村鎮(zhèn)銀行金融消費者權(quán)益保護內(nèi)部審計制度

村鎮(zhèn)銀行金融消費者權(quán)益保護內(nèi)部審計制度總則為加強**村鎮(zhèn)銀行（以下簡稱本行）的內(nèi)部監(jiān)督,提高審計質(zhì)量,促進各部門合規(guī)、穩(wěn)健、高效經(jīng)營,根據(jù)《審計法》、《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及本行有關(guān)規(guī)章制度,制定、本規(guī)定。本規(guī)定所指的內(nèi)部審計,是指本行內(nèi)部不直接參與經(jīng)營活動的部門,運用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法,對經(jīng)營活動及其內(nèi)部控制、風(fēng)險狀況進行的獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動。第三條內(nèi)部審計的目標(biāo):通過審計發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺項及薄弱環(huán)節(jié)，改進提升防控風(fēng)險能力。使本行工作人員遵紀守法，嚴格依法合規(guī)經(jīng)營；嚴明紀律，確保正確行使權(quán)力；廉潔從業(yè)，提高拒腐防變能力。第四條本行建立內(nèi)部審計監(jiān)督體系。各部門依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門及其人員履行審計監(jiān)督職能,不受本行其他部門或個人干涉,確?？陀^公正。審計人員應(yīng)嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范及有關(guān)規(guī)章制度,做到實事求是、客觀公正、勤勉正直、廉潔奉公、保守秘密。第七條本行內(nèi)部審計工作接受金融監(jiān)管機構(gòu)、國家審計機關(guān)、和本行管理層的指導(dǎo)。審計人員審計人員應(yīng)實行持證上崗,并具備專業(yè)勝任能力和良好的職業(yè)道德:專業(yè)水平。審計人員應(yīng)具備大專以上學(xué)歷,掌握審計專業(yè)知識,熟悉金融相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部控制制度；從業(yè)經(jīng)驗。審計人員至少應(yīng)具備兩年以上金融從業(yè)經(jīng)驗;審計項目負責(zé)人至少應(yīng)具有三年以上審計工作經(jīng)驗,或六年以上銀行工作經(jīng)驗；(三)道德準(zhǔn)則。審計人員應(yīng)具有客觀公正、正直廉潔的職業(yè)操守,從事銀行工作以來無不良記錄。審計職責(zé)第九條承擔(dān)專項審計、離任經(jīng)濟責(zé)任審計及其他審計工作，提供防控風(fēng)險基礎(chǔ)信息。開展廉政宣傳教育，檢查監(jiān)督紀律執(zhí)行情況，受理、查處違規(guī)違紀案件。內(nèi)部審計部門對被審計單位的下列事項進行審計:經(jīng)營管理的合法合規(guī)性及職能部門工作情況；(二)內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合規(guī)性和有效性；風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計量、評估、監(jiān)控系統(tǒng)的適用性和有效性；信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護的情況；(五)會計記錄和財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性；與風(fēng)險相關(guān)的資產(chǎn)評估系統(tǒng)情況；營業(yè)機構(gòu)運營業(yè)績和管理人員履職情況等。消費者權(quán)益保護工作的有效開展等審計內(nèi)容及要求第十一條各行開展消保工作有效性審計，應(yīng)當(dāng)涵蓋消保工作環(huán)境、工作職責(zé)履行情況、經(jīng)營管理制度與機制的建設(shè)及運行狀況等方面。各行對消保工作環(huán)境的審計應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注行社負責(zé)人是否重視消保工作、制度執(zhí)行是否到位、工作制度是否健全、消保工作的履職保障是否充分等。各行對消保工作職責(zé)履行情況的審計應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注網(wǎng)點服務(wù)、培訓(xùn)管理、投訴處理、教育宣傳等消保工作職能是否有效履行。各行對經(jīng)營管理制度與機制建設(shè)情況的審計應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注各項經(jīng)營管理制度和操作流程是否健全，是否與外部法律、法規(guī)和準(zhǔn)則相一致，是否能夠根據(jù)外部法律、法規(guī)和準(zhǔn)則的變化及時修訂、完善。各行對經(jīng)營管理制度與機制運行狀況的審計應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注是否能夠嚴格執(zhí)行經(jīng)營管理制度和操作流程，是否能夠及時發(fā)現(xiàn)并糾正有章不循、違規(guī)操作等問題。各行根據(jù)消保工作有效性專項審計的目的和需要，確定專項審計的內(nèi)容。第十二條各行消保工作有效性審計的程序一般包括審計準(zhǔn)備、審計實施、審計報告和后續(xù)整改四個階段。第十三條各行自行組織開展消保工作有效性審計的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第五條的要求成立審計小組，并對參與評估的人員開展必要的培訓(xùn)，確保審計小組具備獨立開展消保工作有效性審計的權(quán)力和具備相應(yīng)的勝任能力。第十四條審計小組應(yīng)當(dāng)制定審計實施方案，明確評估目的、范圍、內(nèi)容、分工、進程和要求，制作審計底稿等審計工作文件。第十五條審計小組應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門開展自評，各部門應(yīng)當(dāng)如實填寫審計底稿，提交審計相關(guān)材料。消保工作環(huán)境審計底稿應(yīng)當(dāng)由行長等主要負責(zé)人簽署確認，消保工作職責(zé)履行情況審計底稿、經(jīng)營管理制度與機制的建設(shè)及運行狀況審計底稿應(yīng)當(dāng)由自評部門負責(zé)人簽署確認。第十六條審計小組應(yīng)當(dāng)收集審計期各相關(guān)部門檢查意見、審計報告、合規(guī)報告、投訴、舉報、媒體報道等資料，明確審計重點。審計小組應(yīng)當(dāng)對自評底稿進行復(fù)核，并針對審計期內(nèi)發(fā)生的消保事件開展重點審計，查找消保工作缺陷，分析問題產(chǎn)生原因，提出整改建議。第十八條審計小組成員對其所在部門審計底稿的復(fù)核應(yīng)當(dāng)實行回避制度。第十九條各行消保工作有效性審計應(yīng)當(dāng)采取訪談、文本審閱、問卷調(diào)查、知識測試、抽樣分析及數(shù)據(jù)測試等方法。第二十條審計人員可以根據(jù)關(guān)注重點，對業(yè)務(wù)與管理事項進行抽樣分析，按照消保業(yè)務(wù)發(fā)生頻率、重要性及風(fēng)險的高低，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的樣本，并對樣本的符合性做出判斷。第二十一條審計人員可以對投訴處理流程開展穿行測試，根據(jù)投訴處理蹤跡，追蹤流程，對相關(guān)管理制度與操作流程的實際運行情況進行驗證。第二十二條審計人員可以對投訴集中涉及業(yè)務(wù)，重點檢查辦理流程和系統(tǒng)操作的合規(guī)性，并調(diào)取相關(guān)交易數(shù)據(jù)，將其與相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證或其他工作記錄相比對，以驗證相關(guān)業(yè)務(wù)和操作是否按規(guī)則運行。第二十三條審計小組應(yīng)當(dāng)在審計工作結(jié)束前，與被審計部門就消保工作有效性審計的結(jié)果進行必要溝通，就審計發(fā)現(xiàn)的問題進行核實。被審計部門應(yīng)當(dāng)及時反饋意見。第二十四條審計小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計實施情況及審計反饋意見撰寫消保工作有效性審計報告。消保工作有效性審計報告至少應(yīng)包括：審計依據(jù)、審計范圍和對象、審計程序和方法、審計內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題及改進建議、前次評估中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況等。第二十五條各行可以參照附件所列消保工作有效性審計報告基本格式編制審計報告。第二十六條各行應(yīng)針對消保工作有效性審計發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改方案，明確整改責(zé)任部門和時間表。整改責(zé)任部門應(yīng)當(dāng)及時報告整改進展情況。第二十七條各行主要負責(zé)人應(yīng)對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行持續(xù)關(guān)注和跟蹤，指導(dǎo)并監(jiān)督相關(guān)部門全面、及時完成整改。第二十八條各行消保工作有效性專項審計的程序和方法可以參照本指引相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十九條各行應(yīng)當(dāng)將消保工作有效性審計結(jié)果納入管理層、各部門和分支機構(gòu)及其工作人員的績效考核范圍。第三十條對消保工作有效性審計中新發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)行為，各行應(yīng)當(dāng)及時對責(zé)任人采取問責(zé)措施。