海關(guān)AEO高級認證升級項目核心標準

AEO高級認證標準〔重點：標號〕海關(guān)總署認證細節(jié)標準企業(yè)達標審核自我核查一、內(nèi)部限制標準〔一〕組織機構(gòu)限制1.內(nèi)部組織架構(gòu)導業(yè)務(wù)、財務(wù)、內(nèi)部監(jiān)督等部門責任分工明確.要求企業(yè)提供公司組織架構(gòu)圖以及各部門責任分工的書面文件,核實進出口業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、內(nèi)部監(jiān)督部門的具體責任,了解上述部門主管的姓名、職位等相關(guān)信息,并進行面談了解部門責任分工執(zhí)行情況.1-2M定認證〕卜級治理人員負責關(guān)務(wù),對企業(yè)建立書面或者電子檔案.要求企業(yè)提供公司治理層責任分工的書面文件,審核企業(yè)是否有高級治理人員負責海關(guān)事務(wù),該高級治理人員的姓名、職位等相關(guān)信息,并進行面談了解海關(guān)事務(wù)運行情況.要求企業(yè)提供企業(yè)認證的書面或者電子檔案,并進行查閱.2.海關(guān)4培訓,務(wù)回企業(yè)應(yīng)當建立海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)治理規(guī)定的內(nèi)部培訓制度.要求企業(yè)提供公司內(nèi)部培訓制度的書面文件,查閱是否有海關(guān)法律法規(guī)等內(nèi)容.叵法定代表人現(xiàn)者型劈受入員工煲案八關(guān)務(wù)的高級治理人員應(yīng)當每年至少參加i次海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)治理規(guī)定的內(nèi)部培訓,及時了解、掌握相關(guān)治理規(guī)定.要求企業(yè)提供公司內(nèi)部培訓記錄,查閱法定代表人或者其授權(quán)人員、負責海關(guān)事務(wù)的高級治理人員是否每年參加了1次以上的海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)治理規(guī)定的內(nèi)部培訓.與法定代表人或者其授權(quán)人員、負責海關(guān)事務(wù)的高級治理人員進行面談,檢查其了解、掌握海關(guān)有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度〔特別是海關(guān)企業(yè)信用治理制度〕的相關(guān)情況.一〔二1進出口業(yè)務(wù)限制3.單證限制3-1具備:或者;進出口單證復核或者糾錯制度程序.要求企業(yè)提供含有公司進出口單證復核或者糾錯制度或者程序的書面文件.進出口貨物收發(fā)貨人：在申報前或者委托申報前有專門部門或者崗位人要求企業(yè)提供負責進出口單證內(nèi)部復核的部門或者崗位人員名單,并與部門主管或者崗位人員進行面談,

員對進出口單證涉及日勺價格、歸關(guān)、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格等內(nèi)容的真實性、準確性和標準性進行內(nèi)部復核.了解進出口單證內(nèi)部復核的內(nèi)容,是否包含了價格〔合同、發(fā)票、收付匯憑證等其他商業(yè)單證中涉及成交價格的構(gòu)成和調(diào)整工程的內(nèi)容,不應(yīng)存在漏報或者不一致的情況〕、歸類〔是否為稅那么、稅那么注釋、本國子目注釋、歸類決定列名以及特定當事人微過預歸類決定的事項〕、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格、標準申報要素等內(nèi)容；了解內(nèi)部復核流程,是否與書面文件相符.抽查10份以上的進出口單證〔缺乏10份的,全部查看〕,審核是否后效執(zhí)行內(nèi)部復核程序.必要時,驗證其復核的準確性.4.單證保管4ZU展忒要求建立進出口單證治理制度,保證企業(yè)保存的進出口紙質(zhì)和電子報關(guān)單證、物流信息檔案的及時性、完整性、準確性與平安性.要求企業(yè)提供公司進出口單證治理制度的書面文件.抽查10份以上的進出口單證〔缺乏10份的,全部查看〕,審核是否有效執(zhí)行治理制度,是否按海關(guān)要求保存進出口單證.4-2妥善保管報關(guān)專用印章,以及海關(guān)核發(fā)的證書、法律文書.要求企業(yè)提供公司的報關(guān)專用章,抽查3份以上〔缺乏3份的,全部查看〕海關(guān)核發(fā)的證書、法律文書,審核是否妥善保管.5.進出口活動5-1進出口業(yè)務(wù)治理流程設(shè)置合理、完備,涉及的貨物流、單證流、信息要求企業(yè)提供公司貨物流、單證流、信息流的流程限制的書回文件.從海關(guān)企業(yè)進出口信用治理系統(tǒng)查詢企業(yè)具體的進出口活動包括哪些工程,逐項進行審核.

流能夠得到有效限制,經(jīng)抽查,未發(fā)現(xiàn)后不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形.▲一般貿(mào)易：抽查10份以上的一般貿(mào)易進出口單證〔缺乏10份的,全部查看〕,核實所涉及貨物在價格〔未發(fā)現(xiàn)有低報價格、漏報特許權(quán)使用費、運保費等〕、歸類〔未發(fā)現(xiàn)稅那么、稅那么注釋、本國子目注釋、歸類決定列名以及特定當事人做過預歸類決定的事項申報錯誤〕、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格等方面是否后/、符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形,以及所涉及貨物是否存在漏報特許權(quán)使用費、買賣雙方特殊關(guān)系影響成交價格,以及其他價風格整因素的情形.▲加工貿(mào)易及保稅進出口：根據(jù)企業(yè)加工貿(mào)易手冊類型實施檢查.使用電子E賬冊的企業(yè),檢查海關(guān)加貿(mào)部門最『次對該企業(yè)的核查記錄,查看核查記錄對該企業(yè)所涉及的料件進口、單耗治理、外發(fā)加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、庫存盤點、成品復出口、內(nèi)銷處置等環(huán)節(jié)是否有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形.并抽查3票進出口記錄,核實企業(yè)加貿(mào)業(yè)務(wù)治理是否根據(jù)流程規(guī)定執(zhí)行.使用電子手冊的企業(yè),檢查企業(yè)加貿(mào)業(yè)務(wù)治理是否根據(jù)流程規(guī)定執(zhí)行.抽查1個已結(jié)手冊的執(zhí)行情況是否有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形,抽查1個正在執(zhí)行未結(jié)的手冊,檢查1票業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況,核實企業(yè)加貿(mào)業(yè)務(wù)治理是否根據(jù)流程規(guī)定執(zhí)行.▲減免稅貨物〔含不作價設(shè)備〕：檢查企業(yè)減免稅貨物治理制度及實際治理清單,在海關(guān)系統(tǒng)中調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)核對.并抽查10件以上的減免稅貨物〔含不作價設(shè)備〕〔缺乏10件的,全部查看〕,核實所涉及貨物的使用和處置是否后/、符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形.▲保稅物流及免稅品銷售：檢查企業(yè)保稅物流及免稅品銷售治理制度及

實際治理流程,核對企業(yè)保稅物流及免稅品銷售實際執(zhí)行情況,并抽查10件以上的保稅物流及免稅品銷售的實際情況〔缺乏10件的,全部檢查〕,核實所涉及貨物或者物品是否有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形.▲其,也貿(mào)易方式貨物進出口〔以上四類除外工：抽查10份以上其他貿(mào)易方式貨物進出口單證,核實所涉及貨物或者物品是否有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形.一￡〕一、內(nèi)部審計控制6.內(nèi)審制度恢立專門的內(nèi)部甫計機構(gòu)或者崗位,或者聘請外部專職人員獨立對進出口業(yè)務(wù)等實施內(nèi)部審計.要求企業(yè)提供公司內(nèi)部審計制度的書面文件,審核企業(yè)是否有專門的內(nèi)部審計機構(gòu)或者崗位人員,或者聘請外部專職人員獨立對進出口業(yè)務(wù)等實施內(nèi)部審計并有效執(zhí)行該制度.判斷是否有效執(zhí)行該制度,主要看企業(yè)是否針對標準第5項進出口活動〞中的相關(guān)事項進行了審計,如：一般貿(mào)易是否根據(jù)進出U商品標準申報目錄要求進行申報,涉及知識產(chǎn)權(quán)、特許權(quán)使用費等的是否根據(jù)規(guī)定申報,是否根據(jù)規(guī)定委托或者接受委托申報等；加工貿(mào)易是否根據(jù)規(guī)定辦理備案、核銷、處置保稅貨物等；保稅物流是否根據(jù)規(guī)定進行倉儲、運輸?shù)?；減免稅貨物是否根據(jù)海關(guān)規(guī)定使用或進行處置等.此外,對于已經(jīng)是認證企業(yè)的,還應(yīng)對是否持續(xù)符合海關(guān)認證企業(yè)標準進行審計.回每年至少內(nèi)審1次,建立內(nèi)審書面或者電子檔案.要求企業(yè)提供公司內(nèi)部審計檔案,審核是否每年至少內(nèi)審1次.7.責任追究叵］建立對進出口業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)問題或者違法行為的責任追究制度或者舉措.要求企業(yè)提供公司責任追究制度或者舉措的書面文件,查閱是否有對進出口業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)的問題或者違法行為進行責任追究的內(nèi)容.

與相關(guān)人員進行面談,了解企業(yè)是否有效執(zhí)行上述制度或者舉措.查閱企業(yè)以往對進出口業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)的問題或者違法行為進行責任追究的書面記錄,審核是否與書面文件相符.72建立又物報9人員彳者措力寸企業(yè)人員和報關(guān)人員私攬貨缸假借海關(guān)名義牟利、向海關(guān)亍賄等行為的責任追究制度或go要求企業(yè)提供公司責任追究制度或者舉措的書面文件,查閱是否有對企業(yè)人員和報關(guān)人員私攬貨物報關(guān)、假借海關(guān)名義牟利、向海關(guān)人員行賄等行為進行責任追究的內(nèi)容.與相關(guān)人員進行面談,了解企業(yè)是否有效執(zhí)行上述制度或者舉措.查閱企業(yè)以往對企業(yè)人員和報關(guān)人員私攬貨物報關(guān)、假借海關(guān)名義牟利、向海關(guān)人員行賄等行為進行責任追究的書面記錄,審核是否與書面文件相符.8.改良機制8-r-1建立e攵進制度或者舉措.要求企業(yè)提供公司改良制度或者舉措的書面文件,查閱是否有規(guī)定由負責海關(guān)事務(wù)的高級治理人員直接負責海關(guān)要求改良事項的具體改良實施等內(nèi)容.8-2-1對海9責關(guān)鄉(xiāng)歷卜+土m代及“￡要求的標準改良事項,應(yīng)由負會的高級治理人員直接負責具小改良實施.與負責海關(guān)事務(wù)的高級治理人員進行面談,了解企業(yè)以往是否有海關(guān)要求標準改良的情事,并查閱標準改良的書面記錄,審核是否與書面文件相符.〔四〕信息系統(tǒng)限制9.信息系統(tǒng)9^具備真實、準確、完整、有效記錄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、進出卬或者代理報關(guān)活動的信息系統(tǒng),特別是財務(wù)限制、關(guān)務(wù)、物流限制等功能模塊有效運行.了解企業(yè)是否有信息系統(tǒng),系統(tǒng)是否記錄了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、進出卬或者代理報關(guān)活動.系統(tǒng)是否有財務(wù)限制和關(guān)務(wù)物流限制模塊.審核信息系統(tǒng)中上述功能模塊是否有效運行.10.數(shù)據(jù)治理10-1生產(chǎn)名關(guān)的婁系統(tǒng)婁續(xù)之E殺營數(shù)據(jù)以及與進出口活動有攵據(jù)及時、準確、完整錄入系統(tǒng).攵據(jù)自進出口貨物辦結(jié)海關(guān)手三起保存3年以上.要求企業(yè)演示如何通過系統(tǒng)進行生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)以及與進出口活動有關(guān)數(shù)據(jù)的錄入等操作.

核實系統(tǒng)數(shù)據(jù)保存年限,以及是否符合海關(guān)治理要求.〔新注冊企業(yè)未滿1年可以申請高級認證,那么核查企業(yè)從海關(guān)注冊之日至申請認證期間的企業(yè)數(shù)據(jù)〕.10-2進出匚在系經(jīng)蹤.或者代理報關(guān)活動等主要環(huán)節(jié)1中能夠?qū)崿F(xiàn)流程檢索、跟抽核10份以上的進出口單證〔缺乏10份的,全部查看〕,與系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行比對.審核系統(tǒng)中數(shù)據(jù)流程檢索、跟蹤等應(yīng)用是否符合海關(guān)要求.11.信息平安11-1發(fā)立信統(tǒng)安專i息女全治理制度,保護信息系I,并對員工進行相關(guān)培訓.要求企業(yè)提供怎息平安管埋制度的書面義件.查閱企業(yè)對員工進行信息平安的培訓書面記錄.與員工進行面談,檢查其了解相關(guān)制度情況.審核是否有效執(zhí)行信息平安治理制度.11-2統(tǒng)的琲息系統(tǒng)并對」點系統(tǒng)并且淀1程序或者制度,識別信息系三正常使用,包括非法入侵信+,篡改或者更改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),二述行為后嚴格的責任追究.信+要使用專人賬戶和密碼,二期更改用戶密碼.要求企業(yè)提供系統(tǒng)使用手冊,查閱是否有對非法入侵信息系統(tǒng)、篡改或者更改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等行為的責任追究制度.與系統(tǒng)治理員進行面談,了解企業(yè)信息系統(tǒng)是否實行賬戶、密碼治理,并定期重改用戶密碼.實際登陸系統(tǒng)進行查核.審核企業(yè)是否有效執(zhí)行有美要求.11-3廿數(shù)據(jù),言啟火墻技］程序或者制度,保護系統(tǒng)和有數(shù)據(jù)恢復、備份等手段防1喪失,應(yīng)用反病毒軟件和防冰.與系統(tǒng)管埋員進仃回談,了解系統(tǒng)是否有致?lián)謴?、備份?段,系統(tǒng)是否應(yīng)用反病毒軟件和防火墻技術(shù).實際登陸系統(tǒng)進行查核.二、財務(wù)狀況標準〔五〕財務(wù)狀況12.會計信息12-1以審計報告為判斷依據(jù),提交無保存意見審計報告的,為達標；

會計賬簿和財務(wù)會計報告等會計資料真實、準確、完整記錄和反映進出口活動的有關(guān)情況,財務(wù)處理及時、標準.提交帶保存意見審計報告的,為局部達標；提交否認意見或者無法表示意見的審計報告,或者不能提交審計報告的,為不達標.12-2企業(yè)申請認證的,提交當年度會計師事務(wù)所審計報告,審計報告所反映的企業(yè)財務(wù)狀況真實、完整、標準、合法；重新認證的,企業(yè)自成為高級認證企業(yè)起每年接受會計師事務(wù)所審計,審計報告所反映的企業(yè)財務(wù)狀況真實、完整、標準、合法.提交申請認證或者重新認證當年作出的審計報告.提交無保存意見審計報告的,為達標；提交帶保存意見審計報告的,為局部達標；提交否認意見或者無法表示意見的審計報告,或者不能提交審計報告的,為不達標.檢查企業(yè)成為高級認證企業(yè)期間是否每年均接受會計師事務(wù)所審計并出具審計報告.13.償付水平13-1企業(yè)財務(wù)的速動比舉在平安或者正常范圍內(nèi).速動比率-速動資產(chǎn)年均值/流動負債年均值〔*速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)水平較差且不穩(wěn)定的存貨、預付賬款、待攤費用等后的余額.*年均值為期初數(shù)據(jù)與期末數(shù)據(jù)的平均值〕以國資委最新公布的?企業(yè)績效評價標準值?〔優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值〕作為參照,企業(yè)所屬行業(yè)在其中啟列明的,參照該列明指標值進行審核；沒有加J明行業(yè)的,參照全行業(yè)指標值進行審核.〔系統(tǒng)功能完善后,會將國資委最新公布的?企業(yè)績效評價標準值?數(shù)據(jù)導入海關(guān)企業(yè)進出口信用治理系統(tǒng)進行自動判別,卜同.〕▲速動比率評均值,為達標；較差值W速動比率〔平均值,為局部達標；速動比率〔較差值,為不達標.▲在該項指標達標前,進出口貨物收發(fā)貨人如提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)不彳氐于企業(yè)3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額的擔保的,視為達標.

非進出口收發(fā)貨人或者進出口貨物收發(fā)貨人3年內(nèi)無納稅記錄的,如提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)10萬兀擔保的,視為達標.13-2企業(yè)財務(wù)的資產(chǎn)負債舉仕平安或者正常范圍內(nèi).資產(chǎn)負債率=負債總額年均值/資產(chǎn)總額年均值〔*年均值為期初數(shù)據(jù)與期末數(shù)據(jù)的平均值〕以國資委最新公布的?企業(yè)績效評價標準值?〔優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值〕作為參照,企業(yè)所屬行業(yè)在其中有列明的,參照該列明指標值進行審核；沒啟列明行業(yè)的,參照全行業(yè)指標值進行審核.▲資產(chǎn)負債率WF均值,為達標；平均值〔資產(chǎn)負債率■差值,為局部達標；資產(chǎn)負債率?較差值,為不達標.▲在該項指標達標前,進出口貨物收發(fā)貨人如提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)不彳氐于企業(yè)3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額的擔保的,視為達標.非進出口收發(fā)貨人或者進出口貨物收發(fā)貨人3年內(nèi)無納稅記錄的,如提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)10萬兀擔保的,視為達標.14.盈利水平14-1企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率在平安或者正常范圍內(nèi).主營業(yè)務(wù)利潤率=〔主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)本錢-主營業(yè)務(wù)稅金及附力口〕/主營業(yè)務(wù)收入以國資委最新公布的?企業(yè)績效評價標準值?〔優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值〕作為參照,企業(yè)所屬行業(yè)在其中有列明的,參照該列明指標值進行審核；沒啟列明行業(yè)的,參照全行業(yè)指標值進行審核.▲主營業(yè)務(wù)利潤率次均值,為達標；較差值W主營業(yè)務(wù)利潤率〔平均值,為局部達標；主營業(yè)務(wù)利潤率〈較差值,為不達標.▲在該項指標達標前,進出口貨物收發(fā)貨人如提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)不彳氐于企業(yè)3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額的擔保的,視為達標.

15.繳稅水平15-1生產(chǎn)注天固其每關(guān)耳!進出口貨物收發(fā)貨人：上月二資產(chǎn)凈值不低于其3年內(nèi)向1筆納稅最高額；上月末〔根據(jù)申請之日起算〕固定資產(chǎn)凈值可從企業(yè)財務(wù)報表中獲得.▲企業(yè)如提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)不彳氐于企業(yè)3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額的擔保的,視為達標.企業(yè)3年內(nèi)無納稅記錄的,如其提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)10萬元擔保的,視為達標.非生產(chǎn)型進出口貨物收發(fā)貨人：上年度經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量不為負.可從上年度的審計報告現(xiàn)金流量表中直接獲取上年度經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈值.▲企業(yè)如提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)不彳氐于企業(yè)3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額的擔保的,視為達標.企業(yè)3年內(nèi)無納稅記錄的,如其提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)10萬元擔保的,視為達標.二、守法規(guī)氾標準遵守法律法規(guī)16.人員違法二16-1企業(yè)晶關(guān)務(wù)白/隹續(xù):定代表人〔負責人〕、負責J高級治理人員和財務(wù)負責人2年無成心犯罪記錄.要求企業(yè)提供公安機關(guān)出具的關(guān)于上述人員的無犯罪證實〔公安機關(guān)無法出具的,那么由該人出具自我申明,并承當法律責任〕,并予以審核.如存在犯罪記錄,應(yīng)進一步要求其提供刑事判決書,審核是否為成心犯罪,并審核犯罪記錄是否為連續(xù)2年內(nèi).17.企業(yè)違法17-1隹續(xù)2年無走私犯罪、走私行為.通過查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用治理系統(tǒng)進行核實.在系統(tǒng)有關(guān)查詢功能完善前,總署將統(tǒng)一調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)供各關(guān)進行判別.二17-2小報3關(guān)監(jiān)唯的行/3企業(yè)：連續(xù)1年無因違反海手規(guī)定被處分金額超過3力兀Jo_通過查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用治理系統(tǒng)進行核實.

17-3非報關(guān)企業(yè)：1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的處分金額累計5萬兀以下,且違法次數(shù)在5次以下或者雖然超過5次,但違法次數(shù)與上年度企業(yè)進出口相關(guān)單證〔報關(guān)單及進出境備案清單、運輸工具進出境申報信息、艙單及相關(guān)電子數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)關(guān)單〔載貨清單〕〕總票數(shù)比例不超過千分之一.〔企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)并主動向海關(guān)報明,被海關(guān)處以警告以及3萬元以卜罰款的除外〕▲非報關(guān)企業(yè)：通過查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用治理系統(tǒng)進行核實.在系統(tǒng)后關(guān)查詢功能完善前,總署將統(tǒng)一調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)供各關(guān)進行判別.如上年度進出口相關(guān)單證為零,那么該標準中1年內(nèi)違規(guī)次數(shù)與上年度進出口相關(guān)單證總票數(shù)比例不超過千分之一的點為不達標.▲報關(guān)企業(yè)：通過查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用治理系統(tǒng)進行核實.在系統(tǒng)有關(guān)查詢功能完善前,總署將統(tǒng)一調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)供各關(guān)進行判別.如上年度代理申報報關(guān)單及進出境備案清單票數(shù)為零,那么該標準中1年內(nèi)違規(guī)次數(shù)與上年度代理申報報關(guān)單及進出境備案清單總票數(shù)比例不超過萬分之一的點為不達標.〔七〕進出口業(yè)務(wù)標準18.注冊信息18-1報關(guān)單位：按規(guī)定報送?報關(guān)單位注冊信息年度報告?,企業(yè)及報關(guān)人員在海關(guān)的注冊登記內(nèi)容與實際相符.其他企業(yè)：在海關(guān)的注冊登記內(nèi)容與實際相符.▲報關(guān)單位：查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用治理系統(tǒng),審查企業(yè)是否按規(guī)定報送?報關(guān)單位注冊信息年度報告?.審核企業(yè)的企業(yè)名稱、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)地址、法定代表人〔負責人〕、報關(guān)人員等海關(guān)注冊內(nèi)容是否與?中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記治理規(guī)定?所規(guī)定的企業(yè)注冊登記或者變更時提交的相關(guān)文件材料上的內(nèi)容一致.通過實地認證,查看企業(yè)及人員的實際情況,與企業(yè)?報關(guān)單位注冊信息年度報告?和海關(guān)系統(tǒng)記載信息進行比對、驗證.▲其他企業(yè)：核實企業(yè)的企業(yè)名稱、企業(yè)地址、法定代表人〔負責人〕等海關(guān)注冊登記內(nèi)容,是否與企業(yè)在海關(guān)注冊登記或者變更時提交的相關(guān)文件材料上的內(nèi)容一致.通過實地認證,查看企業(yè)實際情況,與海關(guān)〔系統(tǒng)〕記載信息進行比對、驗證.19.進出口

記錄19-1上年計或者本年度有進出口活動或者為進出口活動提供相關(guān)效勞.▲進出口貨物收發(fā)貨人：通過海關(guān)企業(yè)進出口信用治理系統(tǒng),查詢企業(yè)的進出口總值〞,從數(shù)據(jù)上判斷企業(yè)是否有進出口活動,上年度或者本年度兩個時間段的任意1個有進出口總值數(shù)據(jù),即可認定其有進出口活動.▲報關(guān)企業(yè)：通過海關(guān)企業(yè)進出口信用治理系統(tǒng),查詢企業(yè)的結(jié)關(guān)報關(guān)單數(shù)〔票〕：從數(shù)據(jù)上判斷企業(yè)是否有為進出口活動提供效勞,上年度或者本年度兩個時間段的任意1個有結(jié)關(guān)報關(guān)單數(shù)據(jù),即可認定其有為進出口活動提供效勞.▲其他為進出口活動提供效勞的企業(yè)〔不含報關(guān)企業(yè)〕：查閱企業(yè)賬簿及其開展為進出口活動提供效勞的相關(guān)單據(jù)進行確認,相關(guān)單據(jù)包括委托書、提供效勞而出具的發(fā)票〔存根聯(lián)、記賬聯(lián)〕等.已成為高級認證企業(yè)的,該項標準可不適用.20.申報〔傳

輸〕標準20-1艱關(guān)企業(yè)：連續(xù)4個季度單季報關(guān)過失率不超過同期全國平均報關(guān)過失率.進出口貨物收發(fā)貨人：連續(xù)4個季度單季報關(guān)過失率或者所委托報關(guān)企業(yè)報關(guān)過失率不超過同期全國平均報關(guān)過失率.物流企業(yè)：連續(xù)4個季度單季艙單及相關(guān)電子數(shù)據(jù)傳輸過失率不超過同期全國平均傳輸過失率,連續(xù)4個季度單季運輸工具進出境申報信息、轉(zhuǎn)關(guān)單〔載貨清單〕等物流信息的申報過失率不超過同期全國平均申報過失率.▲報關(guān)企業(yè)：查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用治理系統(tǒng),將企業(yè)最近連續(xù)4個季度單季的報關(guān)過失率與同期全國平均報關(guān)過失率進行比擬.▲進出口貨物收發(fā)貨人：查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用治理系統(tǒng),將企業(yè)最近連續(xù)4個季度單季的報關(guān)過失率〔以進出口貨物收發(fā)貨人作為申報單位被記錄報關(guān)過失的總次數(shù),除以同期以其作為申報單位申報總次數(shù)的百分以及所委托的報關(guān)企業(yè)的連續(xù)4個季度的過失率〔以報關(guān)企業(yè)作為申報單位被記錄報關(guān)過失的總次數(shù),除以同期以報關(guān)企業(yè)作為申報單位申報總次數(shù)的百分比〕,與同期全國平均報關(guān)過失率進行比擬.審核上述以進出口貨物收發(fā)貨人和報關(guān)企業(yè)分別作為申報單位的報關(guān)過失率指標,任意1個指標符合要求,即認定企業(yè)為達標.▲物流企業(yè)：查詢進出境運輸工具治理系統(tǒng)、艙單治理系統(tǒng)、轉(zhuǎn)關(guān)治理系統(tǒng),將企業(yè)最近連續(xù)4個季度單季的申報〔傳輸〕過失率與同期全國平均申報〔傳輸〕過失率進行比擬.21.稅款繳納20-2連續(xù)2個季度單季標準申報率超過90%20-3上年度及本年1至上月手〔賬〕冊產(chǎn)期杳報核情事不超過1次.21-1上年度以及本年度1至上月滯納稅款報關(guān)單率不超過5%.企業(yè)甲請局級認證,通過系統(tǒng)判別發(fā)現(xiàn),甲報〔傳輸〕麥可率小達標的,海關(guān)不再開展實地認證,由企業(yè)自行撤回申請或者制發(fā)?不予適用認證企業(yè)決定書?；企業(yè)已經(jīng)成為高級認證企業(yè),通過系統(tǒng)判別發(fā)現(xiàn),申報〔傳輸〕過失率不達標的,允許企業(yè)標準改良,海關(guān)下發(fā)?標準改良通知書?.但是,企業(yè)自不達標季度起連續(xù)四個季度內(nèi),出現(xiàn)第二次不達標情事的,海關(guān)應(yīng)當調(diào)整企業(yè)信用等級.標準申報率是指根據(jù)?標準申報目錄?填寫標準申報要素的準確率.與直屬海關(guān)審單部門聯(lián)系核實,審單部門隨機抽取待認證企業(yè)規(guī)定期間內(nèi)的報關(guān)單記錄條50條〔缺乏那么全部抽取〕,測算該企業(yè)標準申報率.或者從報關(guān)單稅收抽樣考核系統(tǒng)〔標準申報模塊〕內(nèi)查詢.申報標準率不達標的,允許企業(yè)標準改良,下發(fā)?標準改良通知書?.但是,企業(yè)自不達標季度起連續(xù)2個季度內(nèi),出現(xiàn)第二次不達標情事的,海關(guān)應(yīng)當調(diào)整企業(yè)信用等級.通過海關(guān)企業(yè)進出口信用治理系統(tǒng)查詢,并向企業(yè)核實規(guī)定期間內(nèi)的手〔賬〕冊超期未報核情事.查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用治理系統(tǒng),分別統(tǒng)計上年度和本年度1至上月兩個時間段滯納稅款報關(guān)單數(shù)〔票〕與申報報關(guān)單數(shù)〔票〕,核算比值數(shù)據(jù).其中在認證規(guī)定期間內(nèi),海關(guān)已減免或者可減免滯納金的滯納稅款報關(guān)單不計入滯納稅款報關(guān)單數(shù)〔票〕.需要兩個時間段的數(shù)據(jù)均符合規(guī)定,方可認定該項標準為達標.企業(yè)申請高級認證,通過系統(tǒng)判別發(fā)現(xiàn),滯納稅款報關(guān)單率不達標的,海關(guān)不再開展實地認證,由企業(yè)自行撤回申請或者制發(fā)?不予適用認證企業(yè)決定書?；企業(yè)已經(jīng)成為局級認證企業(yè),通過系統(tǒng)判別發(fā)現(xiàn)滯納機款報關(guān)單率不達標的,允許企業(yè)標準改良,海關(guān)下發(fā)?標準改良通知書?.自標準改良月度起,連續(xù)三個月滯納稅款報關(guān)單率都在5%以內(nèi)的,視為標準改良達標；但是連續(xù)三個月內(nèi),再次發(fā)生不達標情事的,視為標準改良不達標,應(yīng)調(diào)整企業(yè)信用等級.如臬經(jīng)過1次標準改良達標后,1年內(nèi)再次出現(xiàn)滯納稅款報關(guān)單率不達標情事,并造成該項標準不達標的,海關(guān)應(yīng)當調(diào)整企業(yè)信用等級.21-2截至M期限造事.【證期間,沒有超過法定繳款侏繳納稅款及罰沒款項情查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用營埋系統(tǒng),核實不沒倡超過法定期限尚未繳納稅款情事,以及有沒有被海關(guān)處分情事,其中因/、可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整,不能按期繳納稅款的除外.如有,那么向企業(yè)或關(guān)稅、緝私部門核實相關(guān)情況并做出判斷.符合海關(guān)治理要求22.治理要求22-1連續(xù)2情況回隹提及隱匿、避海交或者及海關(guān)投年未發(fā)現(xiàn)有向海關(guān)提供虛假渚,隱瞞H實,實、拒絕或者拖t賬簿單證資料、成心轉(zhuǎn)移、篡改、毀棄賬簿單證資料等逃3稽查、逃避稅款征繳的情形,三正當理由拒不配合1法或者治理的情形.以業(yè)務(wù)聯(lián)系單方式征求法規(guī)、審單、關(guān)稅、價格、監(jiān)管、加貿(mào)、統(tǒng)計、稽查、緝私、監(jiān)察等部門意見.企業(yè)如叁在該稽形的,在對企業(yè)進行認證時,引向企業(yè)透一步核頭確認.22-2連續(xù)2瞞真3年未發(fā)現(xiàn)企業(yè)報送信息有隱W情況、弄虛作假的情形.以業(yè)務(wù)聯(lián)系單方式征求法規(guī)、審單、關(guān)稅、價格、監(jiān)管、加貿(mào)、統(tǒng)計、稽查、緝私、監(jiān)察等部門意見.企業(yè)如存在該情形的,在對企業(yè)進行認證時,可同企業(yè)進一步核實確認.22-3連續(xù)2他企M年未發(fā)現(xiàn)有假借海關(guān)或者其4名義獲取不當利益的情形.以業(yè)務(wù)聯(lián)系單方式征求法規(guī)、審單、關(guān)稅、價格、監(jiān)管、加貿(mào)、統(tǒng)計、稽查、緝私、監(jiān)察等部門意見.企業(yè)如存在該情形的,在對企業(yè)進行認證時,可同企業(yè)進一步核實確認.

22-4連續(xù)的行/2年未發(fā)現(xiàn)有向海關(guān)人員行賄Jo查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用治理系統(tǒng),核實企業(yè)是否有向海關(guān)行賄的情形,如有該情形,在對企業(yè)認證時,可同企業(yè)進一步核實確認.〔九〕未用/、良外部信用23.外部信用23-1企業(yè)回人〕、財務(wù)』務(wù)、羽援、么列入Z者人方渚?其法定代表人〔負責負責關(guān)務(wù)的高級治理人員、商人連續(xù)1年在工商、商2務(wù)、銀行、外匯、檢驗檢、安、檢察院、法院等部門未被2營異常名錄、失信企業(yè)或1名單、黑名單企業(yè)、人員.企業(yè)信用以系統(tǒng)查詢?yōu)闇?系統(tǒng)假設(shè)查詢不到信息,那么企業(yè)自行提供相關(guān)信用記錄并對其負責.四、貿(mào)易平安標準,〔+〕場所平安限制舉措24.場所平安企業(yè)有檢查、阻止耒載明的貨物和未經(jīng)許可的人員進入場所、貨物裝卸和褪存區(qū)域的書面也成和程序；進出口貨物進出的區(qū)域設(shè)有隔離設(shè)施,以預防未經(jīng)許可的人員進入.24-1大門禾大門酉,傳達室：車輛、人員進出的已備人員駐守.詢問企業(yè)大門數(shù)量及各自用途,詢問保安人數(shù)、工作時間、輪崗情況等.可在實地驗證時通過實地觀察以及查看監(jiān)控系統(tǒng)等進行檢查.24-2建筑叁預防三檢查禾與構(gòu)：建筑物的建造方式能夠三法闖入.定期對建筑物進行」修繕,保證其完好無損.詢問企業(yè)是否有圍墻,圍墻材質(zhì)以及相關(guān)高度等,是否有人負責檢查圍墻完整性,可檢查圍墻檢查和修理的記錄；檢查貨物裝卸和儲存設(shè)施場地是否具備相應(yīng)的隔離舉措.24-3詢問是否有相照顧明管控人員以及照明設(shè)施的檢查情況.可在實地驗證中加以檢查.

照明：企業(yè)生廣經(jīng)營場所配備充足的照明,包括以卜區(qū)域：出入口,貨物裝鹽1和褪存區(qū),圍墻周邊及停車場/停車區(qū)域.:24-4及警方限警W卜區(qū)迪x,B彷止,及裝任!統(tǒng)及視頻監(jiān)控攝像機：裝配M統(tǒng)和視頻監(jiān)控攝像機,監(jiān)測以1：出入口,貨物裝卸和儲存.墻周邊及停車場/停車區(qū)域,i經(jīng)許可進入貨物存儲以鬧問企業(yè)是杳女裝詈報系統(tǒng),是杳不無期檢查儀維修記錄,是杳不報詈記錄；詢問企業(yè)是否安裝監(jiān)控系統(tǒng),了解監(jiān)控攝像頭的個數(shù)、分布情況、類型等；了解企業(yè)在敏感區(qū)域是否安裝監(jiān)控,攝像頭的位置、角度、照明是否可以滿足敏照地區(qū)監(jiān)控需要；了解監(jiān)控錄像保存時間.以上內(nèi)容可在實地驗證中檢查確認.JJ24-5存儲H域,U或,務(wù)經(jīng)許口1域：在貨物裝卸和儲存區(qū)1及附于存放進出口貨物的區(qū)七有隔離設(shè)施,以阻止任何未廠的人員進入.檢查貨物裝卸和儲存設(shè)施場地周圍是否有圍欄進行隔離；詢問成品倉庫內(nèi)部是否把國內(nèi)、國際、高價值和危險貨物分別存放.該項內(nèi)容可在實地驗證時加以檢查.4124-6前閉纓戶C田裝置呆管?消及鑰1門吊口位to治理〒有鎖和匙保管：所有內(nèi)外窗欄都設(shè)有足夠數(shù)量的鎖層或者保安人員要鑰匙.詢問門窗是否上鎖,實地查看時加以檢查；詢問企業(yè)鑰匙治理情況,查看企業(yè)鑰匙發(fā)放及回收的記錄.〔十二.、〕進入平安限制舉措25.進入平安企業(yè)實行門禁訪客進出、保度和程序.治理,有實施員工和護公司資產(chǎn)的書面制一一25-1員工:員工進具有員工身份識別系統(tǒng),對E行身份識別和進入限制.對詢問企業(yè)如何區(qū)分員工和外來人員,譬如是否通過廠牌、服裝、打卡、識別系統(tǒng)等進行區(qū)分.可查看廠牌信息或者了解企業(yè)所使用的各種識別系統(tǒng)的工作方法.

員,、訪各日勺身份標識〔比方切匙、鑰匙卡等〕的發(fā)放和回收進行統(tǒng)一治理和登記.詢問企業(yè)足否對員,出入權(quán)限加以怪制,譬如足否通過門禁系統(tǒng)些制,還足在敏感區(qū)域外張貼可進入的名單照片等.25-2切客:有照產(chǎn)客要n人員作對進入企業(yè)的訪客要檢查帶一的身份證件并進行登記,訪1戴臨時身份標識并且有內(nèi)部洞.通過詢問,了解企業(yè)對來訪人員和車輛的處理程序,可查看對外來人員治理的程序文件,查看來訪登記記錄,也可在實地驗證中觀察企業(yè)的治理方法.25-3未經(jīng)學有識另入、5疑人方報告.1可進入、身份不明的人員：1」、質(zhì)詢和確認未經(jīng)許可進1份不明的人員的程序；發(fā)現(xiàn)可［進入的,企業(yè)員,要及時詢問企業(yè)如何處理可疑人員,可查看企業(yè)程序乂件,是否有對可疑人員盤問和處理的規(guī)定；詢問企業(yè)是否有巡邏監(jiān)控等舉措,以預防未經(jīng)授權(quán)人員的進入；詢問企業(yè)是否有發(fā)現(xiàn)可疑人員或恐怖分子的獎勵舉措,查看企業(yè)程序文件和獎勵發(fā)放記錄.〔十三、〕人員平安限制舉措26.人員平安企業(yè)有審查擬聘員工和定期審查現(xiàn)有員工的書面制度和程序,提供動態(tài)的員工清單,包含姓名、出生日期、身份證號、擔任職位.26-1聘用有應(yīng)聘目薦信々j聘用員工前,要對其信息〔例如就業(yè)經(jīng)歷、推R〕進行核實.檢查企業(yè)程序文件,查看是否有聘用前審核的規(guī)定.26-2宜景說行用功檢查三員工呆造：聘用員工前,要對其進;違法犯罪記錄等平安背景的?者調(diào)查.一經(jīng)錄用,要根據(jù)己現(xiàn),以及對處于重要敏感工檢查企業(yè)程序文件,查看是否有背景調(diào)查的規(guī)定；可通過詢問了解企業(yè)實際操作情況,并檢查相關(guān)的調(diào)查記錄.

作閔他日勺員,進仃定期’申查和點新調(diào)查.26-3員,昌對黃耳/件、?經(jīng)營方加程序：有書面制度和程序,［或者停職員工及時收回工作證巳備,并禁止其進入企業(yè)生產(chǎn)力所及使用企業(yè)信息系統(tǒng).檢查企業(yè)7志的處理,國予文件〕正有用關(guān)」曷職處理日勺殺秋〕J解曷職后1牌寺身份標'青況,查看相關(guān)的記錄.26-4女生於全意與企業(yè)后程序.!訓：要對員工進行供給鏈安三的日常性培訓,員,要了解,對某種狀況以及進行報告的通過詢問,了解員工對于可疑人員等的識別和處理情況.了解企業(yè)是否有對員工進行各類培訓,相應(yīng)培訓的內(nèi)容、方式、規(guī)模等；了解企業(yè)是否對員工進行供給鏈平安培訓,培訓內(nèi)容、頻率等.檢查程序文件中是否有針對某個崗位人員進行何種培訓的規(guī)定.可檢查培訓記錄.不、〕商業(yè)伙伴平安限制舉措：27.商業(yè)伙伴平安企業(yè)有評估、要求、檢查商業(yè)伙伴供給鏈平安的書面制度和程序.通過查看企業(yè)程序文件,確認企業(yè)對商業(yè)伙伴的選擇是否有標準的程序.27-1全面負認證本董點小書面帶“古：在篩選商業(yè)伙伴時根據(jù)本R準對商業(yè)伙伴進行全面評估,“古守法合規(guī)和貿(mào)易平安,并有1度和程序.檢查商業(yè)伙伴評估文件,確認是否通過書面程序?qū)┙o鏈上下游貿(mào)易伙伴,如生產(chǎn)商、主要供給商、物流商等守法合規(guī)、符合貿(mào)易平安要求進行評估.商業(yè)伙伴系海關(guān)認證企業(yè)的,可免于其他評估程序.27-2書回,面資格標準.匚件：在合同、協(xié)議或者其他書,中要求商業(yè)伙伴根據(jù)本認證亡化和完善貿(mào)易平安治理.檢查商業(yè)伙伴相關(guān)合同、協(xié)議或者其他書面資料,確認是否書面要求供給鏈上下游貿(mào)易伙伴,如生產(chǎn)商、主要供給商、物流商等符合貿(mào)易平安要求.商業(yè)伙伴系海關(guān)認證企業(yè)的,可免于其他評估程序.27-3監(jiān)控很伙伴謔后書在方查：定期監(jiān)控或者檢查商業(yè)萋守貿(mào)易平安要求的情況,并『制度和程序.檢查商業(yè)4地定期監(jiān)』符合貿(mào)易f主要供給伙伴評估文件和其他書面資料,確認是否有通過書面程序或者實睡或檢查供給鏈上下游貿(mào)易伙伴,如生產(chǎn)商、主要供給商、物流商等要全要求.對于貿(mào)易型企業(yè),海關(guān)應(yīng)當對至少1家國內(nèi)荀的貿(mào)易平安進行實地抽查；對于其他類型企業(yè),海關(guān)可以對其

主要貿(mào)易伙伴的貿(mào)易平安進行實地抽查.商業(yè)伙伴系海關(guān)認證企業(yè)的,可免于其他評估或者檢查程序.〔十四〕貨物平安限制舉措28.貨物平安企業(yè)有保證供給鏈中貨物在運輸、搬運和存放過程中的完整性和平安性的舉措和程序.-二二28-1裝運了惻單H宣、方惻要上容進彳白簽］卜接收貨物：運』F的信息相符,,「簽、件數(shù)或者彳3購貨仃單或者孑亍核實.在貨物二小蓋章等保護:政的貨物要與貨核實貨物的重浦數(shù).離岸的貨裳運訂單上的內(nèi)關(guān)鍵交接環(huán)節(jié)制度.詞向企業(yè)對貨物接收和發(fā)運時清點登記核對等的責任分,及日常管埋情況.28-2貨物滂其他與其他￡1異：在出現(xiàn)貨7??，F(xiàn)象時及時孑2對舉措,并存惻溢、短裝或者限告或者采取書面制度程序.檢查程序文件,是否存在對發(fā)生短缺、超額和其他重大異常情況時的解決程序規(guī)定,是否有發(fā)現(xiàn)重大異常情況報告海關(guān)和其他相關(guān)執(zhí)法部門的程序規(guī)定.〔十五〕集裝箱平安限制舉措29.集裝箱1企業(yè)有保證集裝箱的完整性,以預防未經(jīng)許可的貨物或者人員混入的措瓶和程序.注：.只做單純的報關(guān)代理業(yè)務(wù)的報關(guān)企業(yè)不直接適用〔貨運代理類企業(yè),自行從事貨物、集裝箱、拖車運輸?shù)?應(yīng)適用,且需增加物流運輸企業(yè)的要求〕,但是有義務(wù)提醒其客戶建立本條所列保持集裝箱完整性所需的程序..只做單純的國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的貿(mào)易公司不直接適用〔自行從事貨物倉儲、集裝箱、拖車運輸?shù)?應(yīng)適用,且增加物流運輸企業(yè)的要求〕,但是有義務(wù)提醒其客戶建立本條所列保持集裝箱完整性所需的程序.口29-1集裝年肉的華首檢查：在裝貨前檢查集裝箱結(jié)勿理完整性和可靠性,包括門的通過詢問相關(guān)責任人,了解企業(yè)落實集裝箱平安的情況.可以檢查企業(yè)的集裝箱平安程序文件是否齊全,是否在程序中詳細描述了檢查的方法、步驟、工具的具體要求以及相關(guān)責任人等；檢查集裝箱檢查的記錄,譬如集

鎖團系統(tǒng)日勺口」靠性,開做好伯天堂記.檢查建議采取七點檢查法〞〔即對集裝箱根據(jù)以下順序檢查：前壁、左側(cè)、右側(cè)、地板、頂部、內(nèi)/外門、外部/起落架〕.裝箱檢查表,口」宜看數(shù)伸照片等書卸材料和裝貨過程日勺監(jiān)怪錄保；頭地檢查企業(yè)是否根據(jù)七點檢查法以寸集裝箱進行平安檢查.2.9-2.集裝襠平安居超出弓封條出重建工程序,制.3封條：已裝貨集裝箱要施加高1的封條,所有封條都要符合或者口行PASISO17712對高度平安J標準,封條有專人治理、登記.1施加和檢驗封條的書面制度和以及封條異常的報告機查看集裝箱平安的書面程序義件,檢查企業(yè)對于封條的書面程序義件及具執(zhí)行情況；檢查企業(yè)有無識別以及如何識別高平安性的封條.了解企業(yè)保管封條情況