《政府與非營利組織會計》第24章事業(yè)單位會計報表

第二十四章事業(yè)單位會計報表1第一節(jié)資產(chǎn)負債表一、資產(chǎn)負債表的概念與平衡等式事業(yè)單位的資產(chǎn)負債表是反映事業(yè)單位在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表。資產(chǎn)負債表采用“資產(chǎn)＝負債＋凈資產(chǎn)”的平衡等式。2二、資產(chǎn)負債表的格式與編制方法資產(chǎn)負債表編報單位：某事業(yè)單位年月日單位：元科目編號資產(chǎn)類年初數(shù)期末數(shù)科目編號負債和凈資產(chǎn)類年初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類二、負債類101現(xiàn)金201借入款項102銀行存款202應(yīng)付票據(jù)103零余額賬戶用款額度203應(yīng)付賬款105應(yīng)收票據(jù)204預(yù)收賬款106應(yīng)收賬款207其他應(yīng)付款108預(yù)付賬款208應(yīng)繳預(yù)算款3110其他應(yīng)收款209應(yīng)繳財政專戶款115材料210應(yīng)交稅金116產(chǎn)成品211應(yīng)付工資（離退休費）117對外投資212應(yīng)付地方（部門）津貼補貼120固定資產(chǎn)213應(yīng)付其他個人收入124無形資產(chǎn)負債合計125財政應(yīng)返還額度三、凈資產(chǎn)類302固定基金301事業(yè)基金其中：一般基金投資基金資產(chǎn)負債表（續(xù)）4305財政撥款結(jié)余其中：當(dāng)年財政撥款結(jié)余以前年度財政撥款結(jié)余306事業(yè)結(jié)余307經(jīng)營結(jié)余303專用基金凈資產(chǎn)合計資產(chǎn)合計負債和凈資產(chǎn)合計資產(chǎn)負債表的有關(guān)欄目應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料填列。資產(chǎn)負債表（續(xù)）5第二節(jié)收入支出表一、收入支出表的概念與作用事業(yè)單位的收入支出表是反映事業(yè)單位月份以及年度收支預(yù)算執(zhí)行情況及其結(jié)果的會計報表。收入支出表由收入、支出和結(jié)余三部分組成6二、收入支出表的格式與編制方法收入支出表編報單位：某事業(yè)單位年月單位：元收入支出結(jié)余項目本月數(shù)本年累計項目本月數(shù)本年累計項目本年和歷年累計財政補助收入撥出經(jīng)費財政撥款結(jié)余財政專戶返還收入事業(yè)支出（財政撥款支出）其中：其中：當(dāng)年財政撥款結(jié)余當(dāng)年財政撥款支出以前年度財政撥款結(jié)余7以前年度財政撥款支出小計小計小計事業(yè)收入事業(yè)支出（其他事業(yè)支出）事業(yè)結(jié)余上級補助收入上繳上級支出附屬單位繳款對附屬單位補助其他收入結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建小計小計小計經(jīng)營收入經(jīng)營支出經(jīng)營結(jié)余銷售稅金小計小計小計收入合計支出合計結(jié)余合計收入支出表（續(xù)）8收入支出表的有關(guān)欄目應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料填列。9第三節(jié)其他會計報表一、事業(yè)支出明細表事業(yè)支出明細表是反映事業(yè)單位在一定時期內(nèi)事業(yè)支出預(yù)算執(zhí)行明細情況的會計報表。10事業(yè)支出明細表科目編碼科目名稱其中：財政撥款實際支出數(shù)實際支出數(shù)類款實際支出數(shù)合計工資福利支出商品和服務(wù)支出對個人和家庭的補助基本建設(shè)支出其他資本性支出301工資福利支出××××××01基本工資××××××02津貼補貼××××××03社會保障繳費××××××……11二、基本支出明細表基本支出明細表是反映事業(yè)單位在一定時期內(nèi)所發(fā)生的基本支出明細情況的會計報表。12三、項目支出明細表項目支出明細表是反映事業(yè)單位在一定時期內(nèi)所發(fā)生的項目支出明細情況的會計報表。13四、基本數(shù)字表基本數(shù)字表是列示事業(yè)單位基本情況的會計報表。14第四節(jié)會計報表附注與收支情況說明書一、會計報表附注會計報表附注是為幫助使用者了解會計報表有關(guān)內(nèi)容而主要以文字的形式對其所作的補充說明和詳細解釋。會計報表附注的內(nèi)容特殊事項的說明。會計報表中有關(guān)重要項目的明細資料。其他有助于理解和分析會計報表需要說明的事項。15二、收支情況說明書收支情況說明書是事業(yè)單位在對一定期間，通常為一個會計年度內(nèi)收入和支出情況進行分析和總結(jié)的基礎(chǔ)上所作的數(shù)字和文字說明。事業(yè)單位收支情況說明書的內(nèi)容預(yù)算或財務(wù)收支計劃的