第5章 國際結(jié)算中的單據(jù)（一）.電子教案教學(xué)課件

第五章國際結(jié)算中的單據(jù)（一）：單據(jù)概述教學(xué)目的和要求了解國際結(jié)算中單據(jù)的種類和作用；掌握各種單據(jù)名稱的中英文表示；掌握繕制單據(jù)的基本要求；掌握常見不符點的表現(xiàn)形式，熟悉信用證項下不符點處理的方式。第二節(jié)單據(jù)的繕制與審核第三節(jié)信用證項下不符點單據(jù)的處理第一節(jié)單據(jù)的概念與種類一、單據(jù)的概念與作用NO3單據(jù)是辦理國際結(jié)算的基本工具NO4單據(jù)代表貨物的所有權(quán)NO2單據(jù)是當(dāng)事人履行合同或義務(wù)的證明NO1單據(jù)體現(xiàn)了不同當(dāng)事人之間的權(quán)責(zé)利益關(guān)系NO5單據(jù)是進出口商報關(guān)、納稅的重要憑證第一節(jié)單據(jù)的概念和種類單據(jù)的意義根據(jù)單據(jù)的作用，單據(jù)可以分為——基本單據(jù)和附屬單據(jù)基本單據(jù)(FundamentalDocuments)

主要指的是匯票、商業(yè)發(fā)票、運輸單據(jù)和保險單據(jù)。是出口商履行合同的證明和收取貨款的保證，也是進口商付款的依據(jù)和提取貨物的保證。12基本單據(jù)附屬單據(jù)附屬單據(jù)(SupplementaryDocuments)是基本單據(jù)以外的其他單據(jù)，包括海關(guān)發(fā)票、原產(chǎn)地證書、檢驗證書、裝船通知、裝箱單和重量單等。第一節(jié)單據(jù)的概念和種類二、單據(jù)的種類根據(jù)單據(jù)的性質(zhì)，單據(jù)可以分為——金融單據(jù)和商業(yè)單據(jù)第一節(jié)單據(jù)的概念和種類金融單據(jù)商業(yè)單據(jù)金融單據(jù)(FinancialDocuments)指匯票、本票、支票等代表貨幣的支付憑證，又稱票據(jù)、資金單據(jù)。金融單據(jù)代表一種資金請求權(quán)，是出口商取得貨款支付的重要憑證。商業(yè)單據(jù)(CommercialDocuments)指由進出口商自制或其他與貿(mào)易有關(guān)的商業(yè)性服務(wù)企業(yè)簽發(fā)的、說明有關(guān)商品情況的單據(jù)，如商業(yè)發(fā)票、裝箱單、保險單、運輸單據(jù)證明信等。商業(yè)單據(jù)中還包括一些由官方出具的單據(jù)。第二節(jié)單據(jù)的繕制與審核第三節(jié)信用證項下不符點單據(jù)的處理第一節(jié)單據(jù)的概念與種類一、繕制單據(jù)的基本要求正確：這是單據(jù)制作最基本的要求。完整：單據(jù)完整包括單據(jù)內(nèi)容完整、份數(shù)完整、種類完整?？樦茊螕?jù)的基本要求1432及時：單據(jù)的時間性很強，必須及時制作并提交。簡明：單據(jù)的制作應(yīng)使用標準化、規(guī)范化的格式。第二節(jié)單據(jù)的繕制與審核二、信用證審單標準嚴格相符實質(zhì)相符鏡像標準精確性審單標準：鏡像標準(MirrorImage)，即一方面是一個具體的、清晰的信用證對其項下單據(jù)的要求，另一方面是信用證項下的單據(jù)要與信用證條款的描述完全一致，如信用證條款的鏡像一樣。模糊性審單標準：實質(zhì)相符(SubstantialCompliance)，實質(zhì)相符標準是適用平衡法原則的結(jié)果，允許開證行對不嚴格相符的單據(jù)予以接受。原則性審單標準：嚴格相符（StrictCompliance)，受益人向銀行提交各種單據(jù)請求銀行依信用證付款時，這些單據(jù)從表面上看必須嚴格符合信用證的要求，銀行才予以付款。第二節(jié)單據(jù)的繕制與審核第二節(jié)單據(jù)的繕制與審核信用證規(guī)定貨描為“ABC”，發(fā)票顯示貨描為“HIJ（ABC）”，HIJ是ABC的具體技術(shù)指標或化學(xué)用語，這是否構(gòu)成不符點？分析：ICC認為，這不構(gòu)成不符點。因為發(fā)票貨描在顯示了貨物技術(shù)指標或化學(xué)用語之后，又顯示了與信用證相符的貨描。案例5-1第二節(jié)單據(jù)的繕制與審核第三節(jié)信用證項下不符點單據(jù)的處理第一節(jié)單據(jù)的概念與種類對非實質(zhì)性不符點，在征得開證申請人同意的前提下，由出口商(受益人)向銀行出具擔(dān)保函，說明不符點內(nèi)容，并保證由此引起的一切后果，均由出口商自己負責(zé)。銀行可以在保留追索權(quán)的情況下議付單據(jù)，有的銀行會在寄往開證行的面函通知書中注明：DUETO（不符點內(nèi)容），WEHAVENEGOTIATEDDOCUMENTSUNDERRESERVE。(一)受益人擔(dān)保議付第三節(jié)信用證項下不符點單據(jù)的處理一、不符點單據(jù)的處理辦法出口商向銀行(議付行)提出要求后，請銀行電告開證行單據(jù)中不符點，征得開證行同意后議付，然后對外寄單稱為電提。銀行向開證行發(fā)電，應(yīng)注明下列內(nèi)容：YOURL／CNO．XXXDOCUMENTSPRESENTEDTODAYFORUSDXXXCOMPLYINGTERMSEXCEPT（不符點有關(guān)內(nèi)容）PLSTELLUSWHETHERACCEPTABLE。如圖5-2所示，由于電提之后在未得到開證行接受之前，議付行尚未對外寄單，受益人可以控制單據(jù)，因此，這是一種較穩(wěn)妥的辦法。（二）受益人要求議付行向開證行電提不符點第三節(jié)信用證項下不符點單據(jù)的處理一、不符點單據(jù)的處理辦法第三節(jié)信用證項下不符點單據(jù)的處理進口商2511121516出口地銀行進口地銀行3610131417出口商4791818圖5-2電提不符點流程圖

1、進口商與出口商簽訂銷售合同，約定以信用證方式結(jié)算；2、進口商向進口地銀行提交《開證申請書》；3、進口地銀行向出口地銀行發(fā)送MT700格式的信用證；4、出口地銀行向出口商交付《信用證通知書》；5、進口商向進口地銀行提交《進口信用證修改申請書》（如有，在出口商交單之前即可）；6、進口地銀行向出口地銀行以MT707報文格式發(fā)送信用證修改（如有，在出口商交單之前即可）；7、出口地銀行向出口商交付《信用證修改通知書》（如有，在出口商交單之前即可）；8、出口商向進口商發(fā)貨；9、出口商繕制全套信用證項下單據(jù)和信用證匯票，提交出口地銀行審單和寄單；10、出口地銀行審核出口商的全套單據(jù)，認為單據(jù)存在不符點，向進口地銀行電提不符點；11、進口地銀行收到出口地銀行的電提不符點報文后，繕制《電提不符點通知書》和《不符點確認書》，提交進口商；12、進口商在《不符點確認書》上表示見單即付或者見單承兌（即表示接受不符點），提交進口地銀行；13、進口地銀行向出口地銀行發(fā)送報文，表示進口商接受出口地銀行的電提不符點；14、出口地銀行繕制《信用證寄單面函》，向進口地銀行寄單。15、進口地銀行收到出口地銀行寄來的信用證項下全套單據(jù)并審核以后，繕制《信用證單據(jù)通知書》和《付款或承兌委托書/拒絕說明》，連同單據(jù)向進口商提示；16、進口商在《付款或承兌委托書/拒絕說明》表示付款或承兌，并簽字或蓋章，提交進口地銀行；17、進口地銀行向出口地銀行付款；18、出口地銀行向出口商付款（款項進入出口商在出口地銀行的賬戶）。銀行在寄往開證行的面函通知書中注明不符點內(nèi)容，并要求開證行征求開證人意見是否接受單據(jù)。使用這種方式，銀行一般在面函通知書內(nèi)注明：DISCREPANCIES：XXXXXX（不符點內(nèi)容）XXXXXX（不符點內(nèi)容）PIEASECONTACTYOURCUSTOMERSFORTHEIRACCEPTANCE．（三）議付行寄單時表提不符點第三節(jié)信用證項下不符點單據(jù)的處理一、不符點單據(jù)的處理辦法第三節(jié)信用證項下不符點單據(jù)的處理認單不認貨信用證結(jié)算不是貨物之間的買賣，而是單證之間的買賣。信用證結(jié)算時，銀行只看單據(jù)是否清潔，單據(jù)與信用證是否一致。至于貨物的實際質(zhì)量、數(shù)量就不在考慮范圍。這就是所說的信用證認單不認貨。出口商的對策只要進口商接受單據(jù)，開證行也就愿意付款。因此，在單據(jù)存在不符點、開證行提出拒付時，出口商應(yīng)盡快聯(lián)系進口商，催促其接受貨物。第三節(jié)信用證項下不符點單據(jù)的處理信用證規(guī)定：CommercialinvoiceshowingFOBmaximumUSD26,000.00andfreightmaxUSD2,370.00（商業(yè)發(fā)票顯示FOB價格條件最高金額26，000.00美元）。二、出口商信用證不符點的修改方法出貨時，金額未出完，受益人制單時將發(fā)票打成：FOBmaximumUSD25,640.00andfreightmaximumUSD2,370.00。應(yīng)改為：TotalinvoiceamountcontainFOBvalueUSD25,640.00andfreightchargeUSD2370.00。第三節(jié)信用證項下不符點單據(jù)的處理信用證規(guī)定：3fold，threeofwhichmustbeforwardedtobuyers…（三份單據(jù)全部寄交買方）。二、出口商信用證不符點的修改方法制單時，受益人聲明函上打成：Whichoneofthreecommercialinvoices。不正確。應(yīng)改為：Weherebystatingthatthreeofsignedcommercialinvoicehavebeensentdirectlytobuyers。第三節(jié)信用證項下不符點單據(jù)的處理信用證顯示保險單：ClaimspayableatHongKongtoorderofHBZFINANCELTD．(發(fā)生索賠在香港憑HBZFINANCELTD的指示支付)。二、出口商信用證不符點的修改方法制單時在保險單的被保險人一欄打成：HAINANPROVINCETRADEIMP．&EXP．CORP．HELDTOTHEORDEROFHBZFINANCELIMITED。這種方法不正確。在保險單的被保險人一欄應(yīng)改為：HAINANPROVINCETRADEIMP．&EXP．CORP．。然后背書時再加注：CLAIMS，IFANYPAYABLE，HELDTOTHEORDEROFHBZFINANCELIMITED"。第三節(jié)信用證項下不符點單據(jù)的處理信用證規(guī)定：CertificateoforiginissuedbyCCPITintwooriginals，即需中國貿(mào)促會原產(chǎn)地證兩份正本。二、出口商信用證不符點的修改方法在審證后，出口商應(yīng)盡早要求修改信用證，以免出貨后，無法滿足信用證條款，而造成單證不符，影響安全收匯。第三節(jié)信用證項下不符點單據(jù)的處理信用證常常規(guī)定目的港為兩個，如：ShipmentfromChinatoKobe／Osaka二、出口商信用證不符點的修改方法在此，如信用證沒有選擇港的意思，一般可認為是從兩個港口中任意選擇一個。所以，繕制單據(jù)時，就須