工程項目審計監(jiān)察管理制度22正文

PAGEPAGE34工程項目審計監(jiān)察管理制度22正文第一篇：工程項目審計監(jiān)察管理制度22工程項目審計監(jiān)察制度第一章總則第一條為規(guī)范公司實施工程項目的審計監(jiān)察，進一步提高工作效率，完善公司內(nèi)部審計監(jiān)察制度體系，保證工程項目順利進行，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。第二條公司工程審計監(jiān)察人員根據(jù)工作需要，對全公司的在建工程和工程管理活動進行巡視監(jiān)察，及時發(fā)現(xiàn)問題和督促問題整改。第三條適用范圍：1）、公司新建、擴建、改建的工程項目。2）、公司采購部負責(zé)的工程物資采購項目。3）、總經(jīng)理辦公會確定的其他工程項目。第二章主要工作對象和內(nèi)容、方法第三條巡視監(jiān)察的主要對象：公司總部和各項目經(jīng)理部、子（分）公司建設(shè)工程項目管理活動中的人和事。第四條審計監(jiān)察的重點工作內(nèi)容1、監(jiān)察審核公司所有建設(shè)工程項目的立項、招標、竣工驗收、備案等情況。2、監(jiān)察公司所有建設(shè)工程的預(yù)（決）算，施工進度款的審核情況及違反公司財經(jīng)紀律、濫用職權(quán)情況。3、對參加公司建設(shè)工程項目投標的企業(yè)資格、能力、經(jīng)驗、業(yè)績和組織機構(gòu)等進行監(jiān)察審核，特別是招投標控制程序的嚴密性和有無賣標和出賣公司利益行為的情況。4、對公司所有建設(shè)工程、工程物資采購的合同進行監(jiān)察審核，確保合同的規(guī)范化、標準化、合理化。5、監(jiān)察公司在建工程項目的安全、質(zhì)量、進度、內(nèi)業(yè)資料（包括影像資料）等方面嚴格按照國家及地方法律法規(guī)執(zhí)行。6、監(jiān)督工程審計監(jiān)察意見的執(zhí)行結(jié)果，促使改進工作順利完成。7、公司領(lǐng)導(dǎo)安排和公司其他需要審計監(jiān)察的工程事項。第五條審計監(jiān)察的主要方法1、定期巡視檢查和日常巡視檢查相結(jié)合的方法；2、公開和隱蔽巡視檢查相結(jié)合的方法；3、圍繞公司工程項目成本控制、工程結(jié)算、資金管理、目標責(zé)任管理等重點工作開展巡視監(jiān)察檢查，并兼顧日常巡視檢查工作內(nèi)容的辦法。第六條審計監(jiān)察檢查的具體工作要求1、對重點工程項目應(yīng)將其作為審計監(jiān)察的主要對象，重點跟蹤巡視，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出處理意見并力所能及地就地解決并出具監(jiān)察檢查報告。2、對非重點工作事項，采取點面結(jié)合方式防患于未然地進行審計監(jiān)察檢查。第三章審計監(jiān)察工作職權(quán)第七條審計監(jiān)察人員按規(guī)定行使以下工作職權(quán)：1、有權(quán)現(xiàn)場檢查被查單位、部門的計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、工程資料、會議記錄、文件、發(fā)票等各種文字和電子資料及印章、證照、資產(chǎn)等被查事項。2、有權(quán)要求有關(guān)單位和個人就有關(guān)事項提供證明材料，并有權(quán)對有關(guān)文件、材料、實物等進行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照。3、對阻撓破壞審計監(jiān)察檢查工作，拒絕提供資料的，或正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法紀、嚴重浪費行為，有權(quán)采取措施追究有關(guān)人員責(zé)任，制止其損害公司行為的進一步發(fā)生。第四章附則第八條本制度由法務(wù)審計監(jiān)察部負責(zé)解釋、修訂。第九條集團下屬各單位遵照本制度制訂相應(yīng)實施細則。第十條本制度從20XX年10月1日起開始實施。第二篇：工程項目監(jiān)察管理制度工程項目監(jiān)察制度第一章總則第一條為規(guī)范公司實施工程項目監(jiān)察，進一步提高工作效率，完善公司內(nèi)部監(jiān)察制度體系，保證工程項目順利進行，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。第二條公司工程項目監(jiān)察人員根據(jù)工作需要，對全公司的在建工程和工程管理活動進行巡視監(jiān)察，及時發(fā)現(xiàn)問題和督促問題整改。第三條適用范圍：1）、公司新建、擴建、改建的工程項目。2）、總經(jīng)理辦公會確定的其他工程項目。第二章主要工作對象和內(nèi)容、方法第一條巡視監(jiān)察的主要對象：公司各項目經(jīng)理部、子（分）公司建設(shè)工程項目管理活動中的人和事。第二條審計監(jiān)察的重點工作內(nèi)容1、監(jiān)察審核公司所有建設(shè)工程項目的立項、招標、施工過程中的安全、質(zhì)量、進度、內(nèi)業(yè)資料（包括影像資料）、竣工驗收、備案等情況。2、監(jiān)察公司所有建設(shè)工程的預(yù)（決）算，施工進度款的審核情況及違反公司財經(jīng)紀律、濫用職權(quán)情況。3、對參加公司建設(shè)工程項目投標的企業(yè)資格、能力、經(jīng)驗、業(yè)績和組織機構(gòu)等進行監(jiān)察審核，特別是招投標控制程序的嚴密性和有無賣標和出賣公司利益行為的情況。4、對公司所有建設(shè)工程、工程物資采購的合同進行監(jiān)察審核，確保第1頁，共7頁合同的規(guī)范化、標準化、合理化。5、監(jiān)督工程監(jiān)察意見的改進執(zhí)行結(jié)果，促使改進工作順利完成。6、公司領(lǐng)導(dǎo)安排和公司其他需要監(jiān)察的工程事項。第三條工程項目監(jiān)察的主要方法1、工程專項檢查和日常巡視檢查相結(jié)合的方法；2、公開和隱蔽巡視檢查相結(jié)合的方法；第四條工程項目監(jiān)察的具體工作要求1、對重點工程項目應(yīng)將其作為監(jiān)察的主要對象，重點跟蹤巡視，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出處理意見并力所能及地就地解決并出具監(jiān)察報告。2、對非重點工作事項，采取點面結(jié)合方式防患于未然地進行監(jiān)察檢查。第三章項目監(jiān)察實施細則工程項目監(jiān)察員對下列違規(guī)行為進行監(jiān)督檢查，并依據(jù)本制度實施處罰。第一條項目經(jīng)理部未制定各級管理人員崗位責(zé)任制、建立和健全各項規(guī)章制度，項目開工準備工作不符合規(guī)定或未按建設(shè)方要求按時開工，處以項目經(jīng)理部1000元～3000元罰款。造成建設(shè)方及監(jiān)理對工程施工準備階段不滿意的，公司給予通報批評。第二條未認真執(zhí)行施工技術(shù)交底管理制度和因施工技術(shù)交底錯誤、違反交底要求而發(fā)生質(zhì)量、設(shè)備或人身安全事故的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000元～3000元罰款，并在公司范圍內(nèi)通報批評。第三條將圖紙會審紀要作為施工依據(jù)、隱蔽工程記錄及工程經(jīng)濟第2頁，共7頁簽證單未在工程驗收后12小時內(nèi)申報監(jiān)理簽證的，無論對工程施工及結(jié)算是否造成影響，一律給予該項目經(jīng)理部1000元～5000元罰款。第四條項目經(jīng)理部未按要求執(zhí)行工程項目施工進度計劃，工程施工嚴重偏離工期計劃，導(dǎo)致月、季進度計劃不能完成或延誤合同工期，項目經(jīng)理部除應(yīng)承擔(dān)工期賠償責(zé)任外，公司還將處以項目經(jīng)理部：1、月、季進度計劃未完成：3000元以下罰款；2、季度工期因主觀原因延誤15天以上，公司撤消項目經(jīng)理職務(wù)，并由其承擔(dān)造成的一切損失。3、延誤承諾工期：5000元～10000元罰款。第五條工程檢查中，對未認真執(zhí)行基建辦工程管理制度、未認真按設(shè)計文件及相關(guān)規(guī)范、標準施工、未認真履行其工作職責(zé)而造成工程質(zhì)量不合格處以工程項目經(jīng)理部：1、一般質(zhì)量問題：500元～1000元罰款；2、較嚴重質(zhì)量問題：1000元～20XX元罰款；3、嚴重質(zhì)量問題：20XX元～5000元罰款。第六條竣工資料符合性不合格：1、第一次指正；2、第二次檢查處以資料員300元～500元罰款；3、第三次檢查處以項目經(jīng)理部20XX元～3000元罰款。第七條項目經(jīng)理部被建設(shè)行政管理部門通報批評或下達《停工整改通知書》，給予該項目經(jīng)理部5000元罰款。第八條凡被上級質(zhì)監(jiān)、安監(jiān)部門或公司工程管理部檢查出質(zhì)量、第3頁，共7頁安全隱患或其他問題，項目經(jīng)理部必須在規(guī)定期限內(nèi)整改完畢。逾期不改正，給予項目經(jīng)理部1000元處罰；情節(jié)嚴重拒不整改，責(zé)令其停工整改，并處以項目經(jīng)理部3000元～5000元罰款。第九條工地發(fā)生因工傷亡事故，項目經(jīng)理部必須啟動《重大事故應(yīng)急救援預(yù)案》，做好善后工作，并承擔(dān)行政主管部門的經(jīng)濟處罰。凡隱瞞、虛報、故意破壞事故現(xiàn)場，提供虛假情況的，還將處以項目經(jīng)理部20XX0元～50000元罰款。第十條工程施工現(xiàn)場發(fā)生一般火災(zāi)的處以責(zé)任人1000元～20XX元罰款；發(fā)生重大火災(zāi)的處以責(zé)任人3000元～5000元罰款，并對責(zé)任者視情況給予其下崗或辭退，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第十一條工程施工現(xiàn)場有下列情形之一，公司給予項目經(jīng)理部每次50元～100元/人的處罰：1、進入施工現(xiàn)場不戴安全帽，赤腳、赤膊、穿拖鞋、高根鞋上崗者；2、帶小孩進入施工現(xiàn)場者；3、施工作業(yè)場所不講衛(wèi)生者，隨意大小便；4、高空作業(yè)、腳手架搭拆，未佩戴安全帶或未使用其它勞動保護用品；5、不按安全操作規(guī)程操作，無證上崗者。6、施工現(xiàn)場施工人員酒后上崗的；7、在施工現(xiàn)場及廠區(qū)內(nèi)吸煙者；第十二條工程施工現(xiàn)場有下列情形之一，公司給予項目經(jīng)理部500元～1000元罰款：1、各類勞保用品與安全設(shè)施未經(jīng)驗收和審查批準而擅自使用；第4頁，共7頁2、未在有較大危險因素的施工或加工場所和有關(guān)設(shè)施、設(shè)備上明顯掛設(shè)安全警示標志；3、設(shè)備的安裝、使用、檢測、改造和報廢不符合國家或者行業(yè)標準；4、未對設(shè)備進行經(jīng)常性維護、保養(yǎng)和定期檢測和無相關(guān)記錄；5、未給施工人員提供合格的勞動保護用品；6、特種設(shè)備未經(jīng)有關(guān)專業(yè)資質(zhì)的機構(gòu)檢測、檢驗并出具安全準用證或者安全標志而投入使用；7、使用國家明令禁止的危及生產(chǎn)安全的工藝和設(shè)備；8、施工現(xiàn)場雜亂無章、到處垃圾，工程材料及周轉(zhuǎn)材料不按施工組織設(shè)計或施工方案整齊堆放，施工用水到處流淌，無有效的排水措施，安全網(wǎng)掛設(shè)及安全防護設(shè)施不符合規(guī)定要求；9、無質(zhì)量、安全事故應(yīng)急預(yù)案；10、住宿生活區(qū)和生產(chǎn)、辦公區(qū)沒有嚴格分開，住宿生活區(qū)不文明衛(wèi)生；11、未按規(guī)定配備專職安全員，進入施工現(xiàn)場的管理人員、特種操作人員未經(jīng)培訓(xùn)上崗；12、未如實向作業(yè)人員告知作業(yè)場所和工作崗位存在危險因素應(yīng)采取防范措施以及事故處理措施。13、在建工程外側(cè)未使用密目式安全立網(wǎng)封閉施工的。未對因建設(shè)工程施工可能造成損害的毗鄰建筑物、構(gòu)筑物和地下管線等采取專項防護措施的。第十三條工程項目施工現(xiàn)場有下列情況之一，公司給予項目經(jīng)第5頁，共7頁理部1000元以上20XX元以下罰款：1、臨時用電未制定施工方案或不按TN-S系統(tǒng)配電，電線亂拉亂接；2、木作加工車間及倉庫無防火消防設(shè)施或防火消防設(shè)施不齊全；3、電梯口、樓梯口、預(yù)留洞口、通道口及基坑周邊、樓梯段側(cè)邊、陽臺、雨蓬及挑檐周邊、卸料平臺周邊、無外腳手架的樓層及屋面周邊等其它重要、危險部位未按要求采取防護措施及防護措施不符要求；4、施工現(xiàn)場平面布臵及大臨設(shè)施措施不符和要求，主要施工操作場所沒設(shè)安全生產(chǎn)、文明施工標志、措施牌；5、施工人員應(yīng)嚴格按國家工藝標準施工，不按規(guī)定施工的一律返工并接受處罰，并承擔(dān)由此造成的一切損失；6、未建立危險物品儲存、使用等管理制度，未采取可靠的安全措施或者不接受主管部門監(jiān)督管理；7、對重大危險源未登記建檔或未進行評估、監(jiān)控，未制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案；8、進行爆破、吊裝等危險作業(yè)，未安排專職管理人員進行現(xiàn)場安全管理；9、危險施工部位未設(shè)臵應(yīng)急指示燈及隔離帶。10、與承包單位、承租單位簽訂的合同、協(xié)議中未明確各自的安全管理職責(zé)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理；11、施工現(xiàn)場主要道路未進行硬化；深基坑邊坡沒按規(guī)定設(shè)臵防護；12、施工機具未按施工現(xiàn)場平面布臵圖確定的位臵到處存放；水泥等可能產(chǎn)生揚塵污染的建筑材料不在庫房內(nèi)存放或者未嚴密遮蓋以及存第6頁，共7頁放油料沒有防止泄漏和污染措施；13、隨意拋撒施工垃圾，未設(shè)密閉式垃圾站和未及時清運施工垃圾；14、對查封或者扣押的設(shè)施、設(shè)備、器材擅自啟封或使用；15、因未經(jīng)批準或超過批準期限進行夜間施工被投訴導(dǎo)致被行業(yè)主管部門批評；第十四條未按時全額支付勞動工資而引起勞務(wù)糾紛導(dǎo)使工人到公司或勞動管理部門投訴或鬧事，給予該項目經(jīng)理部3000元～5000元罰款。在調(diào)解過程中需暫由公司墊付的，公司除按銀行利率收取利息外，還須按所墊付金額的10%對項目經(jīng)理部進行處罰。第十五條施工企業(yè)采購、使用不合格的材料、構(gòu)配件和設(shè)備的，或者未對采購的材料、構(gòu)配件和設(shè)備進行試驗、檢驗的，監(jiān)督總站或者監(jiān)督站責(zé)令其限期改正的，可處以5000元至2萬元罰款。第十六條發(fā)生重大工傷或傷亡事故后，不采取事故分析、安全教育和安全整頓等相應(yīng)防范措施，可能再次發(fā)生同類事故，公司將撤消其項目經(jīng)理的一切職務(wù)，并處以項目經(jīng)理部2萬至5萬元罰款。第四章附則第一條本制度由法務(wù)監(jiān)察部負責(zé)解釋、修訂。第二條本制度從頒布之日起開始實施。第7頁，共7頁第三篇：22.2內(nèi)部審計管理制度新疆維泰開發(fā)建設(shè)(集團)股份有限公司（討論稿）內(nèi)部審計管理制度第1章總則第1條為適應(yīng)集團專業(yè)化管理需要，健全內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督、檢查機制，保證集團財產(chǎn)的安全和經(jīng)濟活動的合法性、真實性、效益性，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合本集團的實際情況，特制定本制度。第2條內(nèi)部審計工作的目的1．監(jiān)督集團經(jīng)營政策、方針以及財務(wù)管理制度、財經(jīng)紀律在集團及成員企業(yè)的貫徹執(zhí)行。2．查處違規(guī)行為，保護集團資金、財產(chǎn)的安全與完整。3．強化集團的經(jīng)營管理，為提高經(jīng)濟效益，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標服務(wù)。第3條內(nèi)部審計工作要求1．遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及集團發(fā)布的各項規(guī)章制度。2．以集團經(jīng)營目標為工作中心，以事實為依據(jù)，以國家法律和集團制度為準繩，客觀、公正地反映、分析各運營單位、部門的經(jīng)濟活動，評價經(jīng)營管理者的經(jīng)濟責(zé)任，提出恰當?shù)膶徲嬕庖?，作出正確的審計結(jié)論和建議。第4條內(nèi)部審計工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對被審計單位的審計結(jié)果只具有出具審計報告、提出審計意見的建議權(quán)，不負責(zé)意見和建議的具體落實，集團董事會對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。第2章內(nèi)部審計組織機構(gòu)第5條審計委員會隸屬于董事會，負責(zé)對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較復(fù)雜和重大的審計項目進行研究處理。第6條審計部依照本制度對集團及成員企業(yè)的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責(zé)并報告工作。第7條審計部的主要職責(zé)。1．檢查集團及成員企業(yè)內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟性進行評價。2．對集團、專業(yè)集團及其成員企業(yè)的經(jīng)濟活動及相關(guān)財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，防錯糾弊，為集團及成員企業(yè)優(yōu)化管理提供意見。3．對集團財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。4．對集團及成員企業(yè)的經(jīng)營指標的完成情況進行確認。5．根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，擬定集團內(nèi)部審計制度并在審批通過后組織實施。6．總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織內(nèi)部審計理論研討，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員。7．擬定審計檔案管理制度，報審計委員會和董事會審核、審批后執(zhí)行。8．向?qū)徲嬑瘑T會提交審計計劃和審計報告，按時完成交辦的審計任務(wù)。第8條審計部的主要權(quán)限。1．有權(quán)要求集團及成員企業(yè)按時報送財務(wù)收支計劃、資金計劃、財務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。2．有權(quán)檢查、審核集團及成員企業(yè)的會計賬目、憑證、賬薄、業(yè)務(wù)記錄、報表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測財務(wù)會計電算化軟件。3．有權(quán)參加集團及成員企業(yè)重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會議。4．有權(quán)參與集團及其成員企業(yè)重大經(jīng)濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。5．就審計中的有關(guān)事項及審查中發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)召開調(diào)查會，向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取證明材料。6．有權(quán)提出制止、糾正違反集團制度規(guī)定的財務(wù)收支等事項的意見。對被審計單位嚴重損失浪費的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施，改進工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的建議。7．對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定，提請集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，有權(quán)采取查封有關(guān)賬冊、凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，并有權(quán)提出追究被審計單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。8．有權(quán)對違反國家法律法規(guī)和集團有關(guān)財經(jīng)制度的行為提出處理意見。9．對審計中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項，有權(quán)直接向董事會報告。第3章內(nèi)部審計人員隊伍建設(shè)第9條審計部應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的規(guī)模、審計的范圍和審計工作的經(jīng)?；?、專業(yè)化的要求及需要配備適當數(shù)量的專職或兼職會計師、經(jīng)濟師、工程師等業(yè)務(wù)骨干組成集團內(nèi)部審計隊伍。第10條審計人員應(yīng)依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計人員在審計工作中取得的財務(wù)收支資料不得用于與審計工作無關(guān)的目的。第11條當遇有重大、復(fù)雜審計項目任務(wù)時，要求計劃、財務(wù)、技術(shù)等部門的有關(guān)人員與審計人員共同參與并組成專項審計組。必要時，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準可聘請外部人員或借助社會審計機構(gòu)進行專題審計或?qū)０笇徲嫛５?2條審計人員按本制度規(guī)定行使審計職權(quán)，被審計單位和個人不得進行刁難或打擊報復(fù)。對審計人員進行刁難或打擊報復(fù)的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，給予相應(yīng)的處罰、處分。第13條審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)在確定審計方案前提出聲明并予以回避。審計調(diào)查時，審計人員不得少于兩人。第14條審計人員工作成績顯著、對集團貢獻突出的，應(yīng)按集團有關(guān)規(guī)定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟秘密的審計人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的后果，給予相應(yīng)的處分。第4章內(nèi)部審計工作的范圍第15條遵循性審計。對經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計劃、預(yù)算、程序、合同協(xié)議等遵循性標準的情況作出評價。第16條風(fēng)險審計。對企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險管理狀況進行審查和評價。第17條績效審計。對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理效率和效果情況進行審計。第18條任期經(jīng)濟責(zé)任審計。對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計。第19條其他審計。包括建設(shè)項目審計、物資采購審計等專門審計以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。第5章內(nèi)部審計工作程序第20XX制審計工作計劃。根據(jù)集團的經(jīng)營管理的要求和具體情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，審計部擬訂審計工作計劃和分季度審計工作計劃，報審計委員會批準后執(zhí)行并實施。第21條通知被審計單位。審計項目實施方案由該審計項目的審計組長制定，審批通過后實施。審計部應(yīng)提前3日向被審計單位下達“審計通知書”。自審計之日起，一般應(yīng)在1個月內(nèi)完成審計檢查工作。被審計單位接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求作好各項準備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。第22條組織實施審計項目。1．依據(jù)被審計單位實際情況，可采取就地審計與送達審計、定期審計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項審計、專案審計等多種審計方式。在審計過程中，審計人員應(yīng)作好審計記錄，收集必要的審計證據(jù)。2．重大、復(fù)雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關(guān)情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關(guān)人員的理解與配合。第23條歸集審計工作底稿。審計人員在審計查證工作結(jié)束后，要對審計記錄、證明材料、審計結(jié)果進行分析、整理、復(fù)核，然后編制審計工作底稿。必要的材料需經(jīng)被審計單位負責(zé)人簽字確認。第24條撰寫審計報告。1．審計人員根據(jù)審計結(jié)果，依據(jù)審計制度對被審計單位的被審事項作出客觀公正的評價。審計報告要做到主要事實清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評價客觀，結(jié)論恰當，處理意見正確。2．審計報告報送審計委員會審定前，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)當進一步核實、研究和確認。如報告經(jīng)確認確有不實之處，應(yīng)當修改審計報告。3．審計報告及審計處理處罰建議書報經(jīng)審計委員會批復(fù)后，正式下達被審計單位和有關(guān)部門。被審計單位對審計意見書和審計決定必須嚴格遵照執(zhí)行（需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合），并于收到之日起15日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋審計室。第25條審計處理、處罰建議。1．對被審計單位或部門違反國家、集團規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計部應(yīng)當根據(jù)審計結(jié)果，依據(jù)國家法律、法規(guī)和集團有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，作出審計處理、處罰建議和意見。2．處罰的審計建議種類。（1）警告、通報批評。（2）罰款（指對有嚴重違紀行為的單位和個人處以一定金額的罰款）。（3）沒收違法所得。（4）依法采取的其他處罰。第26條被審計單位的申訴。1．被審計單位在收到經(jīng)審計委員會批復(fù)后的審計處理、處罰決定后，如有異議，可在10日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴。申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。2．對被審計單位提出的申訴。審計委員會在接到申訴后10日內(nèi)作出處理，對不適當?shù)臎Q定予以糾正。第27條審計回訪和后續(xù)審計。1．審計工作結(jié)束后，審計部應(yīng)對被審計單位進行回訪，對被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行后續(xù)檢查。2．被審計單位基于成本或其他考慮，決定對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施，應(yīng)當做出書面解釋。3．審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)將審計結(jié)果以及被審計單位書面解釋向管理層報告。第28條審計資料歸檔。項目審計結(jié)束后，審計部應(yīng)按照審計檔案管理的規(guī)定，做好審計資料的整理、立卷和歸檔工作。第6章附則第29條本制度由董事會負責(zé)解釋、修訂。第30條本制度自××××年××月××日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期第四篇：ABC集團公司審計監(jiān)察管理制度審計監(jiān)察管理制度1目的和范圍為加強和規(guī)范集團審計監(jiān)察工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，促進企業(yè)管理水平提升，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團相關(guān)制度，結(jié)合集團實際情況，制定本制度。集團各職能部門、事業(yè)部、直屬單位須依照本制度接受審計監(jiān)督。2引用標準中國內(nèi)部審計準則ABC公司審計監(jiān)察管理制度3術(shù)語和定義無4管理職責(zé)4.1審計監(jiān)察委員會4.1.1集團設(shè)立審計監(jiān)察委員會，該委員會是集團常設(shè)議事機構(gòu)，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和統(tǒng)籌全集團的審計監(jiān)察工作，保證審計監(jiān)察工作的有效運行，其主要職責(zé)為：4.1.1.1審議審計監(jiān)察制度、責(zé)任追究管理辦法，確立集團審計監(jiān)察工作的組織形式及工作綱領(lǐng)；4.1.1.2審查集團內(nèi)部控制制度，監(jiān)督內(nèi)部控制體系的有效實施，審核內(nèi)部控制自我評價報告，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜；4.1.1.3審議和審批集團審計監(jiān)察部負責(zé)人提案及任命，定期聽取集團審計監(jiān)察部負責(zé)人述職報告；4.1.1.4召集集團審計監(jiān)察工作會議，討論明確集團風(fēng)險監(jiān)控重點領(lǐng)域，安排重大審計監(jiān)察項目；審議重大的審計監(jiān)察報告及責(zé)任追究處理提案，并形成處理決議；4.1.1.5監(jiān)督重大審計決定的執(zhí)行結(jié)果，處理被審計單位提出的重大復(fù)議申請；4.1.1.6對審計監(jiān)察人員或部門涉及違反職業(yè)操守、出具虛假報告，或存在重大違規(guī)違紀行為的案件進行審議，形成處理決議。4.1.2集團審計監(jiān)察委員會委員由集團董事長，及集團財務(wù)管理部、行政與人力資源部、戰(zhàn)略經(jīng)營部、審計監(jiān)察部、法務(wù)部負責(zé)人組成，集團董事長任主任。4.2審計監(jiān)察部4.2.1為滿足投資人的監(jiān)管需求，集團設(shè)置審計監(jiān)察部；集團審計監(jiān)察部負責(zé)全集團風(fēng)險評估和內(nèi)部控制評價工作，協(xié)助相關(guān)單位維護內(nèi)部控制體系建立和完善；對集團及下屬單位經(jīng)營團隊經(jīng)營能力、經(jīng)營成果、重大投資項目、其他高風(fēng)險經(jīng)營領(lǐng)域的經(jīng)營行為和經(jīng)營成果以及效率、效果等進行審計監(jiān)督、鑒證和評價；開展廉正教育，對集團及下屬單位的業(yè)務(wù)運作合規(guī)性進行檢查。具體職能如下：4.2.1.1負責(zé)制定集團審計監(jiān)察業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，推進審計業(yè)務(wù)標準化建設(shè)，制訂集團審計監(jiān)察制度、責(zé)任追究管理辦法等制度；4.2.1.2在集團審計監(jiān)察委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，組織和推進全集團范圍的風(fēng)險評估，在此基礎(chǔ)上制定集團審計監(jiān)察工作規(guī)劃并組織實施；4.2.1.3根據(jù)管理需要和監(jiān)管部門要求，對集團內(nèi)控建設(shè)的完整性、執(zhí)行的有效性進行評價，協(xié)助相關(guān)單位維護集團內(nèi)控體系建設(shè)和完善；4.2.1.4根據(jù)集團審計監(jiān)察業(yè)務(wù)規(guī)劃，單獨或聯(lián)合相關(guān)職能部門或外部審計機構(gòu)對集團總部及下屬單位進行例行或?qū)ｍ棇徲嫞?.2.1.5根據(jù)職能分工，受理各類涉嫌違規(guī)、舞弊事件的舉報投訴并進行調(diào)查、處理；4.2.1.6集團審計監(jiān)察委員會交辦或其他單位請求參與的審計、調(diào)查事項。4.2.2根據(jù)集團組織架構(gòu)調(diào)整要求，審計監(jiān)察工作實行一體化管理；各單位應(yīng)設(shè)置相關(guān)內(nèi)控稽查人員，協(xié)同業(yè)務(wù)部門進行內(nèi)控建設(shè)，并開展流程檢查、違規(guī)違紀事項處理等工作。4.2.3審計監(jiān)察部不得代行被審單位的經(jīng)營管理職能，及開展其他與審計職能不相容的業(yè)務(wù)。5管理內(nèi)容5.1工作原則與范圍5.1.1審計監(jiān)察工作以獨立、客觀、公正為審計工作原則。5.1.2審計監(jiān)察工作依照國家法律、法規(guī)以及集團各項制度規(guī)定，對集團及所屬單位的投資活動、生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)收支、資產(chǎn)狀況、信息系統(tǒng)應(yīng)用等所有經(jīng)營行為及成果進行客觀公正的審查、鑒證、評價，對有關(guān)違規(guī)行為進行調(diào)查處理。經(jīng)批準的審計決定，有關(guān)單位、個人必須執(zhí)行。5.1.3審計監(jiān)察工作將充分利用風(fēng)險評估技術(shù)和成果，并在此基礎(chǔ)上逐步實現(xiàn)從事后評價、事中控制為主向事前預(yù)警為主的風(fēng)險導(dǎo)向型審計，協(xié)助集團建立有效的內(nèi)部控制體系，促進集團整體管控能力及風(fēng)險防范能力的提升。5.1.4集團審計監(jiān)察部根據(jù)自身職能定位，在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團實際情況進行全系統(tǒng)的業(yè)務(wù)規(guī)劃，其工作范圍包括企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)，充分展現(xiàn)審計監(jiān)督、鑒證、評價之作用。審計工作側(cè)重但不限于如下工作范圍：a)審計監(jiān)察職能業(yè)務(wù)體系管理；b)推動全集團范圍內(nèi)的風(fēng)險評估及內(nèi)部控制評價；c)經(jīng)營責(zé)任制審計；d)財務(wù)管控與資產(chǎn)營運效率評價；e)基建及重大設(shè)備投資活動以及項目投資效果評價；f)進出口業(yè)務(wù)及海外經(jīng)營機構(gòu)的經(jīng)營管理活動；g)營銷、采購、制造等重點領(lǐng)域的經(jīng)營管理活動；h)職業(yè)經(jīng)理人、經(jīng)營團隊經(jīng)營能力評價；i)j)l)集團下屬單位第一負責(zé)人的離任審計；單位重組、合并、分立、撤銷事項中的有關(guān)審計業(yè)務(wù)；臨時接受集團職能部門、事業(yè)部委托的審計調(diào)查事項。k)違規(guī)違紀監(jiān)察事項；5.2工作權(quán)限5.2.1集團審計監(jiān)察部有權(quán)要求被審單位或部門按要求報送與審計內(nèi)容有關(guān)的資料、開通有關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)權(quán)限；被審計單位必須保證對所提供的資料的真實性和合法性。被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。5.2.2審計監(jiān)察部進行審計時，有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、資金、資產(chǎn)、合同及其他與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢測有關(guān)信息系統(tǒng)；有權(quán)對有關(guān)文件、材料、實物等進行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照、錄音、錄像；有權(quán)對被審計單位相關(guān)人員的辦公電腦資料進行檢查、拷貝，必要時可以扣查；被審計單位和有關(guān)人員不得拒絕。5.2.3審計監(jiān)察部進行審計時，有權(quán)就審計事項中涉及的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當支持、協(xié)助，并如實反映情況，提供有關(guān)證明材料。5.2.4審計人員根據(jù)內(nèi)部分工情況確定知情權(quán)、調(diào)查權(quán)權(quán)限范圍。因特殊原因，需超越分工和項目方案范圍或調(diào)閱本人權(quán)限以外資料的，經(jīng)審計監(jiān)察部負責(zé)人批準后調(diào)閱。5.2.5根據(jù)審計監(jiān)察工作需要，審計監(jiān)察部負責(zé)人有權(quán)召開有關(guān)人員參加的會議，參加有關(guān)的辦公會議；審計人員可以參加被審計單位的有關(guān)會議。5.2.6審計監(jiān)察部進行審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表及其他與審計事項有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反規(guī)定取得的資產(chǎn)。對阻撓、妨礙審計監(jiān)察工作及拒絕提供有關(guān)資料的，審計監(jiān)察部可提議對相關(guān)人員做出處罰。5.2.7審計監(jiān)察部對被審計單位正在進行的嚴重侵害本單位利益和違反財經(jīng)法規(guī)或集團制度行為的，有權(quán)予以制止；制止無效的，應(yīng)建議審計監(jiān)察委員會、單位負責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)做出臨時性制止決定。采取臨時制止措施不得影響被審單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。5.2.8審計監(jiān)察部可以對被審計單位提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)或集團制度行為的意見。5.2.9審計監(jiān)察部可以在一定范圍內(nèi)向有關(guān)部門通報或者公布審計結(jié)果，對審計發(fā)現(xiàn)的共性案例以及其他審計管理建議通過一定方式在一定范圍內(nèi)共享，但應(yīng)當依法保守被審計單位的商業(yè)秘密。5.3工作程序與方法5.3.1審計監(jiān)察部負責(zé)推動集團范圍內(nèi)的或半的風(fēng)險評估，根據(jù)評估結(jié)果結(jié)合集團內(nèi)部的具體情況，擬定或半審計項目計劃，報經(jīng)集團董事長批準后組織實施。5.3.2審計監(jiān)察部根據(jù)批準的或半的審計項目計劃開展月度審計項目，審計項目實行審計小組負責(zé)制。被審計單位應(yīng)當積極配合審計工作，并提供必要的工作條件。5.3.3審計監(jiān)察部可邀請集團相關(guān)單位、專業(yè)部門的人員，聯(lián)合組成專項審計組開展工作，相關(guān)部門應(yīng)予以支持配合；必要時也可委托外部機構(gòu)進行審計。5.3.4在實施審計前，審計小組應(yīng)針對審計項目認真進行審前調(diào)查，編制審計方案，確定審計時間、內(nèi)容、范圍、實施步驟、人員分工、審計方式以及所需資料信息清單等，交職能經(jīng)理及審計監(jiān)察部負責(zé)人審核；在實施審計的三個工作日前，向被審計單位送達審計通知書，并附帶審計資料信息清單，被審單位必須積極準備并在規(guī)定的時間內(nèi)真實、完整、全面地提供給審計人員；由于被審單位的原因?qū)е马椖繃乐匮悠诨驘o法正常進行的，審計人員可出具帶有保留意見的審計報告或做必要的說明。5.3.5審計監(jiān)察部根據(jù)審計項目的具體情況，對被審計單位相關(guān)資料及其所反映的經(jīng)營管理活動實施審計，可采取送達審計和就地審計的方式。采取送達審計方式時，審計人員應(yīng)對被審計單位報送的會計憑證、帳表等資料進行檢查、驗收，填寫借閱資料清單一式兩份，審計組、被審計單位各一份。5.3.6審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表、工作流程記錄，查閱與審計事項有關(guān)的文件資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券、資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人調(diào)查、業(yè)務(wù)復(fù)核與測試等方式進行審計，并取得證明材料。對于審計中取得的證明材料，應(yīng)詳細記錄于審計工作底稿，審計工作底稿應(yīng)做到資料翔實、重點突出、格式規(guī)范、記錄清晰。審計人員對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可以隨時向有關(guān)單位和個人提出改進的建議。5.3.7審計小組對審計事項結(jié)束審計后，應(yīng)在十個工作日內(nèi)完成審計小結(jié)并編制審計報告（征求意見稿），報告內(nèi)容根據(jù)審計結(jié)果而確定，一般應(yīng)包括審計情況、存在問題、審計結(jié)論和審計建議等。5.3.8審計報告（征求意見稿）應(yīng)征求被審計單位和有關(guān)人員意見，被審計單位應(yīng)在審計部門規(guī)定的時間范圍內(nèi)提出書面反饋意見。審計監(jiān)察部對審計小組報送的審計報告和被審計單位或者有關(guān)個人的書面反饋意見進行審定，對審計事項做出評價，出具正式的審計報告或?qū)徲嬕庖姇?、審計決定。如被審計單位在規(guī)定的時間內(nèi)未反饋意見，審計監(jiān)察部視為接受報告內(nèi)容并按照審計程序簽發(fā)審計報告。5.3.9審計監(jiān)察部簽發(fā)的正式審計報告和審計決定，應(yīng)當自簽發(fā)之日起兩個工作日內(nèi)發(fā)給被審計單位和相關(guān)部門、人員。被審計單位應(yīng)按要求在規(guī)定時間內(nèi)，向集團戰(zhàn)略經(jīng)營部報送審計報告的整改計劃及責(zé)任追究方案。集團戰(zhàn)略經(jīng)營部每半個月向?qū)徲嫳O(jiān)察部反饋審計報告的跟進落實情況。5.3.10被審計單位或有關(guān)個人，接到審計報告或?qū)徲嬕庖姇?、審計決定后認為有異議的，可在一周內(nèi)書面向?qū)徲嫳O(jiān)察部提出復(fù)審申請，審計監(jiān)察部應(yīng)當自接到復(fù)審申請之日起七個工作日內(nèi)做出決定（同意復(fù)審或駁回）；在復(fù)審期間，不影響原審計決定的執(zhí)行。5.3.11對審計監(jiān)察部的審計報告或?qū)徲嫑Q定有異議的，可向集團審計監(jiān)察委員會提出復(fù)議申請。5.3.12審計監(jiān)察部對已下達的審計報告或?qū)徲嬕庖姇徲嫑Q定等，可對被審計單位進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；如發(fā)現(xiàn)被審計單位有隱瞞行為造成漏審、錯定等情況，應(yīng)進行復(fù)審，重新做出決定和結(jié)論。5.3.13審計項目結(jié)束后，審計小組應(yīng)對審計資料進行整理、立卷、歸檔，審計檔案保留十年。5.4審計監(jiān)察人員5.4.1集團審計人員推行任職資格制度，審計人員任職資格包括職業(yè)道德要求和專業(yè)水平要求，在人員招聘、解聘以及日常考評過程中要以系統(tǒng)統(tǒng)一的任職資格為基本的評判依據(jù)。審計人員任職的基本要求：應(yīng)秉承獨立、客觀、公正的工作原則、具備忠誠、勤勉、敬業(yè)的職業(yè)道德和工作責(zé)任心；認同企業(yè)價值觀；掌握審計、會計或其他專業(yè)的理論和實務(wù)，熟悉企業(yè)經(jīng)營管理和相關(guān)法律、法規(guī)等知識；在溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查取證、分析判斷、文字表達等方面具有較強的能力或潛力。具體職業(yè)道德規(guī)范包括：a)履行職責(zé)時，必須嚴格遵守中國內(nèi)部審計準則及本制度相關(guān)規(guī)定；b)必須保持廉潔，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守；c)必須保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，開展在其專業(yè)勝任能力范圍之內(nèi)的工作；d)應(yīng)誠實地為組織服務(wù)，不做任何有違誠信原則的事情；e)必須遵循保密性原則，慎重地使用履行職責(zé)時所獲取的被審單位的資料；f)不得有意從事?lián)p害國家利益、本集團利益和內(nèi)部審計職業(yè)操守的活動；g)不得協(xié)助被審單位或人員隱瞞虛報有關(guān)情況，應(yīng)在審計報告中真實地披露所了解的全部重要事項；h)審計人員應(yīng)簽訂《競業(yè)限制協(xié)議》、《保密協(xié)議》。5.4.2為促進審計人員持續(xù)學(xué)習(xí)與提升，審計監(jiān)察部應(yīng)積極安排審計人員參與多種形式的專業(yè)技能和基礎(chǔ)素質(zhì)提升的培訓(xùn)課程。培訓(xùn)記錄將作為個人能力提升評價的參考指標。5.4.3對由于嚴重失職或?qū)I(yè)不能勝任而造成損失或重大錯誤判斷的，相關(guān)審計人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；對于經(jīng)調(diào)查確認審計人員存在嚴重違背職業(yè)道德、損害審計人員職業(yè)形象的行為，無論是否造成損失，必須予以嚴厲處罰，其處罰標準重于同等崗位的其他人員。對于經(jīng)過考核不能勝任審計工作的審計人員，另行安排其他崗位或解除勞動合同。5.4.4對審計人員的責(zé)任界定由集團審計監(jiān)察部和行政與人力資源部負責(zé)，人員處理權(quán)歸行政與人力資源部、審計監(jiān)察委員會。5.4.5審計人員履行職務(wù)，受法律保護。任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報復(fù)審計人員。5.4.6在審計監(jiān)察工作中，審計人員與被審對象或者審計事項有利害關(guān)系，或者存在其他使其不能客觀、公正地履行審計職責(zé)的因素時，審計人員應(yīng)主動提出回避請求。如：與被審單位的人員存在利害沖突或利益關(guān)系、被審單位經(jīng)營管理活動的參與者、離開被審單位未滿一年等。5.5責(zé)任處罰5.5.1集團有關(guān)單位和人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，審計監(jiān)察部有權(quán)責(zé)令改正，可通報批評，給予警告；拒不改正的，可以向有關(guān)部門做出處理提案。被審計單位或者上級主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當依照有關(guān)規(guī)定及時做出決定，給予相應(yīng)的行政處分或處罰，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。a)拒絕或者有意拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，造成審計監(jiān)察工作難以開展；b)故意隱瞞事實真相，提供虛假材料；c)相互推諉責(zé)任，不配合審計人員正常工作；d)知情人員拒絕提供相關(guān)證據(jù)；e)以各種方式阻撓審計監(jiān)察工作開展；f)故意或重大過失造成有關(guān)審計監(jiān)察信息泄露；g)拒不執(zhí)行審計監(jiān)察決定；h)其他違反本制度的行為。5.5.2對審計事項中涉及的責(zé)任行為，依據(jù)《責(zé)任追究管理辦法》有關(guān)規(guī)定及時做出處分決定；構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。5.5.3對打擊報復(fù)審計人員和檢舉人，審計監(jiān)察部認為應(yīng)當給予處分的，被審計單位或者集團審計監(jiān)察委員會應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定及時做出處分決定；構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。5.5.4審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、收受賄賂、泄露秘密，或協(xié)助被審單位及人員隱瞞虛報有關(guān)情況等違反審計人員職業(yè)道德規(guī)范的，依照有關(guān)規(guī)定，予以從重處罰；構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。6附件無7記錄第五篇：內(nèi)部審計監(jiān)察制度內(nèi)部審計監(jiān)察制度1目的為了加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，維護股東的合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定和企業(yè)的實際情況，特制定本制度。2適用范圍本制度界定本企業(yè)審計監(jiān)察部的職責(zé)，以及工作開展方式，對企業(yè)整體(含控股子公司)適用。3職責(zé)3.1田園公司設(shè)立內(nèi)審監(jiān)察部，審計監(jiān)察部為董事會下設(shè)的常設(shè)機構(gòu)，接受監(jiān)事會的監(jiān)督，獨立行使審計監(jiān)察權(quán)。其職責(zé)是：a)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，審核有關(guān)職能部門的計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；b)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；c)檢查管理和核算財務(wù)收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；d)隨時對下屬企業(yè)經(jīng)營、數(shù)據(jù)庫建設(shè)等經(jīng)濟活動進行審計巡檢；e)召開或參加與審計事項有關(guān)的會議；f)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)董事會的同意，做出臨時制止決定；g)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)董事會的批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；h)提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；i)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議。4內(nèi)容4.1內(nèi)部審計監(jiān)察人員應(yīng)恪守職業(yè)道德，嚴守審計紀律，依法審計、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊。4.1.1根據(jù)工作需要，審計監(jiān)察部可以抽調(diào)相關(guān)部門的專業(yè)人員協(xié)助工作，各部門應(yīng)予以支持。4.1.2根據(jù)工作需要，在履行適當?shù)膱笈绦蚝?，審計監(jiān)察部可聘請社會審計機構(gòu)協(xié)助工作。4.2審計內(nèi)容4.2.1財務(wù)審計:a)負責(zé)組織對各分子公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進行審計；b)負責(zé)依照法定程序?qū)炯翱毓勺庸矩攧?wù)管理、重大投資等重要經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；c)負責(zé)資產(chǎn)流失案件的審查工作；d)負責(zé)組織公司的帳、卡、物對照工作，對呆滯成品等物資進行審計；e)負責(zé)組織對公司下屬各子公司主要負責(zé)人任職期間的經(jīng)濟責(zé)任進行離任審計；f)根據(jù)董事會決議，進行專項審計調(diào)查工作。4.2.2業(yè)務(wù)審計a)負責(zé)對公司工作人員執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策的情況進行監(jiān)控，并對違法違紀行為進行監(jiān)督檢查；b)對現(xiàn)有制度、流程的執(zhí)行情況進行業(yè)務(wù)審計，找出存在的問題，并提交審計報告；4.2.3其他事項除日常審計之外，如有特殊事項的審計，由董事會指定審計人員，如有需要，可以聘請外部審計機構(gòu)共同參與審計工作。4.3審計重點4.31對根據(jù)經(jīng)營總目標確定的預(yù)算目標實現(xiàn)情況進行審計，對各控股子公司、預(yù)算方案的執(zhí)行情況進行審計，各職能部門的預(yù)算目標實現(xiàn)情況進行審計。4.3.2財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的審計是指對與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算執(zhí)行情況及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計。主要包括：a)現(xiàn)金預(yù)算；b)預(yù)計損益表；c)預(yù)計資產(chǎn)負債表；d)融資預(yù)算表和投資預(yù)算表；e)對外簽訂的采購等的合同、契約、協(xié)議進行審計。4.3.3對各控股子公司經(jīng)營狀況進行審計，即對年利潤、總(凈)資產(chǎn)回報率、銷售額、自由現(xiàn)金流、成本費用率或公司成本費用、實業(yè)投資回報率等經(jīng)濟指標進行審計。4.3.4對田園公司與各控股子子公司的經(jīng)營目標和各項經(jīng)濟指標完成情況進行審計；4.3.5對投資、融資、管理情況等進行審計；4.3.6對經(jīng)營活動、經(jīng)營指標的真實性進行審計；4.3.7對經(jīng)營管理制度執(zhí)行情況進行審計；4.3.8對外協(xié)合同、滿意度等進行審計；4.3.9對外協(xié)加工、關(guān)聯(lián)交易企業(yè)質(zhì)量進行定期與不定期審計；4.3.10對重大投資項目的（基本建設(shè)等）概（預(yù)）算、決算進行審計，對對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動等情況進行審計。4.3.11對內(nèi)部管理和財會制度的監(jiān)查、改進4.3.11.1對公司內(nèi)部管理、財會制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并對有關(guān)制度和流程提出改進意見，促進公司健全相關(guān)管理制度；4.3.11.2負責(zé)審