《稅收理論與實務(wù)》第一階段課后附加作業(yè)1

速書破萬強――￡筆如有神《稅收理論與實務(wù)》第一階段課后附加作業(yè)一、單項選擇題1、納稅人若有特殊困難，不能按時繳納稅款時，可以申請延期繳納稅款延長期不超過()。A1個月B.2個月C.3個月D.4個月2、稅基指的是()。A計稅單位B?計稅價格C?計稅依據(jù)D?應(yīng)稅所得3.下列屬于視同銷售行為的是()。A委托代銷貨物B銷售免稅貨物c購買的貨物用于集體福利D購買的貨物用于非應(yīng)稅貨物4、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是()。A年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C年不含稅銷售額為80萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人5、按申國海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起()內(nèi)，向收發(fā)貨人或者其代理人補征。A半年B一年C二年D三年6、企業(yè)上繳以前月份欠繳增值稅額，會計分錄為()。A借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款B借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款C借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸：銀行存款D借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：銀行存款7、我國目前采用定額稅率的稅種是()。A房產(chǎn)稅B營業(yè)稅C增值稅D車船使用稅速書破萬強――￡筆如有神8、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不需繳納增值稅的有()。A將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)B將購買的貨物用于投資C將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓D將自產(chǎn)的貨物用于集體福利9、某自行車廠某月產(chǎn)的100輛自行車被盜，每輛成本為300元(材料成本占65%)，每輛對外銷售價格為500元(不含稅)，則本月進項稅額的抵減額為()元。A.3315B.5100C.6103D714010、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限10天，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅()萬元。A.4.55B.4C4.25D5.6二、多項選擇題TOC\o"1-5"\h\z1、下列屬于納稅人權(quán)利的是()。A延期申報權(quán)B延期繳納權(quán)C多繳稅款申請退還權(quán)D申請復(fù)議或提起訴訟權(quán)2、增值稅一般納稅人銷售下列貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()A銷售報關(guān)出口的貨物B銷售代銷貨物c直接銷售給使用單位的汽車D銷售免稅貨物3、我國海關(guān)規(guī)定，減免進出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅減免形式主要包括()A法定減免B特定減免c困難減兔D臨時減免4、下列屬于消費稅征稅范圍的有()A化妝品B煙廠生產(chǎn)卷煙C護膚護發(fā)品D商店零售卷煙5、稅收的特征主要表現(xiàn)在三個方面()。A強制性B無償性C固定性D有償性6、以下不得開具專用發(fā)票的情況是()。A向消費者銷售應(yīng)稅項目B銷售免稅項目C銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)D將貨物用于非應(yīng)稅項目)。D追征期3年內(nèi))。D追征期3年內(nèi)A補征期1年內(nèi)B追征期1年內(nèi)C補征期3年內(nèi)速書破萬強速書破萬強——年如有神）。8、一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，不能依7%的扣除率計算進項稅額的有（）。A為購進固定資產(chǎn)而支付的運雜費B購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品所發(fā)生的運輸費用C隨同運費支付的裝卸費、保險費口并入銷售額的代墊運費三、簡答題1、簡述計稅單位和計稅價格的含義。2、簡述納稅人的權(quán)利與義務(wù)。3、簡述增值稅兩類納稅人的劃分標準。四、計算題（15分，每題5分）1、紅光商場為增值稅一般納稅人，當(dāng)年8月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù):（1）購入運動服兩批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別20萬元和36萬元，進項稅額分別為3.4萬元和6.12萬元，其中第一批貨款20萬元，第二批貨款36萬元當(dāng)月已付清。另外，在購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費0.26萬元和4萬元，并取得承運單位開具的普通發(fā)票。（2）批發(fā)銷售運動服一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。（3）零售各種服裝，取得含稅銷售額38萬元，同時將零售價為l7.8萬元的服裝作為禮品贈送給了顧客。（4）采取以舊換新方式銷售家用電腦20臺，每臺零售價6500元，另支付顧客每臺舊電腦收購款500元。要求:計算該商場8月應(yīng)繳的增值稅（注：?相關(guān)票據(jù)己通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。）2、某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價為280元/輛。某月該廠購銷情況如下:（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票人賬;（2）向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛，并支付運輸單位8000元，收到的運費發(fā)票上注明運費7000元，裝卸費1000元;（3）銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價100000元（原價90000元）;（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，計人銷售收入;（5）購進自行車零部件、原材料，取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元、稅款23800元；（6）從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票；（7）本廠直接組織收購廢舊自行車零件，支出收購金額60000元。當(dāng)月底該企業(yè)計算本月應(yīng)繳納增值稅如下：當(dāng)月銷項稅額=【800X280X（1-8%）+500X280+100000+60000]X17%=【206080+140000+100000+60000]X17%二506080X17%=86033.60（元）當(dāng)月進項稅額=8OOOX10%+23800+90OOOX6%十60000X10%=800+23800+5400+6000=36000（元）當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=86033.60-360000=50033.60（元）要求:請依據(jù)《增值稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定，具體分析該企業(yè)計算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款是否正確。如有錯誤，請指出錯在何處，并正確計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。3、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，當(dāng)年12月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)A企業(yè)從B公司購進生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款l80萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗收人庫，貨款和稅款未付。(2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價為0-45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。B公司以銷貨款抵應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費收人2.34萬元。制作過程中委托C?公司進行專業(yè)加工，支付加工費2萬元、增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。B公司從農(nóng)民手中購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普遁發(fā)票。人庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費，60%零售給消費者并取得含稅收人35.03萬元。B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。要求：(1)計算A企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅。(2)計算B公司12月應(yīng)繳納的增值稅。五、業(yè)務(wù)題(35分)1、某工廠為一般納稅人，8月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)購進材料20000元，專用發(fā)票注明增值稅3400元，材料貨款未付，尚未驗收人庫。(2)銷售A產(chǎn)品16臺，售價1500元/臺，開出專用發(fā)票，商業(yè)匯票結(jié)算。(3)銷售B產(chǎn)品25臺，售價2400元/臺，款已收到。(4)因A產(chǎn)品質(zhì)量問題，購貨方退回2臺，購貨方己提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的《進貨退出或索取折讓證明單》。(5)購進原材料48000元，專用發(fā)票注明稅款8160元，貨款已付，材料驗收人庫。(6)銷貨方轉(zhuǎn)來承運部門開具的運費發(fā)票，金額4500元，其中裝運費600元，款已支付。要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編寫會計分錄，計算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅并做會計分錄(相關(guān)票據(jù)己通過主管稅務(wù)機關(guān)認證)。2、某電冰箱生產(chǎn)企業(yè)20XX年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)從廢舊物品回收公司購人廢布一批，用于生產(chǎn)過程中的清潔，取得普通發(fā)票，支付款項10000元。(2)銷售200立升冰箱100