上海福喜內(nèi)控分析

上海福喜公司

內(nèi)控實效案例分析主講人：蒲昱竹小組成員：劉璐張雨佳吳艷霞譚曉青

案例分析結(jié)構(gòu)

（一）背景（二）事件（三）分析（四）評價

背景上海福喜食品有限公司

：美國獨資企業(yè)，母公司是OSI集團公司(世界最大的肉類及蔬菜加工集團)。主營業(yè)務(wù)：為國際知名快餐連鎖店提供肉類、海鮮、米面制作及蔬菜產(chǎn)品的生產(chǎn)和加工業(yè)務(wù)。背景企業(yè)概況----擁有5條世界先進技術(shù)生產(chǎn)流水線和肉類、蔬菜水果、面粉類加工車間。----目前具有年產(chǎn)超過12000噸凍肉制品的生產(chǎn)規(guī)模，年生產(chǎn)能力在25,000噸左右。----目前員工數(shù)量：500余名。背景合作者事件回顧

7月20日，東方衛(wèi)視晚間新聞曝光了上海福喜食品有限公司存在大量采用過期變質(zhì)肉類原料的行為：通過回鍋重做、更改保質(zhì)期等手段加工過期劣質(zhì)肉類，再將生產(chǎn)的麥樂雞塊、牛排、漢堡肉等食材售給肯德基、麥當(dāng)勞、必勝客等快餐連鎖店。事件回顧7月28日福喜集團召開新聞發(fā)布會，在中國組建新的管理團隊。8月1日百勝集團（肯德基、必勝客母公司）宣布全面斷絕與福喜集團全球的關(guān)系。8月3日上海福喜6名涉案人員被刑拘。麥當(dāng)勞等相繼停止與福喜集團的合作。9月22日福喜宣布目前復(fù)產(chǎn)無望將遣散340名員工。社會反應(yīng)

由于肯德基深陷福喜公司提供過期變質(zhì)肉事件，福建更是全省封存福喜產(chǎn)品，為此，該店鋪被網(wǎng)友戲稱為：“中國好房東”。事件影響福喜事件之后，兩大洋快餐巨頭在華業(yè)績受到猛烈沖擊：麥當(dāng)勞的第三季度成績單顯示，受福喜事件影響，亞太地區(qū)營運收入同比下降55%。肯德基母公司百勝集團第三財季在中國的營運利潤同比下降40%。麥當(dāng)勞與百勝集團均預(yù)期，受相關(guān)食品丑聞影響，中國業(yè)績需要6~9個月的恢復(fù)期。

內(nèi)控失效問題分析一、對內(nèi)部控制制度建立和實施的重要性認識不足、執(zhí)行不力

公司管理層普遍存在關(guān)注企業(yè)擴張，重生產(chǎn)、輕經(jīng)營；重開發(fā)，輕內(nèi)部管理的現(xiàn)象，僅關(guān)注單一管理部門的職責(zé)，而不是放在整個企業(yè)經(jīng)營管理的策略高度來考慮，即便是制定了較完善的制度，但其大多也只停留在表面，并沒有嚴格執(zhí)行。二、法制觀念淡薄、規(guī)范意識不強

某些高層管理人員，置法律與不顧，為了短期的利益，指示下屬偽造、披露不真實的數(shù)據(jù)等。資料：在生產(chǎn)中，每一種產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)據(jù)都會被認真填寫在各類報表上。生產(chǎn)部和質(zhì)量部的工作人員對報表統(tǒng)一匯總，由專人負責(zé)查驗真實數(shù)據(jù)是否符合正規(guī)生產(chǎn)的各類標準，不符合標準的，重新修改。數(shù)據(jù)審核人員將數(shù)據(jù)重新填寫后，原始數(shù)據(jù)就被裝入紙箱密封。次品添加等真實的生產(chǎn)記錄數(shù)據(jù)，被這樣封存了起來。對此，福喜公司前質(zhì)量管理人員張先生表示：“曾經(jīng)向領(lǐng)導(dǎo)反映過這個事情，他就是說這個是上面領(lǐng)導(dǎo)決定的。”

數(shù)據(jù)被隨意自改，也就意味著，外界很難知道公司內(nèi)部的真實情況。但是，福喜內(nèi)部的公開郵件卻對違規(guī)記錄進行了非常細致的記錄。三、風(fēng)險意識薄弱應(yīng)急機制缺失

公司的管理人員沒有意識到風(fēng)險預(yù)防及評估的重要性,未建立完善的風(fēng)險評估機制,

福喜進入中國已經(jīng)20余年，卻基本不曾出現(xiàn)在大眾媒體的視野中。有記者這樣描述這家公司：“在報道這家公司的時候，找不到它的‘公關(guān)聯(lián)絡(luò)’，甚至找不到一個聯(lián)系方式。在前期的資料收集中，不多的信息都來自于其簡單的網(wǎng)站和與其關(guān)聯(lián)的下游餐飲商麥當(dāng)勞?！彼?、信息與溝通不完善

內(nèi)部控制信息傳遞不及時。企業(yè)沒有建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。

資料：謝爾頓·拉文親自攜OSI集團總裁兼首席營運官麥大衛(wèi)

公司高管一行，來滬舉辦新聞發(fā)布會。質(zhì)疑1：OSI集團為何這么多年都未能發(fā)現(xiàn)上海福喜公司存在的問題？回應(yīng)：這是集團全球第一起，感到震驚和憤怒。質(zhì)疑2：上海福喜事件表明OSI集團哪個環(huán)節(jié)出了問題？回應(yīng)：一無所知，正與上海食藥監(jiān)局合作進行系統(tǒng)的調(diào)查。質(zhì)疑3：上海福喜公司為何與OSI集團內(nèi)其他子公司相比更獨立？回應(yīng)：福喜是相對分散的架構(gòu)，今后會進行調(diào)整。質(zhì)疑4：是否因為OSI集團內(nèi)部采購鏈的價格壓的太低，而導(dǎo)致處于下游的上海福喜被迫采取違法行為來降低成本？回應(yīng)：完全不知情。

這說明福喜公司的信息與溝通并不完善，不僅是公司內(nèi)部無法向上傳達信息，連子公司與集團的信息也無法做到完全溝通。

評價的內(nèi)容

（一）內(nèi)部環(huán)境評價（二）風(fēng)險評估評價（三）控制活動評價（四）信息與溝通評價

（五）內(nèi)部監(jiān)督評價（一）內(nèi)部環(huán)境評價

缺乏上級統(tǒng)一指令，經(jīng)營管理相對散亂，使得其在食品安全措施執(zhí)行方面存在疏漏和隱患。

總公司給了經(jīng)理人很大的自主權(quán)，這種權(quán)利分散性業(yè)務(wù)模式給中國經(jīng)理人留出了自行決策的空間。

逃避社會責(zé)任，暗喻福喜在中國出現(xiàn)問題不是企業(yè)造成的，而是中國消費者食品安全意識不強造成的。

針對在中國生產(chǎn)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，美國總公司方面在媒體曝光之前從上到下完全不知情，福喜作為OSI集團的一個中國公司，以往是作為一個“單獨運營的個體”存在。（二）風(fēng)險評估評價

從管理層對風(fēng)險的態(tài)度上來看，福喜公司的風(fēng)險管理意識淡漠。缺乏直接全面的控制，缺乏具體的管理和監(jiān)督。

福喜公司和麥當(dāng)勞的所有商務(wù)往來，從來不簽協(xié)議，只以雙方握手作為標志。

過分逐利過程中，管理層道德缺失，對食品安全的理念與管理措施執(zhí)行不到位，對最基層的工人的質(zhì)量安全管理沒有培訓(xùn)與監(jiān)督措施。消極應(yīng)對風(fēng)險，長期隱瞞問題。（三）控制活動評價

內(nèi)部職工爆料稱，廠內(nèi)有兩套報表數(shù)據(jù)：一套是現(xiàn)場制作的，另一套是修改后給審核者看。公司財務(wù)報告缺乏真實性，反舞弊機制不健全。

中國經(jīng)理人用中文起草文件，不做翻譯，只會英文的員工往往不了解相關(guān)的具體運營情況或數(shù)據(jù)。內(nèi)部信息傳遞，信息系統(tǒng)體系不健全。

事件發(fā)生后，福喜公司未及時向食藥監(jiān)局上交來自福喜公司內(nèi)部調(diào)查組的調(diào)查報告，或者公司對外界質(zhì)疑的結(jié)論和意見。

（四）信息與溝通評價

曾有內(nèi)部員工舉報福喜偽造產(chǎn)品生產(chǎn)日期，使用氯氣進行清潔，強迫員工加班，對員工健康造成損害，但福喜卻取得了這一場官司的勝利。員工曾多次向上海福喜公司提出改進，未得到公司采納。

公司總部沒有對其子公司進行足夠的檢查，無法確?？偛恐贫ǖ臉藴实靡载瀼兀矝]有對其中國工廠進行監(jiān)控。

對于員工的建議不予重視，并且逃避責(zé)任，母公司對子公司的監(jiān)督流于形式，未在內(nèi)部控制設(shè)計和運行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。（五）內(nèi)部監(jiān)督評價

小結(jié)治理結(jié)構(gòu)問題反映了內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境不合理；風(fēng)險管理不力說明了風(fēng)險評估機制不健全；事故發(fā)生后反應(yīng)滯后反映了重大風(fēng)險的預(yù)警機制和突發(fā)事件的應(yīng)急處理機制的缺失，正是控制活動不到位的體現(xiàn)；未向上級部門及時報告和對外披露信息反映了其信息與溝通機制的失靈；