置實(shí)施目標(biāo)計(jì)劃實(shí)施檢查處置控制控制目標(biāo)PDCA計(jì)劃組織實(shí)施PlanDoControlAim激勵(lì)→計(jì)劃實(shí)實(shí)施施控制目目標(biāo)標(biāo)PlanDoCheckAction計(jì)劃實(shí)實(shí)施施檢查處處置PDCA??PDCA管理示示意圖呼鐵局2008運(yùn)輸組組織與經(jīng)經(jīng)營(yíng)方案案aim聚聚焦目標(biāo)標(biāo)aim聚聚焦目標(biāo)標(biāo)企業(yè)內(nèi)控控規(guī)范↓約束↑約束外控↓內(nèi)控→→計(jì)劃目標(biāo)檢查處置實(shí)施預(yù)算預(yù)算內(nèi)容容主要包包括業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算、、資本預(yù)預(yù)算、籌籌資預(yù)算算、現(xiàn)金金流量預(yù)預(yù)算、利利潤(rùn)預(yù)算算和資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債預(yù)預(yù)算等六六個(gè)部分分；預(yù)算算控制主主要包括括預(yù)算編編制、預(yù)預(yù)算核準(zhǔn)準(zhǔn)、預(yù)算算執(zhí)行、、預(yù)算調(diào)調(diào)整、預(yù)預(yù)算分析析和預(yù)算算考核等等六個(gè)主主要環(huán)節(jié)節(jié)。培訓(xùn)預(yù)算算培訓(xùn)目標(biāo)標(biāo)培訓(xùn)計(jì)劃劃呼鐵局2008運(yùn)輸組組織與經(jīng)經(jīng)營(yíng)方案案以實(shí)際行行動(dòng)貫徹徹實(shí)施黨黨中央的的部署堅(jiān)決反對(duì)對(duì)假作為為、亂作作為、不不作為嚴(yán)肅追究究失職、、失察、、越權(quán)、、專斷等等情形計(jì)劃實(shí)施檢查處置目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)和計(jì)計(jì)劃的區(qū)區(qū)別是做到什么么程度和和怎樣做做之間的的區(qū)別培訓(xùn)預(yù)算算培訓(xùn)目標(biāo)標(biāo)培訓(xùn)計(jì)劃劃呼鐵局2008運(yùn)輸組組織與經(jīng)經(jīng)營(yíng)方案案以實(shí)際行行動(dòng)貫徹徹實(shí)施黨黨中央的的部署堅(jiān)決反對(duì)對(duì)假作為為、亂作作為、不不作為嚴(yán)肅追究究失職、、失察、、越權(quán)、、專斷等等情形“三缺一一”現(xiàn)象象之一：：三無(wú)企企業(yè)無(wú)目標(biāo)無(wú)計(jì)劃無(wú)預(yù)算凡事預(yù)則則立，不不預(yù)則廢廢凡事預(yù)則則立，不不預(yù)則廢廢純粹的““三無(wú)””企業(yè)幾幾乎沒(méi)有有但“目標(biāo)、計(jì)計(jì)劃、預(yù)算””管理流于形形式的卻很多多輕計(jì)劃、重行行動(dòng)，導(dǎo)致工工作易于陷入入盲動(dòng)因?yàn)槭虑肮芸乜厝笔?，必然然?dǎo)致執(zhí)行走走偏，甚至失失控做企企業(yè)業(yè)不不要要相相信信車到到山山前前必必有有路路戰(zhàn)略略規(guī)規(guī)劃劃管管理理＝＝愿愿景景描描述述＋＋推推進(jìn)進(jìn)規(guī)規(guī)劃劃＋＋實(shí)實(shí)施施行行動(dòng)動(dòng)討論論：：你你及及你你所所在在的的組組織織是是如如何何進(jìn)進(jìn)行行戰(zhàn)戰(zhàn)略略規(guī)規(guī)劃劃管管理理的的？？有無(wú)無(wú)愿愿景景？？組組織織的的預(yù)預(yù)期期目目標(biāo)標(biāo)是是什什么么？？你你對(duì)對(duì)steep、、five-force、、swot的的研研究究分分析析結(jié)結(jié)論論是是什什么么？？有無(wú)無(wú)具具體體的的規(guī)規(guī)劃劃？？人人、、財(cái)財(cái)、、物物、、技技術(shù)術(shù)等等資資源源如如何何配配置置？？風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因因素素及及識(shí)識(shí)別別、、應(yīng)應(yīng)對(duì)對(duì)措措施施是是什什么么？？對(duì)實(shí)實(shí)際際工工作作進(jìn)進(jìn)行行考考量量，，這這樣樣做做是是否否有有助助于于達(dá)達(dá)成成戰(zhàn)戰(zhàn)略略目目標(biāo)標(biāo)的的實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)？？提出出量量化化目目標(biāo)標(biāo)預(yù)算算編編制制的的指指導(dǎo)導(dǎo)思思想想1、、預(yù)預(yù)算算編編制制原原則則公司司本本財(cái)財(cái)年年的的總總營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)額額及及稅稅前前凈凈利利潤(rùn)潤(rùn)比比去去年年相相比比不不低低于于X%；；費(fèi)用用率率不不能能超超過(guò)過(guò)去去年年。。財(cái)務(wù)務(wù)部部負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)公公司司總總體體經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)編編制制的的牽牽頭頭、、指指導(dǎo)導(dǎo)和和服服務(wù)務(wù)及及監(jiān)監(jiān)控控。。2、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行原原則：誰(shuí)支出出，誰(shuí)誰(shuí)預(yù)算算，誰(shuí)誰(shuí)控制制；誰(shuí)受益益，誰(shuí)誰(shuí)承擔(dān)擔(dān)。3、預(yù)預(yù)算準(zhǔn)準(zhǔn)確性性將納納入部部門考考核內(nèi)內(nèi)容之之中。。預(yù)算處置檢查目標(biāo)計(jì)劃預(yù)算實(shí)施計(jì)劃PDCA整整體聯(lián)聯(lián)系、、循環(huán)環(huán)上升升輸入期期望值值→SBU活動(dòng)動(dòng)→輸出滿滿意度度輸入指指令→SBU活動(dòng)動(dòng)→輸出的的結(jié)果果與指指令期期望值值對(duì)比比，滿滿意評(píng)評(píng)價(jià)程程度目標(biāo)、、計(jì)劃劃、預(yù)預(yù)算把目標(biāo)標(biāo)、計(jì)計(jì)劃、、預(yù)算算放到到PDCA管理理流程程中考考察彼彼此的的聯(lián)系系目標(biāo)前前工作作：STEEP、FIVE-FORCE、、SWOT分析析計(jì)劃（（工程程項(xiàng)目目要做做規(guī)劃劃設(shè)計(jì)計(jì)，否否則無(wú)無(wú)法做做預(yù)算算，只只能是是粗估估冒算算），，也就就是說(shuō)說(shuō)，沒(méi)沒(méi)有周周密的的行動(dòng)動(dòng)計(jì)劃劃，預(yù)預(yù)算只只能叫叫粗估估冒算算預(yù)算是投入入產(chǎn)出的預(yù)預(yù)先核算重點(diǎn)、難點(diǎn)點(diǎn)發(fā)展戰(zhàn)略＝發(fā)展目標(biāo)＋戰(zhàn)略規(guī)劃發(fā)展目標(biāo)是是個(gè)期望值值，是預(yù)期期的結(jié)果，，發(fā)展目標(biāo)標(biāo)就是企業(yè)業(yè)在未來(lái)一一段時(shí)間內(nèi)內(nèi)所要努力力的方向和和所要達(dá)到到的水平。。戰(zhàn)略規(guī)劃是是為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)標(biāo)而制定的的具體規(guī)劃劃，表明企企業(yè)在每個(gè)個(gè)發(fā)展階段段的具體目目標(biāo)、工作作任務(wù)和實(shí)實(shí)施路徑。。見2010版《企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制制應(yīng)用指引引第2號(hào)———發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略》什么是目標(biāo)標(biāo)？什么是是計(jì)劃？目目標(biāo)和計(jì)劃劃的區(qū)別發(fā)展戰(zhàn)略＝發(fā)展目標(biāo)＋戰(zhàn)略規(guī)劃硬指標(biāo)軟指標(biāo)見2010版《企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制制應(yīng)用指引引第2號(hào)———發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略》什么是目標(biāo)標(biāo)？什么是是計(jì)劃？目目標(biāo)和計(jì)劃劃的區(qū)別突出主業(yè)不能激進(jìn)不能保守發(fā)展目標(biāo)確確定后，就就要考慮使使用何種手手段、采取取何種措施施、運(yùn)用何何種方法來(lái)來(lái)達(dá)到目標(biāo)標(biāo)，即編制制戰(zhàn)略規(guī)劃劃。戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明明確企業(yè)發(fā)發(fā)展的階段段性和發(fā)展展程度，制制定每個(gè)發(fā)發(fā)展階段的的具體目標(biāo)標(biāo)和工作任任務(wù)，以及及達(dá)到發(fā)展展目標(biāo)必經(jīng)經(jīng)的實(shí)施路路徑工程要搞規(guī)規(guī)劃設(shè)計(jì)，，才能得出出預(yù)算，否否則只能是是估算，即即粗估冒算算相信車到山山前必有路路，是忽視視計(jì)劃作用用的表現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)對(duì)發(fā)展展戰(zhàn)略實(shí)施施的統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，制定定詳細(xì)的年年度工作計(jì)計(jì)劃，通過(guò)過(guò)編制全面面預(yù)算，將將年度目標(biāo)標(biāo)進(jìn)行分解解、落實(shí)，，確保企業(yè)業(yè)發(fā)展目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。。此外，還還要加強(qiáng)對(duì)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略略的宣傳培培訓(xùn)，通過(guò)過(guò)組織結(jié)構(gòu)構(gòu)調(diào)整、人人員安排、、薪酬調(diào)整整、財(cái)務(wù)安安排、管理理變革等配配套措施，，保證發(fā)展展戰(zhàn)略的順順利實(shí)施。。如何實(shí)施發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略？？全面預(yù)算，，是指企業(yè)業(yè)對(duì)一定期期間經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)、投資資活動(dòng)、財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)等等作出的預(yù)預(yù)算安排。。企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展展戰(zhàn)略和年年度生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，，綜合考慮慮預(yù)算期內(nèi)內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策策、市場(chǎng)環(huán)環(huán)境等因素素，按照上上下結(jié)合、、分級(jí)編制制、逐級(jí)匯匯總的程序序，編制年年度全面預(yù)預(yù)算。全面預(yù)算和和如何編制制預(yù)算？全面預(yù)算作作為一種全全方位、全全過(guò)程、全全員參與編編制與實(shí)施施的預(yù)算管管理模式，，憑借其計(jì)計(jì)劃、協(xié)調(diào)調(diào)、控制、、激勵(lì)、評(píng)評(píng)價(jià)等綜合合管理功能能，整合和和優(yōu)化配置置企業(yè)資源源，提升企企業(yè)運(yùn)行效效率，成為為促進(jìn)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展展戰(zhàn)略的重重要抓手。。正如美國(guó)國(guó)著名管理理學(xué)家戴維維·奧利所所指出的那那樣：全面面預(yù)算管理理是為數(shù)不不多的幾個(gè)個(gè)能把組織織的所有關(guān)關(guān)鍵問(wèn)題融融合于一個(gè)個(gè)體系之中中的管理控控制方法之之一。全面預(yù)算———非常重重要的管理理控制方法法②國(guó)家政策法律③經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景④技術(shù)變革信息⑤自然資源條件①社會(huì)整體環(huán)境③企業(yè)上期期遺留問(wèn)題①行業(yè)特點(diǎn)點(diǎn)⑤競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手手④議價(jià)能力力③替代產(chǎn)品（服務(wù)務(wù)）①內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)劣勢(shì)②產(chǎn)品生命周期②外部機(jī)遇威脅一、宏觀環(huán)環(huán)境掃描二、行業(yè)環(huán)環(huán)境掃描三、微觀環(huán)環(huán)境掃描第1步：目目標(biāo)設(shè)定依依據(jù)提出目標(biāo)任任務(wù)一、宏觀環(huán)環(huán)境掃描二、行業(yè)環(huán)環(huán)境掃描三、微觀環(huán)環(huán)境掃描設(shè)定目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化趨勢(shì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃企業(yè)管理＝計(jì)劃＋執(zhí)執(zhí)行＋檢查查＋處置目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算發(fā)展目標(biāo)、、戰(zhàn)略規(guī)劃發(fā)展戰(zhàn)略＝目標(biāo)＋計(jì)計(jì)劃“三缺一””現(xiàn)象之一一三無(wú)企業(yè)（（無(wú)目標(biāo)、無(wú)計(jì)劃、無(wú)預(yù)算）“三缺一””現(xiàn)象之二二執(zhí)行不力、、執(zhí)行乏力力、不作為為、假作為為、亂作為為敬業(yè)奉獻(xiàn)拼拼搏創(chuàng)新對(duì)黨的事事業(yè)無(wú)限限忠誠(chéng)黨的奮斗斗目標(biāo)文化大革革命思想滑坡坡不思進(jìn)取取無(wú)所作為為得過(guò)且過(guò)過(guò)貪污腐化化“三缺一一”現(xiàn)象象之三失察、失失控?“三缺一一”現(xiàn)象象之四沒(méi)有分析析總結(jié)，，就不會(huì)會(huì)有改善善提高，，沒(méi)有改改善，就就不會(huì)有有進(jìn)步?“貌合神離””和“若即若若離”?各自為政、各各自為戰(zhàn)?分工≠分家日清、周評(píng)、、月排位、季警示、半年年過(guò)關(guān)、年度表彰實(shí)施檢查處置評(píng)估、考核與設(shè)定的目標(biāo)對(duì)比找出偏差分析原因提出績(jī)效改進(jìn)建議培訓(xùn)預(yù)算培訓(xùn)目標(biāo)培訓(xùn)計(jì)劃如果沒(méi)有執(zhí)行行，就沒(méi)有一一切！??！企企業(yè)的成功功執(zhí)行是每一一個(gè)員工在自自己崗位上一一絲不茍的執(zhí)執(zhí)行。執(zhí)行力就是執(zhí)執(zhí)行的能力。。第一個(gè)層面面是按照命令令和規(guī)則做事事的過(guò)程，簡(jiǎn)簡(jiǎn)單講就是能能夠聽話照做做；第二個(gè)層層面是按照預(yù)預(yù)定的計(jì)劃行行為的過(guò)程，，簡(jiǎn)單講就是是做事章法；；第三個(gè)層面面是將想法變變成現(xiàn)實(shí)的過(guò)過(guò)程，簡(jiǎn)單講講就是規(guī)劃實(shí)實(shí)現(xiàn)。指揮、協(xié)調(diào)、激勵(lì)、控制(OEC)執(zhí)行力是主動(dòng)力，沒(méi)有主動(dòng)的執(zhí)行力就沒(méi)有核心競(jìng)爭(zhēng)力，贏在執(zhí)行目標(biāo)確定了以后，要鼓足干勁力爭(zhēng)上游、多快好省地執(zhí)行事事有人管，，人人有事做做責(zé)任落實(shí)到人人為此要先羅列工作并且根據(jù)重要要性設(shè)定權(quán)重明確責(zé)任人依據(jù)責(zé)任大小小確定績(jī)效比例先梳理小辮子再梳理大辮子為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而制定的為控制提供依據(jù)人財(cái)物資源組合配置作業(yè)計(jì)劃、行動(dòng)計(jì)劃作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、程序時(shí)限、進(jìn)度、頻率落實(shí)相關(guān)責(zé)任人形成具體實(shí)施方案投入產(chǎn)出的預(yù)先核算為財(cái)務(wù)控制提供依據(jù)誰(shuí)執(zhí)行預(yù)算，誰(shuí)編制提交預(yù)算草案對(duì)口審核集中審議誰(shuí)的娃娃誰(shuí)報(bào)提交預(yù)算草案依據(jù)嚴(yán)謹(jǐn):環(huán)境分析數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確合理為控制提供依據(jù)宏觀、行業(yè)、微觀（STEEP、SWOT）目標(biāo)是預(yù)期的結(jié)果期望的產(chǎn)出編制、審批、下達(dá)（三書一表）OBS/WBS/OEC（例會(huì)/培訓(xùn)）凡事預(yù)則立、不預(yù)則廢√√知信行管理以實(shí)際行動(dòng)貫貫徹實(shí)施黨中中央的部署堅(jiān)決反對(duì)假作作為、亂作為為、不作為嚴(yán)肅追究失職職、失察、越越權(quán)、專斷等等情形工作記錄表自我激勵(lì)自我我控制目標(biāo)計(jì)劃預(yù)算100%追蹤、檢查問(wèn)責(zé)、警示日清、周評(píng)、、月排位、季警示、半年年過(guò)關(guān)、年度表彰實(shí)施檢查處置評(píng)估、考核與設(shè)定的目標(biāo)對(duì)比找出偏差分析原因提出績(jī)效改進(jìn)建議指揮、協(xié)調(diào)、激勵(lì)、控制(OEC)執(zhí)行力是主動(dòng)力，沒(méi)有主動(dòng)的執(zhí)行力就沒(méi)有核心競(jìng)爭(zhēng)力，贏在執(zhí)行目標(biāo)確定了以后，要鼓足干勁力爭(zhēng)上游、多快好省地執(zhí)行為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而制定的為控制提供依據(jù)人財(cái)物資源組合配置作業(yè)計(jì)劃、行動(dòng)計(jì)劃作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、程序時(shí)限、進(jìn)度、頻率落實(shí)相關(guān)責(zé)任人形成具體實(shí)施方案投入產(chǎn)出的預(yù)先核算為財(cái)務(wù)控制提供依據(jù)誰(shuí)執(zhí)行預(yù)算，誰(shuí)編制提交預(yù)算草案對(duì)口審核集中審議誰(shuí)的娃娃誰(shuí)報(bào)提交預(yù)算草案依據(jù)嚴(yán)謹(jǐn):環(huán)境分析數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確合理為控制提供依據(jù)宏觀、行業(yè)、微觀（STEEP、SWOT）目標(biāo)是預(yù)期的結(jié)果期望的產(chǎn)出編制、審批、下達(dá)（三書一表）OBS/WBS/OEC（例會(huì)/培訓(xùn)）凡事預(yù)則立、不預(yù)則廢√√工作記錄表目標(biāo)計(jì)劃預(yù)算100%追蹤、檢查問(wèn)責(zé)、警示控制控制目標(biāo)PDCA計(jì)劃組織實(shí)施PlanDoControlAim企業(yè)內(nèi)控規(guī)范范（見五部委2008文件件）計(jì)劃實(shí)實(shí)施施控控制目目標(biāo)培訓(xùn)預(yù)算培訓(xùn)目標(biāo)培訓(xùn)計(jì)劃怎樣做？How目標(biāo)→做什么？做到什么程程度？預(yù)期的結(jié)果果是什么？？WhatHowmanyWhenWhoWhichWhenWhereWhy計(jì)劃→6W＋3H名詞解釋釋：⑥Which／How⑤When④Where③Who②Why①What經(jīng)營(yíng)6W＋3H管理哪些關(guān)鍵點(diǎn)點(diǎn)KPI哪些關(guān)鍵點(diǎn)點(diǎn)KPI／／如何交易易如何做成買（賣）什什么為什么買（（賣）何地買（賣賣）何時(shí)買（賣賣）做什么為什么這樣樣做誰(shuí)做何地做何時(shí)做（時(shí)時(shí)效進(jìn)度頻頻率）買（賣）多多少數(shù)量達(dá)成多少數(shù)數(shù)量、質(zhì)的的量⑦Howmuch誰(shuí)構(gòu)成市場(chǎng)場(chǎng)／誰(shuí)是市市場(chǎng)的主體體誰(shuí)參與買（（賣）⑧Howmany收入成本費(fèi)費(fèi)用利潤(rùn)的預(yù)算算是多少收入成本費(fèi)費(fèi)用利潤(rùn)是是多少