2022年開封市龍亭區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE322022年開封市龍亭區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄()。A、被查對象賬簿憑證資料中的摘錄內(nèi)容B、案件具體事實C、被查對象對調(diào)查事實的意見D、被查對象稅收違法行為應(yīng)補繳稅款情況答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣》(國家稅務(wù)總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《稅務(wù)稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內(nèi)容;《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選B。2．收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件，應(yīng)當采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案卷電子文件管理參考規(guī)范》第三條之規(guī)定，收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件以及使用超媒體鏈接技術(shù)制作的電子文件，應(yīng)當采用視頻和多媒體電子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的，應(yīng)當同時收集其非通用格式的壓縮算法和相關(guān)軟件。故選C。3．增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是()。A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、提供的非學歷教育服務(wù)C、增值電信服務(wù)D、提供的人力資源外包服務(wù)答案：C解析：選項C沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規(guī)定。故選C。4．吳某購買“打包”債權(quán)實際支出為40萬元，2017年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅是()。A、1.20萬元B、1.40萬元C、1.56萬元D、1.80萬元答案：B解析：處置債權(quán)成本費用=個人購置“打包”債權(quán)實際支出×當次處置債權(quán)賬面價值(或拍賣機構(gòu)公布價值);“打包”債權(quán)賬面價值(或拍賣機構(gòu)公布價值)、個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。處置債權(quán)成本費用=40×40%=16(萬元)，應(yīng)繳納個人所得稅=(25-16-2)×20%=1.4(萬元)。故選B。5．關(guān)于重大稅務(wù)案件終止審理的后續(xù)處理，下列說法錯誤的是()。A、取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認定，達到重大稅務(wù)案件標準的，重新提請重大稅務(wù)案件審理委員會審理B、取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務(wù)案件標準的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見C、取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務(wù)案件標準的，重新提請重大稅務(wù)案件審理委員會審理D、未取得新的證據(jù)材料，且不改變案件事實認定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見答案：C解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)，重大稅務(wù)案件被終止審理的，稽查局應(yīng)當按照重大稅務(wù)案件審理委員會的補充調(diào)查意見繼續(xù)補充調(diào)查，在補充調(diào)查終結(jié)后，稽查局應(yīng)當召開會議對案件進行集體審理，區(qū)分以下情形分別作出處理：第一，取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認定，達到重大稅務(wù)案件標準的，重新提請重大稅務(wù)案件審理委員會審理;第二，取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務(wù)案件標準的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第三，未取得新的證據(jù)材料，且不改變案件事實認定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第四，未取得新的證據(jù)材料，稽查局改變了案件事實認定，達到重大稅務(wù)案件標準的，重新提請重大稅務(wù)案件審理委員會審理。故選C。6．在稽查案件檢查環(huán)節(jié)中，檢查人員在金三系統(tǒng)中起草稅務(wù)檢查通知書(一)時，需要手動填寫的項目是：A、檢查日期起B(yǎng)、檢查人員C、稽查對象名稱D、文書制作日期答案：A解析：除檢查日期起可手動填寫，其他項目系統(tǒng)自動帶出且不可修改。故選A。7．重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿()年的，停止公布并從公告欄中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選B。8．被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，能依法決定其是否回避的稽查局領(lǐng)導崗位是()：A、所屬稅務(wù)局領(lǐng)導B、所屬稅務(wù)局局長C、上級稽查局局長D、稽查局局長答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七條規(guī)定，被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。故選D。9．提取證據(jù)材料復制件的，應(yīng)當由原件保存單位或者個人在復制件上注明并簽章的是()。A、“經(jīng)本人或本單位審核準予提供”B、“與原件核對無誤，原件存于我處”C、“此件與原件一致，原件存于我處”D、“數(shù)據(jù)核對無誤，原件存于我處”答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定：提取證據(jù)材料復制件的，應(yīng)當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章，故選項B正確。故選B。10．推動落實本機關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人是()。A、行政執(zhí)法機關(guān)主要負責人B、稽查局局長C、作出執(zhí)法決定的直接責任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)行政執(zhí)法機關(guān)主要負責人是推動落實本機關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人，對本機關(guān)作出的行政執(zhí)法決定負責。故選A。11．對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是20年。故選C。12．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨作為定案依據(jù)的是()。A、無法與原件、原物核對的復制件或者復制品B、以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、被當事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、不能正確表達意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言;②與當事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當事人不利的證言;③難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;④無法與原件、原物核對的復制件或者復制品;⑤經(jīng)改動但當事人不予認可的證據(jù)資料;⑥其他不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料;被當事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料;不能正確表達意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據(jù)的材料。故選A。13．除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當保存年限是()。A、5年B、10年C、15年D、20年答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第二十九條，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當保存10年;但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。故選B。14．下列執(zhí)法行為可以由稽查局局長授權(quán)的稽查局領(lǐng)導批準的是()。A、提請撤銷案源B、中止檢查C、解除中止檢查D、終結(jié)檢查答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定：①提請撤銷案源：實施檢查過程中，檢查實施崗發(fā)現(xiàn)被查對象符合情形的，填制《稅務(wù)稽查案源撤銷審批表》，經(jīng)稽查局局長或者其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導批準或者案源管理集體審議會議決定，可以撤銷案源。②中止檢查：實施檢查過程中，被查對象致使檢查暫時無法進行的，檢查實施崗可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止檢查。③解除中止檢查：稅務(wù)稽查案件中止檢查的情形消失后，檢查實施崗應(yīng)當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，并附相關(guān)證據(jù)材料后，經(jīng)檢查部門領(lǐng)導崗、稽查局分管領(lǐng)導審核，報稽查局局長審批，恢復檢查。④終結(jié)檢查：檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準后終結(jié)檢查。故選A。15．稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用的存儲方式不包括()。A、專用存儲服務(wù)器存儲B、U盤存儲C、光盤存儲D、硬盤存儲答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第三十四條之規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用在線或者離線存儲。在線存儲應(yīng)當使用專用存儲服務(wù)器，實行電子文件在線管理;離線存儲可以選擇使用只讀光盤、一次寫光盤、磁帶、可擦寫光盤、硬磁盤等耐久性好的載體，不得使用軟磁盤作為歸檔電子文件長期保存的載體。故選B。16．某公司2019年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標注冊證書及土地使用權(quán)證書各一份，公司實收資本600萬元，資本公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬薄，開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料;當年該公司可轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)合同上注明100萬元。2019年該公司應(yīng)繳納印花稅()元(注：合同所載金額為不含增值稅金額)。A、4725B、4755C、4950D、4955答案：A解析：工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標注冊證書及土地使用權(quán)證書按件貼花，每件5元。記載資金的營業(yè)賬薄，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)，按照0.5‰稅率貼花，財稅(2018)50號文規(guī)定：自2018年5月1日起，對按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。以貨易貨進行商品交易的合同，應(yīng)按照合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花;技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按照0.3‰稅率貼花。故選A。應(yīng)繳納印花稅=5×5+(600+200)×0.5‰×50%×10000+(420+380)×0.3‰×10000+100×0.3‰×10000=4725元。17．各級行政執(zhí)法機關(guān)的法制審核人員原則上不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()，使法制審核人員的配置與形勢任務(wù)相適應(yīng)。A、3%B、5%C、8%D、10%答案：B解析：根據(jù)國務(wù)院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第四條十一項“配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務(wù)相適應(yīng)，原則上各級行政執(zhí)法機關(guān)的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%?！惫蔬xB。18．下列屬于協(xié)查受托方按照規(guī)定應(yīng)立案檢查的情形是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的C、受托方經(jīng)調(diào)查核實未發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法嫌疑的D、委托方要求立案檢查的答案：B解析：按照有關(guān)規(guī)定：委托方已開具《已證實虛開通知單》的、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、上級稅務(wù)局稽查局要求立案檢查的，受托方應(yīng)立案檢查，因此，選項B屬于應(yīng)立案檢查的情形。依據(jù)總局《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》。故選B。19．下列關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是()。A、將外購商譽確認為無形資產(chǎn)B、無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出應(yīng)當全部資本化C、研究開發(fā)活動無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，應(yīng)當在發(fā)生時全部費用化D、將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權(quán)確認為固定資產(chǎn)答案：C解析：外購商譽不可辨認，不屬于無形資產(chǎn)，選項A錯誤;無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出符合資本化條件的資本化，不滿足條件的費用化，選項B錯誤;將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權(quán)單獨確認為無形資產(chǎn)，選項D錯誤。故選C。20．根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應(yīng)征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額答案：D解析：選項A，因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進項稅不可以抵扣;選項B，增值稅一般納稅人購進自用的應(yīng)征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進項稅;選項C，該經(jīng)營模式下可以抵扣進項稅;選項D，納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣。故選D。21．稅務(wù)稽查隨機抽查選案案源處理要根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務(wù)事項通知書》，下列不屬于通知內(nèi)容的是()。A、自查內(nèi)容B、期限C、聯(lián)系人D、應(yīng)補繳稅款答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機抽查選案案源處理【業(yè)務(wù)規(guī)范】2.”規(guī)定，根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務(wù)事項通知書》，通知納稅人隨機抽取結(jié)果，告知其隨機抽查程序及自查內(nèi)容、期限、聯(lián)系人等。故選D。22．各級稽查局每年應(yīng)當至少開展()次內(nèi)部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《稅務(wù)稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》第三十條：各級稽查局每年應(yīng)當至少開展1次內(nèi)部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實施。故選A。23．下列項目中，需要繳納消費稅的是()。A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙答案：C解析：選項A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，沒有構(gòu)成銷售，不繳納消費稅;選項C屬于視同銷售行為，應(yīng)當征收消費稅。故選C。24．2019年1月1日，甲公司將某商標權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權(quán)確認收入為30(萬元)。故選A。25．偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的最高刑為()。A、20年B、30年C、無期徒刑D、死刑答案：C解析：《刑法》規(guī)定：“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量巨大或者其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。”《刑法》修正案八已刪除第二百零六條第二款“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴重，嚴重破壞經(jīng)濟秩序的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)”的規(guī)定，因此，本題正確答案為無期徒刑。故選C。26．在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A、耕地占用稅B、借款利息費用C、契稅D、土地出讓金答案：A解析：選項B屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用;選項C、D屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額。故選A。房地產(chǎn)開發(fā)成本主要包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。27．某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷項稅額是()元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案：A解析：銷售折扣實質(zhì)是融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76元。故選A。28．下列事項應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是()。A、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C、單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險D、非本單位報紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得答案：B解析：選項A，出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“經(jīng)營所得”項目征稅;選項C，單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;選項D，非本單位報紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。故選B。29．下列關(guān)于轉(zhuǎn)辦案源的表述正確的是()。A、風險管理部門提供的稅收違法線索屬于轉(zhuǎn)辦案源B、市局稽查局原則上對當?shù)氐霓D(zhuǎn)辦案源進行統(tǒng)籌處理C、跨區(qū)域稽查局不能直接受理轉(zhuǎn)辦案源D、選案實施崗應(yīng)對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進行案源登記答案：B解析：轉(zhuǎn)辦案源處理，是指案源部門對公安、檢察、審計、紀檢監(jiān)察、海關(guān)、人民銀行等外部門單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進行識別判斷，作立案檢查、調(diào)查核實、暫存待查、并案、退回(補正)、轉(zhuǎn)辦的處理過程。轉(zhuǎn)辦案源原則上由稅務(wù)局稽查局統(tǒng)籌處理，跨區(qū)域稽查局直接受理的轉(zhuǎn)辦案源應(yīng)當向本級稅務(wù)局稽查局報備。案源管理崗應(yīng)當對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進行案源登記和信息化處理。因此，選項B表述正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。30．稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當在立卷次年規(guī)定時間前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管，這個時間是()：A、3月31日B、4月20日C、5月31日D、6月30日答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十七條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管;稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。故選D。二、多選題1．稅收違法案件舉報中心應(yīng)當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準后分別處理，下列處理方式中正確的是()：A、線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息B、無明確線索或者內(nèi)容重復的，暫存待辦C、檢舉內(nèi)容不詳，，無明確線索或者內(nèi)容重復的，交由檢舉人補充說明D、屬于稅務(wù)局其他部門工作職責范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理答案：ABD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十八條規(guī)定，稅收違法案件舉報中心應(yīng)當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準后分別處理：(一)線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息;(二)檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復的，暫存待辦;(三)屬于稅務(wù)局其他部門工作職責范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理;(四)不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位。故選ABD。2．納稅人提供旅游服務(wù)，選擇差額計稅方法，在繳納增值稅時，下列費用可以從銷售額中扣除的有()。A、向服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的門票費B、支付給導游的導游工資C、向服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的餐飲費D、支付給國內(nèi)、外其他接團旅游企業(yè)的旅游費用答案：ACD解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2第一條第(三)項第8點規(guī)定：試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。故選ACD。3．關(guān)于調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料，以下說法正確的是()：A、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準B、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當經(jīng)所屬稽查局局長批準C、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當在3個月內(nèi)完整退還D、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當在2個月內(nèi)完整退還答案：AC解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十五條規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，并在3個月內(nèi)完整退還;調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，并在30日內(nèi)退還。故選AC。4．抗稅罪在客觀方面的情形包括()。A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B、以給稅務(wù)工作人員財產(chǎn)造成損害為威脅的C、聚眾抗拒繳納稅款的D、抗稅數(shù)額在10萬元以上的答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十八條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:(一)造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的;(二)以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的;(三)聚眾抗拒繳納稅款的;(四)以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。故選ABC。5．稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的方法主要有()：A、通知納稅人開戶銀行或其金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人相當于應(yīng)納稅額的存款C、查封、扣押、拍賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)D、查封、扣押納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物和其他財產(chǎn)答案：BD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《凍結(jié)存款通知書》，凍結(jié)其相當于應(yīng)納稅款的存款。采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應(yīng)當填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，由納稅人核對后簽章;采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應(yīng)當出具《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》，由納稅人核對后簽章。采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應(yīng)當依法向有關(guān)單位送達《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。故選BD。6．下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有()。A、停止使用半年以上的危險房產(chǎn)B、出租的名勝古跡空余房產(chǎn)C、企業(yè)辦的各類學校自用的房產(chǎn)D、中國人民保險公司自用的房產(chǎn)答案：AC解析：1.經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅;2.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅;3.企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;4.對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，對其他專業(yè)銀行等金融機構(gòu)(包括信托投資公司、城鄉(xiāng)信用合作社，以及經(jīng)中國人民銀行批準設(shè)立的其他金融組織)和保險公司的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。故選AC。7．依照法定權(quán)限和程序，稽查局實施稅務(wù)檢查時，可以采取的檢查方法有()。A、實地檢查B、調(diào)取賬簿資料C、詢問D、查詢存款賬戶或者儲蓄存款答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第二十三條第一款“實施檢查時，依照法定權(quán)限和程序，可以采取實地檢查、調(diào)取賬簿資料、詢問、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、異地協(xié)查等方法。”故選ABCD。8．下列屬于執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風險點的有()。A、未依法采取稅收保全、強制執(zhí)行B、未依法行使或者為按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán)C、未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件D、作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準確、適用法律依據(jù)錯誤答案：AB解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十三條：執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風險點：1.稽查案件執(zhí)行不及時、不徹底;2.未依法采取稅收保全、強制執(zhí)行;3.未依法行使或者未按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán);4.違規(guī)中止或終結(jié)執(zhí)行。故選AB。9．稅務(wù)工作國家秘密載體的管理包括()。A、涉密載體的銷毀B、涉密載體的保管C、涉密載體的制作D、涉密載體的登記答案：ABC解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務(wù)工作國家秘密載體的管理包括涉密載體的保管、涉密載體的制作、涉密載體的使用、涉密載體的銷毀。故選ABC。10．下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有()。A、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額。B、倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用。C、對發(fā)電方與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按購銷合同征收印花稅。D、貨物運輸合同的計稅依據(jù)包括運輸貨物的金額。答案：BC解析：建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費用金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。故選BC。11．下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的規(guī)定中正確的有()。A、自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅復合計征B、納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅C、卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅D、批發(fā)企業(yè)在計算納稅時，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款答案：ABC解析：卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款。故選ABC。12．采集軟件采集的對象有哪些()。A、財務(wù)數(shù)據(jù)B、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)C、文檔資料D、數(shù)據(jù)庫文件答案：ABCD解析：采集軟件可采集的數(shù)據(jù)類型多種多樣：財務(wù)數(shù)據(jù)、進銷存業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、office文檔資料等。故選ABCD。13．中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括()。A、可變現(xiàn)金融資產(chǎn)B、應(yīng)收賬款C、應(yīng)收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資D、債務(wù)的豁免答案：BCD解析：中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資和債務(wù)的豁免。故選BCD。14．在稅務(wù)行政許可中，不是納稅人延期繳納稅款的核準機關(guān)是()。A、國家稅務(wù)總局B、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)C、市、州稅務(wù)機關(guān)D、區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)答案：ACD解析：本題考核稅務(wù)行政許可中納稅人延期繳納稅款的核準機關(guān)?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三十一條條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。故選ACD。15．項目制管理適用案件包括()。A、跨區(qū)域重大稅收違法案件B、跨區(qū)域稅收違法案件C、復雜舉報案件D、案情復雜或案值較大的重大單一案件答案：AD解析：《稅務(wù)稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》第四條規(guī)定：項目制管理適用于以下案件：(一)跨區(qū)域重大稅收違法案件;(二)案情復雜或案值較大的重大單一案件;(三)稅務(wù)總局稽查局確定的需要采取項目制管理的其他案件。故選AD。16．根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同銷售行為的有()。A、向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)B、銷售貨物同時無償提供運輸服務(wù)C、為本單位員工無償提供搬家服務(wù)D、將外購的貨物用于集體福利答案：AB解析：選項C：單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。選項D：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為，將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售范圍。故選AB。17．下列關(guān)于某生產(chǎn)企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品收回后再加工出售的賬務(wù)處理正確的有()。A、由受托方代交的消費稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款B、由受托方代交的消費稅賬務(wù)處理：借：委托加工物資貸：銀行存款C、收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資D、收回加工物資賬務(wù)處理：借：庫存商品貸：委托加工物資答案：AC解析：由受托方代交的消費稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款;收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資;最終產(chǎn)品出售時的賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅。故選AC。18．稅務(wù)稽查“雙隨機、一公開”具體是指()。A、隨機抽取檢查對象B、隨機確定檢查時間C、隨機選派檢查人員D、檢查過程全面公開答案：AC解析：根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》“二、(二)建立‘雙隨機’抽查機制”、“二、(四)加強抽查結(jié)果運用”規(guī)定，“雙隨機、一公開”具體是指隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法檢查人員，向社會公布抽查情況及查處結(jié)果，接受社會監(jiān)督。故選AC。19．車船稅的納稅人是()。A、車輛、船舶的所有人B、車輛、船舶的管理人C、車輛、船舶的使用人D、車輛、船舶的出租人答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)屬于本法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人，應(yīng)當依照本法繳納車船稅。所以選AB。故選AB。20．稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當遵循的規(guī)則包括()。A、統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài)C、方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用D、準確劃分密級答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當遵循以下規(guī)則：(一)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài);(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用;(四)依照國家規(guī)定標準，采取有效技術(shù)手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。三、判斷題1．稅務(wù)稽查應(yīng)當依靠人民群眾，加強與有關(guān)部門、單位的聯(lián)系和配合。()答案：正確解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三條，稅務(wù)稽查應(yīng)當依靠人民群眾，加強與有關(guān)部門、單位的聯(lián)系和配合。故正確。2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，在計算土地增值稅時，質(zhì)量保證金可以扣除。()答案：錯誤解析：《國