第九章商業(yè)銀行績效評價課件

第九章商業(yè)銀行績效評價

第一節(jié)商業(yè)銀行的績效評價體系績效評價(PerformanceEvaluation)工作屬于管理工作范疇，本質(zhì)上是為企業(yè)的經(jīng)營管理服務(wù)?？冃гu價工作的產(chǎn)生、發(fā)展與績效評價工作所處的社會經(jīng)濟(jì)、人文環(huán)境密不可分。1第九章商業(yè)銀行績效評價

第一節(jié)商業(yè)銀行的績效評價體系一、商業(yè)銀行財務(wù)績效分析概述

（一）財務(wù)績效分析定義財務(wù)績效分析是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)等各方面資料，運(yùn)用一定的分析方法和技術(shù)有效尋求企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況變化的原因，正確解答相關(guān)問題的過程。2一、商業(yè)銀行財務(wù)績效分析概述

（一）財務(wù)績效分析定義財務(wù)績效（二）財務(wù)績效分析職能財務(wù)績效分析是財務(wù)管理的重要組成部分，可以幫助管理當(dāng)局做出正確的投資決策、資金運(yùn)營和籌資規(guī)劃有效控制成本和制定合理的營銷戰(zhàn)略幫助企業(yè)內(nèi)外財務(wù)信息使用者對企業(yè)做出綜合考核和評價3（二）財務(wù)績效分析職能財務(wù)績效分析是財務(wù)管理的重要組成部分，（三）財務(wù)績效分析原則1.信息資料充分占有原則2.定性定量分析結(jié)合原則3.靜態(tài)動態(tài)分析結(jié)合原則4（三）財務(wù)績效分析原則1.信息資料充分占有原則4二、商業(yè)銀行主要財務(wù)比率分析（一）資本充足性分析

（二）資產(chǎn)安全性分析（三）管理能力分析（四）盈利水平分析（五）流動性分析5二、商業(yè)銀行主要財務(wù)比率分析（一）資本充足性分析

5（一）資本充足性分析資本充足性是指可用于維持銀行業(yè)務(wù)正常經(jīng)營的股東資金是否充足。它的大小一方面取決于銀行凈資產(chǎn)的多少，另一方面取決于銀行資產(chǎn)的多少和從事的業(yè)務(wù)類型。6（一）資本充足性分析資本充足性是指可用于維持銀行業(yè)務(wù)正常經(jīng)營1.資本充足率資本充足率=凈資產(chǎn)/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額×100％核心資本充足率＝核心資本/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額×100％風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)由兩部分組成，一是將商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)資產(chǎn)按照風(fēng)險權(quán)數(shù)加權(quán)以后計算的表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)；另一部分是根據(jù)轉(zhuǎn)換系數(shù)計算的表外風(fēng)險項目71.資本充足率資本充足率=凈資產(chǎn)/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額×100％2.基本資本比率基本資本比率=權(quán)益/總資產(chǎn)×100％該公式反映了股東權(quán)益占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的比重。82.基本資本比率基本資本比率=權(quán)益/總資產(chǎn)×100％83.股利支付率股利支付比率=股利/凈收益×100％該比率反映了管理者在股利支付上的傾向，即儲備更多的資金用于銀行未來的發(fā)展還是發(fā)放更多的股利滿足投資者的需求。同時它還間接地反映了管理者對當(dāng)前銀行資產(chǎn)風(fēng)險狀況和未來業(yè)務(wù)發(fā)展的判斷。93.股利支付率股利支付比率=股利/凈收益×100％9（二）資產(chǎn)安全性分析1.資產(chǎn)質(zhì)量相關(guān)指標(biāo)不良資產(chǎn)率=不良資產(chǎn)/資產(chǎn)總額×100%不良貸款率＝不良貸款余額/貸款余額×100％它們直接反映了商業(yè)銀行資產(chǎn)的質(zhì)量，即信用風(fēng)險發(fā)生的頻率/概率10（二）資產(chǎn)安全性分析1.資產(chǎn)質(zhì)量相關(guān)指標(biāo)102.貸款損失保障相關(guān)指標(biāo)不良貸款保障率=貸款損失準(zhǔn)備金/不良貸款平均余額x100%貸款損失準(zhǔn)備金提取比率=當(dāng)年計提貸款損失準(zhǔn)備金額/貸款平均余額×100%貸款損失準(zhǔn)備金充足率=貸款損失準(zhǔn)備金余額/貸款平均余額×100％112.貸款損失保障相關(guān)指標(biāo)不良貸款保障率=貸款損失準(zhǔn)備金/不良3.貸款核銷相關(guān)指標(biāo)貸款核銷比率I＝貸款核銷凈額/平均貸款余額×100％貸款核銷比率II=貸款核銷凈額/凈利息收入×100％123.貸款核銷相關(guān)指標(biāo)貸款核銷比率I＝貸款核銷凈額/平均貸款余4.貸款集中度相關(guān)指標(biāo)最大貸款客戶貸款集中度I=余額最大的客戶各項貸款余額/資本余額×100%最大貸款客戶貸款集中度II＝余額最大的客戶各項貸款余額/各項貸款余額×100％前十戶最大貸款客戶貸款集中度I=余額前十位的客戶各項貸款余額合計/資本余額×100％前十戶最大貸款客戶貸款集中度II=余額前十位的客戶各項貸款余額合計/各項貸款余額×100％134.貸款集中度相關(guān)指標(biāo)最大貸款客戶貸款集中度I=余額最大的客（三）管理能力分析(1)董事會和管理層監(jiān)督和支持機(jī)構(gòu)活動的水平和質(zhì)量(2)董事會和管理層在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對風(fēng)險提出計劃和做出反應(yīng)的能力(3)在處理業(yè)務(wù)和重大活動的風(fēng)險時，是否有一致的和適當(dāng)?shù)膬?nèi)部政策和控制(4)與機(jī)構(gòu)的規(guī)模、復(fù)雜性和風(fēng)險相適應(yīng)的信息管理和風(fēng)險監(jiān)視系統(tǒng)的精確性、及時性和效率(5)對以下方面是否做了充分的審計和內(nèi)部控制14（三）管理能力分析(1)董事會和管理層監(jiān)督和支持機(jī)構(gòu)活動的水(6)遵守法規(guī)的情況。(7)對審計和監(jiān)管當(dāng)局建議的反應(yīng)。(8)管理的深度和連續(xù)性。(9)董事會和管理層被或易于被權(quán)威的優(yōu)勢地位和集中所影響的程度。(10)工資和薪金政策的合理性和對自我交易的避免。(11)滿足社區(qū)對銀行業(yè)務(wù)合理需要的意愿15(6)遵守法規(guī)的情況。15（四）盈利水平分析這一項目分析的是商業(yè)銀行的總體業(yè)績和風(fēng)險，它不僅可以反映盈利的數(shù)量和趨勢，還反映許多影響盈利持久性和質(zhì)量的因素。商業(yè)銀行是高風(fēng)險、高杠桿率的特性決定了短期內(nèi)的大量盈利并不一定代表其有較高的盈利能力。16（四）盈利水平分析這一項目分析的是商業(yè)銀行的總體業(yè)績和風(fēng)險，1.分析凈利息收入凈利息邊際＝凈利息收入/平均資產(chǎn)總額該比率主要用于揭示商業(yè)銀行資產(chǎn)的生產(chǎn)率，比率越大說明資產(chǎn)利潤率和收益越高，融資成本越低。171.分析凈利息收入凈利息邊際＝凈利息收入/平均資產(chǎn)總額172.分析其他營業(yè)收入其他營業(yè)收入比率I＝其他營業(yè)收入/營業(yè)收入總額其他營業(yè)收入比率II＝其他營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額該比率反映了商業(yè)銀行除貸款利息收入以外，其他日常經(jīng)營性收入的水平，尤其是中間業(yè)務(wù)收入的發(fā)展?fàn)顩r。182.分析其他營業(yè)收入其他營業(yè)收入比率I＝其他營業(yè)收入/營業(yè)收3.分析管理費(fèi)用管理費(fèi)用比率I=管理費(fèi)用/營業(yè)收入總額管理費(fèi)用比率11＝管理費(fèi)用/平均資產(chǎn)總額人均費(fèi)用=管理費(fèi)用/員工平均總數(shù)對該比率的分析應(yīng)當(dāng)以歷史標(biāo)準(zhǔn)和同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)兩方面同時進(jìn)行，以分別反映費(fèi)用控制的成效和管理水平在同行業(yè)中所處的地位193.分析管理費(fèi)用管理費(fèi)用比率I=管理費(fèi)用/營業(yè)收入總額194.分析貸款損失準(zhǔn)備的計提計提貸款損失準(zhǔn)備率I＝當(dāng)年計提貸款損失準(zhǔn)備余額/平均資產(chǎn)總額計提貸款損失準(zhǔn)備率11=當(dāng)年計提貸款損失準(zhǔn)備余額/平均貸款余額凈營業(yè)負(fù)擔(dān)率=(管理費(fèi)用＋計提貸款損失準(zhǔn)備)/平均資產(chǎn)總額上述比率反映了商業(yè)銀行每年用于建立準(zhǔn)備金以吸收可能的貸款損失費(fèi)用大小204.分析貸款損失準(zhǔn)備的計提計提貸款損失準(zhǔn)備率I＝當(dāng)年計提貸款5.分析所得稅和非常項目前的收益所得稅和非常項目前的資產(chǎn)收益率=稅前利潤/平均資產(chǎn)總額所得稅和非常項目前的權(quán)益報酬率=稅前利潤/平均股東權(quán)益該指標(biāo)考核了排除稅收和非常項目影響之后的收益，收益的穩(wěn)定性是考核的主要內(nèi)容215.分析所得稅和非常項目前的收益所得稅和非常項目前的資產(chǎn)收益6.分析非常項目收支凈額該指標(biāo)分析的是各個非常項目收支項目，以及收支凈額絕對數(shù)，目的在于觀察非常項目收支發(fā)生的原因、頻率、金額大小和對盈利的影響。同時，它也從側(cè)面反映了商業(yè)銀行的管理水平。226.分析非常項目收支凈額該指標(biāo)分析的是各個非常項目收支項目，7.分析凈收益資產(chǎn)收益率=凈收益/平均資產(chǎn)總額權(quán)益報酬率=凈收益/平均股東權(quán)益這兩項指標(biāo)是分析商業(yè)銀行收益水平最常用的指標(biāo)，反映了銀行的最終盈利水平。237.分析凈收益資產(chǎn)收益率=凈收益/平均資產(chǎn)總額23（五）流動性分析流動性分析的主要指標(biāo)有：流動性資產(chǎn)占資產(chǎn)的比率＝流動資產(chǎn)/資產(chǎn)總額流動性資產(chǎn)占存款的比率=流動資產(chǎn)/各項存款余額短期資產(chǎn)流動性比率＝流動資產(chǎn)/流動負(fù)債存貸款比率＝各項貸款余額/各項存款余額拆入資金比率=同業(yè)拆入資金余額/總資產(chǎn)24（五）流動性分析流動性分析的主要指標(biāo)有：24三、商業(yè)銀行績效評價方法商業(yè)銀行財務(wù)績效評價方法有很多種，主要介紹以下幾種常用的方法：比率分析法結(jié)構(gòu)分析法杜邦分析法25三、商業(yè)銀行績效評價方法商業(yè)銀行財務(wù)績效評價方法有很多種，主（一）比率分析法比率分析法是指對同一會計期間的相關(guān)數(shù)據(jù)互相比較，求出它們的比率，用以分析財務(wù)報表上所列的項目與項目之間的關(guān)系，從而對銀行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果做出概括性判斷的一種方法。比率分析法以各類盈利性指標(biāo)和風(fēng)險性指標(biāo)體系為核心，從不同角度對銀行經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價。比例分析法以績效評估的各種指標(biāo)為基礎(chǔ)對銀行的經(jīng)營業(yè)績做出評價，但孤立的指標(biāo)毫無意義，只有在比較中才能說明問題。有兩種比較分析的方法：趨勢比較法和橫向比較法。26（一）比率分析法比率分析法是指對同一會計期間的相關(guān)數(shù)據(jù)互相比（二）結(jié)構(gòu)分析法結(jié)構(gòu)分析法就是把商業(yè)銀行財務(wù)報表的某一項目，按照固定標(biāo)志分類，劃分為若干組成部分，計算出各部分在整體中所占的比重，分析部分與整體的比例關(guān)系，揭示整個事物的內(nèi)在結(jié)構(gòu)及據(jù)比對全局的影響。同一報表中不同項目的結(jié)構(gòu)分析的計算公式為：

結(jié)構(gòu)百分比＝部分/整體×100％通常，銀行損益表的總體是收入，資產(chǎn)負(fù)債表的總體為總資產(chǎn)27（二）結(jié)構(gòu)分析法結(jié)構(gòu)分析法就是把商業(yè)銀行財務(wù)報表的某一項目，（三）杜邦分析法杜邦分析法是一種典型的綜合分析法，將銀行經(jīng)營業(yè)績看作一個系統(tǒng)，從系統(tǒng)內(nèi)盈利能力和風(fēng)險因素的相互制約關(guān)系入手進(jìn)行分析，從而對銀行經(jīng)營績效做出比較全面的評估。杜邦分析法是利用商業(yè)銀行主要財務(wù)比率間的內(nèi)在聯(lián)系，對商業(yè)銀行財務(wù)狀況和財務(wù)績效進(jìn)行綜合評價的方法。以凈資產(chǎn)收益率為龍頭，資產(chǎn)凈利率為核心，重點揭示商業(yè)銀行盈利能力及其前因后果28（三）杜邦分析法杜邦分析法是一種典型的綜合分析法，將銀行經(jīng)營1.二因素的杜邦分析法兩因素模型顯示股本收益率（ROE）受資產(chǎn)收益率（ROA）、權(quán)益乘數(shù)（EM）的共同影響。資產(chǎn)收益率是銀行盈利能力的集中體現(xiàn)，它的提高會帶來股本收益率的提高。股本收益率指標(biāo)通過權(quán)益乘數(shù)體現(xiàn)了的銀行風(fēng)險狀況，提高權(quán)益乘數(shù)也可以改善股本收益率水平，但帶來較大風(fēng)險291.二因素的杜邦分析法兩因素模型顯示股本收益率（ROE）受資2.三因素及四因素的杜邦分析法該模型顯示，銀行股本收益率指標(biāo)取決于銀行利潤率、資產(chǎn)運(yùn)用率、權(quán)益乘數(shù)這三個因素302.三因素及四因素的杜邦分析法30第二節(jié)影響商業(yè)銀行績效的因素國外學(xué)者在這方面做了大量的實證分析，其研究結(jié)果表明，除效率定義、研究方法以及樣本數(shù)據(jù)不同對績效值有較大影響外，銀行內(nèi)部管理的差異及外部環(huán)境的變化都可能對績效產(chǎn)生影響。31第二節(jié)影響商業(yè)銀行績效的因素國外學(xué)者在這方面做了大量的實證一、宏觀經(jīng)濟(jì)因素

宏觀經(jīng)濟(jì)因素包括通貨膨脹率、利率、行業(yè)管制、存款保險制度等?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，任何企業(yè)的生產(chǎn)活動都與整個經(jīng)濟(jì)中的其他經(jīng)濟(jì)單元緊密的聯(lián)系在一起，一個企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)狀況的變動會直接或間接地影響到該企業(yè)產(chǎn)品的價格、產(chǎn)量、成本等等因素，從而影響企業(yè)的績效。銀行作為一個特殊的企業(yè)，外部經(jīng)濟(jì)變量的變動對于銀行績效的影響更大。32一、宏觀經(jīng)濟(jì)因素

宏觀經(jīng)濟(jì)因素包括通貨膨脹率、利率、行業(yè)管制二、市場結(jié)構(gòu)因素銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)是指在金融市場中，各銀行在市場份額、規(guī)模上的關(guān)系以及由此形成的競爭格局。哈佛大學(xué)的梅森(Mason)和貝恩(Bain)，在理論上構(gòu)造了市場結(jié)構(gòu)(Structure)—企業(yè)行為(Conduct)—經(jīng)濟(jì)績效((Performance)的分析框架(簡稱SCP框架)（一）價格行為（二）改進(jìn)技術(shù)行為（三）改善管理行為（四）多樣化經(jīng)營行為33二、市場結(jié)構(gòu)因素銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)是指在金融市場中，各銀行在市場三、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)因素從理論上說，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)問題同樣是一個銀行績效的重要影響因素。四大國有銀行，產(chǎn)權(quán)高度集中于政府手中，非常容易出現(xiàn)“代理人缺位”和“內(nèi)部人”控制問題；股份制商業(yè)銀行相對來說，具有較高的資源配置效率。一方面銀行是能自主決策的市場活動主體；另一方面銀行以利潤最大化為目標(biāo)34三、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)因素從理論上說，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)問題同樣是一個銀行績效的四、銀行規(guī)模因素銀行規(guī)模對于其效率高低有著很大的影響。銀行業(yè)易于形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)，具有規(guī)模報酬遞增的特征。銀行經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，有可能在內(nèi)部實行細(xì)致分工，設(shè)立各種專業(yè)委員會，以提高經(jīng)營的專業(yè)化水平，導(dǎo)致銀行營運(yùn)成本降低。同樣，隨著銀行規(guī)模的擴(kuò)大而在其內(nèi)部發(fā)生的組織創(chuàng)新，會大大提高銀行組織效率。實證研究表明，銀行業(yè)存在著規(guī)模經(jīng)濟(jì)，但只有在完全競爭性的市場結(jié)構(gòu)中規(guī)模經(jīng)濟(jì)才可促使其經(jīng)營效率提高35四、銀行規(guī)模因素銀行規(guī)模對于其效率高低有著很大的影響。銀行業(yè)五、技術(shù)進(jìn)步因素技術(shù)進(jìn)步對銀行的發(fā)展有巨大的推動作用。技術(shù)進(jìn)步包括高新技術(shù)、金融新產(chǎn)品的開發(fā)及其成果的應(yīng)用推廣，特別是電腦及通訊等高科技成果在銀行業(yè)中的應(yīng)用科學(xué)技術(shù)進(jìn)步使得計算機(jī)和電訊技術(shù)得以在銀行業(yè)廣泛應(yīng)用，使銀行有可能提供一些價廉物美的金融服務(wù)和金融工具36五、技術(shù)進(jìn)步因素技術(shù)進(jìn)步對銀行的發(fā)展有巨大的推動作用。技術(shù)進(jìn)演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！第九章商業(yè)銀行績效評價

第一節(jié)商業(yè)銀行的績效評價體系績效評價(PerformanceEvaluation)工作屬于管理工作范疇，本質(zhì)上是為企業(yè)的經(jīng)營管理服務(wù)?？冃гu價工作的產(chǎn)生、發(fā)展與績效評價工作所處的社會經(jīng)濟(jì)、人文環(huán)境密不可分。38第九章商業(yè)銀行績效評價

第一節(jié)商業(yè)銀行的績效評價體系一、商業(yè)銀行財務(wù)績效分析概述

（一）財務(wù)績效分析定義財務(wù)績效分析是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)等各方面資料，運(yùn)用一定的分析方法和技術(shù)有效尋求企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況變化的原因，正確解答相關(guān)問題的過程。39一、商業(yè)銀行財務(wù)績效分析概述

（一）財務(wù)績效分析定義財務(wù)績效（二）財務(wù)績效分析職能財務(wù)績效分析是財務(wù)管理的重要組成部分，可以幫助管理當(dāng)局做出正確的投資決策、資金運(yùn)營和籌資規(guī)劃有效控制成本和制定合理的營銷戰(zhàn)略幫助企業(yè)內(nèi)外財務(wù)信息使用者對企業(yè)做出綜合考核和評價40（二）財務(wù)績效分析職能財務(wù)績效分析是財務(wù)管理的重要組成部分，（三）財務(wù)績效分析原則1.信息資料充分占有原則2.定性定量分析結(jié)合原則3.靜態(tài)動態(tài)分析結(jié)合原則41（三）財務(wù)績效分析原則1.信息資料充分占有原則4二、商業(yè)銀行主要財務(wù)比率分析（一）資本充足性分析

（二）資產(chǎn)安全性分析（三）管理能力分析（四）盈利水平分析（五）流動性分析42二、商業(yè)銀行主要財務(wù)比率分析（一）資本充足性分析

5（一）資本充足性分析資本充足性是指可用于維持銀行業(yè)務(wù)正常經(jīng)營的股東資金是否充足。它的大小一方面取決于銀行凈資產(chǎn)的多少，另一方面取決于銀行資產(chǎn)的多少和從事的業(yè)務(wù)類型。43（一）資本充足性分析資本充足性是指可用于維持銀行業(yè)務(wù)正常經(jīng)營1.資本充足率資本充足率=凈資產(chǎn)/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額×100％核心資本充足率＝核心資本/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額×100％風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)由兩部分組成，一是將商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)資產(chǎn)按照風(fēng)險權(quán)數(shù)加權(quán)以后計算的表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)；另一部分是根據(jù)轉(zhuǎn)換系數(shù)計算的表外風(fēng)險項目441.資本充足率資本充足率=凈資產(chǎn)/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額×100％2.基本資本比率基本資本比率=權(quán)益/總資產(chǎn)×100％該公式反映了股東權(quán)益占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的比重。452.基本資本比率基本資本比率=權(quán)益/總資產(chǎn)×100％83.股利支付率股利支付比率=股利/凈收益×100％該比率反映了管理者在股利支付上的傾向，即儲備更多的資金用于銀行未來的發(fā)展還是發(fā)放更多的股利滿足投資者的需求。同時它還間接地反映了管理者對當(dāng)前銀行資產(chǎn)風(fēng)險狀況和未來業(yè)務(wù)發(fā)展的判斷。463.股利支付率股利支付比率=股利/凈收益×100％9（二）資產(chǎn)安全性分析1.資產(chǎn)質(zhì)量相關(guān)指標(biāo)不良資產(chǎn)率=不良資產(chǎn)/資產(chǎn)總額×100%不良貸款率＝不良貸款余額/貸款余額×100％它們直接反映了商業(yè)銀行資產(chǎn)的質(zhì)量，即信用風(fēng)險發(fā)生的頻率/概率47（二）資產(chǎn)安全性分析1.資產(chǎn)質(zhì)量相關(guān)指標(biāo)102.貸款損失保障相關(guān)指標(biāo)不良貸款保障率=貸款損失準(zhǔn)備金/不良貸款平均余額x100%貸款損失準(zhǔn)備金提取比率=當(dāng)年計提貸款損失準(zhǔn)備金額/貸款平均余額×100%貸款損失準(zhǔn)備金充足率=貸款損失準(zhǔn)備金余額/貸款平均余額×100％482.貸款損失保障相關(guān)指標(biāo)不良貸款保障率=貸款損失準(zhǔn)備金/不良3.貸款核銷相關(guān)指標(biāo)貸款核銷比率I＝貸款核銷凈額/平均貸款余額×100％貸款核銷比率II=貸款核銷凈額/凈利息收入×100％493.貸款核銷相關(guān)指標(biāo)貸款核銷比率I＝貸款核銷凈額/平均貸款余4.貸款集中度相關(guān)指標(biāo)最大貸款客戶貸款集中度I=余額最大的客戶各項貸款余額/資本余額×100%最大貸款客戶貸款集中度II＝余額最大的客戶各項貸款余額/各項貸款余額×100％前十戶最大貸款客戶貸款集中度I=余額前十位的客戶各項貸款余額合計/資本余額×100％前十戶最大貸款客戶貸款集中度II=余額前十位的客戶各項貸款余額合計/各項貸款余額×100％504.貸款集中度相關(guān)指標(biāo)最大貸款客戶貸款集中度I=余額最大的客（三）管理能力分析(1)董事會和管理層監(jiān)督和支持機(jī)構(gòu)活動的水平和質(zhì)量(2)董事會和管理層在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對風(fēng)險提出計劃和做出反應(yīng)的能力(3)在處理業(yè)務(wù)和重大活動的風(fēng)險時，是否有一致的和適當(dāng)?shù)膬?nèi)部政策和控制(4)與機(jī)構(gòu)的規(guī)模、復(fù)雜性和風(fēng)險相適應(yīng)的信息管理和風(fēng)險監(jiān)視系統(tǒng)的精確性、及時性和效率(5)對以下方面是否做了充分的審計和內(nèi)部控制51（三）管理能力分析(1)董事會和管理層監(jiān)督和支持機(jī)構(gòu)活動的水(6)遵守法規(guī)的情況。(7)對審計和監(jiān)管當(dāng)局建議的反應(yīng)。(8)管理的深度和連續(xù)性。(9)董事會和管理層被或易于被權(quán)威的優(yōu)勢地位和集中所影響的程度。(10)工資和薪金政策的合理性和對自我交易的避免。(11)滿足社區(qū)對銀行業(yè)務(wù)合理需要的意愿52(6)遵守法規(guī)的情況。15（四）盈利水平分析這一項目分析的是商業(yè)銀行的總體業(yè)績和風(fēng)險，它不僅可以反映盈利的數(shù)量和趨勢，還反映許多影響盈利持久性和質(zhì)量的因素。商業(yè)銀行是高風(fēng)險、高杠桿率的特性決定了短期內(nèi)的大量盈利并不一定代表其有較高的盈利能力。53（四）盈利水平分析這一項目分析的是商業(yè)銀行的總體業(yè)績和風(fēng)險，1.分析凈利息收入凈利息邊際＝凈利息收入/平均資產(chǎn)總額該比率主要用于揭示商業(yè)銀行資產(chǎn)的生產(chǎn)率，比率越大說明資產(chǎn)利潤率和收益越高，融資成本越低。541.分析凈利息收入凈利息邊際＝凈利息收入/平均資產(chǎn)總額172.分析其他營業(yè)收入其他營業(yè)收入比率I＝其他營業(yè)收入/營業(yè)收入總額其他營業(yè)收入比率II＝其他營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額該比率反映了商業(yè)銀行除貸款利息收入以外，其他日常經(jīng)營性收入的水平，尤其是中間業(yè)務(wù)收入的發(fā)展?fàn)顩r。552.分析其他營業(yè)收入其他營業(yè)收入比率I＝其他營業(yè)收入/營業(yè)收3.分析管理費(fèi)用管理費(fèi)用比率I=管理費(fèi)用/營業(yè)收入總額管理費(fèi)用比率11＝管理費(fèi)用/平均資產(chǎn)總額人均費(fèi)用=管理費(fèi)用/員工平均總數(shù)對該比率的分析應(yīng)當(dāng)以歷史標(biāo)準(zhǔn)和同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)兩方面同時進(jìn)行，以分別反映費(fèi)用控制的成效和管理水平在同行業(yè)中所處的地位563.分析管理費(fèi)用管理費(fèi)用比率I=管理費(fèi)用/營業(yè)收入總額194.分析貸款損失準(zhǔn)備的計提計提貸款損失準(zhǔn)備率I＝當(dāng)年計提貸款損失準(zhǔn)備余額/平均資產(chǎn)總額計提貸款損失準(zhǔn)備率11=當(dāng)年計提貸款損失準(zhǔn)備余額/平均貸款余額凈營業(yè)負(fù)擔(dān)率=(管理費(fèi)用＋計提貸款損失準(zhǔn)備)/平均資產(chǎn)總額上述比率反映了商業(yè)銀行每年用于建立準(zhǔn)備金以吸收可能的貸款損失費(fèi)用大小574.分析貸款損失準(zhǔn)備的計提計提貸款損失準(zhǔn)備率I＝當(dāng)年計提貸款5.分析所得稅和非常項目前的收益所得稅和非常項目前的資產(chǎn)收益率=稅前利潤/平均資產(chǎn)總額所得稅和非常項目前的權(quán)益報酬率=稅前利潤/平均股東權(quán)益該指標(biāo)考核了排除稅收和非常項目影響之后的收益，收益的穩(wěn)定性是考核的主要內(nèi)容585.分析所得稅和非常項目前的收益所得稅和非常項目前的資產(chǎn)收益6.分析非常項目收支凈額該指標(biāo)分析的是各個非常項目收支項目，以及收支凈額絕對數(shù)，目的在于觀察非常項目收支發(fā)生的原因、頻率、金額大小和對盈利的影響。同時，它也從側(cè)面反映了商業(yè)銀行的管理水平。596.分析非常項目收支凈額該指標(biāo)分析的是各個非常項目收支項目，7.分析凈收益資產(chǎn)收益率=凈收益/平均資產(chǎn)總額權(quán)益報酬率=凈收益/平均股東權(quán)益這兩項指標(biāo)是分析商業(yè)銀行收益水平最常用的指標(biāo)，反映了銀行的最終盈利水平。607.分析凈收益資產(chǎn)收益率=凈收益/平均資產(chǎn)總額23（五）流動性分析流動性分析的主要指標(biāo)有：流動性資產(chǎn)占資產(chǎn)的比率＝流動資產(chǎn)/資產(chǎn)總額流動性資產(chǎn)占存款的比率=流動資產(chǎn)/各項存款余額短期資產(chǎn)流動性比率＝流動資產(chǎn)/流動負(fù)債存貸款比率＝各項貸款余額/各項存款余額拆入資金比率=同業(yè)拆入資金余額/總資產(chǎn)61（五）流動性分析流動性分析的主要指標(biāo)有：24三、商業(yè)銀行績效評價方法商業(yè)銀行財務(wù)績效評價方法有很多種，主要介紹以下幾種常用的方法：比率分析法結(jié)構(gòu)分析法杜邦分析法62三、商業(yè)銀行績效評價方法商業(yè)銀行財務(wù)績效評價方法有很多種，主（一）比率分析法比率分析法是指對同一會計期間的相關(guān)數(shù)據(jù)互相比較，求出它們的比率，用以分析財務(wù)報表上所列的項目與項目之間的關(guān)系，從而對銀行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果做出概括性判斷的一種方法。比率分析法以各類盈利性指標(biāo)和風(fēng)險性指標(biāo)體系為核心，從不同角度對銀行經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價。比例分析法以績效評估的各種指標(biāo)為基礎(chǔ)對銀行的經(jīng)營業(yè)績做出評價，但孤立的指標(biāo)毫無意義，只有在比較中才能說明問題。有兩種比較分析的方法：趨勢比較法和橫向比較法。63（一）比率分析法比率分析法是指對同一會計期間的相關(guān)數(shù)據(jù)互相比（二）結(jié)構(gòu)分析法結(jié)構(gòu)分析法就是把商業(yè)銀行財務(wù)報表的某一項目，按照固定標(biāo)志分類，劃分為若干組成部分，計算出各部分在整體中所占的比重，分析部分與整體的比例關(guān)系，揭示整個事物的內(nèi)在結(jié)構(gòu)及據(jù)比對全局的影響。同一報表中不同項目的結(jié)構(gòu)分析的計算公式為：

結(jié)構(gòu)百分比＝部分/整體×100％通常，銀行損益表的總體是收入，資產(chǎn)負(fù)債表的總體為總資產(chǎn)64（二）結(jié)構(gòu)分析法結(jié)構(gòu)分析法就是把商業(yè)銀行財務(wù)報表的某一項目，（三）杜邦分析法杜邦分析法是一種典型的綜合分析法，將銀行經(jīng)營業(yè)績看作一個系統(tǒng)，從系統(tǒng)內(nèi)盈利能力和風(fēng)險因素的相互制約關(guān)系入手進(jìn)行分析，從而對銀行經(jīng)營績效做出比較全面的評估。杜邦分析法是利用商業(yè)銀行主要財務(wù)比率間的內(nèi)在聯(lián)系，對商業(yè)銀行財務(wù)狀況和財務(wù)績效進(jìn)行綜合評價的方法。以凈資產(chǎn)收益率為龍頭，資產(chǎn)凈利率為核心，重點揭示商業(yè)銀行盈利能力及其前因后果65（三）杜邦分析法杜邦分析法是一種典型的綜合分析法，將銀行經(jīng)營1.二因素的杜邦分析法兩因素模型顯示股本收益率（ROE）受資產(chǎn)收益率（ROA）、權(quán)益乘數(shù)（EM）的共同影響。資產(chǎn)收益率是銀行盈利能力的集中體現(xiàn)，它的提高會帶來股本收益率的提高。股本收益率指標(biāo)通過權(quán)益乘數(shù)體現(xiàn)了的銀行風(fēng)險狀況，提高權(quán)益乘數(shù)也可以改善股本收益率水平，但帶來較大風(fēng)險661.二因素的杜邦分析法兩因素模型顯示股本收益率（ROE）受資2.三因素及四因素的杜邦分析法該模型顯示，銀行股本收益率指標(biāo)取決于銀行利潤率、資產(chǎn)運(yùn)用率、權(quán)益乘數(shù)這三個因素672.三因素及四因素的杜邦分析法30第二節(jié)影響商業(yè)銀行績效的因素國外學(xué)者在這方面做了大量的實證分析，其研究結(jié)果表明，除效率定義、研究方法以及