《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》期末考試試卷1

《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)（》期末考試試卷（）一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共10分）TOC\o"1-5"\h\z1、商業(yè)承兌匯票到期無力償還時(shí)，企業(yè)應(yīng)將“應(yīng)付票據(jù)”（）。、轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款、轉(zhuǎn)入短期借款、轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款、不進(jìn)行處理2、委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的材料，收回后立即出售，則受托方對(duì)委托加工材料代扣代繳的消費(fèi)稅應(yīng)記入（）。、生產(chǎn)成本、應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅、委托加工材料的成本、主營業(yè)務(wù)成本3、下列事項(xiàng)中，不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是（）。、發(fā)放管理人員工資、交納生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、為管理層提供非貨幣性福利、支付離退休人員工資4、企業(yè)某年主營業(yè)務(wù)收入200萬0元，主營業(yè)務(wù)成本120萬0元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加10萬0元，其他業(yè)務(wù)利潤20萬0元，期間費(fèi)用15萬元，投資收益25萬0元，營業(yè)外收入18萬0元，營業(yè)外支出23萬0元，所得稅費(fèi)用30萬0元。該企業(yè)的營業(yè)利潤為（）。、萬元、萬元、萬元、萬元、萬元5、有限責(zé)任公司增資擴(kuò)股時(shí)，新介入的投資者繳納的投資額大于其按投資比例計(jì)算的其在注冊資本中所占的份額部分，應(yīng)記入的科目是（）。、“資本公積”、“實(shí)收資本”、“股本”、“盈余公積”6、在視同買斷代銷方式下，委托方確認(rèn)銷售收入的時(shí)點(diǎn)是（）。、委托方向受托方交付商品時(shí)、受托方對(duì)外銷售商品時(shí)、委托方收到受托方代銷清單時(shí)、委托方收到受托方支付的代銷貨款時(shí)7、利潤表主要是根據(jù)總分類賬與有關(guān)明細(xì)分類賬的（）編制的。、本期發(fā)生額、本期增加額、本期減少額、期末余額TOC\o"1-5"\h\z8、某項(xiàng)固定資產(chǎn)原估計(jì)使用年限12年，采用直線法計(jì)提折舊，現(xiàn)因環(huán)境發(fā)生變化，重新估計(jì)的折舊年限為6年，折舊方法調(diào)整為年數(shù)總和法。對(duì)此事項(xiàng)應(yīng)納入（）。、非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更9、用“直接法”和“間接法”編制現(xiàn)金流量表，是用來反映（）。、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量、以上三種情況均有可能0某企業(yè)年月日持有一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，取得成本為萬元，年月日公允價(jià)值為萬元，則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）。、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異萬元、可抵扣暫時(shí)性差異萬元、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異萬元、可抵扣暫時(shí)性差異50萬0元0二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共12分）1、企業(yè)由于借入長期借款而發(fā)生的借款費(fèi)用，可以（）。、不作會(huì)計(jì)處理、資本化、直接確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用、計(jì)入所有者權(quán)益2、下列各項(xiàng)中，屬于留存收益的有（）。、法定盈余公積、任意盈余公積、資本公積、未分配利潤3、確認(rèn)一項(xiàng)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)同時(shí)具備以下條件（）。、將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方、企業(yè)不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的管理權(quán)和控制權(quán)、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)、相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計(jì)量4、下列能形成企業(yè)所有者權(quán)益的事項(xiàng)有（）。、發(fā)行普通股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、接受捐贈(zèng)、從成本中提取職工福利費(fèi)5、下列各項(xiàng)目中，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生差異的有（）。、國債利息收入、公司債券利息收入、稅收滯納金、逾期貸款利息、公益性捐贈(zèng)支出6、符合下列哪些條件之一的，應(yīng)改變原來采用的會(huì)計(jì)政策（）。、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求、企業(yè)管理當(dāng)局的意愿、法律或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等行政法規(guī)、規(guī)章的要求、會(huì)計(jì)政策的改變能夠提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息、改選主要領(lǐng)導(dǎo)人三、判斷題（每小題1分，共10分）TOC\o"1-5"\h\z1、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本或彌補(bǔ)虧損，均會(huì)影響所有者權(quán)益總額的變化。（）2、收入既可以表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加，也可以表現(xiàn)為負(fù)債的減少，或者在增加資產(chǎn)的同時(shí)也減少負(fù)債。（）3、在分期收款銷售方式下，銷貨方應(yīng)當(dāng)于商品交付購貨方時(shí)，按照從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確認(rèn)收入，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外。（）4、企業(yè)向股東分派股票股利不會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益總額的減少，但分派現(xiàn)金股利將會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益總額的減少。（）5、如果不存在暫時(shí)性差異，利潤表中反映的利潤總額應(yīng)當(dāng)?shù)扔趹?yīng)納稅所得額。（）、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量在現(xiàn)金流量表中按照直接法報(bào)告，在現(xiàn)金流量表附表中按照間接法報(bào)告。（）、本期發(fā)生的交易或事項(xiàng)與以前相比具有本質(zhì)差別而采用新的會(huì)計(jì)政策屬于會(huì)計(jì)政策變更。（）、如果會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)不能合理確定，無論屬于什么情況均采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（）、企業(yè)只要將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了購貨方，就可以確認(rèn)收入。（）10、銷售費(fèi)用與制造費(fèi)用不同，本期發(fā)生的銷售費(fèi)用直接影響本期損益，但本期發(fā)生的制造費(fèi)用則不影響當(dāng)期損益。（）四、簡答題（本題共12分）什么是可轉(zhuǎn)換公司債券？其性質(zhì)及優(yōu)點(diǎn)如何？怎樣確定其發(fā)行價(jià)格？（12分）五、業(yè)務(wù)題（本題共45分）1、甲公司采用收取手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷商品，商品成本360元0，0銷售價(jià)格400元0，0增值稅稅額68元0。0乙公司按銷售價(jià)款（不含增值稅）的3%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。要求作出甲公司委托代銷商品的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（8分）2年月日，甲公司向乙銷售商品一批，商品成本元，銷售價(jià)格元，增值稅稅額元。商品已發(fā)出，貨款未收妥。年月日，乙公司在驗(yàn)收商品時(shí)，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量存在問題，要求退貨，甲公司同意退貨。甲公司按應(yīng)收賬款年末余額的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，按凈利潤的10計(jì)%提法定盈余公積，所得稅稅率25%。要求作出甲公司銷售退回的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（12分）、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)于年月日起發(fā)行兩年期面值為元的債券張，債券年利率為，每年月日和月日付息兩次，到期時(shí)歸還本金和最后一次利息。該債券發(fā)行收款為萬元，債券實(shí)際利率為。該債券所籌資金全部用于生產(chǎn)線的建設(shè)，該生產(chǎn)線于年6月底完工交付使用。債券利息調(diào)整采用實(shí)際利率法，每年6月30日和12月31日計(jì)提利息。要求：作出債券發(fā)行、按期計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄（10分）4亞大公司年發(fā)生以下會(huì)計(jì)事項(xiàng)：（1）買入某公司股票作為交易性金融資產(chǎn)，初始投資成本為50萬0元，期末公允價(jià)值為70萬0元；（2）庫存甲商品，成本為10萬0元0，期末可變現(xiàn)凈值為90萬0元；（3）公司因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了50萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，并計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用。除上述項(xiàng)目外，該公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。亞大公司當(dāng)期按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為50萬0元，該公司預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，所得稅率為25%。本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用之前，遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為30萬元，遞延所得稅負(fù)債賬面余額為40萬元。要求：（1）計(jì)算該公司本期會(huì)計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異；（2）編制該公司確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（15分）六、計(jì)算題（本題共分）、佳華公司年月日有關(guān)總賬及明細(xì)賬余額如下：庫存現(xiàn)金200銀0行0存款4000應(yīng)0收0賬款4600其0中0，甲［企業(yè)200，0乙0企0業(yè)40（0貸00方），丙企業(yè)3000預(yù)0付0賬］款9000［其中，丁企業(yè)100，0子0企0業(yè)60（0貸0方）］其他應(yīng)收款1400原0材0料5400生0產(chǎn)0成本1600庫0存0商品4000固0定0資產(chǎn)累計(jì)折舊（貸方）應(yīng)付賬款其中，企業(yè)，企業(yè)（借方）企業(yè)預(yù)收賬款其中，企業(yè)，企業(yè)（借方）要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)下列項(xiàng)目的金額：（應(yīng)列出算式）（1）貨幣資金（2）應(yīng)收賬款（3）預(yù)付賬款（4）存貨（5）應(yīng)付賬款（6）預(yù)收賬款（7固）定資產(chǎn)（7分）、深海公司年有關(guān)資料如下：利潤表中營業(yè)務(wù)成本元；資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目年初余額元，年末余額元?！邦A(yù)付賬款”項(xiàng)目年初余額200元0，年0末余額500元0；“0存貨”項(xiàng)目年初余額1400元，0年0末0余額1600元；0當(dāng)0年0接受投資人投入存貨300元。根據(jù)上述資料，計(jì)算現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額。（應(yīng)列出算式）《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)（》期末考試試卷（）

標(biāo)準(zhǔn)答案和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共10分）1、A2、C3、D4、E5、A6、A7、A8、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共12分）三、判斷題（每小題1分，共10分）、X2V3V4V、X6Y、X8V、X0X四、簡答題（本題共12分）可轉(zhuǎn)換公司債券是指可以在一定期間之后，按規(guī)定的轉(zhuǎn)換比例或轉(zhuǎn)換價(jià)格轉(zhuǎn)換為發(fā)行企業(yè)股票的債券。（3分）可轉(zhuǎn)換公司債券具有債權(quán)性和權(quán)益性雙重性質(zhì)，債券轉(zhuǎn)換前具有債權(quán)性質(zhì)，債券持有人是債權(quán)人，轉(zhuǎn)換后具有權(quán)益性質(zhì)，債券持有人是股東。企業(yè)通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以以較低的籌資成本取得長期使用的資金，同時(shí)，若企業(yè)直接增發(fā)股票有困難，通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，讓投資者在無須增加投資的情況下成為股東，增加其利益，以吸引投資者，這將有利于債券的發(fā)售，從而保證企業(yè)達(dá)到增資的目的。（2分）可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行價(jià)格包括兩個(gè)部分：一部分是可轉(zhuǎn)換公司債券本身的價(jià)值，即債券面值及票面利息按市場利率折算的現(xiàn)值；另一部分是轉(zhuǎn)換權(quán)的價(jià)值。轉(zhuǎn)換權(quán)價(jià)值本身很難按股票市價(jià)確定，可按發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券所得的款項(xiàng)與同類非可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行可得款項(xiàng)的差額計(jì)算。六、計(jì)算分析題（共45分）1、（1）發(fā)出委托代銷商品時(shí)：（2）乙公司開來代銷清單時(shí)：TOC\o"1-5"\h\z借：委托代銷商品36000借：應(yīng)收賬款—乙公司4貸：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：庫存商品（3）確認(rèn)應(yīng)付的手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：銷售費(fèi)用1200貸：應(yīng)收賬款—乙公司1200（1分）貸：委托代銷商品（4）收到乙公司匯來貨款：借：銀行存款45600貸：應(yīng)收賬款—乙公司452、同意退貨，相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：（1）調(diào)整銷售收入：借：以前年度損益調(diào)整借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（3）調(diào)整銷售成本：TOC\o"1-5"\h\z借：庫存商品4200貸：以前年度損益調(diào)整42005）結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”賬戶：“以前年度損益調(diào)整”賬戶余額=50000借：利潤分配—未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整（）年月日發(fā)行債券借：銀行存款980.96應(yīng)付債券—利息調(diào)整19.04貸：應(yīng)付債券—債券面值1000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本36貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本36（1分）（2）調(diào)整壞賬準(zhǔn)備：借：壞賬準(zhǔn)備58（5585X10%0）貸：以前年度損益調(diào)整585（4）調(diào)整應(yīng)交所得稅：調(diào)整金額=（50000-42）X02050%-=518借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅1853貸：以前年度損益調(diào)整1853.（6）調(diào)整“利潤分配”賬戶：

調(diào)整金額X25借：盈余公積5525貸：利潤分配—未分配利潤55（）年月日計(jì)提利息利息費(fèi)用XX/=（萬元）借：在建工程19.62貸：應(yīng)付利息15應(yīng)付債券—利息調(diào)整4.62（）年月日計(jì)提利息利息費(fèi)用=（.＋946.)6X2（7萬1元）利息費(fèi)用=（＋946.＋642.)7X1（8萬1元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息應(yīng)付債券—利息調(diào)整應(yīng)付債券—利息調(diào)整應(yīng)付債券—利息調(diào)整年月日計(jì)提利息尚未攤銷的“利息調(diào)整”余額=（9萬元）利息費(fèi)用=15＋（.萬9尚未攤銷的“利息調(diào)整”余額=（9萬元）利息費(fèi)用=15＋（.萬9元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（每一小題分）貸：應(yīng)付利息應(yīng)付債券—利息調(diào)整（1）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=（）5（0萬元）可抵扣暫時(shí)性差異=（-）（0萬元）（4分）（）遞延所得稅負(fù)債（1）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=（）5（0萬元）可抵扣暫時(shí)性差異=（-）（0萬元）（4分）（）遞延所得稅負(fù)債X（5萬0元）遞延所得稅資產(chǎn)（7萬.元5）（2分）資產(chǎn)負(fù)債表日,按照稅法計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅借：所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅費(fèi)用（2分）（2分）資產(chǎn)負(fù)債表日,記錄遞延所得稅資產(chǎn)及其對(duì)所得稅費(fèi)用的影響本期末遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有數(shù)X（7萬.元本期末遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有數(shù)X（7萬.元5），期初遞延所得稅資產(chǎn)余額萬元，故，當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)（3萬0元）借：遞延所得稅資產(chǎn)（3分）（3分）資產(chǎn)負(fù)債表日,記錄遞延所得稅負(fù)債及其對(duì)所得稅費(fèi)用的影響本期末遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有數(shù)X（5萬0元），期初遞延所得稅負(fù)債余額0本期末遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有數(shù)X（5萬0元），期初遞延所得稅負(fù)債余額0萬元,故，當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債（0萬=元1）0