人力資源管理成本預(yù)算報(bào)告

2008年人力資源管理成本估量報(bào)告人力資源管理成本估量是企業(yè)在一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期（一般為一年)內(nèi)，人力資源全部管理活動(dòng)預(yù)期的成本支出的計(jì)劃.科學(xué)合理的人力資源估量將有利于從整理上掌握和控制人力資源的使用和管理成本，有利于有效的解析和評(píng)估人力資源的使用效率和水平。同時(shí)，也只有在作好人力資源管理成本估量的前提下,以成本控制為依照,才能采用有效措施，作好人力資源的招聘、培訓(xùn)、核查、崗位晉升、職工調(diào)薪、年關(guān)獎(jiǎng)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放等各項(xiàng)人力資源詳盡工作，最大限度的調(diào)動(dòng)職工積極性。一、人力資源管理成本的項(xiàng)目構(gòu)成從會(huì)計(jì)核算的角度對(duì)人工成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總：人工成本=薪資總數(shù)+職工福利費(fèi)+職工教育經(jīng)費(fèi)+勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)+工會(huì)經(jīng)費(fèi)+學(xué)校經(jīng)費(fèi)+公益金。由于以上分類較為復(fù)雜，為便于領(lǐng)導(dǎo)理解和統(tǒng)計(jì)計(jì)算的便利，本次人力資源估量將人力資源管理成本分為兩部分:人力資源薪酬福利成本和人力資源開(kāi)發(fā)管理成本。在進(jìn)行成本估量時(shí)，也將分別對(duì)這兩部分進(jìn)行解析.人力資源管理成本構(gòu)成一覽表項(xiàng)目名稱包括子項(xiàng)目人力資源薪酬福利成本職工薪資、社會(huì)保險(xiǎn)、住所公積金、年關(guān)獎(jiǎng)金、月度核查獎(jiǎng)金、降溫取暖費(fèi)、節(jié)假日補(bǔ)貼等人力資源開(kāi)發(fā)管理成本招聘成本、培訓(xùn)成本等二、人力資源薪酬福利成本估量人力資源薪酬福利費(fèi)可以說(shuō)是在單位人力資源使用中所支付的直接成本，是組織所擔(dān)當(dāng)?shù)娜肆Y源管理成本的主體.1、人力資源薪酬福利費(fèi)估量編制依照由于企業(yè)之間對(duì)優(yōu)秀人才的強(qiáng)搶不斷加劇,以及物價(jià)上漲和生活水平提高等因素的推進(jìn)，人力資源薪酬福利成本持續(xù)上漲的趨勢(shì)是不可以扭轉(zhuǎn)的。因此在進(jìn)行人力資源薪酬福利成本估量時(shí)要關(guān)注國(guó)家相關(guān)部門宣告的各種相關(guān)政策和法律法規(guī)信息。主要包括:地區(qū)與行業(yè)的薪資指導(dǎo)線；（2）花銷者物價(jià)指數(shù)變化；（3）最低薪資標(biāo)準(zhǔn)和社會(huì)保險(xiǎn)等規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的變化;（4）企業(yè)收入（利潤(rùn)）水平及對(duì)薪資調(diào)整的指導(dǎo)思想.2、2007年人力資源薪酬福利成本情況截止

2007

年關(guān)，單位共有職工

57名，各項(xiàng)薪酬福利成本以下表：人數(shù)

月薪資

保險(xiǎn)

公積金

月人力成本

節(jié)日補(bǔ)貼等

年薪資成本

年關(guān)獎(jiǎng)金

成本總數(shù)07年

57

133500

19920

9250

162670

224600

2176700

362000

25387002007

年人力資源薪酬福利成本總數(shù)為

2538700

元，人均薪酬福利成本為44540元。3、人力資源薪酬福利成本影響因素解析(1）2008年青島市薪資指導(dǎo)線依照青島市人民政府關(guān)于宣告青島市2008年企業(yè)薪資指導(dǎo)線的通知，青島市2008年企業(yè)薪資指導(dǎo)線水平是以本企業(yè)2007年平均薪資為基數(shù)，基準(zhǔn)線為平均薪資增加14%，上線為平均薪資增加23%,下線為平均薪資增加6％。2)花銷者物價(jià)指數(shù)變化依照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局宣告的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2007年全年我國(guó)居民花銷價(jià)格（CPI）上漲了4。8％。2008年青島市城鎮(zhèn)居民花銷價(jià)格指數(shù)增幅計(jì)劃控制在4.5％，據(jù)統(tǒng)計(jì),一季度城鎮(zhèn)居民花銷價(jià)格指數(shù)增幅達(dá)6.3%。可見(jiàn)2008年，城鎮(zhèn)居民花銷價(jià)格指數(shù)增加幅度較大,是考慮漲薪的一個(gè)重要因素。3)青島市最低薪資標(biāo)準(zhǔn)和市場(chǎng)薪資指導(dǎo)價(jià)位依照青島市人民政府關(guān)于宣告全市最低薪資標(biāo)準(zhǔn)的通知，2008年青島市內(nèi)七區(qū)的用人單位職工每個(gè)月最低薪資標(biāo)準(zhǔn)為760元，較昨年的610元，增加24.5%；依照青島市勞動(dòng)保障局聯(lián)合市價(jià)格認(rèn)證中心宣告的我市2008年度勞動(dòng)力市場(chǎng)薪資指導(dǎo)價(jià)位，547個(gè)薪資指導(dǎo)價(jià)位高位數(shù)的加權(quán)平均值為74863元，比昨年增加14。7％，低位數(shù)的加權(quán)平均值為13349元，比昨年增加11.6％。4）企業(yè)收入（利潤(rùn)）水平及對(duì)薪資調(diào)整的指導(dǎo)思想。企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)是影響職工收入增加的重要因素。依照《青島市人民政府關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)薪資分配調(diào)控指導(dǎo)完滿職工薪資正常增加體系的建議》，2008年，企業(yè)在崗職工平均薪資達(dá)到全市在崗職工平均薪資1倍及以上，3倍以下的,企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)每增加1％,職工薪資增加不應(yīng)低于0。3%。由于目前我單位目前對(duì)收入特別關(guān)注，因此考慮薪酬增幅，收入增加比率應(yīng)是一重要因素。別的,單位于昨年睜開(kāi)了薪酬系統(tǒng)設(shè)計(jì)，薪酬改革主要側(cè)重于對(duì)薪資增量的再分配。盡可能地防備“挖低補(bǔ)高”，既是薪酬改革的重要原則，又是保證薪資改革順利進(jìn)行的重要條件.由于本次薪酬改革有些人員薪酬增幅較大,因此在進(jìn)行人力資源薪酬福利成本估量時(shí)，對(duì)薪酬改革的成本增加因素應(yīng)恩賜充分考慮（薪酬改革一般要求5％-15%薪酬成本增加的估量），才能保證增薪估量的合理科學(xué)性。4、人力資源薪酬福利成本估量方法與結(jié)果綜合解析以上各種因素，在不增加人員數(shù)量的前提下,采用四分法的方式對(duì)人力資源薪酬福利成本增幅進(jìn)行確定。影響人力資源薪酬福利成本增幅因素：代碼影響因素增幅說(shuō)明A花銷者價(jià)格指數(shù)6.3%影響職工基本生活保障的因素單位收入因素2％(假設(shè)）影響單位薪酬支付能力的因素C薪資指導(dǎo)線14％影響單位薪酬外面競(jìng)爭(zhēng)力的因素D最低薪資標(biāo)準(zhǔn)24.5％印象職工基本生活保障的輔助因素四分法計(jì)算：ABCD合計(jì)A——-——33410—B1-----—236C12—-----36D011————2--—-成本增幅=6.3％＊10/24+2%*6/24+14％*6/24+24.5%*2/24=8.7％可見(jiàn)，在以上四種因素的影響下，假設(shè)單位收入增加2%的話，在正常的情況下,我單位薪酬福利成本增幅應(yīng)約為8.7%.但是，考慮到薪酬系統(tǒng)改革以致的成本增加因素，特別是今年社會(huì)保險(xiǎn)、住所公積金兩個(gè)因素的影響（由于過(guò)去管理不規(guī)范，本次調(diào)整屬于依照國(guó)家相關(guān)規(guī)定給與了完滿）。經(jīng)測(cè)算，這兩項(xiàng)成本合計(jì)以致薪酬福利成本增加約6.5％，應(yīng)該獨(dú)立于8。7％的薪酬福利成本的估量之外。綜上所述，2008年，我單位2008年度人力資源薪酬福利成本增幅應(yīng)該約為

15。2%

。2007福利成本總數(shù)約為元。2008年招聘新職工

20087人,依照新員工崗位，新招聘職工增加薪酬福利成本約為

元（詳盡項(xiàng)目見(jiàn)下表）。因此

2008

年薪酬福利成本估量總數(shù)約為

元。在

2008

年薪酬福利成本估量總數(shù)

元的基礎(chǔ)上，采用自上而下的方式，擬定出2008年薪酬福利各項(xiàng)目成本估量（略）。2008年薪酬福利成本估量一覽表（略)：項(xiàng)目(年）2007年2008年增加增加比率說(shuō)明薪資額2004007.89%社會(huì)保險(xiǎn)957603.77%住所公積金690002。72％工齡薪資0171000。67％7月份工齡薪資調(diào)整崗位薪資調(diào)檔500002%年關(guān)70％人員崗