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-4-業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況評價表業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況評價表ThefinaleditionwasrevisedonDecember14th,2020.業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況評價表被審計單位：索引號：2221項目：截止日/期間：編制：復核：日期：日期：一、了解業(yè)務流程層面內(nèi)部控制實施的程序填寫說明：1.在了解和評價控制的設計并確定其是否得到執(zhí)行時，注冊會計師應當使用詢問、觀察和檢查以及穿行測試等程序，并記錄所獲取的信息和審計證據(jù)來源。2.如果使用以前審計獲取的信息，注冊會計師應當考慮被審計單位的相關控制自上次測試后是否發(fā)生重大變化。3.注冊會計師應當采用文字敘述、問卷、核對表和流程圖等方式，記錄被審計單位重要業(yè)務流程的控制。流程的記錄應涵蓋業(yè)務流程的整個過程。二、描述重要業(yè)務流程的控制1．業(yè)務流程：采購與付款2．業(yè)務流程：銷售與收款3．業(yè)務流程：倉儲與生產(chǎn)4．業(yè)務流程：貨幣資金5．業(yè)務流程：費用6．業(yè)務流程：工薪與人事7．業(yè)務流程：財務報告編制三、評價業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況（一）評價業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況——采購與付款受影響的主要財務報表項目：存貨、應付款項、預付款項（二）評價業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況——銷售與收款受影響的主要財務報表項目：營業(yè)收入、應收款項、預收款項（三）評價業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況——倉儲與生產(chǎn)受影響的主要財務報表項目：存貨、營業(yè)成本（四）評價業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況——貨幣資金受影響的主要財務報表項目：貨幣資金（五）評價業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況——費用受影響的主要財務報表項目：銷售費用管理費用（六）評價業(yè)務流程層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況——工薪與人事受影響的主要財務報表項目：應付職工薪酬成本費用

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