《第五章：國際貿易措施》PPT課件【完整版】

第五章國際貿易措施

本章要點

●關稅的概念、種類、征收方法●主要非關稅壁壘的種類●鼓勵出口的主要措施●出口管制的內容和種類

第一節(jié)

關稅措施一、關稅的概念、特點和作用（一）關稅的概念

關稅是一國海關在進出口商品經(jīng)過關境時，向本國的進出口商所征收的一種稅。※

海關是設在關境上的國家行政管理機構，它的職責是貨運監(jiān)管、查禁走私、征收關稅、臨時保管通關貨物和統(tǒng)計進出口商品等。征收關稅是一國海關的重要任務之一。

關境是海關征收關稅的領域，也是執(zhí)行統(tǒng)一海關法令的領土。

～注意關境與國境的區(qū)別～一、關稅的概念、特點和作用（二）關稅的特點關稅是國家稅收的一種。同其他稅收一樣，具有強制性、無償性和預定性。除此之外，關稅還有三個主要特點：（1）關稅是一種間接稅。（2）關稅的課稅主體即納稅人，是本國進出口商；關稅的課稅客體即課稅的對象，是進出境的貨物。（3）關稅具有涉外性。

一、關稅的概念、特點和作用（三）征收關稅的作用（1）增加本國財政收入，以此為目的征收的關稅稱為財政關稅。（2）保護本國的產(chǎn)業(yè)與國內市場，以此為目的征收的關稅稱為保護關稅。（3）涉外作用。為了配合外交政策的需要，以示區(qū)別對待，這叫外交關稅。

（4）調節(jié)進出口商品結構和國內經(jīng)濟。調節(jié)對外貿易規(guī)模與結構，保持國際收支平衡。可稱調節(jié)關稅。二、關稅的種類（一）按征稅對象或商品流向劃分

1.進口稅：正常關稅普通稅無條件最惠國待遇正稅最惠國稅有條件最惠國待遇

關稅壁壘：高額的進口稅

增加國家財政收入2.出口稅

保證國內供給，穩(wěn)定物價防止盲目出口，維持國際價格

3.過境稅二、關稅的種類

（二）按差別待遇和特定的實施情況劃分進口附加稅：是對于進口商品除征收一般進口正稅之外，還出于某種特定的目的而額外加征的關稅。

差價稅：又叫差額稅，是當本國生產(chǎn)的某種商品國內價格高于進口價格時，按國內價格與進口價格之間的差額征收的關稅。

特惠稅：又稱優(yōu)惠稅，是指某一國家或某一經(jīng)濟集團對某些特定國家或地區(qū)的進口商品全部或部分地給予特別優(yōu)惠的低關稅或免稅待遇。

普惠稅:是指普遍優(yōu)惠制下的關稅。普遍優(yōu)惠制簡稱普惠制，是發(fā)達國家對從發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的商品，特別是制成品和半制成品，給予普遍的、非歧視的和非互惠的關稅優(yōu)惠待遇。

進口附加稅※

進口附加稅最常見的有反補貼稅和反傾銷稅兩種，另外還包括報復性關稅和保障措施關稅。1.反補貼稅又稱抵消稅，是對在生產(chǎn)、加工及運輸過程中直接或間接接受出口國政府、同業(yè)工會或壟斷組織所提供的任何獎金或補貼的進口商品所征收的一種進口附加稅。

征收目的：提高進口商品的價格，抵消其所享受的補貼金額，削弱其競爭力，使其不能在進口國的國內市場上進行低價競爭，保護本國的生產(chǎn)和市場。征收標準：一般按獎金或補貼的數(shù)額征收，且不能與反傾銷稅同時征收，且一般不得超過5年。2.反傾銷稅：是指對實行傾銷的進口商品所征收的一種臨時性的進口附加稅。

傾銷：是指低于正常價格在其他國家進行商品銷售的行為。征收目的：抵制商品傾銷，保護本國產(chǎn)業(yè)和國內市場?；蚪璺磧A銷調查故意拖延時間阻止進口商品合理貿易。征收標準：稅額不得超過經(jīng)調查確認的傾銷差額，即正常價格與出口價格的差額。傾銷行為停止則停止征收。進口附加稅正常價格的確定※

世界貿易組織《反傾銷協(xié)議》規(guī)定確定正常價格的三種方法：

第一，相同產(chǎn)品在出口國國內的銷售價格。第二，即相同產(chǎn)品在正常貿易中向第三國出口的最高可比價格。第三，產(chǎn)品原產(chǎn)國的生產(chǎn)成本加合理的推銷費用和利潤。對于來自非市場經(jīng)濟國家的產(chǎn)品，則可以某一市場經(jīng)濟的第三國所生產(chǎn)的相似產(chǎn)品的成本或出售價格作為基礎，確定其正常價格。世界貿易組織允許反補貼和反傾銷的條件1.補貼或傾銷事實存在；2.補貼或傾銷對進口國某項產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品造成重大損害或威脅。3.有足夠證據(jù)證明，實施補貼或傾銷的進口商品與所稱損害之間存在因果關系。3.報復性關稅：指對特定國家的不公平貿易行為采取報復行動而臨時加征的進口附加稅。征收時機：別國對本國輸出的商品課以高關稅或不合理差別稅率，或者設置輸出障礙時，另外對貿易伙伴違反某種協(xié)定所采取的措施。4.保障措施關稅：針對公平貿易條件下的進口商品，在由于履行WTO義務而造成進口激增并由此對國內同類產(chǎn)業(yè)造成嚴重損害或威脅時，進口國可采取關稅、數(shù)量配額等限制。進口附加稅差價稅征收目的：削弱進口商品的競爭力，使該進口商品的稅后價格保持在一個預定的價格標準上，以穩(wěn)定進口國內該種商品的市場價格，保護本國生產(chǎn)和國內市場。屬性：滑動關稅，隨進口價格與國內價格差額的變動而變動。征收方法：有的按價格差額征收；有的在征收一般關稅以外另行征收，這種差價稅實際上屬于進口附加稅，被世貿組織所禁止。

特惠稅

特惠稅它不適用于從非優(yōu)惠國家或地區(qū)進口的商品，即不適用最惠國待遇原則，其稅率一般低于最惠國稅率。特惠稅有的是互惠的有的是非互惠的。

1、非互惠的特惠關稅目前仍在其作用的，且最有影響的是歐共體（現(xiàn)歐盟）向參加協(xié)定的非洲、加勒比海和太平洋地區(qū)的發(fā)展中國家單方面提供的特惠關稅。因這一協(xié)定是在西非多哥首都洛美簽訂，所以被稱作洛美協(xié)定。

從1975年至今已經(jīng)簽約了5次，2000年5月簽署的第五個《洛美協(xié)定》，又稱《科托努協(xié)定》，2003年4月生效，有效期將長達20年，每5年修訂一次，前8年為過渡期，后12年為執(zhí)行期。

主要內容包括雙方進行全面政治對話，擴大經(jīng)貿合作，實現(xiàn)貿易自由化等。歐盟在8年過渡期中向非加太國家提供135億歐元的援助，并從中撥出10億歐元用于補貼重債窮國，而非加太國家97％的產(chǎn)品可以免稅進入歐盟市場。

參加該協(xié)定的國家共有93個。其中歐洲聯(lián)盟15國、非加太集團78國，古巴為該協(xié)定的觀察員國。非互惠的特惠關稅非互惠的特惠關稅《科托努協(xié)定》簽訂后，一些拉美國家對歐盟給予非加太國家的特殊“照顧”表示不滿，并訴諸世界貿易組織。世貿組織于2001年裁定，非加太國家與歐盟應在2007年底前取消單方面貿易優(yōu)惠安排，并達成新的貿易協(xié)定。

2002年，歐盟開始與非加太國家就《經(jīng)濟伙伴協(xié)議》進行談判。但由于歐盟在新一輪貿易談判中提出的條件令不少非加太國家難以接受，因此談判久拖不決。目前歐盟準備逐步取消對非加太地區(qū)國家提供單向貿易優(yōu)惠政策，代之以向自由貿易過渡，雙方最終建立自由貿易區(qū)，完成與世貿規(guī)則接軌，從而結束現(xiàn)行的單方面貿易優(yōu)惠安排。非互惠的特惠關稅

又如，中國為擴大從非洲國家的進口，促進中非雙邊貿易的進一步發(fā)展，自2005年1月1日起，對貝寧、布隆迪、贊比亞等非洲25個最不發(fā)達國家的部分輸華產(chǎn)品給予特惠關稅待遇，對涉及水產(chǎn)品、農產(chǎn)品、藥材、石材石料、礦產(chǎn)品、皮革、鉆石等十多個大類的190種商品免征關稅，其中寶石或半寶石制品的關稅由35％降至零。

特惠稅2、互惠的特惠稅，但不一定是對等的相同稅率。

互惠的特惠關稅主要是區(qū)域貿易協(xié)定或雙邊自由貿易協(xié)定成員間根據(jù)協(xié)定實行的特惠稅。如歐盟成員之間、北美自由貿易協(xié)定成員之間、中國與東盟國家之間實行的特惠稅。

普惠稅基本原則：普遍性、非歧視性、非互惠性實施目的：擴大發(fā)展中國家的出口，增強其產(chǎn)品競爭力；增加發(fā)展中國家的外匯收入，改善其國際收支；促進發(fā)展中國家的工業(yè)化，加速發(fā)展中國家的經(jīng)濟增長。建立實施：聯(lián)合國貿易和發(fā)展會議1968通過，由各發(fā)達國家通過本國立法程序實施，是發(fā)展中國家長期斗爭的結果。普惠稅從1968年聯(lián)合國第二屆貿發(fā)會議通過普惠制決議至今，普惠制已實施了42年。目前，全世界已有170多個發(fā)展中國家和地區(qū)享受普惠制待遇，給惠國有40個。普惠稅◆給惠國分別是：歐盟27國（法國、英國、愛爾蘭、德國、丹麥、意大利、比利時、荷蘭、盧森堡、希臘、西班牙、葡萄牙、奧地利、瑞典、芬蘭，匈牙利、波蘭、捷克、斯洛伐克、斯洛文尼亞、愛沙尼亞、立陶宛、拉脫維亞、馬耳他、塞浦路斯，羅馬尼亞和保加利亞）、瑞士、挪威、日本、新西蘭、澳大利亞、美國、加拿大、俄羅斯、白俄羅斯、烏克蘭、哈薩克斯坦、土耳其和列支敦士登。◆除美國以外，其他國家給予我國普惠制待遇。普惠稅◆普惠制方案是各給惠國為實施普惠制而制定的具體執(zhí)行方法。各給惠國分別制訂了各自的普惠制實施方案，而歐盟作為一個國家集團給出共同的普惠制方案。目前，全世界共有17個普惠制方案?！魪木唧w內容看，不盡一致，但大多包括了

給惠商品范圍、受惠國家或地區(qū)、關稅削減幅度、保護措施、原產(chǎn)地規(guī)則、給惠方案有效期等六個方面。普惠制方案1、給惠商品范圍一般農產(chǎn)品的給惠商品較少，工業(yè)制成品或半制成品只有列入普惠制方案的給惠商品清單，才能享受普惠制待遇。一些敏感性商品，如紡織品、服裝、鞋類以及某些皮制品、石油制品等常被排除在給惠商品之外或受到一定限額的限制。普惠制方案2、受惠國家或地區(qū)這是一個受惠國或地區(qū)的名單。按照普惠制的原則，給惠國應該對所有發(fā)展中國家或地區(qū)都無條件、無例外地提供優(yōu)惠待遇（非歧視性）。但實際上，發(fā)展中國家或地區(qū)能否成為普惠制方案的受惠國或地區(qū)是由給惠國單方面確定的。普惠制方案3、給惠商品的關稅削減幅度給惠商品的減稅幅度取決于最惠國稅率和普惠制稅率之間的差額，即普惠制減稅幅度=最惠國稅率－普惠制稅率。假設，某一商品最惠國稅率為10%，普惠制稅率為免稅，則該商品的普惠制減稅幅度為10%。通常工業(yè)品的減稅幅度較大，農產(chǎn)品的減稅幅度較小。普惠制方案4、保護措施各給惠國為了保護本國生產(chǎn)和國內市場，均在各自的普惠制方案中制定了程度不同的保護措施。保護措施主要表現(xiàn)在例外條款、預定限額及畢業(yè)條款三個方面。普惠制方案⑴例外條款（escapeclause）所謂例外條款是指當給惠國認為從受惠國優(yōu)惠進口的某項產(chǎn)品的數(shù)量增加到對其本國同類產(chǎn)品或有競爭關系的商品的生產(chǎn)者造成或將造成嚴重損害時，給惠國保留對該產(chǎn)品完全取消或部分取消關稅優(yōu)惠待遇的權力。普惠制方案⑵預定限額（priorlimitation）所謂預定限額是指給惠國根據(jù)本國和受惠國的經(jīng)濟發(fā)展水平及貿易狀況，預先規(guī)定一定時期內（通常為一年）某項產(chǎn)品的關稅優(yōu)惠進口配額，達到這個額度后，就停止或取消給予的關稅優(yōu)惠待遇，而按最惠國稅率征稅。給惠國通常引用預定限額對工業(yè)產(chǎn)品的進口進行控制。普惠制方案⑶畢業(yè)條款（graduationclause）所謂畢業(yè)條款是指給惠國以某些發(fā)展中國家或地區(qū)由于經(jīng)濟發(fā)展，其產(chǎn)品已能適應國際競爭而不再需要給予優(yōu)惠待遇和幫助為由，單方面取消這些國家或產(chǎn)品的普惠制待遇。畢業(yè)標準可分為國家（地區(qū)）畢業(yè)和產(chǎn)品畢業(yè)兩種。例如，美國規(guī)定，一國人均收入超過8850美元或某項產(chǎn)品出口占美國進口的50%即為畢業(yè)。美國自1981年4月1日開始啟用畢業(yè)條款，至1988年底，終止了16個國家的受惠國地位，免除了來自144個發(fā)展中國家和地區(qū)約3000多種進口商品的普惠制待遇。普惠制方案畢業(yè)條款是一項最敏感、最嚴格的保護措施，其實施會對相關國家的出口貿易產(chǎn)生很大的影響。以亞洲“四小龍”為例，1987年它們享受美國普惠制的受惠額占美國所給全部受惠額的60%，達到美國規(guī)定的畢業(yè)標準。于是美國政府1988年1月29日宣布，亞洲“四小龍”已從不發(fā)達國家和地區(qū)中畢業(yè)，從1989年起取消其向美國出口商品所享受的普惠制待遇。這樣亞洲“四小龍”被迫在不享受普惠待遇的情況下同美國市場上的德國、日本等發(fā)達國家同類產(chǎn)品競爭。同時，泰國、馬來西亞、印度尼西亞、菲律賓（亞洲“四小虎”）等國從中得益甚多，向美國市場擴大出口。普惠制方案5、原產(chǎn)地規(guī)則（ruleoforigin）為了確保普惠制待遇只給予發(fā)展中國家和地區(qū)生產(chǎn)和制造的產(chǎn)品，各給惠國制定了詳細和嚴格的原產(chǎn)地規(guī)則。原產(chǎn)地規(guī)則是衡量受惠國出口產(chǎn)品能否享受給惠國給予減免關稅待遇的標準。原產(chǎn)地規(guī)則一般包括三個部分：原產(chǎn)地標準、直接運輸規(guī)則和原產(chǎn)地證書。普惠制方案⑴原產(chǎn)地標準（origincriteria）貨物的原產(chǎn)地是貨物的“國籍”。原產(chǎn)地標準是一個國家或地區(qū)為確定貨物的“國籍”（原產(chǎn)地）而實施的普遍適用標準。普惠制的原產(chǎn)地標準分為兩大類：①一類是完全的原產(chǎn)品，是指貨物完全由受惠國或地區(qū)生產(chǎn)或制造的產(chǎn)品。

②另一類是含有進口成分的原產(chǎn)品，是指全部或部分使用進口原料或零部件生產(chǎn)的產(chǎn)品，但需產(chǎn)品的性質和特征達到了“實質性變化”的程度，變成了另外一種完全不同的產(chǎn)品。普惠制方案⑵直接運輸規(guī)則（ruleofdirectconsignment）所謂直接運輸規(guī)則是指受惠國或地區(qū)的原產(chǎn)品必須從出口受惠國或地區(qū)直接運至進口給惠國。制定這項規(guī)則的主要目的是為了避免在運輸途中可能進行的再加工或換包。但由于地理或運輸?shù)仍虼_實不可能直接運輸時，允許貨物經(jīng)過他國領土轉運，條件是貨物必須始終處于過境國海關的監(jiān)管下，未投入當?shù)厥袌鲣N售或再加工。普惠制方案⑶原產(chǎn)地證書（certificateoforigin）所謂原產(chǎn)地證書是指受惠國或地區(qū)必須向給惠國提供由出口受惠國政府授權的簽證機構簽發(fā)的普惠制原產(chǎn)地證書，作為享受普惠制減免關稅優(yōu)惠待遇的有效憑證。普惠制方案6、給惠方案有效期根據(jù)聯(lián)合國貿發(fā)會議的決定，普惠制的實施期限以10年為一個階段，第一個階段從1971年7月開始。每個階段結束時，貿發(fā)會議都要對普惠制進行全面審議。自歐共體（歐盟前身）于1971年7月首先實施普惠制方案后，其他給惠國先后公布實施各自的方案或按普惠制的原則修改原來的優(yōu)惠方案。各個給惠方案有效期的計算，從該方案實施之日起往后順延10年為一期。三、關稅的征收（一）海關稅則〔關稅稅則〕

海關稅則是一國對進出口商品計征關稅的規(guī)章和對進出口應稅與免稅商品、禁止進出口商品加以系統(tǒng)分類的一覽表，是海關征收關稅的依據(jù)。海關稅則由國家立法部門批準，是一國關稅政策的具體體現(xiàn)。

海關稅則1.海關稅則的貨物分類方法⑴按照貨物自然屬性分類，如動物、植物、礦物等。⑵按貨物的加工程度或制造階段分類，如原料、半制成品、制成品等。⑶按貨物成分分類或按工業(yè)部門的產(chǎn)品分類，如鋼鐵制品、塑料制品、化工產(chǎn)品等。⑷按貨物的用途分類，如食品、藥品、染料、樂器等。⑸按貨物的自然屬性分成大類，再按加工程度分成小類。

海關稅則2.《協(xié)調商品名稱及編碼制度》

由于《布魯塞爾稅則目錄》（CCCN）和《國際貿易標準分類》（SITC）同時并存，但商品的分類標準和分類號卻不一致，給使用國家?guī)砗芏嗖槐?，因此由海關合作理事會主持制定了《協(xié)調商品名稱及編碼制度》（TheHarmonizedCommodityDescriptionandCodingSystem，HS），簡稱《協(xié)調制度》，并于1988年1月1日正式生效。海關稅則《協(xié)調制度》將商品分成21類、97章、1241個項目號和5019個子目。其中，1～24章為農副產(chǎn)品，25～97章為加工制成品，第77章為空章，是為新材料的出現(xiàn)而留空。目前，《協(xié)調制度》已被200多個國家或經(jīng)濟共同體所采用。我國于1992年1月1日起正式實施了以《協(xié)調制度》為基礎編制的的新的《海關進出口稅則》和《海關統(tǒng)計商品目錄》。海關稅則

HS對商品的分類和編排是有一定規(guī)律的。它按社會生產(chǎn)分工和生產(chǎn)部類劃分，統(tǒng)一生產(chǎn)部類產(chǎn)品歸為一類；按商品屬性或功能用途劃分章，章內各項及各項中的前后順序按動物、植物、礦物質或者按原料、半制成品、制成品排序。

HS用6位數(shù)字編碼，前4位和后2位數(shù)之間用實點隔開。前兩位表示該商品所屬的章，中間兩位表示該商品在此章中所排列的項，后兩位為子目，第五位為一級子目，第六位為二級子目。例如，9028.30代表第90章第28項中的第30個子目。海關稅則3.海關稅則的種類

⑴按稅率的種類劃分：

單式稅則：指一個稅目只有一個稅率，用于來自任何國家的商品，沒有差別待遇，目前只有巴拿馬、岡比亞、委內瑞拉等少數(shù)發(fā)展中國家采用。

復式稅則：指同一稅目下設有兩個或兩個以上的稅率，對來自不同國家的同類進口商品按不同的稅率征稅，實行差別待遇。大多數(shù)國家都采用復式稅則，根據(jù)自己的需要，分別采用兩欄、三欄、四欄不等的稅則。

海關稅則⑵按制定稅則的權限劃分：自主稅則：指一國立法機關根據(jù)關稅自主原則獨立制定一種稅率，不受貿易條約或協(xié)定的約束。可分為自主單式稅則和自主復式稅則。協(xié)定稅則：指一國與其他國家通過貿易談判，以貿易條約或協(xié)定方式制定的關稅稅率。這種稅則在國家原有國定稅則以外另行規(guī)定一個稅率，它比國定稅率低。

三、關稅的征收（二）關稅的征收方法※1.從量稅從量稅稅額=商品計量單位數(shù)×單位從量稅率

從量稅優(yōu)點：①手續(xù)簡便，無須審定貨物的規(guī)格品質、價格，便于計算；②進口商品價格跌落時仍有適度保護作用。

從量稅缺點：①稅負不合理，對同一稅目貨物，不管質量好壞、價格高低，都按同一稅率征稅；②不能隨價格變動作出調整，當物價上漲時，稅收減少，保護作用減小；③不能對進口商品普遍采用，對一些藝術品、貴重物品如古董、字畫、寶石等不能采用。

（二）關稅的征收方法

2.從價稅

※從價稅稅額=進口貨物的完稅價格×從價稅率

從價稅優(yōu)點：①稅負合理，同類商品質高價高，稅額高，質次價低，稅額低；②稅負明確，便于各國關稅稅率比較；③稅負公平，稅率隨物價的漲落而增減，納稅人的負擔可以按比例增減；④各種商品都可適用。從價稅缺點：①操作困難，完稅價格不易掌握；②通關時間長，納稅雙方因估定貨物價格發(fā)生摩擦，從而延緩了通關進程。（二）關稅的征收方法

3.混合稅混合稅稅額=從量稅額+從價稅額混合稅分為兩種情況：一種是以從量稅為主加征從價稅，即在對單位進口商品征稅的基礎上，再按其價格加征一定比例的從價稅。另一種是以從價稅為主加征從量稅，即按進口商品價格征稅的基礎上，再按其數(shù)量單位加征一定數(shù)額的從量稅。結合兩種方法的優(yōu)點，但手續(xù)復雜，從價與從量的比例不容易確定。

（二）關稅的征收方法

4.選擇稅選擇稅是對某種進口商品同時規(guī)定從量稅和從價稅，征收時由海關選擇其中一種征稅，作為該商品的應征關稅額。一般是選擇稅額較高的一種征收，在物價上漲時使用從價稅，物價下跌時，使用從量稅。有的為了鼓勵某種商品的進口，或給某個國家以優(yōu)惠待遇，也有選擇稅額較低的一種征收關稅。這種方法靈活性強，但不容易把握，且容易引起其他國家爭議。三、關稅的征收（三）關稅的征收程序（通關手續(xù)）

1.申報

2.查驗

3.征稅

4.放行四、關稅水平

關稅水平指一個國家的平均進口稅率。關稅水平的高低基本上可以用來衡量一個國家進口稅的保護程度，也是一國參加國際貿易協(xié)定進行關稅談判時首先面臨的主要問題之一。關稅水平的計算方法主要有兩種：

◆簡單平均法

◆加權平均法簡單平均法簡單平均法是一國稅則中各個稅目的稅率簡單相加后再除以稅目數(shù)。由于稅則中很多高稅率的稅目是禁止性關稅，有關商品很少或根本沒有進口，而有些大量進口的商品是零稅或免稅的。這樣不考慮每個稅目實際的進口數(shù)量的簡單的算術平均，顯然不能如實反映一國的真實關稅水平，因此，在實踐中很少使用。加權平均法加權平均法是用進口商品的數(shù)量或價格作為權數(shù)進行平均。按照統(tǒng)計口徑或比較范圍的不同，又可分為全額加權平均法和取樣加權平均法兩種。加權平均法1、全額加權平均法用一個時期內所征收的進口關稅總金額占所有進口商品價值總額的百分比計算?；虬催M口稅額占納稅商品進口總值的百分比計算，這種計算方法比前一種相對合理一些，算出的數(shù)值比前一方法高一些加權平均法2、取樣加權平均法選取若干種有代表性的商品，按一定時期內這些商品的進口稅總額占這些代表性商品進口總額的百分比計算。一般來說，上述計算出的百分比越大，說明該國的關稅水平越高。關稅水平越高，說明關稅的保護程度就越強。第二節(jié)

非關稅措施一、非關稅壁壘的概念和特點

非關稅壁壘是指除關稅以外的一切限制進口的各種措施，它是相對關稅措施而言的。

非關稅壁壘雖然與關稅壁壘一樣可以限制外國商品進口，卻有其自身顯著的特點。一、非關稅壁壘的概念和特點二、非關稅壁壘的發(fā)展及作用

非關稅壁壘出現(xiàn)于資本主義發(fā)展初期，20世紀30年代，在世界性經(jīng)濟危機的推動下，非關稅壁壘普遍建立，與關稅壁壘并用限制進口。二戰(zhàn)后至20世紀70年代中期，由于關貿總協(xié)定對關稅水平的限制，非關稅壁壘逐漸成為貿易保護的主要手段。據(jù)GATT統(tǒng)計，20世紀90年代初，世界上使用的非關稅壁壘措施多達3000多種，近年來又有不斷加強的趨勢。二、非關稅壁壘的發(fā)展及作用（一）發(fā)達國家設置非關稅壁壘的作用

1、作為防御性武器限制外國商品進口。

2、在國際貿易談判中用作砝碼。

3、用做對其他國家實行貿易岐視的手段。（二）發(fā)展中國家設置非關稅壁壘的作用

1、限制非必需品進口，節(jié)省外匯。

2、限制外國進口品的強大競爭力，保護民族工業(yè)和幼稚工業(yè)。

3、發(fā)展民族經(jīng)濟。（一）進口配額限制

又稱進口限額制，是一國政府在一定時期（如一季度、半年或一年）以內，對某些進口商品的進口數(shù)量或金額加以直接的限制。在規(guī)定的期限內，配額以內的貨物可以進口，超過配額的不準進口，或者征收較高的關稅或罰款后才準予進口。（一）進口配額限制1.絕對配額：即在一定時期內，對某些商品的進口數(shù)量或金額規(guī)定一個最高限額，達到這個數(shù)額后，便不允許進口。（1）全球配額（2）國別配額①自主配額②協(xié)議配額（一）進口配額限制

※2.關稅配額:即對商品的進口絕對數(shù)額不加限制，而對在一定時期內，在規(guī)定的配額以內的進口商品給予低稅、減稅或免稅待遇，對超過配額的進口商品則征收較高的關稅或附加稅甚至罰款。（1）優(yōu)惠性關稅配額（2）非優(yōu)惠性關稅配額（一）進口配額限制絕對配額關稅配額全球配額國別配額自主配額協(xié)議配額進口配額優(yōu)惠性關稅配額非優(yōu)惠性關稅配額三、非關稅壁壘的種類

（二）“自動”出口配額

是指在進口國的要求或壓力下，出口國“自動”規(guī)定某一時期內某些商品對該國的出口限制，在限定的配額內自行控制出口，超過配額即禁止出口。（二）“自動”出口配額1.協(xié)議的自動出口配額是指進出口雙方通過談判簽訂“自限協(xié)定”或“有秩序銷售協(xié)定”，規(guī)定一定時期內某些商品的出口配額。出口國據(jù)此配額發(fā)放出口許可證或實行出口配額簽證制。2.非協(xié)定的自動出口配額是指出口國政府并未受到國際協(xié)定的約束，自動單方面規(guī)定對有關國家的出口限額，出口商必須向政府主管部門申請配額，在領取出口授權書或出口許可證后才能出口；也有的是出口廠商或協(xié)會在政府的督導下，“自動”控制出口。

三、非關稅壁壘的種類

（三）進口許可證制是指一國政府規(guī)定某些商品的進口必須申領許可證，否則一律不準進口的制度。從進口許可證與進口配額的關系上分（1）有定額的進口許可證（2）無定額的進口許可證從商品許可程度上分（1）公開一般許可證（2）特種進口許可證三、非關稅壁壘的種類

（四）外匯管制※

也稱外匯管理，是指一國政府通過法令對國際結算和外匯買賣加以限制，以平衡國際收支和維持本國貨幣匯價的一種制度。數(shù)量性外匯管制：集中外匯收入、控制外匯支出（憑進口許可證獲取所需進口外匯）、利潤匯出限制等成本性外匯管制：復匯率制度，確定官定匯價混合性外匯管制三、非關稅壁壘的種類

（五）進口押金制又稱進口存款制或進口擔保金制，是指進口商在進口商品前，必須預先按進口金額的一定比率和規(guī)定的時間，在指定的銀行無息存儲一筆現(xiàn)金的制度。三、非關稅壁壘的種類（六）最低限價和禁止進口

1.最低限價制是指一國政府規(guī)定某種進口商品的最低價格，凡進口商品的價格低于這個標準，就加征進口附加稅或禁止進口。

2.禁止進口是進口限制的極端措施。當一國政府認為一般的限制已不足以解救國內市場受沖擊的困境時，便直接頒布法令，公開禁止某些商品進口。三、非關稅壁壘的種類（七）國內稅限制措施是指一國政府對本國境內生產(chǎn)、銷售、使用或消費的商品所征收的各種捐稅。（八）進出口的國家壟斷也稱國營貿易，是指對外貿易中，某些商品的進出口由國家直接經(jīng)營，或把這些商品的經(jīng)營權給予某些壟斷組織。三、非關稅壁壘的種類（九）歧視性政府采購政策歧視性的政府采購政策是一些國家通過法令，規(guī)定政府機構在采購時必須優(yōu)先購買本國產(chǎn)品，從而對國外產(chǎn)品構成歧視。如美國實行的“購買美國貨法案”規(guī)定，凡是聯(lián)邦政府所需采購的貨物，應該是美國制造的，或是用美國原料制造的，只有在美國自己生產(chǎn)的數(shù)量不夠，或者國內價格過高，或者不買外國貨就會損害美國利益的情況下，才可以購買外國貨。三、非關稅壁壘的種類（十）海關程序是指進口貨物通過海關的程序，一般包括申報、征稅、查驗及放行四個環(huán)節(jié)。

1、海關對申報表格和單證作出嚴格要求

2、通過商品歸類提高關稅

3、通過海關估價制度限制進口

4、從進口商品查驗上限制進口三、非關稅壁壘的種類

（十一）技術性、綠色貿易壁壘是指一國或區(qū)域以維護國家或區(qū)域安全、保障人民健康、保護動植物健康和安全、保護環(huán)境、防止欺詐行為、保證產(chǎn)品質量等為理由，制定一些復雜苛刻且經(jīng)常變化的技術標準、衛(wèi)生檢疫、商品包裝和標簽標準，從而提高產(chǎn)品技術要求，增加進口難度，最終達到限制進口的目的。技術壁壘的復合作用機理關稅通過價格控制來阻礙產(chǎn)品進口。配額是一種完全的數(shù)量控制機制。技術壁壘一旦形成并且實施，壁壘對進口產(chǎn)品就產(chǎn)生了明顯的數(shù)量控制機制和價格控制機制的雙重作用。即它既具有配額的數(shù)量控制作用，又形成了一種特殊的價格調節(jié)作用，是一種復合機制。主要的技術、綠色壁壘1、嚴格繁雜的技術法規(guī)和技術標準2、嚴格的衛(wèi)生檢驗、檢疫制度3、嚴格的商品包裝和標簽的規(guī)定4、綠色關稅和市場準入5、綠色補貼制度產(chǎn)品認證

即指認定產(chǎn)品是否符合技術規(guī)定或標準的規(guī)定。其中因產(chǎn)品的安全性直接關系到消費者的生命健康，所以產(chǎn)品的安全認證為強制認證。歐盟的(CE)(EuropeanCommunities)標準美國的UL認證(UnderwriterLaboratories)加拿大的CSA認證(CanadianStandardsAssociation)日本有JIS認證(日本工業(yè)標志)體系認證

是指確認生產(chǎn)或管理體系符合相應規(guī)定。目前最為流行的國際體系認證有

IS09000質量管理體系認證

IS014000環(huán)境管理體系認證

QS9000汽車行業(yè)質量管理體系認證

TL9000電信產(chǎn)品質量管理體系認證第三節(jié)

鼓勵出口措施一、出口信貸

※（一）出口信貸的含義出口信貸是一個國家的銀行為了鼓勵出口，加強商品的競爭能力，對本國出口廠商或國外的進口廠商、進口方銀行提供的優(yōu)惠貸款。一、出口信貸

（二）出口信貸的種類

（1）按時間長短劃分，可分為短期、中期和長期信貸。短期信貸通常為180天，一般不超過1年，主要用于原材料、消費品及小型機器設備的出口。中期信貸為期1～5年，常用于中型機器設備出口。長期信貸通常是5～10年，甚至更長時間，用于成套設備和大型船舶、飛機等運輸工具的出口。

一、出口信貸

（二）出口信貸的種類（2）根據(jù)不同對象、資金使用的不同形式，可分為買方信貸和賣方信貸兩類。

1.賣方信貸是指出口方銀行向本國出口廠商（即賣方）提供的貸款。其貸款合同由出口廠商與銀行簽訂。賣方信貸通常用于成交金額大、交貨期限長的項目，且進口廠商一般要求采用分期或延期付款方式，出口廠商為了加速資金周轉，往往需要取得銀行貸款。賣方信貸的操作程序一、出口信貸2.買方信貸是出口方銀行直接向進口廠商（即買方）或進口方銀行提供的信貸。買方信貸的附帶條件是貸款必須用來購買債權國的商品，因此又稱為約束性貸款。由于賣方信貸對于買方信貸而言收款時間長，風險較大，因此買方信貸在國際貿易中較為盛行。一、出口信貸買方信貸的優(yōu)點第一、進口商可先取得并使用貨物，并以較低利率分期支付貨款，若本國銀行出面與出口方洽談貸款，其談判能力比自己強，自己則可以集中精力進行貿易談判。第二、出口商也可快速回籠資金，減少風險，不會像賣方信貸那樣在其會計報表中造成大額的“應收帳款”，且出口商省去很多計算向銀行還款的費用、利息的麻煩，也不必考慮將各種費用通過提高貨價轉嫁給進口商。第三、出口信貸銀行把款項貸給進口國銀行，還款風險小，且為其資金在國外拓展了使用途徑。

買方信貸的操作程序買方信貸的操作程序⑴出口商與進口商洽談貿易，內容包括使用買方信貸問題。雙方簽定貿易合同后，進口商要交納15%左右的現(xiàn)匯定金。買方信貸最多會達到總貿易金額的85%，所以進口商要先付部分款項。⑵出口商向出口信貸銀行提出申請，出口銀行了解審查該項貿易。⑶出口國銀行和進口國銀行之間簽定一個貸款協(xié)議。貸款協(xié)議將以貿易合同為基礎。同時具有獨立性。出口國銀行向進口國銀行提供低息貸款（為避免不必要的周折和風險，這筆款項實際是由出口國銀行直接交給出口商，然后由進口商來還）。出口國銀行向本國政府有關部門申請利差補貼。因為出口國銀行此項貸款的利率根據(jù)其本國法律或政策將低與一般商業(yè)市場貸款利率。這個利差由政府以補貼的形式填補。另外出口國銀行還要將其該筆出口信貸的回收風險投保。國家設立專門機構經(jīng)營出口信貸保險業(yè)務。種種措施都是出于促進本國出口的戰(zhàn)略目的。買方信貸的操作程序⑷進口國銀行與買方當事人洽談，了解審查該項貿易，再向進口商貸款。⑸進口商以此貸款向出口商支付現(xiàn)匯貨款。⑹出口商向進口商提供貨物。⑺進口商按貸款協(xié)議向其本地的進口國銀行分期歸還貸款。⑻進口國銀行再分期還款給出口國銀行直到還款完畢。有時買方信貸的當事人只有三方。其中缺少了進口國銀行。雖然在操作上有些不同，但在基本的法律關系方面與四方當事人結構的情形并無甚大區(qū)別。實際上，四方當事人結構的買方信貸是更多見的，進口國銀行的介入是很必要的。一、出口信貸

（三）出口信貸的特點（1）出口信貸的利率低于相同條件國際金融市場貸款利率，其利差出口國由政府給予補貼。（2）貸款指定用途，必須用于聯(lián)系出口項目。有些國家還規(guī)定，某些成套設備由幾個國家共同制造時，只能對本國制造的部分提供出口信貸。（3）出口信貸的貸款金額，只能占合同85%左右，其余10%～15%要由進口商支付現(xiàn)匯。（4）出口信貸的發(fā)放與信貸保險相結合。由出口商或出口信貸銀行向本國出口信貸保險機構投保。一、出口信貸

為了搞好出口信貸，發(fā)達國家一般都設立專門銀行辦理此項業(yè)務。如美國的“進出口銀行”、日本的“輸出入銀行”、法國的“對外貿易銀行”、加拿大的“出口開發(fā)公司”等。這些專門銀行除對成套設備和大型運輸工具的出口提供出口信貸外，還向本國商業(yè)銀行提供低息貸款或貸款補貼，以資助其出口信貸業(yè)務。一、出口信貸

我國也于1994年7月1日正式成立了政策性的中國進出口銀行，對國內機電產(chǎn)品及成套設備等資本貨物的進出口提供必要的政策性金融支持，從根本上改善我國出口商品結構，以促進出口商品結構的升級換代。中國進出口銀行資金主要來源于國家財政撥付、中國銀行再貸款、境內外發(fā)行的金融債券等有價證券、向外國金融機構籌措的資金等。二、出口信貸國家擔保制

（一）出口信貸國家擔保制的含義出口信貸國家擔保是國家為了鼓勵出口，對本國出口廠商或商業(yè)銀行向外國進口廠商或銀行提供的信貸，由國家設立的專門機構出面擔保，一旦出現(xiàn)外國債務人拒絕付款時，按照承保的數(shù)額給予補償。如英國的“出口信貸擔保署”、德國的“赫爾梅斯出口信貸保險公司”、法國的“外貿保險公司”，我國的“進出口銀行”。

二、出口信貸國家擔保制

（二）擔保的項目與金額

1.政治風險。如進口國發(fā)生革命、暴亂、戰(zhàn)爭、政治禁運、凍結而造成的損失?？梢匝a償承保金額一般為合同金額的85%～95%。

2.經(jīng)濟風險。如進口廠商或貸款銀行破產(chǎn)、倒閉、無力償付、貨幣貶值或通貨膨脹等原因造成的損失，可以給予補償，承保金額為合同的70%～80%；為了擴大出口，有時對于某些項目的承保金額可達100%。二、出口信貸國家擔保制

（三）擔保對象

1.對出口廠商的擔保出口廠商出口商品時提供的短期或中、長期信貸均可向國家擔保機構申請擔保。有的還可以保險金額抵押或轉移承?！笆跈鄷钡姆绞较蚩钽y行取得出口信貸。這樣銀行提供的貸款得到安全保障，一旦債務人不能按期償還貸款本息，銀行就可從國家擔保機構取得賠償。這實質上是國家替代出口商承擔風險，提高了商品的非價格競爭力，是擴大出口和爭奪國外市場的一個重要手段。二、出口信貸國家擔保制（三）擔保對象

2.對銀行的直接擔保出口國銀行所提供的出口信貸均可向國家擔保機構申請擔保。這種擔保是國家擔保機構直接對供款銀行承擔的一種責任。這樣可以使銀行避免或減少因貸款不能收回而蒙受損失，有利于銀行擴大出口信貸業(yè)務，促進商品輸出。二、出口信貸國家擔保制（三）擔保的期限與費用根據(jù)出口信貸的期限，擔保的期限通常可分為短期與中、長期。

短期一般為6個月左右，一般不超過一年。為簡化手續(xù)，有些國家對短期出口信貸采用綜合擔保方式，即出口廠商1年只需辦理1次投保，就可承保在這1年當中對海外的一切短期出口信貸交易。

中、長期通常為2～15年，最長可達20年。由于金額大、時間長，因而采用逐筆審批的特殊擔保方式。從合同成立之日直到最后一筆款項付清為止。二、出口信貸國家擔保制（三）擔保的期限與費用為減輕出口廠商和銀行的負擔，擔保機構所收的費用一般都不高，例如英國保險費率一般為0.25%~0.75%，德國為1%~1.5%，保險費率根據(jù)出口擔保的項目內容、金額大小、期限長短和輸往國家的不同而有所不同。正因如此，各國擔保機構往往因為保費收入不抵償付總額而發(fā)生虧損。例如1986年英國出口擔保署虧損11.99億美元，美國進出口銀行虧損3.33億美元，日本通產(chǎn)省出口擔?？铺潛p8.1億美元。三、出口補貼（一）出口補貼的含義是國家為了降低出口商品價格，加強競爭能力，對出口商品給予出口商的現(xiàn)金補貼或財政優(yōu)惠待遇，這是被WTO所禁止的一種不正當?shù)馁Q易行為。三、出口補貼

（二）出口補貼的方式

1.直接補貼

即政府或同業(yè)工會直接付給出口廠商以現(xiàn)金補貼，使其可以低于國內市場的價格出口某種商品。一般補貼的數(shù)額是該商品的國內市場價格與出口價格的差額，有時也會超出這個差額。

據(jù)統(tǒng)計，1994年歐盟對農民的補貼達800億美元，嚴重扭曲了國際市場農產(chǎn)品的價格。三、出口補貼

（二）出口補貼的方式

2.間接補貼即政府對某些出口商品給予財政上的優(yōu)惠。如在稅收、運費、物資供應、匯率等方面給予優(yōu)惠，以減少出口商稅費支出，降低出口成本，從而提高國際競爭能力，促進和擴大出口。

四、商品傾銷

（一）商品傾銷的含義是出口國家的出口廠商以低于國內市場價格，甚至低于商品生產(chǎn)成本的價格，在國外市場拋售商品，以占領國外市場的行為。

對于出口國而言，以低于國內市場價格向國外銷售商品似乎是一種損失，為什么要這么做？而對于進口國，可以用更低的價格進口所需商品，為什么指責出口國“不公平貿易”，進行反傾銷呢？四、商品傾銷

（二）商品傾銷的種類及目的

1.偶然性傾銷通常是因為銷售旺季已過，或因公司改營其他業(yè)務，在國內市場上一時難以售出“剩余商品”，以傾銷方式向國外市場拋售，目的是清理積壓庫存，加快資金周轉。這種傾銷對進口國的同類商品生產(chǎn)當然會造成不利影響，但由于時間短暫，進口國家通常較少采用反傾銷措施。四、商品傾銷（二）商品傾銷的種類及目的

2.間歇性或掠奪性傾銷以低于國內市場價格，甚至低于商品生產(chǎn)成本的價格，在國外市場拋售商品，目的是削弱或擠垮競爭對手，壟斷國外市場后，再抬高價格，彌補低價損失。這種傾銷嚴重損害進口國家的利益，因而較多的受到反傾銷指控和其他報復措施。四、商品傾銷

（二）商品傾銷的種類及目的

3.長期性（持續(xù)性）傾銷長期地以低于國內市場的價格向國外市場拋售商品，其目的一般是為保護國內產(chǎn)業(yè)和生產(chǎn)者利益，維持其壟斷地位，阻礙當?shù)赝惍a(chǎn)業(yè)發(fā)展，對其進行經(jīng)濟甚至政治上的控制。這種傾銷因具有長期性，所以其出口價格至少應高于邊際成本，否則商品出口將長期虧損。為此，傾銷者往往采用“規(guī)模經(jīng)濟”，擴大生產(chǎn)以降低成本，或者依靠政府補貼。四、商品傾銷※

（三）傾銷能夠維持的條件1.出口商品生產(chǎn)企業(yè)在國內市場有一定的壟斷力量，在很大程度上操縱價格。2.傾銷商品倒流回本國的可能性很小。3.進口國的需求價格彈性高于出口國的需求價格彈性。四、商品傾銷※（四）出口商彌補利潤損失的辦法1.在貿易壁壘的保護下，防止外傾商品倒流回本國，維護國內市場的壟斷高價，獲取高額利潤；2.國家提供出口補貼；3.擠垮競爭對手、占領和壟斷國外市場以后，再抬高價格，賺取壟斷超額利潤。五、外匯傾銷

※（一）外匯傾銷的含義是指一國降低本國貨幣對外國貨幣的匯價，使本國貨幣對外貶值，從而降低出口商品價格，提高出口商品價格競爭能力，擴大了商品出口，達到爭奪國外市場的目的一種特殊手段。本幣貶值后，進口商品價格相對上升，因此，貨幣貶值起到了擴大出口和抑制進口的雙重作用。

五、外匯傾銷（二）外匯傾銷成功的條件

1.本幣貶值幅度大于國內物價上漲幅度。本幣貶值會導致一國國內物價的上漲。但國內物價上漲需要一段時間，而本幣貶值可馬上使出口商品外匯標價降低，因此要在物價上漲幅度趕上和超過本幣貶值的幅度，在出口商品成本上漲幅度超過外匯標價下降幅度之前實行外匯傾銷。五、外匯傾銷（二）外匯傾銷成功的條件2.其他國家不同時實行同等幅度的貨幣貶值。

若其他國家也實行同等幅度的貨幣貶值，那么國內外貨幣貶值的幅度就相互抵消，匯價仍處于貶值前的水平。3.對方國家不采取其他報復性措施。

如果對方采取提高關稅等限制進口的報復性措施，外匯傾銷也就不起作用了。五、外匯傾銷（三）外匯傾銷舉例美元兌日元匯率由1美元=135日元降為1美元=110日元，則一件價值10美元的商品在日本的售價由原來的1350日元降為1100日元，這時美國出口商可采取三種處理方法：1.按1350日元在日本市場銷售，則按新匯率計算每個商品可多得2.27美元利潤；2.適當降低價格，維持在1350~1100日元之間，既提高利潤，又可擴大商品出口。3.價格降到1100日元，促進更多商品出口。五、外匯傾銷（四）外匯傾銷的局限性1.時限性。在國內物價上漲幅度小于本幣貶值幅度時實行。2.會加劇通貨膨脹，不宜在通脹嚴重情況下使用。3.會使貿易條件惡化。外匯傾銷以降低出口商品外匯標價促進出口量增加，實際上使同量出口商品所能換回的進口商品數(shù)量減少，并不一定帶來出口總額的增加。六、促進出口的組織措施

1.設立專門組織，研究與制定出口戰(zhàn)略例如，美國在1960年成立了“擴大出口全國委員會”，其任務就是向美國總統(tǒng)和商務部長提供有關改進鼓勵出口的各項措施的建議和資料。1978年成立了“出口委員會”和跨部門的“出口擴張委員會”,附屬于總統(tǒng)國際政策委員會；1979年成立了“總統(tǒng)貿易委員會”，集中統(tǒng)一領導美國對外貿易工作；1992年成立了國會的“貿易促進協(xié)調委員會”；1994年又成立了第一批“美國出口援助中心”等等。再比如日本的“最高出口會議”，韓國實行的“出口擴大振興會議”制度等。六、促進出口的組織措施2.建立商業(yè)情報網(wǎng)

許多國家都設立官方的商業(yè)情報機構，并在海外建立商業(yè)情報網(wǎng)，負責向出口廠商提供所需的情報。例如英國海外貿易委員會1970年設立的“出口信息服務部”，收集英國220個駐外商務機構提供的情報，并用計算機分析出近5000種商品和200個國家或地區(qū)市場情況的資料，供出口商使用，一般信息72小時內可以送達有關廠商，緊急消息48小時即可送達。再如日本的“貿易振興會”（其前身為1951年設立的海外市場調查部），韓國的“大韓貿易振興公社”等。六、促進出口的組織措施3.組織貿易中心和貿易展覽會

貿易中心是長期固定設施，可舉辦貿易展覽會、進行咨詢服務或正常辦公等。20世紀70年代，美國在國外設立了15個貿易中心，日本在國外設立了23個貿易中心。貿易博覽會是流動性的展出，許多國家都十分重視這項工作。有些國家一年可組織多達15次~2