初級內(nèi)控師認(rèn)證專項(xiàng)測試卷含答案

初級內(nèi)控師認(rèn)證專項(xiàng)測試卷含答案1、根據(jù)COSO的定義：內(nèi)部控制是一個流程，受到企業(yè)董事會、管理層和其他員工的影響，旨在為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證，下列哪一目標(biāo)不是COSO定義中確認(rèn)的目標(biāo)？()A.如果運(yùn)營的效率和效果B.資產(chǎn)的會計(jì)責(zé)任(正確答案)C.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性D.遵從適用的法律法規(guī)2、COSO框架具體規(guī)定了管理層授權(quán)委派和職責(zé)分離的要求，下列哪一選項(xiàng)最好說明這一規(guī)定？()A.經(jīng)理應(yīng)當(dāng)只委派他自己無法做到的工作B.職責(zé)委派方式最好只在組織最低層級實(shí)現(xiàn)C.可以授權(quán)，但必須保留其責(zé)任(正確答案)D.在有必要委派的地方，應(yīng)當(dāng)盡快地實(shí)現(xiàn)職責(zé)委派3、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的可能性會受到內(nèi)控系統(tǒng)中固有局限性的影響，下列哪一項(xiàng)不屬于內(nèi)控的固有局限性？()A.決策中判斷失誤B.政府政策或項(xiàng)目的變化(正確答案)C.關(guān)鍵崗位的人員串通合謀D.管理層凌駕于內(nèi)部控制系統(tǒng)之上4、有些單位控制措施形同虛設(shè)，例如，員工隨便將安全密碼標(biāo)簽貼在計(jì)算機(jī)終端上，這屬于下列哪一選項(xiàng)控制薄弱的例子？()A.交易處理控制B.控制環(huán)境(正確答案)C.系統(tǒng)控制措施D.監(jiān)控控制措施5、對控制環(huán)境進(jìn)行評估應(yīng)當(dāng)考慮信息溝通的性質(zhì)、程度和時(shí)間安排，下列哪一項(xiàng)不屬于評估溝通的內(nèi)容？()A.了解哪些人將使用這類信息和如何使用？B.明確這類信息的復(fù)雜程度，信息被錯誤傳送的可能性有多大C.要求對這類信息做出反應(yīng)的速度和頻率D.可選擇進(jìn)行原始分錄和記錄文件的預(yù)先編號(正確答案)6、在內(nèi)控自我評價(jià)小組討論某一業(yè)務(wù)項(xiàng)目的舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)控評估師通常不涉及討論下列哪一選項(xiàng)的內(nèi)容？()A.公司層面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資的因素(正確答案)B.關(guān)鍵崗位的員工串通舞弊的領(lǐng)域及方式C.項(xiàng)目管理人員逾越內(nèi)部控制系統(tǒng)的可能性D.評價(jià)小組需匯報(bào)的因舞弊導(dǎo)致重大內(nèi)控缺陷事項(xiàng)7、獨(dú)立評價(jià)是由某些專業(yè)人士所執(zhí)行的監(jiān)控活動，下列哪一選項(xiàng)不屬于獨(dú)立評價(jià)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)或人員？()A.組織設(shè)立的專門負(fù)責(zé)監(jiān)控的機(jī)構(gòu)B.內(nèi)部審計(jì)師C.常規(guī)活動的檢查人員(正確答案)D.獨(dú)立審計(jì)師8、組織需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，下列哪一選項(xiàng)是組織必須建立有效的內(nèi)部控制體系的原因？()A.組織內(nèi)控體系建立后能運(yùn)行良好(正確答案)B.依靠外部的力量對組織實(shí)施控制C.組織的經(jīng)營規(guī)模日益龐大，風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜，外部監(jiān)管要求不斷強(qiáng)化和擴(kuò)展D.組織各級員工都能有序而又高效地實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)9、許多人認(rèn)為如果他們不承擔(dān)責(zé)任或不作為，他們就不必負(fù)責(zé)任。這些人面對的唯一風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)？()A.避免承擔(dān)責(zé)任B.減少了個人的風(fēng)險(xiǎn)C.增加了組織的風(fēng)險(xiǎn)D.因?yàn)椴蛔鳛槎獾綉土P(正確答案)10、下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)描述了內(nèi)部控制調(diào)查問卷？()A.提供有關(guān)控制系統(tǒng)的詳細(xì)信息B.與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時(shí)間更短C.要求內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾鞤.提供間接證據(jù)，仍需要證實(shí)(正確答案)11、作為一般規(guī)則，如果下列哪一選項(xiàng)不符合內(nèi)部控制的要求時(shí)，開展內(nèi)部控制評價(jià)的評估人員無法信賴業(yè)務(wù)活動的應(yīng)用控制措施？()A.內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)幫助建立應(yīng)用控制措施B.應(yīng)用控制措施沒有用文檔記錄C.控制環(huán)境失效(正確答案)D.應(yīng)用控制措施未能遵循COSO內(nèi)部控制框架12、對于一個有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)來說，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)當(dāng)介入下列哪一項(xiàng)活動？()A.協(xié)助計(jì)算機(jī)報(bào)告系統(tǒng)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.幫助確定哪里應(yīng)當(dāng)設(shè)置控制C.向管理層提供一個與計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)有關(guān)的內(nèi)部控制總體評估D.對各單位正在使用的控制措施擁有停止其活動的最終權(quán)力(正確答案)13、內(nèi)部控制測試人員通?？梢栽谌齻€層面檢查風(fēng)險(xiǎn)。下列哪一選項(xiàng)不屬于這三個層面的？()A.控制環(huán)境層面B.業(yè)務(wù)系統(tǒng)/流程層面C.交易處理層面D.管理層面(正確答案)14、下列哪一項(xiàng)通常不被認(rèn)為是公司道德規(guī)范的組成部分？()A.促進(jìn)誠實(shí)和道德行為B.促進(jìn)遵從適用的政府法律法規(guī)C.定義利益沖突事項(xiàng)D.對高級職員和董事規(guī)定工資上限(正確答案)15、當(dāng)內(nèi)部控制系統(tǒng)被視為每個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中單一的獨(dú)立部分時(shí)，往往會導(dǎo)致下列哪一種結(jié)果？()A.最具成本效益的方法B.每一部門的單點(diǎn)控制C.重復(fù)控制和控制成本過高的現(xiàn)象(正確答案)D.控制成本正常預(yù)算的最佳方式16、如果你有理由認(rèn)為另一名員工已經(jīng)違反法律或公司某項(xiàng)政策，下列哪一項(xiàng)通常是正確的做法？()A.與其對質(zhì)并要求停止違法行為B.向轄區(qū)的警察報(bào)告C.等有證據(jù)后再采取措施D.向你的主管或公司合規(guī)部門報(bào)告(正確答案)17、管理層確立的高層基調(diào)應(yīng)明確規(guī)定道德指引與組織溝通的范圍，下列哪一項(xiàng)不屬于高層基調(diào)？()A.在整個企業(yè)是否有效溝通對正直性和價(jià)值的承諾B.要求員工做正確的事，不謀不義之財(cái)C.為董事會建立強(qiáng)制的退休年齡(正確答案)D.管理層適當(dāng)處理存在的問題18、內(nèi)部控制體系必須加以監(jiān)控，以便評價(jià)各項(xiàng)活動的業(yè)績質(zhì)量。監(jiān)控要素可保證實(shí)現(xiàn)下列哪一目標(biāo)？()A.組織能夠識別問題和發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷(正確答案)B.獲得對不合規(guī)事項(xiàng)的整改成本預(yù)估C.監(jiān)事可以在必要時(shí)整改控制缺陷D.取消或最大限度地減少咨詢工作19、組織建立的內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)內(nèi)部牽制的制衡原則，下列哪一項(xiàng)不屬于內(nèi)部牽制的措施()A.不相容職責(zé)分離B.授權(quán)批準(zhǔn)控制C.員工道德規(guī)范培訓(xùn)(正確答案)D.財(cái)務(wù)保管和稽核檢查20、在評估一個制造行業(yè)的組織風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)對組織有最長遠(yuǎn)的影響：()A.生產(chǎn)調(diào)度B.存貨政策C.產(chǎn)品質(zhì)量(正確答案)D.廣告預(yù)算21、組織行為守則的特定政策聲明中，通常不包括下列哪一選項(xiàng)內(nèi)容？()A.財(cái)務(wù)報(bào)告的限制性規(guī)定(正確答案)B.公司資產(chǎn)的使用與責(zé)任C.利益沖突原則D.反托拉斯法和規(guī)則22、內(nèi)部控制評估方案中的信息與溝通要素很重要，應(yīng)特別注意與利益相關(guān)者溝通下列哪一目標(biāo)的信息流？()A.各部門已分配多少預(yù)算資金B(yǎng).確保日常監(jiān)管活動不被忽視C.如何控制工作流程(正確答案)D.保持與評估團(tuán)隊(duì)責(zé)任相一致23、核對詳細(xì)記錄與控制總數(shù)的方法屬于下列哪一項(xiàng)控制類型？()A.預(yù)防型控制B.發(fā)現(xiàn)型控制(正確答案)C.糾正型控制D.系統(tǒng)層面控制24、下列哪項(xiàng)不是生產(chǎn)制造企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的控制措施？()A.已發(fā)貨的產(chǎn)品與經(jīng)審批確認(rèn)的銷售訂單匹配B.及時(shí)記錄客戶的訂單(正確答案)C.賒銷業(yè)務(wù)需要經(jīng)信用管理部門的批準(zhǔn)D.質(zhì)量部門檢查退回的貨物是否有損壞，然后提交倉庫辦理入庫。25、如果在相當(dāng)長的一段時(shí)間內(nèi)未識別出任何異常情況，則管理層可能會忽略或忽視哪類的控制？()A.輸入B.輸出C.檢查(正確答案)D.預(yù)防26、某公司A員工，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有且數(shù)額較大。該名員工將會以什么罪名被公司起訴()A、職務(wù)侵占罪(正確答案)B、盜竊罪C、挪用資金罪D、詐騙罪27、根據(jù)現(xiàn)代犯罪學(xué)研究，下列哪一項(xiàng)是白領(lǐng)犯罪的決定因素？()A、機(jī)會B、壓力C、借口D、以上都是(正確答案)28、以下哪項(xiàng)不屬于公司違紀(jì)后產(chǎn)生的后果？()A、解除勞動合同B、列入陽光誠信聯(lián)盟黑名單C、賠償公司經(jīng)濟(jì)損失D、批評后繼續(xù)留用(正確答案)29、公司某高管利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，且數(shù)額較大。此種行為屬于什么犯罪行為？()A、非國家工作人員受賄罪(正確答案)B、貪污罪C、挪用資金罪D、職務(wù)侵占罪30、作為A公司的經(jīng)理，甲將A的大部分業(yè)務(wù)交給了B公司。作為對額外業(yè)務(wù)的交換，B公司的銷售經(jīng)理乙同意從額外訂單中向甲支付一定比例的利潤。以下哪一項(xiàng)最能描述甲參與的腐敗計(jì)劃?()A、非法賞金計(jì)劃B、回扣計(jì)劃(正確答案)C、改道方案D、經(jīng)濟(jì)勒索計(jì)劃31、流程優(yōu)化的核心是什么？()A、是否順暢B、是否增值(正確答案)C、是否有效D、領(lǐng)導(dǎo)是否滿意32、流程優(yōu)化中最需要滿足的前提是？()A、內(nèi)部控制(正確答案)B、節(jié)約成本C、滿足領(lǐng)導(dǎo)需求D、滿足客戶需求33、以下哪種說法是正確的？()A．流程優(yōu)化是一個循環(huán)的過程(正確答案)B．流程優(yōu)化只要完成即可之后不需要再去查看C．當(dāng)發(fā)現(xiàn)有更好的方法或技術(shù)時(shí)不用進(jìn)行流程優(yōu)化D．在執(zhí)行優(yōu)化后的流程前不需要試運(yùn)行34、為什么要進(jìn)行流程優(yōu)化？()A、為了滿足外部市場的變化B、為了滿足客戶的需求C、企業(yè)自身必須求變D、以上都是(正確答案)35、流程評估的主要面向?qū)ο鬄椋?)A.流程責(zé)任人B.流程使用者(正確答案)C.流程旁觀者D.流程管理人員36、加強(qiáng)內(nèi)部控制措施可以采用以下哪幾種方式：()A.不相容職責(zé)分離B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C.預(yù)算控制D.以上均可(正確答案)37、質(zhì)量管理屬于哪一道防線：()A.第一道B.第二道(正確答案)C.第三道D.第四道38、以下哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部控制評估要素：()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)管理C.供應(yīng)商