我國(guó)財(cái)政收支相關(guān)問題分析

我國(guó)財(cái)政收支相關(guān)問題分析摘要：財(cái)政收支的確定離不開財(cái)政政策，本文將從宏觀的財(cái)政政策著手，通過對(duì)比近年來的財(cái)政收支數(shù)據(jù)、分析財(cái)政政策改革及效果，對(duì)我國(guó)財(cái)政收支相關(guān)問題進(jìn)行進(jìn)一步思考，并給出針對(duì)性的建議。關(guān)鍵字：財(cái)政政策財(cái)政收入財(cái)政支出民生宏觀分析圖1-1中國(guó)近三年月度的財(cái)政收支圖上圖是中國(guó)近三年來月度的財(cái)政收支圖，可以幫助我們從宏觀的角度對(duì)我國(guó)的財(cái)政收支狀況有一個(gè)了解。1.1“積極加穩(wěn)健”的財(cái)政政策自2008年金融危機(jī)以來，我國(guó)逐步開始實(shí)行“積極加穩(wěn)健”的財(cái)政政策。在2015年初召開的全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議上，財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉表示，2015年將繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，并適當(dāng)加大力度。2015年財(cái)政政策要更加積極，與中央對(duì)國(guó)內(nèi)外形勢(shì)的判斷有很大關(guān)系。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議認(rèn)為，世界經(jīng)濟(jì)仍處在國(guó)際金融危機(jī)后的深度調(diào)整期，2015年世界經(jīng)濟(jì)增速可能會(huì)略有回升，但總體復(fù)蘇疲弱態(tài)勢(shì)難有明顯改觀，國(guó)際金融市場(chǎng)波動(dòng)加大，大宗商品價(jià)格波動(dòng)，地緣政治等非經(jīng)濟(jì)因素影響加大。既然世界經(jīng)濟(jì)仍處于“深度調(diào)整期”，則積極財(cái)政政策遠(yuǎn)未到退出時(shí)機(jī)。國(guó)內(nèi)方面，CPI和PPI等連續(xù)下行，房地產(chǎn)逐漸趨冷，外貿(mào)壓力也很大。海關(guān)總署2014年12月公布的最新數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)年前11個(gè)月中國(guó)進(jìn)出口總值3.9萬(wàn)億美元，同比增長(zhǎng)3.4%，與年初設(shè)定的全年外貿(mào)7.5%的增長(zhǎng)目標(biāo)差距頗大，只完成一半多一點(diǎn)。1.2具體實(shí)施方式更加積極的財(cái)政政策將主要沿著3條線索進(jìn)行：增加赤字規(guī)模、增加政府投資力度和減稅清費(fèi)。（1）增加赤字規(guī)模2014年我國(guó)財(cái)政收支差額為1.35萬(wàn)億元，赤字率為2.1%左右。如果積極財(cái)政政策“適當(dāng)加大力度”，不少分析人士認(rèn)為可以放寬到2.5%。但最終赤字額度仍有待今年的全國(guó)“兩會(huì)”審議通過。歐盟的標(biāo)準(zhǔn)是將赤字率控制在3%以內(nèi)。（2）減稅清費(fèi)減稅清費(fèi)比較復(fù)雜，但更具基礎(chǔ)性意義。以營(yíng)改增為重點(diǎn)的減稅會(huì)擴(kuò)圍到全行業(yè)；清理取消部分行政性事業(yè)收費(fèi)仍會(huì)繼續(xù)；針對(duì)小微企業(yè)的稅費(fèi)減免政策可能會(huì)繼續(xù)出臺(tái)；消費(fèi)稅、資源稅、個(gè)人所得稅等稅制改革將繼續(xù)推進(jìn)；房地產(chǎn)稅條例已經(jīng)基本成型，2015年有望上會(huì)進(jìn)入審議程序。（3）增加政府投資力度加大政府投資力度見效比較快。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出要重點(diǎn)實(shí)施“一帶一路”、京津冀協(xié)同發(fā)展、長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶三大戰(zhàn)略，與此相配套，政府投資主要投向交通、水利、環(huán)保、高端裝備制造、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域。1.3問題及解決辦法比較更積極財(cái)政政策的3個(gè)施力方向，無(wú)論是減稅清費(fèi)還是加大政府投入，都會(huì)與財(cái)政收入下滑的現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生尖銳的矛盾———經(jīng)濟(jì)增速趨緩需要減稅清費(fèi)和加大投入，而增速趨緩又大大增加了減稅清費(fèi)和加大投入的實(shí)施難度。因此，適度加大赤字有可能成為政策的主要選項(xiàng)之一。但增加赤字又會(huì)與減小政府債務(wù)和壓縮過剩產(chǎn)能、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生尖銳矛盾。如何協(xié)調(diào)這兩對(duì)矛盾？中國(guó)能夠避免在國(guó)際金融危機(jī)中沒有遭受大的倒退，走出了與歐洲截然不同的道路，主要經(jīng)驗(yàn)就是秉持了“在發(fā)展中解決問題”的原則。減小政府債務(wù)、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等都很重要，但當(dāng)“穩(wěn)增長(zhǎng)”成為當(dāng)前的突出和主要矛盾時(shí)，財(cái)政政策應(yīng)該當(dāng)仁不讓，更加“積極”。借口“防止泡沫”而一味主張持續(xù)緊縮的觀點(diǎn)，是迂腐之見。2.財(cái)政收入2.1概況稅收是財(cái)政收入的最主要來源，下面我們將對(duì)近年來的稅收情況進(jìn)行分析：圖2-12014全國(guó)財(cái)政收入情況從這張圖可以看出2014年我國(guó)稅收的主要特點(diǎn)：分地區(qū)看：稅收增速“東高西低”；分行業(yè)看：“三產(chǎn)”稅收增速繼續(xù)高于“二產(chǎn)”；分稅種看：進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收恢復(fù)性增長(zhǎng)，房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收增速普遍回落。總的來說，2014年我國(guó)稅收收入總體增速回落。2.2原因分析結(jié)合2014年稅收收入的具體統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)我們不難發(fā)現(xiàn)，造成總體增速回落的主要原因有以下幾點(diǎn)：一是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)能不足，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)紛紛回落。1-8月規(guī)模以上工業(yè)增加值、工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)總額、固定資產(chǎn)投資額以及社會(huì)消費(fèi)品零售總額同比分別增長(zhǎng)8.5%、10%、16.5%和12.1%，比上年同期增速回落1、2.8、3.8、0.7個(gè)百分點(diǎn)。二是物價(jià)水平總體較低，PPI持續(xù)負(fù)增長(zhǎng)超過30個(gè)月。1-8月全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)和商品零售價(jià)格指數(shù)分別同比增長(zhǎng)2.2%和1.2%，比上年同期回落0.3和0.1個(gè)百分點(diǎn)。工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格（PPI）、工業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)價(jià)格同比分別下降1.6%和1.8%。三是房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)整。1-8月商品房銷售額同比下降8.9%，比上年同期增速回落43.3個(gè)百分點(diǎn)。四是政策性減收影響。2014年前三季度新出臺(tái)的增加“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)、擴(kuò)大小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度、對(duì)企業(yè)年金和職業(yè)年金個(gè)人所得稅減稅等政策，造成稅收收入的一定減收。3.財(cái)政支出3.1概況我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出向民生傾斜的基本態(tài)勢(shì)。

近年來，財(cái)政部門不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，逐漸加大對(duì)教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、保障性住房等民生領(lǐng)域的投入。我國(guó)的財(cái)政支出也由“吃飯型財(cái)政”逐步向“民生財(cái)政”轉(zhuǎn)變。這對(duì)于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義，刺激消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期平穩(wěn)較快發(fā)展以及社會(huì)和諧穩(wěn)定具有重要意義。以下為近三年的財(cái)政支出情況：表3-12012年我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)圖3-22013我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)圖3-32014年我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)對(duì)比以上三組圖可以看出：近年來，財(cái)政部門不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，逐漸加大對(duì)教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、保障性住房等民生領(lǐng)域的投入。另外，為實(shí)現(xiàn)全社會(huì)“居有其所”的目標(biāo)，“十一五”以來，國(guó)家穩(wěn)步推進(jìn)保障性安居工程，逐步加大政策傾斜和資金投入力度，中央財(cái)政在保障性住房建設(shè)方面的投入實(shí)現(xiàn)了跨越式增長(zhǎng)。與此同時(shí)，地方各級(jí)政府也紛紛加大保障性住房的資金投入力度。此外，國(guó)家還通過采取財(cái)政貼息、政府資本金注入、稅費(fèi)優(yōu)惠等措施，吸引社會(huì)力量參與保障性安居工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，建立健全保障性安居工程建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制。目前我國(guó)已初步形成以廉租房、經(jīng)濟(jì)適用房、公共租賃房為主的住房保障體系。

總之，近年來我國(guó)的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生變化，財(cái)政支出越來越向民生領(lǐng)域傾斜，財(cái)政支出的公共性、公益性特征日益凸顯。3.2問題及建議盡管開始對(duì)民生問題給予重視，并做出了很大努力。然而，目前我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)在保障和改善民生方面仍存在一些亟待解決的問題，有必要進(jìn)一步探討。3.2.1問題：經(jīng)濟(jì)事務(wù)支出和一般公共服務(wù)支出在一定程度上擠占了民生支出。與其他國(guó)家相比，我國(guó)在經(jīng)濟(jì)事務(wù)方面的支出盡管已經(jīng)有所下降，但仍然偏高，另外我國(guó)的一般公共服務(wù)支出占財(cái)政支出的比重也高于其他國(guó)家。財(cái)政教育支出仍存在著相對(duì)規(guī)模不足、結(jié)構(gòu)失衡的狀況。隨著我國(guó)對(duì)民生問題的重視，財(cái)政教育支出的總規(guī)模不斷增加，從2004年的3057億元增長(zhǎng)至2014年的12450億元，增長(zhǎng)4.1倍。但是財(cái)政教育支出仍存在著相對(duì)規(guī)模不足、結(jié)構(gòu)失衡的狀況，阻礙我國(guó)教育事業(yè)的發(fā)展。一是我國(guó)財(cái)政教育支出占財(cái)政支出的比重呈下降趨勢(shì)財(cái)政社會(huì)保障支出水平偏低且城鄉(xiāng)間不合理。

（4）財(cái)政衛(wèi)生支出仍然不能滿足醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)發(fā)展的需要。雖然近幾年來我國(guó)重視醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，但醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)仍然不能滿足人們的需要，尤其是農(nóng)村。這一問題的重要原因在于財(cái)政衛(wèi)生支出不足且城鄉(xiāng)間分配不均衡。一是在科教文衛(wèi)事業(yè)費(fèi)增長(zhǎng)中，衛(wèi)生所占的比重偏低，僅僅在6%～21%之間，而教育則在61%～74%之間。這勢(shì)必導(dǎo)致衛(wèi)生支出增長(zhǎng)緩慢，衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)不足，從而抑制我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的快速發(fā)展。二是財(cái)政衛(wèi)生支出占衛(wèi)生總費(fèi)用的比重偏低。近幾年來，隨著我國(guó)財(cái)政收支的大幅增加，我國(guó)財(cái)政衛(wèi)生支出的絕對(duì)量不斷增加，但財(cái)政衛(wèi)生支出占衛(wèi)生總費(fèi)用的比重卻增長(zhǎng)緩慢。（5）財(cái)政住房保障支出離住有所居的社會(huì)目標(biāo)仍有一定的差距。中央財(cái)政和地方財(cái)政在住房保障支出責(zé)任上的差異，以及我國(guó)財(cái)政住房保障支出的偏少和分稅制下地方政府財(cái)力的不足，使我國(guó)保障性住房面臨巨大的資金缺口，也是導(dǎo)致我國(guó)保障性住房供給不足的重要原因

3.2.2建議：針對(duì)上述問題，立足我國(guó)現(xiàn)階段的宏觀環(huán)境，結(jié)合我國(guó)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)政策及其施行效果，我提出如下建議：壓縮經(jīng)濟(jì)事務(wù)支出和一般公共服務(wù)支出的比例，繼續(xù)加大民生投入金額。一是財(cái)政要從那些從屬于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性的投資中解脫出來，大力支持民生事業(yè)的發(fā)展。二是深化行政管理體制改革，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，裁減行政冗員；推進(jìn)事業(yè)單位分類改革，對(duì)具有經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的事業(yè)單位逐步推向市場(chǎng)：制定完善的公共服務(wù)支出開支標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)服務(wù)型、節(jié)約型政府建設(shè)。三是在優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的過程中，把壓縮的公共服務(wù)支出和減少競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域投資后增加的財(cái)政資金的一定比例用于民生領(lǐng)域，加大對(duì)民生的投入力度。繼續(xù)加大財(cái)政教育支出力度，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政教育支出結(jié)構(gòu)。一是繼續(xù)加大財(cái)政對(duì)教育的投入力度。增加財(cái)政對(duì)教育的投入力度，必須提高財(cái)政收入占GDP的比重，為財(cái)政教育支出的增長(zhǎng)提供財(cái)源保證。二是進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政教育支出結(jié)構(gòu)。鑒于目前我國(guó)教育資源在區(qū)域間、城鄉(xiāng)間配置不合理的狀況，一方面，中央政府可考慮采用有條件非配套撥款的轉(zhuǎn)移支付方式，支持欠發(fā)達(dá)地區(qū)教育發(fā)展，縮小區(qū)域間教育資源的差距。另一方面，應(yīng)進(jìn)一步加大財(cái)政對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育的支持力度，實(shí)行城鄉(xiāng)統(tǒng)一的公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，消除義務(wù)教育階段生均教育經(jīng)費(fèi)的城鄉(xiāng)差異，不斷改善農(nóng)村義務(wù)教育條件，提高農(nóng)村義務(wù)教育質(zhì)量。（3）提高財(cái)政社會(huì)保障支出水平，不斷完善社會(huì)保障體系。近年來的《政府工作報(bào)告》中，黨中央、國(guó)務(wù)院已將健全城鄉(xiāng)社會(huì)保障體系擺在至關(guān)重要的位置。老年人的社會(huì)保障問題成為亟待解決的問題，如處理不好將會(huì)給社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來較大的負(fù)面影響。為此，必須增加財(cái)政對(duì)社會(huì)保障投入金額，并建立一個(gè)固定增長(zhǎng)的投入機(jī)制，即從每年國(guó)家財(cái)政收入增量中確定一個(gè)固定比例用于社會(huì)保障，同時(shí)明確將個(gè)人所得稅以及消費(fèi)稅的一定比例用于社會(huì)保障，必須扭轉(zhuǎn)財(cái)政社會(huì)保障支出過于偏向城市的做法，從向城市傾斜改為向城鄉(xiāng)平衡過渡，進(jìn)一步加大對(duì)農(nóng)村社會(huì)保障的支持力度，促進(jìn)城鄉(xiāng)社會(huì)保障事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（4）進(jìn)一步增加財(cái)政對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的投入，促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的發(fā)展。一是增加全國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生支出和中央財(cái)政醫(yī)療衛(wèi)生支出。二是加強(qiáng)全民基本醫(yī)保體系覆蓋。三是對(duì)公立醫(yī)院進(jìn)行改革，建立覆蓋全國(guó)的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格和成本監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)。四是不斷健全全民醫(yī)保體系。六是進(jìn)一步鞏固完善基本藥物制度和基層服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。

（5）完善財(cái)政住房保障支出制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)住有所居的社會(huì)目標(biāo)。一是各級(jí)財(cái)政必須提高保障性住房支出占本級(jí)財(cái)政支出的比重，加大財(cái)政對(duì)保障性住房的支持力度。二是厘清中央財(cái)政和地方財(cái)政在住房保障支出中的責(zé)任。政府在建設(shè)保障性住房時(shí)