《旅行社經(jīng)營(yíng)管理（第三版）》課件第七章

第七章旅行社財(cái)務(wù)管理本章導(dǎo)讀

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，有效的財(cái)務(wù)管理將為旅行社增收節(jié)支、改善經(jīng)營(yíng)、提高經(jīng)濟(jì)效益提供有力的保障。

本章結(jié)合旅行社財(cái)務(wù)管理的特征，重點(diǎn)闡述旅行社財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵、往來(lái)賬項(xiàng)結(jié)算管理、成本費(fèi)用管理、收入和利潤(rùn)管理以及財(cái)務(wù)分析等五部分內(nèi)容。通過(guò)這一章的學(xué)習(xí)，你能夠了解旅行社往來(lái)賬項(xiàng)、成本費(fèi)用、收入和利潤(rùn)等相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，初步掌握基本的財(cái)務(wù)分析方法。第一節(jié)旅行社財(cái)務(wù)管理概述一、旅行社財(cái)務(wù)管理的含義

旅行社財(cái)務(wù)管理是指對(duì)旅行社經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制的過(guò)程。

作為一種價(jià)值管理，它主要對(duì)旅行社的資金運(yùn)行進(jìn)行預(yù)測(cè)、規(guī)劃、核算、分析、監(jiān)督與控制。二、旅行社財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（一）往來(lái)賬項(xiàng)結(jié)算管理（二）成本費(fèi)用管理（三）營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)管理（四）財(cái)務(wù)報(bào)告分析三、旅行社財(cái)務(wù)管理的作用

（一）協(xié)調(diào)作用（二）控制作用（三）分析作用（四）監(jiān)督作用第二節(jié)

旅行社往來(lái)賬項(xiàng)結(jié)算管理一、貨幣資金管理

旅行社的貨幣資金主要包括現(xiàn)金和銀行存款。

資金管理的主要任務(wù)是在保障資金安全完整、旅行社正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的前提下，盡可能加快貨幣資金的周轉(zhuǎn)效率，減少占用總量，以提高資金的使用效率。（一）庫(kù)存現(xiàn)金管理

1．合理設(shè)定旅行社的現(xiàn)金庫(kù)存量2．嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍3．規(guī)范現(xiàn)金收支管理（二）銀行存款管理

1.遵守國(guó)家對(duì)于企業(yè)銀行賬戶管理規(guī)定；2.遵守銀行結(jié)算票據(jù)管理規(guī)定；3.實(shí)行資金余額控制（三）貨幣資金收支管理

保障旅行社正常經(jīng)營(yíng)，提高現(xiàn)金使用效率。二、應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款是指旅行社為了擴(kuò)大銷售量，采取“先服務(wù)、后付款”的銷售方式進(jìn)行銷售，從而形成的應(yīng)收但暫未收回的往來(lái)款項(xiàng)。

應(yīng)收賬款管理目標(biāo)：在于通過(guò)權(quán)衡由賒銷帶來(lái)的盈利和損失，制定出既贏得市場(chǎng)，又贏得利潤(rùn)的管理措施，實(shí)現(xiàn)旅行社整體經(jīng)濟(jì)效益最大化。應(yīng)收賬款管理內(nèi)容：（一）重視客戶的資信調(diào)查并進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定（二）制定和執(zhí)行恰當(dāng)?shù)男庞谜?/p>

（三）強(qiáng)化收賬管理三、應(yīng)付賬款管理

應(yīng)付賬款是旅行社在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中向旅游供應(yīng)商如酒店、餐館、旅游景點(diǎn)、交通等部門(mén)采購(gòu)各種旅游服務(wù)產(chǎn)品時(shí)，因“先購(gòu)買(mǎi)、后付款”的方式而形成的應(yīng)付而未付的債務(wù)。應(yīng)付賬款管理內(nèi)容：（一）控制好還款時(shí)間，根據(jù)雙方約定付款期限制定還款計(jì)劃。（二）理性控制應(yīng)付賬款的規(guī)模，及時(shí)掌握應(yīng)付賬款的增減變動(dòng)情況。

第三節(jié)

旅行社的成本費(fèi)用管理一、旅行社成本費(fèi)用的概念及構(gòu)成

旅行社成本費(fèi)用是指在旅行社在正常接團(tuán)、組團(tuán)活動(dòng)中所發(fā)生各種耗費(fèi)。

成本費(fèi)用構(gòu)成：（1）營(yíng)業(yè)成本（2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用（3）管理費(fèi)用（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用二、旅行社的成本費(fèi)用控制（一）旅行社成本費(fèi)用分析1．成本分析：可分為單團(tuán)成本分析和部門(mén)批量成本分析；2．費(fèi)用分析：主要采取比較分析法。（二）旅行社的成本費(fèi)用控制1.事前控制：做好預(yù)算控制

2.事中控制：標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行3.事后控制：加強(qiáng)監(jiān)督和考核

第四節(jié)

旅行社的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)管理

營(yíng)業(yè)收入是旅行社利潤(rùn)的主要來(lái)源，而利潤(rùn)高低又充分體現(xiàn)了旅行社經(jīng)營(yíng)效果的好壞。因此，旅行社管理者應(yīng)重視營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)管理。一、旅行社的營(yíng)業(yè)收入管理（一）旅行社營(yíng)業(yè)收入的概念

旅行社營(yíng)業(yè)收入是指旅行社在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)為旅游者提供各種服務(wù)，在國(guó)家規(guī)定的旅游服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)下，向旅游者收取的各種款項(xiàng)。（二）旅行社營(yíng)業(yè)收入的構(gòu)成1．綜合服務(wù)費(fèi)收入2．組團(tuán)外聯(lián)收入3．房費(fèi)收入4．票務(wù)收入5．城市間交通費(fèi)收入6．專項(xiàng)附加費(fèi)收入7．零星服務(wù)收入8．其他服務(wù)收入

（三）旅行社營(yíng)業(yè)收入管理1.旅行社營(yíng)業(yè)收入會(huì)計(jì)核算管理2.加強(qiáng)營(yíng)業(yè)收入的結(jié)算管理二、旅行社的利潤(rùn)管理（一）旅行社利潤(rùn)的含義

旅行社利潤(rùn)是旅行社在一定時(shí)期內(nèi)通過(guò)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的最終經(jīng)營(yíng)成果，是旅行社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效益和的最終體現(xiàn)。（二）旅行社利潤(rùn)的構(gòu)成

根據(jù)不同來(lái)源可分成營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額三部分。（三）利潤(rùn)管理的措施1．進(jìn)行詳細(xì)的旅行社利潤(rùn)分析2．加強(qiáng)利潤(rùn)預(yù)算管理3．正確進(jìn)行利潤(rùn)分配第五節(jié)

旅行社的財(cái)務(wù)分析一、旅行社財(cái)務(wù)分析的含義

財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他材料為依據(jù)，采用專門(mén)的方法分析和評(píng)價(jià)旅行社的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，為日后進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息的活動(dòng)。二、旅行社財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要分析以下四個(gè)方面的內(nèi)容：（1）根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)狀況與負(fù)債的適應(yīng)情況，進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)分析，從而評(píng)價(jià)企業(yè)短期和長(zhǎng)期償債能力。（2）根據(jù)企業(yè)各類資產(chǎn)的分布狀況和周轉(zhuǎn)狀況，評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)效率。（3）針對(duì)企業(yè)獲利水平的變動(dòng)以及目標(biāo)利潤(rùn)的完成情況，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和盈利能力，預(yù)測(cè)企業(yè)的發(fā)展前景。（4）根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流的變動(dòng)情況，評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的能力，進(jìn)一步反映企業(yè)的償債能力和未來(lái)發(fā)展的潛能。三、旅行社的財(cái)務(wù)報(bào)表

（一）旅行社資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表主要反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)來(lái)源、流動(dòng)性、負(fù)債和所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)等財(cái)務(wù)狀況信息（二）旅行社損益表

損益表又稱利潤(rùn)表，是反映旅行社在一定時(shí)期內(nèi)利潤(rùn)或虧損形成情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）旅行社現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表反映旅行社在一定期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的相關(guān)信息。用來(lái)評(píng)價(jià)旅行社獲取現(xiàn)金的能力。

現(xiàn)金流量表將整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)