全面預算編制辦法

全面預算編制辦法第一章總則第一條為了規(guī)范和加強全面預算編制工作，確保全面預算管理的順利實施，根據公司《全面預算管理制度》的規(guī)定和公司實際情況，特制定本辦法。第二條本辦法適用于指導公司機關本部、所屬單位和控股子公司的全面預算編制工作。第三條全面預算的編制是在股份公司戰(zhàn)略規(guī)劃和目標的指導下，結合公司發(fā)展情況，綜合考慮預算期內經濟政策變動、市場狀況、運輸能力、內部環(huán)境變化等因素對生產經營可能造成的影響，根據業(yè)務特點和工作實際編制的。第四條全面預算編制的原則1、實事求是原則。各預算主體要實事求是，嚴格按照全面預算管理的要求編制預算，不得隱瞞收入，不得虛列成本費用。2、統(tǒng)籌兼顧原則。預算編制要做到合理安排各項資金支出，分清各項支出的輕重緩急，統(tǒng)籌安排資金預算項目，在保證重點項目的前提下，兼顧一般項目的資金需要。3、適度謹慎原則。公司在面臨不確定性因素的情況時，應保持適度的謹慎，不應高估資產或收益，也不應低估負債或費用，應確認一切可能的損失，避免預計任何可能的收益，但是不得濫用謹慎原則。4、全員全面原則。預算編制要體現(xiàn)全員全面的思想，各單位必須使全體員工參與全面預算，將本單位所有收入和支出完整、全面地反映在預算中，做到不重不漏，絕不允許在公司預算之外搞預算外收支。5、內容完整原則。各單位編制的全面預算報告要做到表格填列準確，內容完整規(guī)范，說明清晰充分。6、指標統(tǒng)一原則。各預算主體要按照年度預算大綱統(tǒng)一設置的預算表格，統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一程序，統(tǒng)一計算方法，填列預算項目的指標和數(shù)據。第二章編制體系第五條公司建立“組織有力、體系完善、職責明確”的預算編制體系，空間上涵蓋生產、銷售、采購、基建、經營、財務等領域，時間上貫穿年度、月度等期間。第六條預算編制通過編制預算報表來實現(xiàn)。預算報表由經營預算、籌資預算、投資預算和財務預算組成，經營預算主要對公司生產、采購、銷售、收入、成本、費用、資產、資金等經營活動進行的合理預計和測算；籌資預算主要對公司籌資活動進行的合理預計和測算；投資預算主要對公司對外投資、固定資產投資、專用基金計劃等投資活動進行的合理預計和測算；財務預算主要對公司財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等財務活動進行的合理預計和測算。以上預算報表的樣式和編報要求以年度《預算編制大綱》的規(guī)定為準。第三章組織與分工第七條全面預算的編制工作由公司全面預算委員會組織實施，具體協(xié)調工作由預算管理辦公室負責。第八條各預算主體的負責人為預算編制第一責任人。各單位、各處室必須按照公司的部署和安排，加強組織，建立以本單位預算委員會為主，各業(yè)務部門、專業(yè)技術人員和廣大職工充分參與的組織保障體系，認真做好預算編制的準備、測算和初審工作。第九條各預算主體要根據預算編制的內容不同進行明確分工。一般情況下，涉及專業(yè)技術方面的，由專業(yè)技術部門或人員分工負責；涉及具體業(yè)務方面的，由對口部門或人員分工負責；涉及管理決策方面的，由決策部門或人員分工負責等。根據工作需要，單項預算可以由一個部門或人員單獨編制，也可以由多個部門或人員共同編制；一個部門或人員可以獨立編制一項預算，也可以同時編制多項預算。在編制單項預算時，分工必須明確到人，以便提高工作效率和落實編制責任。第四章編制程序第十條預算編制在時間上分為年度預算、、月度預算、周預算和日預算。年度預算由公司預算委員會組織編制和審批；、月度等其他預算由各單位預算委員組織編制和審批。第十一條年度預算的編制按照“市場調研、綜合平衡、由上而下，上下結合，分級編制，逐級匯總”的程序進行。具體要求是：1、準備階段：公司在編制年度全面預算之前，要充分做好準備工作，搞好市場調研，收集基礎資料，總結預算執(zhí)行情況，以便改進預算。2、下達目標：公司在第四季度確定下一年度預算的經營目標，公司全面預算委員會按照公司年度經營目標制定下一年度《預算編制大綱》，確定預算編制的具體要求，下達各預算編制單位。若公司確定的經營目標與股份公司下達的經營考核指標有差異，按照不低于股份公司下達的指標為原則進行執(zhí)行或調整。3、編制上報：各預算編制單位按照公司全面預算委員會下達的全面預算目標和《預算編制大綱》，結合本單位實際情況，按照統(tǒng)一格式和要求，編制年度預算草案，并于規(guī)定時間內報送公司全面預算委員會辦公室。4、審查平衡：公司全面預算委員會辦公室對各預算編制單位報送的預算草案進行審查、匯總，綜合平衡并及時反饋給有關單位。5、審議批準：公司全面預算委員會辦公室在有關單位修正調整預算草案的基礎上，匯總編制公司全面預算草案，報公司全面預算委員會審議批準。6、下達執(zhí)行：全面預算草案獲公司全面預算委員會審議批準后，下達各單位執(zhí)行。第十二條年度預算編制的具體要求以年度《預算編制大綱》的規(guī)定為準。第十三條月度預算由各單位預算委員會組織編制和審批，程序由各單位確定，并報公司預算委員會辦公司備案。第十四條全面預算委員會辦公室可根據管理需要決定編制周預算或日預算。第五章質量控制第十五條預算編制應當符合股份公司發(fā)展戰(zhàn)略、經營目標和其他重大決議，反映公司預算期內經濟活動規(guī)模、成本費用水平和績效目標，滿足控制經濟活動、考評經營管理業(yè)績的需要。做到內容完整、指標統(tǒng)一、要求明確、權責明晰。第十六條預算編制的思想1、收入、成本費用彈性預算。即：收入隨市場變動而變動，可變成本費用隨業(yè)務量變動而變動，利潤總額隨收入、成本費用變動而變動。2、經營目標與歷史數(shù)據相結合。各單位在安排預算編制時，以公司確定的經營目標為依據，結合歷史經驗數(shù)據，對各指標、各項目進行科學合理的預計與測算。3、全面預算與分級預算相結合。各單位應將預算主體劃分為利潤中心、成本中心和費用中心，依照各責任中心對預算的標準和要求，實行全面預算和分級預算。4、現(xiàn)金流考核與成本費用考核相結合。公司的全面預算以現(xiàn)金流和成本費用為考核指標，主要目的是為了提高經營運行質量。第十七條預算編制的依據1、依據國家有關政策、國內經濟環(huán)境；2、依據股份公司確定的發(fā)展戰(zhàn)略、經營目標；3、依據市場調研、市場預測情況；4、依據運輸能力、生產能力；5、依據財務制度、會計準則；6、依據公司確定的關聯(lián)交易價格；7、依據本單位實際經營情況及其他影響因素。第十八條預算編制可根據不同的預算項目，結合公司實際和管理需要，選擇或者綜合運用固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算、概率預算等方法。第十九條預算編制工作的結果是形成全面預算編制報告。報告由預算報表和預算說明書組成。預算報表是預算報告的主體，根據《預算編制大綱》的要求編制。預算說明書是對預算報表和預算編制工作的說明，應至少包括以下內容：1、預算編制的組織情況；2、預算編制的基礎、基本假設及編制政策；3、主要預算指標的編制依據、分析說明；4、可能影響預算指標事項的說明；5、其他需要說明的事項。第二十條全面預算委