《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究【論文】4500字》

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究目錄TOC\o"1-3"\h\u25722第1章緒論 第1章緒論1.1研究背景目前，企業(yè)都在不斷的改革，作為轉(zhuǎn)型期的企業(yè)，必須要學(xué)會(huì)借助公司內(nèi)部審計(jì)職能，了解公司的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，在謹(jǐn)慎投資的同時(shí)，也要進(jìn)行正確投資。同時(shí)，為了制定服務(wù)企業(yè)投資管理的策略，還需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的內(nèi)部審計(jì)。只有改變概念，將事后審計(jì)延伸到基本的業(yè)務(wù)決策、規(guī)劃、把控、建造和轉(zhuǎn)型過(guò)程，實(shí)現(xiàn)事后和事前控制，才能在公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和最大的經(jīng)濟(jì)效益中有一些發(fā)言權(quán)。為了理解內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益發(fā)展中的重要性和必要性，有必要理解內(nèi)部審計(jì)與經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系。所謂的內(nèi)部審計(jì)意味著它們都有特殊的結(jié)構(gòu)，公司內(nèi)部人員將對(duì)公司進(jìn)行評(píng)估和審查，以確保能更好地開(kāi)發(fā)公司的經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)可以為企業(yè)的發(fā)展提供及時(shí)的信息，并且通過(guò)減少企業(yè)開(kāi)發(fā)的措施可以解決企業(yè)開(kāi)發(fā)過(guò)程中的問(wèn)題。1.2研究的目的和意義由于經(jīng)濟(jì)全球化，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)生了重大的變化，外部競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈。企業(yè)要想快速發(fā)展，不僅要依靠市場(chǎng)拓展、產(chǎn)品創(chuàng)新，還需要強(qiáng)化營(yíng)銷方式，最關(guān)鍵的還是內(nèi)部管理。因?yàn)閮?nèi)部管理就相當(dāng)于人類的骨頭，代表著公司的框架和內(nèi)部制度，與公司能否正常運(yùn)行有著密切的聯(lián)系。其中內(nèi)部審計(jì)則扮演著重要的角色，如果缺少它，那么企業(yè)將會(huì)產(chǎn)生很多的經(jīng)濟(jì)損失。因此本文的研究目的就在于探索內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中具有哪些經(jīng)濟(jì)效益和現(xiàn)實(shí)意義。本文對(duì)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用進(jìn)行了分析和研究，為企業(yè)的管理提供了理論依據(jù)，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。1.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3.1國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀和國(guó)外相對(duì)比，內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)的研究不多，尤其是針對(duì)其與經(jīng)濟(jì)利益之間關(guān)系的研究更是少之又少。葛玉峰（2017）說(shuō)過(guò)，最近一些年來(lái)，有很多的內(nèi)部審計(jì)單位開(kāi)始對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估，為的就是評(píng)判風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)行相關(guān)的管理。他認(rèn)為這兩者是相輔相成的，兩者融合便成為了一個(gè)重要的領(lǐng)域。現(xiàn)在許多國(guó)外的企業(yè)都會(huì)進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判和管理，為的就是能夠讓企業(yè)能夠更加的安全，更加的高效經(jīng)營(yíng)。但是我國(guó)目前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判和管理還不是很成熟，還需要進(jìn)一步提升。張陽(yáng)（2017）認(rèn)為當(dāng)今世界任何地方、任何時(shí)候都存在風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化程度的提高，公司所在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境變得越來(lái)越復(fù)雜。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也急劇增加。內(nèi)部審計(jì)部門是審計(jì)監(jiān)事會(huì)成員對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督的重要組成部分，建設(shè)一個(gè)安全的體系是公司的內(nèi)部需要。1.3.2國(guó)外研究現(xiàn)狀Hermanson和Rittenberg(2016)在《內(nèi)部審計(jì)思維》中描述了內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用，但沒(méi)有從受托責(zé)任的角度進(jìn)行分析。他分析了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)內(nèi)部和外部利益相關(guān)者的需要，提出了改善管理的意見(jiàn)。Rudd(2016)討論了內(nèi)部審計(jì)在公司經(jīng)濟(jì)效益中的作用，但忽略了管理層在公司治理結(jié)構(gòu)中滿足董事會(huì)要求的同時(shí)，也對(duì)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)有需求。Gramling(2015)等人認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)、董事會(huì)、高級(jí)管理層和外部審計(jì)是公司治理的四大基石。他認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)與其他三大治理基石的溝通和互動(dòng)有利于改善公司治理。他在研究中假設(shè)了內(nèi)部審計(jì)與董事會(huì)、管理層和外部審計(jì)之間的關(guān)系，通過(guò)比較有和沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)的公司，討論了內(nèi)部審計(jì)的作用，最終得出內(nèi)部審計(jì)確實(shí)可以改善公司治理，改善公司的結(jié)論。第2章相關(guān)理論概述2.1內(nèi)部審計(jì)的概念內(nèi)部審計(jì)包括外部審計(jì)，中國(guó)的外部審計(jì)包括政府控制和社會(huì)審計(jì)。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)為:“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立和非主觀的確認(rèn)和采訪活動(dòng)，主要是將產(chǎn)品的價(jià)值得到改善和改變組成的一些弊端的功能。它使用系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)化的方法來(lái)評(píng)估和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和影響。治理過(guò)程幫助組織可以簡(jiǎn)單快捷的完成想法。公司的內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立的、客觀的。運(yùn)用科學(xué)、系統(tǒng)、規(guī)范的方法評(píng)價(jià)企業(yè)管理，治理等等，看看是否合理，有效，這才是目的所在。2.2內(nèi)部審計(jì)的作用2.2.1避免經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，減少經(jīng)濟(jì)損失毫無(wú)疑問(wèn)，企業(yè)發(fā)展的好壞決定了這個(gè)企業(yè)能不能對(duì)其他企業(yè)造成必要的威脅。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，競(jìng)爭(zhēng)力可以通過(guò)運(yùn)營(yíng)效益、經(jīng)營(yíng)管理等方法提高。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展與變化，很多企業(yè)在不斷的自我優(yōu)化中通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理在市場(chǎng)中占有一席之地。企業(yè)必須利用自身的自主創(chuàng)新性，在消費(fèi)者的需求和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷更新的基礎(chǔ)上不斷地提高自身潛力，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理。否則只能加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致?lián)p失一些不必要的經(jīng)濟(jì)損失，也無(wú)法為企業(yè)發(fā)展注入活力。2.2.2增加各部門之間的溝通在運(yùn)營(yíng)和管理過(guò)程中，每個(gè)企業(yè)都會(huì)產(chǎn)生大量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，同時(shí)還需要很多的資金幫助。內(nèi)部審計(jì)還可以為企業(yè)各部門提供更準(zhǔn)確的信息，充分合理地利用資產(chǎn)，并簡(jiǎn)化企業(yè)各部門之間的聯(lián)系，從而簡(jiǎn)化企業(yè)管理。在企業(yè)內(nèi)部控制流程中，可以對(duì)資本使用進(jìn)行更詳細(xì)的控制，企業(yè)可以依照自身的問(wèn)題來(lái)整合一下內(nèi)部審計(jì)，從而可以更好的加深內(nèi)部人員的全面素質(zhì)。這樣可以為以后更加具有質(zhì)量的工作打下地基。2.2.3提高經(jīng)濟(jì)效益對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)工作的好壞會(huì)直接對(duì)中小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)影響。如果可以把內(nèi)部審計(jì)的工作向所有部分延伸，并且高素質(zhì)的工作人員能夠更好地掌控內(nèi)部審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)，這樣可以有效的減少損失和風(fēng)險(xiǎn)。由于中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是較為薄弱的，所以內(nèi)部審計(jì)工作更應(yīng)該嚴(yán)格把控，應(yīng)當(dāng)更好地利用資金資源并及時(shí)了解盈余虧損。若是可以把損失降低為零，那么中小型企業(yè)也會(huì)很快的茁壯成長(zhǎng)起來(lái)。第3章內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的積極影響3.1有利于增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力對(duì)公司經(jīng)營(yíng)效益的審計(jì)可以加強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)管理能力。一個(gè)發(fā)展良好的公司具有很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，會(huì)隨著時(shí)間的發(fā)展而變化。改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)企業(yè)逐漸從傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變，許多企業(yè)通過(guò)改革開(kāi)放不斷優(yōu)化自身競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)上站住了腳跟。這些公司的最主要特點(diǎn)是他們的擁有比較強(qiáng)的創(chuàng)新能力，他們可以根據(jù)市場(chǎng)和消費(fèi)者的需要，及時(shí)開(kāi)發(fā)出人們需要的產(chǎn)品。這不僅進(jìn)一步激發(fā)了個(gè)人的潛力，也改善了公司之間的組織結(jié)構(gòu)。這樣的公司內(nèi)部管理會(huì)十分的井然有序，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制也僅僅有條。從而使公司向科學(xué)健康的方向發(fā)展，增強(qiáng)了公司的競(jìng)爭(zhēng)力，使公司的經(jīng)營(yíng)更加強(qiáng)大。3.2有利于維護(hù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的秩序在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，公司應(yīng)利用不同的方法和資源開(kāi)展不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，同時(shí)確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和有效性。依靠公司的內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際情況，科學(xué)、合理的功能才能有效地促進(jìn)企業(yè)和公司的決策在不同時(shí)間的調(diào)整和優(yōu)化，使企業(yè)在不斷創(chuàng)新的發(fā)展過(guò)程中成長(zhǎng)。如果一個(gè)企業(yè)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部勞動(dòng)力消耗過(guò)高，就可以及時(shí)使員工根據(jù)實(shí)際情況合理調(diào)整，這不僅有效地節(jié)省公司的人力，而且可以實(shí)行更為合理的人事管理，從而支持企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行。通過(guò)公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的發(fā)展，確保了企業(yè)更加重視企業(yè)的內(nèi)部管理，進(jìn)而把企業(yè)的內(nèi)部管理作為企業(yè)管理的重點(diǎn)，并且注重在管理過(guò)程中應(yīng)用科學(xué)的方法。在為企業(yè)有效地提供一定的經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，能夠讓企業(yè)活動(dòng)更加良好的運(yùn)轉(zhuǎn)，從而加大企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)水平，并建立企業(yè)的品牌效應(yīng)。3.3內(nèi)部審計(jì)可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)工作質(zhì)量任何一個(gè)企業(yè)都會(huì)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中發(fā)生一些有關(guān)經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)，同時(shí)，公司發(fā)展的很多活動(dòng)都是需要大量資金來(lái)扶持的。所以內(nèi)部審計(jì)的使用可以對(duì)內(nèi)部的資金使用進(jìn)行明確的排列，讓公司更加準(zhǔn)確的了解資金的方向，幫助公司更好的持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，公司可以在內(nèi)部審計(jì)提供正確信息的基礎(chǔ)上，整合公司內(nèi)部的資源，對(duì)所有資源進(jìn)行配置。通過(guò)將其置于更合適的位置，不僅實(shí)現(xiàn)了資源的共享，而且加強(qiáng)了企業(yè)不同部門之間的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)了不同部門之間的有效溝通。此外，企業(yè)通過(guò)有效的審計(jì)工作，企業(yè)內(nèi)部可以得到有效的優(yōu)化，在一定的基礎(chǔ)上可以改善公司的內(nèi)部業(yè)務(wù)操作水平，從而將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平向上提升一個(gè)檔次。3.4完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系一個(gè)企業(yè)的成敗，其內(nèi)部管理是尤其重要的。建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，是企業(yè)正常運(yùn)作的必要條件。內(nèi)部控制是要保護(hù)企業(yè)的資金流向，正確的內(nèi)部審計(jì)可以提高運(yùn)營(yíng)水平，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。盡管有些公司的內(nèi)部管理體系看似非常完善，但是也有可能存在內(nèi)部管理者的欺詐，導(dǎo)致公司運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題?？梢钥闯?，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)控制依然重要，但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)、分析和管理是重點(diǎn)。第一，內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)評(píng)，從而分析出有關(guān)危險(xiǎn)所在的流暢。第二，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)分析，參考其他公司一些關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)目標(biāo)，得出一些可以在此流程中可以改變的操作。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)跨度不斷擴(kuò)大的前提下，審計(jì)部門應(yīng)該仔細(xì)審視如何完善控制機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)的集約化管理，規(guī)避企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.5促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果是提高經(jīng)濟(jì)效益和改善管理。在這一階段，大部分內(nèi)部審計(jì)都是為了結(jié)果，往往忽略了整個(gè)過(guò)程對(duì)結(jié)果的影響。效益審計(jì)在企業(yè)管理中發(fā)揮了比較關(guān)鍵作用。經(jīng)濟(jì)效益監(jiān)測(cè)的監(jiān)督功能主要是基于法律法規(guī)的評(píng)價(jià)，它對(duì)整個(gè)環(huán)節(jié)都是有著監(jiān)督的功效的，從而促進(jìn)各個(gè)單位全面進(jìn)步。如果實(shí)施過(guò)程中有一些存疑的地方，也是可以直接分析的，這樣的操作對(duì)企業(yè)的管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平是十分有益的，并且還會(huì)保護(hù)公司相關(guān)的利益。其次，審計(jì)的作用是評(píng)價(jià)和保證。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是通過(guò)評(píng)估、檢查等方式，對(duì)計(jì)劃、預(yù)算、決策、執(zhí)行方案等的可行性進(jìn)行評(píng)估。根據(jù)所確定的決策和目標(biāo)，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和驗(yàn)證。意見(jiàn)和建議是領(lǐng)導(dǎo)決策的基礎(chǔ)，從而促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高和經(jīng)濟(jì)效益的提高。最后，審計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)警示作用。審計(jì)控制的目的就是為了防范風(fēng)險(xiǎn)，每當(dāng)審計(jì)出現(xiàn)了問(wèn)題，就能看見(jiàn)一些問(wèn)題的產(chǎn)生，并從中分析問(wèn)題所在，解析出現(xiàn)問(wèn)題的主客觀原因。所以加強(qiáng)對(duì)審計(jì)控制的運(yùn)用也是企業(yè)健康發(fā)展，最終成為大企業(yè)的必經(jīng)之路。第4章結(jié)論經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目的是對(duì)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益和資源配置的效率和效益提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議，從而激勵(lì)被審計(jì)單位改進(jìn)管理，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的提升。想要在目前經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程中，站穩(wěn)腳跟，一定要把工作效率設(shè)為主要目的。因?yàn)楣ぷ餍实奶岣?，可以增加公司的?jīng)濟(jì)效益。因此，為了提高企業(yè)的管理水平，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部控制是必要的，也是緊迫的。公司的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)還需要內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展，這樣公司才會(huì)更加有競(jìng)爭(zhēng)性，才能逐步發(fā)展。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)也能夠幫助企業(yè)在提高自身水平的同時(shí)，作出一些相對(duì)應(yīng)的貢獻(xiàn)。

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