公司財務(wù)內(nèi)部制度6篇

公司財務(wù)內(nèi)部制度6篇名目第1篇房地產(chǎn)股份公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度第2篇房地產(chǎn)股份公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度怎么寫第3篇公司財務(wù)內(nèi)部制度第4篇w公司財務(wù)內(nèi)部制度第5篇石油銷售公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度第6篇房地產(chǎn)股份公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度

【第1篇】石油銷售公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度

石油銷售公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度(試行)

第一章總則

第一條為了加強財務(wù)管理、削減差錯、防止舞弊,保證會計信息的質(zhì)量和財產(chǎn)的完全完整,依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,并結(jié)合公司詳細狀況和管理要求制定該內(nèi)部牽制制度。

其次條內(nèi)部牽制制度,是為了維護公司資產(chǎn)的完整,確保會計記錄的正確性和牢靠性以及對經(jīng)濟活動進行綜合的方案、掌握和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。

第三條內(nèi)部牽制制度的原則

凡是涉及貨幣資金、財產(chǎn)物資和財務(wù)收付、結(jié)算及登記的任何一項工作,必需由兩人或兩人以上分工辦理,形成嚴密的內(nèi)部牽制從而相互制約,以削減和杜絕貨幣資金和財產(chǎn)物資管理上舞弊和偷盜的可能性。

詳細內(nèi)容為:

(一)授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分別。

(二)執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與批準該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分別。

(三)執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分別。

(四)保管某項資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項資產(chǎn)的職務(wù)要分別。

(五)保管與記錄某項資產(chǎn)的職務(wù)與賬實核對的職務(wù)要分別。

其次章內(nèi)部崗位原則

第四條崗位分設(shè)原則:依據(jù)崗位職責(zé)制度,遵循賬、錢、物獨立分管原則,票章分別、賬物分別、審批經(jīng)辦分別等基本原則,對各項會計業(yè)務(wù)處理均需設(shè)審核。

第五條定期輪崗原則:財務(wù)部定期輪崗制度,出納實行最長每兩年輪崗。輪崗的方式包括出納和其他會計崗位的輪換。資金管理崗位最長不超過兩年,其他崗位不超過三年輪崗一次。

第六條親屬回避原則:公司主要負責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)當(dāng)財務(wù)部負責(zé)人,財務(wù)部負責(zé)人或主管人員的直系親屬不得擔(dān)當(dāng)本公司出納。

第七條財務(wù)部應(yīng)依據(jù)財務(wù)人員分工,結(jié)合內(nèi)控要求,建立內(nèi)部掌握崗位職責(zé)。

第三章財務(wù)內(nèi)部牽制的詳細內(nèi)容

第八條日常業(yè)務(wù)處理時的內(nèi)部牽制

1、日常業(yè)務(wù)處理依照會計制度要求進行會計核算,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符,保證會計指標的口徑全都,相互可比和會計處理方法前后全都。

2、會計人員進行日常的賬務(wù)處理,財務(wù)主管進行復(fù)核,涉及現(xiàn)金、銀行存款的還需出納核對簽字。

3、原始憑證必需有經(jīng)手人、驗收人、經(jīng)費負責(zé)人三個人簽字方可報賬。會計人員不得受理事實不清、手續(xù)不全、資料不齊的會計業(yè)務(wù)。若為發(fā)票,必需蓋有開票單位財務(wù)專用章、發(fā)票專用章或單位公章。

4、外部取得的原始憑證假如遺失,應(yīng)由當(dāng)事人回原開票單位復(fù)印其發(fā)票存根聯(lián),并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章后,經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準后,代作原始憑證。的確無法取得原開票單位的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件的,應(yīng)由當(dāng)事人寫出具體狀況說明,由同行人或知情人簽字證明,并經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準后,代作原始憑證,方可辦理報銷手續(xù),否則一律不予報銷。

5、出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、會計賬簿的登記工作,以及稽核工作和會計檔案保管工作,也不得兼任銀行存款余額調(diào)整表的編制。

6、會計人員編制各種付款憑證或自制付款憑證如工資表、津貼表等,必需經(jīng)另一名會計人員復(fù)核方能付款。

7、出納員辦理未經(jīng)審核、復(fù)核的款項收付,由出納負責(zé)。與出納無關(guān)的業(yè)務(wù)錯誤,出納員應(yīng)幫助訂正。

8、財務(wù)人員,應(yīng)仔細履行崗位職責(zé),自覺遵守財務(wù)規(guī)章制度,在相互協(xié)作、相互制約的機制中有序地工作。

第九條貨幣資金的內(nèi)部牽制

1、出納人員負責(zé)貨幣資金的收付,不得辦理未經(jīng)審核、復(fù)核的款項收付業(yè)務(wù)。

2、會計不得經(jīng)手現(xiàn)金的保管、收付及銀行存款的收付工作。

3、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準出納人員不得替任何部門或個人在金庫內(nèi)保管現(xiàn)金或有價證券。

4、對庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié),保證賬實相符。

5、遵守現(xiàn)金定期清查制度,每月由出納對現(xiàn)金進行盤點,編制現(xiàn)金日報表與現(xiàn)金日記賬相互核對。如發(fā)覺賬實不符,要馬上查明緣由,劃清責(zé)任進行處理。

6、建立庫存現(xiàn)金的抽查盤點制度,定期進行抽查,超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額要準時存入銀行。

7、領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)準時報賬,如無必要連續(xù)使用者,應(yīng)準時收回銷賬。

8、財務(wù)主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。

第十條票據(jù)管理及使用的內(nèi)部牽制

1、建立票據(jù)管理制度,明確票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。票據(jù)使用人不得兼任票據(jù)保管員。

2、妥當(dāng)保管空白支票、匯票、本票,并設(shè)置備查登記簿,登記其購入、使用和注銷狀況,不得在未填明:日期、收款單位、賬號、用途的空白支票上加蓋銀行印鑒。

3、公司各部門使用票據(jù)須從公司財務(wù)部領(lǐng)取,并根據(jù)規(guī)定加蓋財務(wù)專用章才能有效。收款票據(jù)須由開票人與收款人簽名,收費票據(jù)作廢聯(lián)須加蓋作廢戳記與本票據(jù)其他票聯(lián)一同到財務(wù)部繳銷。

4、有關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)由會計人員制單,記賬憑證上要注明票據(jù)號。

5、作廢支票由出納員交主管會計審核后進行備查登記,歸檔保管。

第十一條簽章印鑒使用的內(nèi)部牽制

1、'出納業(yè)務(wù)專用章'、'法人代表財務(wù)專用章'、'財務(wù)業(yè)務(wù)專用章',分別由出納員、復(fù)核人員、審核人員或指定人員使用和保管。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,不得擅自托付他人代管業(yè)務(wù)印鑒。

2、各種印鑒(章)、空白憑證在上班時須妥當(dāng)保管,下班時鎖入保險柜。

3、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分別,支票與密碼分別。

4、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分別,支票與密碼分別。

5、收入的取得必需由會計開出的收據(jù),出納員收款后蓋章,做到收據(jù)與印章分別。

6、實行銀行印簽行分管、并用制,不得一人進行保管和使用,嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

7、財務(wù)印鑒主要在辦理銀行結(jié)算時使用,其他業(yè)務(wù)使用財務(wù)印鑒必需報經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人同意。

第十二條固定資產(chǎn)的內(nèi)部牽制

1、公司選購固定資產(chǎn),須以書面形式向上級申請,批準后由專人進行購買。

2、選購行政辦公用品由綜合辦公室負責(zé),選購應(yīng)依據(jù)選購申請進行,購入后應(yīng)由其次人進行驗收,檢查貨物的數(shù)量和質(zhì)量,并將驗收清單分送綜合辦公室和財務(wù)部門。

3、各部門所購的固定資產(chǎn)應(yīng)報財務(wù)部備案,實際驗收后財務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)部門的手續(xù)入賬。

4、固定資產(chǎn)由使用部門進行管理

,財務(wù)部門每年進行一次盤存,做到賬、卡、實相符。

5、行政辦公用品日常領(lǐng)用,要分別注明領(lǐng)用數(shù)量及部門,每月月底進行盤點,保證賬實相符。

第十三條應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部牽制

1、加強對應(yīng)收賬款的管理,預(yù)防呆賬,削減壞賬,保全各部門的經(jīng)營成果,對應(yīng)收賬款每月月末清理一次,并對借款單位或個人準時催報。

2、財務(wù)部門按規(guī)定對應(yīng)收賬款準時清理、收回和結(jié)清。

第十四條會計檔案管理的內(nèi)部牽制

1、會計人員應(yīng)準時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料,并檢查有無缺損,然后交檔案室保管。

2、未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨便查閱會計檔案;如需查閱已歸檔的會計資料,必需由兩人以上同時進行,并確保會計資料的完整性。

3、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,需具體登記。

第十五條網(wǎng)上銀行管理:網(wǎng)上銀行的制單由出納提出申請,實行三級授權(quán)復(fù)核管理。各管理人員應(yīng)嚴格保密銀行交易密碼。

第四章附則

第十六條本制度由財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部資產(chǎn)。

【第2篇】房地產(chǎn)股份公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度怎么寫

房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度

一、內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)

1、總公司財務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門。

稽核人員負責(zé)審查經(jīng)董事會批準的財務(wù)收支方案、銷售經(jīng)營方案、投資方案、固定資產(chǎn)購建方案、資金籌集和使用方案、利潤安排方案的執(zhí)行狀況,發(fā)覺問題應(yīng)準時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映,并提出改進設(shè)想、方法及措施,對方案指標的調(diào)整提出看法和建議。

2、稽核人員負責(zé)審查各項費用開支標準,是否按標準執(zhí)行,有無超標準、超范圍開支。

有無成本核算制度,是否按標準執(zhí)行,正確核算成本,嚴格劃清成本界限。

3、稽核人員負責(zé)審查財務(wù)部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行狀況,對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)準時指出,并提出改正看法和建議。

4、稽核人員、單位負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人可隨時對報表、明細帳進調(diào)閱、檢查,對數(shù)字的真實性、計算的精確?????性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑,會計人員應(yīng)對自己負責(zé)的帳目清晰明確,據(jù)實回答。

5、稽核人員、會計機構(gòu)負責(zé)人負責(zé)審核帳務(wù)處理是否符合會計制度的規(guī)定,是否符合公司經(jīng)營管理的需要,是否能真實、全面反映公司實際狀況。

6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責(zé)的科目進行自查、分析,如有入帳錯誤或特別變動,是否準時查找緣由,準時調(diào)整更正。

二、會計憑證稽核稽核人員審核會計人員制作的會計憑證,是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會計人員進行復(fù)核、簽章。

會計憑證稽核的主要內(nèi)容有:

1、審核原始憑證⑴原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定,所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理,憑證填寫日期與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符,單據(jù)是否齊全,數(shù)據(jù)是否精確?????。

⑵原始憑證內(nèi)容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實,品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全,金額計算是否精確?????,如有更改,是否有原經(jīng)手人簽字證明。

從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。

⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否全都,購買實物的原始憑證是否有驗收證明。

支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。

報銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。

⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務(wù)機關(guān)認定的報銷憑證。

假如原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內(nèi)容是否合法,是否業(yè)經(jīng)查實無重復(fù)支付現(xiàn)象。

⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負責(zé)人及經(jīng)手人簽章,金額計算精確?????、大小寫齊全并格式正確。

對外開具的原始憑證