農(nóng)行柜面業(yè)務知識

柜面業(yè)務常識（農(nóng)行為主）一、個人客戶身份核實對于需要核實客戶身份的業(yè)務，可以通過聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)核查相關個人的公民身份信息。二、個人客戶身份核實由于數(shù)據(jù)采集和維護更新等方面的原因，全國人口基本信息資源庫尚存在少量誤差數(shù)據(jù)。銀行機構在進行聯(lián)網(wǎng)核查時，當聯(lián)網(wǎng)核查結果不一致但無法確切判斷客戶出示的居民身份證為虛假證件時，不得隨意拒絕為客戶辦理業(yè)務。對于聯(lián)網(wǎng)核查結果中身份證件號碼與姓名一致但未反饋照片的,銀行機構原則上應繼續(xù)辦理業(yè)務。對于身份證件號碼不存在、身份證件號碼存在但與姓名不匹配或反饋照片不相符的，可采取以下方式對相關居民身份證的真實性進一步核實。三、個人客戶身份核實(一)要求客戶出示居民戶口簿、護照、機動車駕駛證等其他有效證件。經(jīng)佐證，相關居民身份證確屬真實證件的，銀行機構應留存相關證件復印件，并繼續(xù)辦理相關業(yè)務。對于第二代居民身份證，銀行機構也可使用第二代居民身份證閱讀機具進行鑒別。如經(jīng)鑒別相關居民身份證確屬真實證件，銀行機構應繼續(xù)辦理相關業(yè)務。三、個人客戶身份核實(二)為客戶出具聯(lián)網(wǎng)核查結果證明(格式見附件1)，由客戶持該證明白行到被核查人戶籍所在地公安機關申請核實。公安機關應予以受理并于受理核實申請之日起2個工作日內(nèi)將核實情況反饋申請人。如經(jīng)核實相關居民身份證確屬真實證件，公安機關應及時為相關個人更新相關公民身份信息。客戶可持居民身份證和公安機關核實并填寫的回執(zhí)到銀行機構申請辦理業(yè)務，銀行機構不得拒絕。三、個人客戶身份核實(三)各銀行機構將疑義信息按照規(guī)定的報文格式，通過聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)申請核實，公安機關內(nèi)部核實后的相關信息將在兩周內(nèi)通過聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)反饋。特殊情況或需要緊急辦理的，銀行機構也可直接向公安部公民身份信息查詢服務中心(以下簡稱公安部查詢服務中心)申請核實，公安部查詢服務中心應及時協(xié)助核實。三、個人客戶身份核實具體方法為：銀行機構填制《公民身份信息核實申請表》，加蓋業(yè)務公章，連同待核實的個人居民身份證(正反面)復印件傳真或郵寄至公安部查詢服務中心。公安部查詢服務中心收到銀行機構提交的申請后，在5個工作日內(nèi)對待核實公民身份證信息進行核實，并根據(jù)核實結果填制《公民身份信息核實情況反饋表》，加蓋業(yè)務公章，傳真或郵寄至申請核實的銀行機構。銀行機構應將《公民身份信息核實申請表》、《公民身份信息核實情況反饋表》及待核實的居民身份證(正反面)復印件專夾保管。如經(jīng)核實相關個人的居民身份證確屬真實證件，銀行機構應繼續(xù)辦理相關業(yè)務。三、個人客戶身份核實當客戶對聯(lián)網(wǎng)核查結果或核實結果存在異議時，銀行機構應耐心細致地做好解釋說明工作，不得要求客戶直接向公安部信息中心申請核實。四、個人銀行賬戶的開立根據(jù)《個人存款賬戶實名制規(guī)定》（國務院令第285號）規(guī)定，各類個人人民幣銀行存款賬戶（含個人銀行結算賬戶、個人活期儲蓄賬戶、個人定期存款賬戶、個人通知存款賬戶等）必須以實名開立，即存款人開立各類個人銀行賬戶時，必須提供真實、合法和完整的有效證明文件，賬戶名稱與提供的證明文件中存款人名稱一致。銀行為存款人開立個人銀行賬戶，存款人應出具以下有效證件：（1）居住在中國境內(nèi)16歲以上的中國公民，應出具居民身份證或臨時身份證。軍人、武裝警察尚未申領居民身份證的，可出具軍人、武裝警察身份證件。居住在境內(nèi)或境外的中國籍的華僑，可出具中國護照。（2））居住住在中中國境境內(nèi)16歲歲以下下的中中國公公民，，應由由監(jiān)護護人代代理開開立個個人銀銀行賬賬戶，，出具具監(jiān)護護人的的有效效身份份證件件以及及賬戶戶使用用人的的居民民身份份證或或戶口口簿。。（3））香港港、澳澳門特特別行行政區(qū)區(qū)居民民，應應出具具港澳澳居民民外來來內(nèi)地地通行行證；；臺灣灣居民民，應應出具具居民民來往往大陸陸通行行證或或其他他有效效旅行行證件件。（4））外國國公民民，應應出具具護照照或外外國人人永久久居留留證（（外國國邊民民，按按照邊邊貿(mào)結結算的的有關關規(guī)定定辦理理）。。除以上上法定定有效效證件件外，，銀行行還可可以根根據(jù)需需要，，要求求存款款人出出具戶戶口簿簿、護護照、、工作作證、、機動動車駕駕駛證證、社社會保保障卡卡、公公用事事業(yè)賬賬單、、學生生證、、介紹紹信等等其他他能證證明的的有效效證件件或證證明文文件，，以進進一步步確認認存款款人身身份。。對于極極少數(shù)數(shù)尚未未辦理理居民民身份份證又又不能能提供供戶口口簿的的邊遠遠農(nóng)村村居民民，要要求開開立儲儲蓄賬賬戶的的，應應提供供其所所在村村民委委員會會開具具的身身份證證明，，經(jīng)核核實后后方可可為其其開立立人民民幣儲儲蓄存存款賬賬戶，，并將將該證證明附附存款款憑條條后留留存。。該賬賬戶在在補辦辦實名名登記記前，，其存存款余余額不不得超超過1萬元元人民民幣。。對離戶戶口所所在地地外出出就讀讀的16周周歲以以下的的學生生要求求開立立儲蓄蓄賬戶戶的，，可憑憑本人人學生生證連連同就就讀學學校出出具的的證明明開立立儲蓄蓄賬戶戶辦理理小額額存款款并將將學校校出具具的證證明附附存款款憑條條后留留存。。該賬賬戶在在補辦辦實名名登記記前，，其存存款余余額不不得超超過1萬元元人民民幣。。學生生證、、機動動車駕駕駛證證、介介紹信信以及及法定定身份份證的的復印印件不不能作作為實實名制制證件件使用用。五、存存款的的查詢詢、凍凍結、、扣劃劃當有權權機關關要求求農(nóng)信信社協(xié)協(xié)助查查詢、、凍結結或扣扣劃某某一存存款帳帳戶時時，由由當班班專職職人員員按程程序報報經(jīng)主主管負負責人人批準準后及及時辦辦理有有關手手續(xù)，，并注注意保保守國國家秘秘密。。五、存存款的的查詢詢、凍凍結、、扣劃劃（一））辦理理協(xié)助助查詢詢、凍凍結業(yè)業(yè)務時時，經(jīng)經(jīng)辦人人員應應當核核實執(zhí)執(zhí)法人人員的的工作作證件件或執(zhí)執(zhí)行公公務證證（介介紹信信），，以及及有權權機關關縣團團級以以上（（含，，下同同）機機構簽簽發(fā)的的協(xié)助助查詢詢存款款通知知書或或法院院查詢詢凍結結裁定定書或或有權權機關關的查查詢凍凍結決決定書書，工工作證證、執(zhí)執(zhí)行公公務證證要復復印留留檔，，介紹紹信要要求留留原件件。對不具具備上上述證證件和和法律律文書書，或或協(xié)助助凍結結存款款通知知書內(nèi)內(nèi)容不不明確確的，，可以以說明明情況況不予予協(xié)助助，并并及時時向主主管領領導報報告。。五、存存款的的查詢詢、凍凍結、、扣劃劃（二））在協(xié)協(xié)助凍凍結、、扣劃劃單位位或個個人存存款時時，應應當審審查“協(xié)助凍凍結、、扣劃劃存款款通知知書”填寫的的需被被凍結結或扣扣劃存存款的的單位位或個個人開開戶金金融機機構名名稱、、戶名名和賬賬號、、大小小寫金金額；；協(xié)助助凍結結或扣扣劃存存款通通知書書上的的義務務人應應與所所依據(jù)據(jù)的法法律文文書上上的義義務人人相同同；協(xié)協(xié)助凍凍結或或扣劃劃存款款通知知書上上的凍凍結或或扣劃劃金額額應當當是確確定的的。如如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)缺少少應附附的法法律文文書，，以及及法律律文書書有關關內(nèi)容容與“協(xié)助凍凍結、、扣劃劃存款款通知知書”的內(nèi)容容不符符，應應說明明原因因，退退回“協(xié)助凍凍結、、扣劃劃存款款通知知書”或所附附的法法律文文書。。五、存存款的的查詢詢、凍凍結、、扣劃劃（三））金融融機構構對有有權機機關辦辦理查查詢、、凍結結和扣扣劃手手續(xù)完完備的的，應應當認認真協(xié)協(xié)助辦辦理。。在接接到協(xié)協(xié)助凍凍結、、扣劃劃存款款通知知書后后，不不得再再扣劃劃應當當協(xié)助助執(zhí)行行的款款項用用于收收貸收收息，，不得得向被被查詢詢、凍凍結、、扣劃劃單位位或個個人通通風報報信，，幫助助隱匿匿或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移存存款。。五、存存款的的查詢詢、凍凍結、、扣劃劃（四））金融融機構構在協(xié)協(xié)助有有權機機關辦辦理完完畢凍凍結、、扣劃劃存款款手續(xù)續(xù)后，，根據(jù)據(jù)業(yè)務務需要要可以以通知知存款款單位位或個個人。。凍結結單位位或個個人存存款的的期限限最長長為六六個月月，期期滿后后可以以續(xù)凍凍，有有權機機關應應在凍凍結期期滿前前辦理理續(xù)凍凍手續(xù)續(xù)，逾逾期未未辦理理續(xù)凍凍手續(xù)續(xù)的，，視為為自動動解除除凍結結措施施。有權機機關要要求對對已凍凍結的的存款款再行行凍結結的，，金融融機構構不予予辦理理并應應當說說明情情況。。五、存存款的的查詢詢、凍凍結、、扣劃劃（五五））兩兩個個以以上上有有權權機機關關對對同同一一單單位位或或個個人人的的同同一一筆筆存存款款采采取取凍凍結結或或扣扣劃劃措措施施時時，，金金融融機機構構應應當當協(xié)協(xié)助助最最先先送送達達協(xié)協(xié)助助凍凍結結、、扣扣劃劃存存款款通通知知書書的的有有權權機機關關辦辦理理凍凍結結、、扣扣劃劃手手續(xù)續(xù)。。兩個個以以上上有有權權機機關關對對金金融融機機構構協(xié)協(xié)助助凍凍結結、、扣扣劃劃的的具具體體措措施施有有爭爭議議的的，，金金融融機機構構應應當當按按照照有有關關爭爭議議機機關關協(xié)協(xié)商商后后的的意意見見辦辦理理。。五、、存存款款的的查查詢詢、、凍凍結結、、扣扣劃劃（六六））金金融融機機構構協(xié)協(xié)助助扣扣劃劃時時，，應應當當將將扣扣劃劃的的存存款款直直接接劃劃入入有有權權機機關關制制定定的的賬賬戶戶。。有有權權機機關關要要求求提提取取現(xiàn)現(xiàn)金金的的，，金金融融機機構構不不予予協(xié)協(xié)助助。。五、、存存款款的的查查詢詢、、凍凍結結、、扣扣劃劃(七七)違違規(guī)規(guī)責責任任《金金融融違違法法行行為為處處罰罰辦辦法法》》第第23條條規(guī)規(guī)定定：：金金融融機機構構未未依依法法協(xié)協(xié)助助稅稅務務、、海海關關等等有有權權行行政政機機關關辦辦理理對對納納稅稅人人存存款款的的凍凍結結、、扣扣劃劃，，造造成成稅稅款款流流失失的的，，給給予予警警告告，，并并處處以以5萬萬元元以以上上30萬萬元元以以下下的的罰罰款款；；對對該該金金融融機機構構直直接接負負責責的的高高級級管管理理人人員員、、其其他他直直接接負負責責的的主主管管人人員員和和直直接接責責任任人人員員，，給給予予撤撤職職直直至至開開除除的的紀紀律律處處分分；；構構成成違違反反治治安安管管理理行行為為的的，，依依法法給給予予治治安安管管理理處處罰罰；；構構成成妨妨害害公公務務罪罪或或者者其其他他罪罪的的，，依依法法追追究究刑刑事事責責任任。。（七七））違違規(guī)規(guī)責責任任《廣廣東東省省農(nóng)農(nóng)村村信信用用社社員員工工違違規(guī)規(guī)違違紀紀行行為為處處理理暫暫行行辦辦法法》》第第141條條規(guī)規(guī)定定：：未未按按規(guī)規(guī)定定辦辦理理存存款款的的查查詢詢、、凍凍結結、、扣扣劃劃手手續(xù)續(xù)的的，，給給予予有有關關責責任任人人經(jīng)經(jīng)濟濟處處罰罰，，造造成成嚴嚴重重后后果果的的，，給給予予警警告告至至記記過過處處分分；；造造成成損損失失的的，，應應當當承承擔擔全全部部或或部部分分賠賠償償責責任任。。六、、個個人人儲儲蓄蓄存存款款所所有有權權轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變變的的業(yè)業(yè)務務處處理理（一一））存存款款人人死死亡亡后后，，合合法法繼繼承承人人為為證證明明自自己己的的身身份份和和有有權權提提取取該該項項存存款款，，應應向向農(nóng)農(nóng)信信社社營營業(yè)業(yè)網(wǎng)網(wǎng)點點所所在在地地的的公公證證處處(未未設設公公證證處處的的地地方方向向縣縣、、市市人人民民法法院院———下同同)申申請請辦辦理理繼繼承承權權證證明明書書，，農(nóng)農(nóng)信信社社憑憑以以辦辦理理過過戶戶或或支支付付手手續(xù)續(xù)。。該該項項存存款款的的繼繼承承權權發(fā)發(fā)生生爭爭執(zhí)執(zhí)時時，，由由人人民民法法院院判判處處。。農(nóng)農(nóng)信信社社憑憑人人民民法法院院的的判判決決書書、、裁裁定定書書或或調(diào)調(diào)解解書書辦辦理理過過戶戶或或支支付付手手續(xù)續(xù)。。六、、個個人人儲儲蓄蓄存存款款所所有有權權轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變變的的業(yè)業(yè)務務處處理理（二二））存存款款人人已已死死亡亡，，但但存存單單持持有有人人沒沒有有向向農(nóng)農(nóng)信信社社申申明明遺遺產(chǎn)產(chǎn)繼繼承承過過程程，，也也沒沒有有持持存存款款所所在在地地法法院院判判決決書書，，直直接接持持有有效效證證件件和和單單據(jù)據(jù)到到農(nóng)農(nóng)信信社社營營業(yè)業(yè)網(wǎng)網(wǎng)點點支支取取或或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存存存存款款人人生生前前的的存存款款，，農(nóng)農(nóng)信信社社都都視視為為正正常常支支取取或或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存存，，事事后后而而引引起起的的存存款款繼繼承承爭爭執(zhí)執(zhí)，，農(nóng)農(nóng)信信社社不不負負責責任任。。六、個人人儲蓄存存款所所有權轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變的業(yè)業(yè)務處理理（三）在在國外的的華僑和和港澳臺臺同胞等等在國內(nèi)內(nèi)農(nóng)信社社的存款款，原存存款人死死亡，其其合法繼繼承人在在國內(nèi)者者，憑原原存款人人的死亡亡證明向向農(nóng)信社社營業(yè)網(wǎng)網(wǎng)點所在在地的公公證處申申請辦理理繼承權權證明書書，農(nóng)信信社憑以以辦理存存款的過過戶或支支付手續(xù)續(xù)。六、個人人儲蓄存存款所所有權轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變的業(yè)業(yè)務處理理（四）在在我國定定居的外外國公民民(包括括無國籍籍者)，，存入我我國農(nóng)信信社的存存款，其其存款過過戶或提提取手續(xù)續(xù)，與我我國公民民存款處處理手續(xù)續(xù)相同，，照上述述規(guī)定辦辦理。與與我國訂訂有雙邊邊領事協(xié)協(xié)定的外外國僑民民應按協(xié)協(xié)定的具具體規(guī)定定辦理。。六、個人人儲蓄存存款所所有權轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變的業(yè)業(yè)務處理理（五）繼繼承人在在國外者者，可憑憑原存款款人的死死亡證明明和經(jīng)我我國駐該該國使領領館認證證的親屬屬證明，，向我國國公證機機關申請請辦理繼繼承權證證明書，，憑以辦辦理存款款的過戶戶或支付付手續(xù)。。繼承人人所在國國如系禁禁匯國家家，辦理理有困難難時，可可由當?shù)氐貎S團、、友好社社團和愛愛國僑領領、友好好人士提提供證明明，并由由我駐所所在國使使領館認認證后，，向我國國公證機機關申請請辦理繼繼承權證證明書，，農(nóng)信社社再憑以以辦理過過戶或支支付手續(xù)續(xù)。繼承承人所在在國如未未與我建建交，應應根據(jù)特特殊情況況，特殊殊處理。。居住國國外的繼繼承人繼繼承在我我國內(nèi)的的存款，，能否匯匯出國外外，按我我國外匯匯管理條條例的有有關規(guī)定定辦理。。六、個人人儲蓄存存款所所有權轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變的業(yè)業(yè)務處理理（六）存存款人死死亡后，，無法確確定繼承承人又無無遺囑的的，經(jīng)當當?shù)毓C證機關證證明，按按財政部部門規(guī)定定，全民民所有制制企事業(yè)業(yè)單位、、國家機機關、群群眾團體體的職工工存款，，上繳國國庫收歸歸國有。。集體所所有制企企事業(yè)單單位的職職工，可可轉(zhuǎn)歸集集體所有有。此項項上繳國國庫或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)歸集體體所有的的存款都都不計利利息。（七）客客戶憑經(jīng)經(jīng)公證處處公證的的證明書書辦理存存款過戶戶或支付付手續(xù)的的操作流流程：1、柜柜員必須須核實辦辦理過戶戶或支付付手續(xù)者者的身份份與公證證書合法法繼承人人的身份份是否相相符，即即必須核核實辦理理者的有有效身份份證明與與繼承證證明書上上的相關關信息一一致。2、當合合法繼承承人有多多人時，，過戶或或支付手手續(xù)應按按下述要要求辦理理：要求客戶戶辦理公公證時，，在公證證繼承證證明書中中寫明“繼承人一一致同意意授權經(jīng)經(jīng)辦人XXX辦辦理XX存款的的過戶或或支取手手續(xù)”即可憑此此公證書書由授權權經(jīng)辦人人獨自辦辦理過戶戶、支取取等相關關手續(xù)。。若經(jīng)公證證的繼承承證明書書未指定定經(jīng)辦人人的，應應要求所所有合法法繼承人人到農(nóng)信信社營業(yè)業(yè)網(wǎng)點，，當場在在繼承證證明書上上載明“同意委托托經(jīng)辦人人XXX辦理XX存款款的過戶戶或支取取手續(xù)”的字樣并并予以簽簽名確認認，再由由該被委委托人辦辦理過戶戶或支取取手續(xù)。。收取相關關的身份份證明復復印件和和公證書書原件作作為長期期會計檔檔案資料料專夾保保管。七、掛失失業(yè)務（一）口口頭掛失失存折、銀銀行卡、、存單的的口頭（（臨時））掛失，，可以在在轄屬某某一營業(yè)業(yè)網(wǎng)點辦辦理，存存款人既既可以到到網(wǎng)點柜柜臺辦理理，也可可以通過過電話、、客服熱熱線、自自助終端端等形式式辦理，，辦理口口頭（臨臨時）掛掛失后，，存款人人必須在在5天內(nèi)內(nèi)辦理書書面的掛掛失申請請手續(xù)，，超過期期限不辦辦理書面面掛失手手續(xù)的，，口頭（（臨時））掛失自自動取消消，營業(yè)業(yè)網(wǎng)點不不再承擔擔責任。。營業(yè)網(wǎng)點點受理掛掛失后，，必須立立即停止止支付該該存款；；受理掛掛失前該該存款已已被他人人支取的的，營業(yè)業(yè)網(wǎng)點不不負賠償償責任。。（二）書書面掛失失解掛中國人民民銀行在在《關于于辦理存存單掛失失手續(xù)有有關問題題的復函函》中規(guī)規(guī)定：儲儲戶遺失失存單后后，委托托他人代代為辦理理掛失手手續(xù)，只只限于代代為辦理理掛失申申請手續(xù)續(xù)，掛失失申請手手續(xù)辦理理完畢后后，儲戶戶必須親親自到儲儲蓄機構構辦理補補領新存存單或支支取手續(xù)續(xù)。（二）書書面掛失失解掛客戶辦理理存折、、銀行卡卡、存單單掛失業(yè)業(yè)務時，，需出示示有效身身份證明明及復印印件，并并提供賬賬號、戶戶名、余余額、開開戶日期期等資料料。如果果是委托托辦理掛掛失的，，除出示示原客戶戶有效身身份證明明及復印印件外，，同時要要求出示示受托人人的有效效身份證證明及復復印件。。柜員根根據(jù)客戶戶提供資資料查詢詢系統(tǒng)，，確認存存款未被被支取，，核實資資料后立立即在系系統(tǒng)上為為客戶辦辦理書面面掛失，，之后再再辦理有有關手續(xù)續(xù)。受理理掛失前前該存款款已被他他人支取取的，營營業(yè)網(wǎng)點點不負賠賠償責任任。（二）書書面掛失失解掛掛失七天天后由客客戶本人人帶身份份證明及及掛失申申請書第第一聯(lián)到到掛失網(wǎng)網(wǎng)點辦理理補發(fā)手手續(xù)或銷銷戶。若若遺失掛掛失申請請書第一一聯(lián)的，，在補發(fā)發(fā)前必須須再辦理理申請書書的掛失失，七天天后再進進行補發(fā)發(fā)手續(xù)。。但在實際際業(yè)務中中，不能能簡單地地以掛失失前被冒冒領還是是掛失后后被冒領領區(qū)分。。案例一：：一儲戶存存單遺失失后，立立即持本本人身份份證前往往原儲蓄蓄機構申申請掛失失，該儲儲蓄機構構按照相相關規(guī)定定和程序序為該儲儲戶辦理理了掛失失止付手手續(xù)，并并告之儲儲戶七日日后前來來辦理補補領新存存單手續(xù)續(xù)。但七七天后，，該儲戶戶前往儲儲蓄機構構辦理補補領新存存單手續(xù)續(xù)時，儲儲蓄機構構告之其其存款已已于掛失失前一小小時在其其他網(wǎng)點點被冒領領。于是是發(fā)生糾糾紛，儲儲戶遂向向法院起起訴要求求儲蓄機機構賠償償損失。。法院認認為雖然然事實上上可能該該筆存款款確實在在掛失前前已被支支取，而而儲蓄機機構在辦辦理掛失失手續(xù)時時因疏忽忽大意而而未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)。儲蓄蓄機構違違反了中中國人民民銀行《《關于執(zhí)執(zhí)行〈儲儲蓄管理理條例〉〉的若干干規(guī)定》》第三十十七條“儲戶的存存單、存存折如有有遺失，，必須立立即持本本人居民民身份證證明，并并提供姓姓名、存存款時間間、種類類、金額額、帳號號及住址址等有關關情況，，書面向向原儲蓄蓄機構正正式聲明明掛失止止付。儲儲蓄機構構在確認認該筆存存款未被被支取的的前提下下，方可可受理掛掛失手續(xù)續(xù)……”的規(guī)定，，認為既既然儲戶戶的掛失失申請，，儲蓄機機構予以以受理并并辦理了了掛失止止付手續(xù)續(xù)，儲蓄蓄機構應應承擔相相應責任任，賠償償存款被被冒領的的損失。。案例二二：2000年6月月份葛某某與其子子黃某共共同將22．5萬元人人民幣存存入某信信用社。。存款為為活期儲儲蓄，憑憑密碼支支取，存存款折記記載戶名名為葛某某。因葛葛某不識識字，其其子黃某某代填寫寫手續(xù)并并設定了了密碼。。存折由由葛某保保管。同同年8月月31日日黃某持持戶口薄薄辦理了了該存折折掛失，，9月7日以葛葛某的名名義支取取了存款款本息225360．．36元元。2004年年6月份份，葛某某在于其其丈夫訴訴訟離婚婚期間得得知其名名下存款款被掛失失冒領。。即與信信用社進進行交涉涉，要求求支付存存款，信信用社以以該存款款由其子子黃某代代理掛失失支取符符合金融融制度為為由拒絕絕支付。。葛某訴訴至法院院。案例二二：一審法院院依照中中國人民民銀行《《關于執(zhí)執(zhí)行〈儲儲蓄管理理條例〉〉的若干干規(guī)定》》及中國國人民銀銀行銀函函(1997)520號《關關于辦理理存單掛掛失手續(xù)續(xù)有關問問題的復復函》中中“儲戶遺失失存單后后，委托托他人代代為辦理理掛失手手續(xù)只限限于代為為辦理掛掛失申請請手續(xù)，，掛失申申請手續(xù)續(xù)辦理完完畢后，，儲戶必必須親自自到儲蓄蓄機構辦辦理補領領新存單單(折)或支取取存款手手續(xù)”的規(guī)定，，認定信信用社違違反了人人民銀行行只能允允許他人人代為辦辦理掛失失手續(xù)，，而支取取存款，，則必須須由儲戶戶本人進進行的操操作規(guī)程程。判決決：信用用社支付付給葛某某存款本本金22.5萬萬元及利利息。案例二二：信用社不不服向中中級法院院上訴。。二審法院院審理認認為，葛葛某、黃黃某將款款存入信信用社，，信用社社出具署署名為葛葛某的存存折，應應認定葛葛某與信信用社之之間形成成了有效效的存儲儲關系。。信用社社應承擔擔依存折折向葛某某支付存存款及利利息的責責任。黃黃某因與與葛某系系家庭共共同成員員，有獲獲取家庭庭戶口簿簿的便利利條件，，故其僅僅持有戶戶口簿、、知悉存存款密碼碼而未有有葛某的的委托手手續(xù)，戶戶口簿只只能證明明身份而而不能證證明授權權，不足足以表明明得到了了葛某對對代理存存折掛失失及存款款領取的的授權。。信用社社作為金金融機構構負有對對儲戶存存款保證證安全的的義務，，僅憑黃黃某持戶戶口簿知知道存折折密碼便便輕信其其有代理理權，顯顯然有審審核不當當?shù)倪^錯錯責任。。判決決：駁回回上訴，，維持原原判。（三）密密碼掛失失中國人民民銀行《《關于儲儲蓄存單單、存折折密碼更更換手續(xù)續(xù)有關問題的批復》》中規(guī)定定：“儲蓄機構構為儲戶戶更換儲儲蓄存單單、存折折密碼，，應參照照《儲蓄蓄管理條條例》中中關于儲儲蓄存單單、存折折掛失的的規(guī)定辦辦理……”。案例三：：《中國法法院網(wǎng)》》刊登了了一則案案例，原原告趙某某與被告告中國工工商銀行行某支行行賠償存存款本息息糾紛一一案，案案中朱某某持原告告趙某憑憑密支取取的存折折及其身身份證，，以“代理人”的身份到到被告下下屬的儲儲蓄機構構（該存存折存款款處）辦辦理了密密碼掛失失手續(xù)，，七日后后該儲蓄蓄機構為為朱某辦辦理了存存折密碼碼的更換換手續(xù)，，朱某熗熗續(xù)三天天冒領原原告該存存折的全全部存款款并占為為已有。。本案中中，被告告中國工工商銀行行某支行行的下屬屬機構即即該儲蓄蓄機構顯顯然未能能嚴格按按照上述述相關規(guī)規(guī)定辦理理密碼更更換手續(xù)續(xù)，在操操作中存存在明顯顯過錯，，故法院院判決被被告中國國工商銀銀行某支支行承擔擔賠償原原告趙某某被冒領領存款本本金及利利息的賠賠償責任任。（四）印印鑒掛失失解掛個人存款款戶將預預留印鑒鑒全部或或其中某某一印章章遺失，，應附書書面申請請以及本本人身份份證件、、原印鑒鑒卡片，，向開戶戶社申請請更換印印鑒，并并填制掛掛失申請請書。（四）印印鑒掛失失解掛單位存款款戶掛失失預留印印鑒時，，屬遺失失有關人人員名章章的，應應出具單單位公函函證明；；屬遺失失單位印印章的，，應由上上級主管管部門出出具公函函證明（（重點審審查行政政隸屬關關系），，無上級級主管部部門的，，出具司司法部門門的證明明，并填填制掛失失申請書書。此外外，掛失失單位還還應向開開戶社出出具原印印鑒卡片片、開戶戶許可證證、營業(yè)業(yè)執(zhí)照、、單位代代碼登記記證、公公告證明明等相關關證明文文件。掛掛失業(yè)務務由法定定代表人人或單位位負責人人直接辦辦理的，，出示其其有效身身份證件件；授權權他人辦辦理的，，除出具具授權書書外，還還必須出出示法人人或單位位負責人人以及被被授權人人身份證證件，保保留以上上證件復復印件。。（四）印印鑒掛失失解掛柜員接受受申請后后，在原原印鑒卡卡上用紅紅筆注明明“X年X月月X日印印鑒掛失失”字樣，注注銷原印印鑒，第第一聯(lián)回回執(zhí)交掛掛失申請請人，第第二聯(lián)掛掛失申請請書連同同有關證證明留檔檔登記掛掛失登記記簿作永永久檔案案保管。。（四）印印鑒掛失失解掛辦理掛失失滿10天后，，存款人人憑第一一聯(lián)掛失失申請書書到原申申請掛失失社辦理理更換印印鑒手續(xù)續(xù)，第一一聯(lián)掛失失申請書書、舊印印鑒卡及及申請（（公函））隨傳票票裝訂保保管。（四）印鑒掛掛失解掛提醒客戶如有有已蓋章的空空白票據(jù)應在在掛失時同時時交回開戶網(wǎng)網(wǎng)點作廢處理理，印鑒掛失失受理前存款款人使用舊印印鑒簽發(fā)的支支票在10天天提示付款期期內(nèi)仍然有效效。（五）支票掛掛失業(yè)務1、允許掛失失止付的支票票喪失，失票票人需要掛失失止付的，應應填寫掛失止止付通知書并并簽章。掛失失止付通知書書應當記載下下列事項：支票喪失的時時間、地點、、原因。支票的種類、、號碼、金額額、出票金額額、付款日期期、付款人名名稱、收款人人名稱。掛失止付人的的姓名、營業(yè)業(yè)場所或者住住所以及聯(lián)系系方法。欠缺上述記載載事項之一的的，不予受理理。（五）支票掛掛失業(yè)務2、柜員收到到掛失止付通通知書后，按按規(guī)定審查無無誤確未付款款的，經(jīng)會計計主管審查同同意后，方可可受理掛失，，登記掛失登登記簿，在系系統(tǒng)上對該支支票號碼作掛掛失處理。（五）支票掛掛失業(yè)務3、要求客戶戶在3天內(nèi)向向人民法院申申請公示催告告，或者向人人民法院提起起訴訟。受理理掛失網(wǎng)點在在自收到掛失失止付通知書書之日起12日內(nèi)沒有收收到人民法院院的止付通知知書的，自第第13天起，，持票人提示示付款并依法法向持票人付付款的，不再再承兌責任。。掛失期滿沒有有收到法院止止付通知書或或客戶申請的的，作解掛處處理。按規(guī)定法院公公示后不得辦辦理撤銷掛失失手續(xù)。（六）如何界界定哪種情況況的支票不可可以辦理掛失失手續(xù)已經(jīng)簽發(fā)的普普通支票和現(xiàn)現(xiàn)金支票，收收款人、日期期、金額已完完整填寫的，，可以申請掛掛失。但已超超過有效付款款期的除外。。已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票遺失失或被盜的，，由于這種支支票可以直接接持票購買商商品，銀行不不受理掛失。。但可以請求求收款人及其其開戶銀行協(xié)協(xié)助防范?？瞻字边z失失，銀行一律律不予掛失，，由遺失人自自行聯(lián)系處理理。（六）如何界界定哪種情況況的支票不可可以辦理掛失失手續(xù)失票人在向付付款人掛失止止付之前，或或失票人在申申請公示催告告前，票據(jù)已已經(jīng)由付款人人善意付款的的，失票人不不得再提出公公示催告的申申請，付款銀銀行也不再承承擔付款的責責任。八、支票防偽偽知識支票包括現(xiàn)金金支票、轉(zhuǎn)賬賬支票和普通通支票。八、支票防偽偽知識支票底紋顏色色共分六個色色系。中國人人民銀行、中中國工商銀行行、中國農(nóng)業(yè)業(yè)銀行、中國國銀行、中國國建設銀行按按行別分色；；中國農(nóng)業(yè)發(fā)發(fā)展銀行與中中國農(nóng)業(yè)銀行行共用一個底底紋色系；其其他銀行共用用一個底紋色色系。八、支票防偽偽知識支票正上端印印各家銀行行行徽、行名、、支票號碼前前可按地（市市）為單位冠冠地名。支付付密碼欄除深深圳地區(qū)各銀銀行使用的支支票印制在背背面外，其他他地區(qū)均在正正面印制。八、支票防偽偽知識右上角編編號上第一排排第一個字母母代表相應銀銀行A人行B工行C農(nóng)行D中行E建行行F其其它商業(yè)銀行行上排第二個字字母代表相應應印刷地A上海B西安C保定D天津下排第一個數(shù)數(shù)字代表出版版年號下排第二個數(shù)數(shù)字代表相應應的匯票票名名1、匯票2、支行3、本票票八、支票防偽偽知識普通支票目前前在上海地區(qū)區(qū)和廣東省使使用。上海地地區(qū)各銀行使使用的普通支支票均共用一一個底紋色系系，各行行徽徽、行名采用用黑色油墨印印制，支票號號碼前不冠地地名。廣東省?。ǔ钲谑惺型猓└縻y行行使用的普通通支票號碼前前均不冠地名名。八、支票防偽偽知識普通支票防偽偽印制說明（（以中國人民民銀行票樣為為例）票種：普通支支票規(guī)格：80××225mm（±1.5mm）聯(lián)次：單聯(lián)防偽特點：1、紙張：采采用無熒光滿滿版“￥”及“ZP”圖案的專用水水印紙。2、行徽、正正券及存根聯(lián)聯(lián)的簡稱：采采用紅色熒光光油墨印制，，在紫外燈光光下顯桔紅色色熒光。3、水線：采采用水溶性紅紅色熒光油墨墨印制。正常常的紅水線在在紫外燈光下下有微弱的紅紅色熒光反映映，被涂改后后會發(fā)生變化化。4、號碼：采采用棕黑色滲滲透性油墨印印制。號碼正正面顯示為棕棕黑色，背面面有紅色滲透透效果。5、微縮文字字線：由漢語語拼音字母“ZHIPIAO”組成。普通支票票樣樣普通支票票樣樣多個聯(lián)社發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的假支票近期，順德、、廣州、中山山、新會等聯(lián)聯(lián)社相繼發(fā)現(xiàn)現(xiàn)了多起假支支票事件，除除一張為假農(nóng)農(nóng)行支票外，，其余均為假假工行支票。。假工行支票票只要為票號號“BG/02298180XX”及“BG/0221270XXX”兩個版本，，且兩個版版本的特征征極為相似似。順德聯(lián)社發(fā)發(fā)現(xiàn)的假工工行支票特征：1、票面色色澤異常，，紙質(zhì)較真真支票光滑滑；2、冠號與與真工行支支票相符；；3、支票號號碼無凹凸凸感，背面面無紅色滲滲透效果；；4、底紋圖圖案線條略略顯粗糙；；5、微縮文文字線條比比較清晰，，其票面文文字“本支票有效效期限十天天”的“十”字漢語拼音音由字母“GUANGZHOU”微縮組成，，且支票正正面的微縮縮文字由漢漢語拼音字字母“ZHIPIAO”組成；6、行徽、、省簡稱和和括號、金金額欄的紅紅色水線、、支票號碼碼在紫外光光燈下呈現(xiàn)現(xiàn)較鮮艷的的紅色熒光光。順德聯(lián)社發(fā)發(fā)現(xiàn)的假工工行支票順德聯(lián)社發(fā)發(fā)現(xiàn)的假工工行支票主要內(nèi)容會計核算管管理柜面基本業(yè)業(yè)務支付結算基基礎知識案例主要內(nèi)容會計核算管管理柜面基本業(yè)業(yè)務支付結算基基礎知識案例中國會計規(guī)規(guī)范體系《中華人民共和國會計法》（主席令[1999]24號）《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令[2000]287號）（2001年1月1日生效)《企業(yè)會計準則——基本準則》》（1992年財政部令第5號，2007年1月1日被財政部令第33號替代）16個具體準則會計制度具體企業(yè)會計準則分行業(yè)會計制度《企業(yè)會計制度》《金融企業(yè)會計制度》《小企業(yè)會計制度》分行業(yè)會計核算辦法其他相關法規(guī)38個新增/修改的具體準則（2007年1月1日生效）會計核算管管理《中國建設設銀行基本本會計政策策》單項制度規(guī)規(guī)章：比如如中國建設銀銀行套期保保值等會計計核算規(guī)定定中國建設銀銀行貸款業(yè)業(yè)務會計核核算規(guī)定中國建設銀銀行抵債資資產(chǎn)會計核核算規(guī)定其他補充規(guī)規(guī)定：比如如關于規(guī)范中中間業(yè)務收收入核算流流程的通知知會計核算管管理CCBS系系統(tǒng)基本以做業(yè)業(yè)務方式執(zhí)執(zhí)行交易---自動動完成賬務務處理少量需要手手工處理其他系統(tǒng)的的操作影響響會計核算算CLPM,貸款系統(tǒng)統(tǒng)賬號、金額額、日期、、利率依據(jù)據(jù)、存貸款款種類等會計核算管管理客戶存款按照行業(yè)分分類核算同業(yè)存款銀行、非銀銀行一般性存款款工業(yè)、農(nóng)業(yè)業(yè)、建筑業(yè)業(yè)···、、機關團體體、社保等等財政性存款款按照期限分分類活期、通知知、定活兩兩便、協(xié)定定存款、定定期存款按單位存款款賬戶性質(zhì)質(zhì)基本存款賬賬戶存款、、一般存款款賬戶存款款、臨時存存款賬戶存存款和專用用存款賬戶戶存款會計核算管管理客戶存款利利息主要計息規(guī)規(guī)則依據(jù)《中國國人民銀行行關于人民民幣存貸款款計結息問問題的通知知》（銀發(fā)發(fā)[2005]129號）活期：分段段與不分段段計息法:積積數(shù)和逐戶戶會核算管理理利息計提依據(jù)《關于于調(diào)整存貸貸款利息會會計核算規(guī)規(guī)定的通知知》（建會會〔2007〕119號）存款（含同同業(yè)存款））、應計利利息采取逐逐月累計補補提的方式式計提。每月末，CCBS系系統(tǒng)將根據(jù)據(jù)各類存款款積數(shù)自動動計算應計計提利息，，并根據(jù)經(jīng)經(jīng)辦行已計計提金額自自動進行補補提（已計計提金額小小于應計提提金額）或或沖回（已已計提金額額大于應計計提金額））。會計核算管管理信貸產(chǎn)品按照業(yè)務種種類分類核核算貼現(xiàn)、保理理、信用證證議付、貸貸款····客戶貸款按照行業(yè)分分類核算工業(yè)、農(nóng)業(yè)業(yè)、建筑業(yè)業(yè)、商業(yè)····按照貸款期期限短期、中長長期按照貸款信信用狀況正常貸款、、逾期貸款款、非應計計貸款透支直接進進入逾期貸貸款會計核算管管理利息核算貼現(xiàn)：預扣扣利息票面100，貼現(xiàn)息息15，貼貼現(xiàn)金額85正常貸款：：正常利率率積數(shù)計算利利息逾期貸款：：逾期利率率非應計貸款款：逾期利利率不計入利息息收入會計核算管管理中間業(yè)務：：按照業(yè)務務條線劃分分個人/單位位-人民幣幣/外幣結結算業(yè)務收收入卡類業(yè)務收收入個人/單位位電子銀銀行業(yè)務收收入咨詢、投資資理財業(yè)務務收入見證保證、、托管業(yè)務務收入代理業(yè)務收收入代理資金清清算、代收收代付等等等會計核算管管理表外業(yè)務重要單證、、重要物品品銀行卡、折折、發(fā)票、、Usbkey等抵質(zhì)押物類類抵押物、質(zhì)質(zhì)物或有風險類類銀行承兌匯匯票、信用用證、海外外代付、保保函、貸款款承諾及金金融衍生產(chǎn)產(chǎn)品等委托代理類類國庫券、金金融債券、、理財基礎礎資產(chǎn)的貸貸款本息、、理財產(chǎn)品品協(xié)議、委委托貸款利利息等或有收益類類核銷債權本本金、利息息主要內(nèi)容會計核算管管理柜面基本業(yè)業(yè)務支付結算基基礎知識案例營業(yè)機構一一日工作規(guī)規(guī)范每天我們要要做什么?員工工作規(guī)規(guī)范模版.doc柜面業(yè)務主主要環(huán)節(jié)賬戶管理業(yè)務處理現(xiàn)金、重要要單證、重重要物品管管理支付結算代理業(yè)務綜合管理事事項賬戶管理存款賬戶、、貸款賬戶戶、內(nèi)部賬賬戶、對賬賬存款賬戶賬戶管理是是控制操作作風險的源源頭，多數(shù)數(shù)案件的發(fā)發(fā)生都與賬賬戶管理方方面的漏洞洞有關如：少數(shù)機機構負責人人經(jīng)營思想想不夠端正正，為爭取取客戶、拉拉存款而放放松了制度度的執(zhí)行尺尺度。個別別基層網(wǎng)點點在缺乏必必要的開戶戶核準手續(xù)續(xù)的情況下下違規(guī)為客客戶開立銀銀行賬戶和和違規(guī)辦理理現(xiàn)金支取取，為不法法分子利用用違規(guī)賬戶戶作案提供供了可乘之之機，一旦旦案發(fā)，銀銀行要承擔擔相當大的的責任。多多頭開戶、、違規(guī)提現(xiàn)現(xiàn)、虛假驗驗資、保證證金賬戶管管理不當、、不動戶管管理不嚴密密等情況都都有可能導導致銀行和和客戶資金金的損失。。存款賬戶關注開戶資資料審查及及賬戶信息息變更的主主要風險對公賬戶：：開立賬戶或或變更的資資料不真實實、不完整整、不合規(guī)規(guī)。冒用他人身身份辦理單單位賬戶的的變更。開立賬戶性性質(zhì)不符合合賬戶管理理辦法規(guī)定定，以及為為不符合條條件的單位位開立或變變更賬戶，，而受到人人民銀行或或監(jiān)管部門門處罰。辦理客戶印印鑒的預留留或變更時時，未核實實經(jīng)辦人員員身份的合合法性或未未能識別出出偽造變造造的證明文文件，未經(jīng)經(jīng)批準或未未按規(guī)定上上門辦理印印鑒的預留留或變更手手續(xù)，導致致真印鑒被被偷換成假假印鑒。案例一：案例.doc存款賬戶個人賬戶：：外部人員冒冒用存款人人身份辦理理個人存款款賬戶信息息變更，竊竊取存款人人資金。內(nèi)部人員利利用掛失、、改密等工工作之便，，盜用儲戶戶密碼。經(jīng)辦人員辦辦理完客戶戶申請掛失失后，未立立即對賬戶戶辦理止付付手續(xù)，造造成資金風風險。電話銀行簽簽約、網(wǎng)銀銀簽約、手手機銀行簽簽約等不真真實造成的的風險。案例二：案例.doc存款賬戶提示：按照《人民民幣銀行結結算賬戶管管理辦法》》(中國人民民銀行令〔〔2003]第5號號，2003年9月月1日起施施行）、《人民幣幣銀行結算算賬戶管理理辦法實施施細則》（銀發(fā)〔2005]16號，，2005年1月31日起施施行）、《關于規(guī)范范人民幣銀銀行結算賬賬戶管理有有關問題的的通知》（銀發(fā)〔2006]71號,2006年3月8日下發(fā))等的規(guī)定對對開戶資料料進行認真真審查，正正確開立。。需要核實客客戶信息、、引導客戶戶合規(guī)開立立賬戶，按按規(guī)定辦理理上門服務務業(yè)務。嚴格執(zhí)行會會計主管審審核、授權權制度，并并加強對賬賬戶開立、、變更、銷銷戶等資料料的稽核。。辦理銷戶手手續(xù)時，單單位客戶必必須提供銷銷戶申請書書、辦理對對賬簽證、、收回未使使用的重要要空白憑證證和印鑒卡卡副卡（缺缺失印鑒卡卡和重要空空白憑證必必須有單位位出具的證證明）。存款賬戶關注賬戶日日常使用與與管理的主主要風險內(nèi)部工作人人員在沒有有現(xiàn)金或資資金存入的的情況下，，辦理虛存存交易后，，將虛存的的款項以現(xiàn)現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬賬方式轉(zhuǎn)出出，竊取銀銀行資金。。采用收取取客戶款項項不入賬、、故意串戶戶或濫用錯錯賬沖正交交易，挪用用或侵占客客戶存款。。收取客戶戶款項不入入存款賬戶戶，而是通通過應解匯匯款、匯出出匯款、待待處理結算算款項等科科目掛賬，，達到隱蔽蔽存款的目目的，或采采取截留、、壓票等方方式拖延客客戶存款的的支付，達達到增加存存款的目的的。使用用偽偽造造、、變變造造或或存存在在暇暇疵疵的的票票據(jù)據(jù)（（或或支支付付憑憑證證））辦辦理理支支付付或或外外匯匯存存款款的的結結匯匯。。使使用用偽偽造造、、變變造造的的印印鑒鑒或或身身份份證證件件辦辦理理支支付付。。使使用用偽偽造造、、變變造造的的存存單單、、存存折折、、銀銀行行卡卡或或身身份份證證件件辦辦理理支支取取。。違反反現(xiàn)現(xiàn)金金管管理理規(guī)規(guī)定定為為客客戶戶提提取取現(xiàn)現(xiàn)金金。。盜取取或或套套取取空空白白存存單單（（或或存存折折））辦辦理理支支取取。。存款款賬賬戶戶案例例三三：：案例例.doc提示示：：加強強內(nèi)內(nèi)部部崗崗位位制制約約，，控控制制風風險險。。嚴嚴禁禁代代客客戶戶保保管管印印鑒鑒、、印印章章、、支支付付結結算算憑憑證證等等與與賬賬戶戶管管理理和和支支付付結結算算業(yè)業(yè)務務相相關關的的實實物物。。存款款賬賬戶戶關注注睡睡眠眠戶戶款款項項的的主主要要風風險險未核核實實存存款款人人或或單單位位經(jīng)經(jīng)辦辦人人身身份份和和有有效效支支付付依依據(jù)據(jù)，，導導致致存存款款被被冒冒領領。。銀行行內(nèi)內(nèi)部部人人員員利利用用工工作作之之便便竊竊取取睡睡眠眠戶戶款款項項。。案例例四四：：案例例.doc貸款款業(yè)業(yè)務務單位位貸貸款款的的概概念念單位位貸貸款款是是指指金金融融企企業(yè)業(yè)對對借借款款人人提提供供的的按按約約定定的的利利率率和和期期限限還還本本付付息息的的貨貨幣幣資資金金，，單單位位貸貸款款目目前前是是建建設設銀銀行行資資產(chǎn)產(chǎn)的的主主要要部部分分，，也也是是對對公公業(yè)業(yè)務務中中最最基基礎礎的的部部分分之之一一。。貸款款賬賬戶戶關注注貸貸款款發(fā)發(fā)放放的的主主要要風風險險借款款合合同同副副本本等等要要素素不不完完全全。。超額額度度發(fā)發(fā)放放貸貸款款，，或或錄錄入入的的貸貸款款資資料料信信息息與與貸貸款款合合同同不不一一致致。。貸款款發(fā)發(fā)放放時時客客戶戶并并不不知知曉曉，，貸貸款款資資金金未未記記入入借借款款人人的的存存款款賬賬戶戶。。決策策意意見見單單通通過過OA系系統(tǒng)統(tǒng)以以傳傳閱閱形形式式轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至至貸貸款款申申報報行行的的，，電電子子公公文文未未傳傳閱閱至至經(jīng)經(jīng)辦辦柜柜員員。。（（注注意意CLPM系系統(tǒng)統(tǒng)上上線線后后的的要要求求））CLPM系系統(tǒng)統(tǒng)維維護護信信息息的的核核對對工工作作不不到到位位，，導導致致貸貸款款利利息息結結計計錯錯誤誤。。案例五：：案例.doc貸款賬戶戶關注貸款款收回的的主要風風險借款人提提前還貸貸未經(jīng)業(yè)業(yè)務部門門審批，，或未收收到業(yè)務務部門通通知扣收收貸款本本息。非應計貸貸款收回回未按照照先本后后息的原原則確認認收入。。抵債資產(chǎn)產(chǎn)未按照照公允價價值入賬賬。提示：在貸款狀狀態(tài)轉(zhuǎn)化化為“非非應計貸貸款”時時，應及及時進行行貸款資資料的維維護。貸款賬戶戶關注貸款款核銷的的主要風風險未收到業(yè)業(yè)務部門門的批復復核銷非非應計貸貸款。核銷的非非應計貸貸款屬于于有追索索權的，，未納入入表外科科目核算算。收回已核核銷的貸貸款，不不申報、、不入賬賬。提示：貸款核銷銷依據(jù)應應當充分分。貸款賬戶戶關注擔保保物管理理的主要要風險退回或處處置擔保保物時未未根據(jù)業(yè)業(yè)務部門門通知進進行表外外核算。。未定期對對擔保物物的賬、、實、簿簿進行核核對。擔保物未未能有效效抵押。。貸款賬戶戶關注貸款款資料維維護的主主要風險險貸款利率率調(diào)整方方式、扣扣款賬號號、客戶戶編號等等信息維維護與制制度、協(xié)協(xié)議不符符。未按規(guī)定定辦理貸貸款展期期，致使使多計或或少計收收益。無依據(jù)隨隨意修改改貸款利利率、貸貸款期限限、貸款款額度等等基礎信信息，相相關內(nèi)容容與合同同或協(xié)議議不符。。內(nèi)部賬戶戶概念：CCBS系統(tǒng)中中除存貸貸款等客客戶賬戶戶之外的的，用于于核算銀銀行資金金和損益益等內(nèi)部部會計事事項的賬賬戶。范圍：內(nèi)部賬戶戶關注審批批控制的的主要風風險未建立審審批責任任制，或或?qū)徟毬氊煵磺迩逦?，越越權審批批。未及時傳傳遞審批批材料至至會計部部門及時時入賬。。未按照規(guī)規(guī)定的程程序核準準，隨意意開立暫暫收暫付付賬戶。。內(nèi)部賬戶戶關注內(nèi)部部賬處理理的主要要風險隨意通過過內(nèi)部賬賬戶為客客戶墊付付資金，，導致銀銀行資金金損失。。無合法依依據(jù)而隨隨意將內(nèi)內(nèi)部賬戶戶掛賬資資金轉(zhuǎn)入入個人存存款賬戶戶，或者者提取現(xiàn)現(xiàn)金，盜盜用挪用用銀行資資金。暫收、暫暫付類款款項長期期掛賬、、未及時時清理。。未按程序序?qū)徟?，，擅自核核銷壞賬賬。收回已核核銷的壞壞賬，不不入賬，，截留或或挪用資資金。提示：關注內(nèi)部部賬變化化，關注注“3140待待處理結結算款項項”科目目與“7002傳票錄錄入”交交易。對賬對賬是指指本行與與客戶之之間、本本行內(nèi)部部之間、、本行與與其他金金融機構構之間核核對賬務務的工作作。對賬賬工作是是銀企、、銀行內(nèi)內(nèi)部查錯錯防弊，，確保賬賬務準確確真實的的重要措措施，也也是防范范案件事事故，確確保銀行行和客戶戶資金安安全的重重要手段段。但在在實際操操作過程程中，未未按規(guī)定定頻率、、未換人人辦理對對賬、對對賬簽證證單回收收率低的的現(xiàn)象普普遍存在在，一些些機構對對賬工作作落實不不到位，，對賬被被不法分分子操縱縱，成為為掩蓋違違法犯罪罪行為的的一種重重要手段段。從近近年全國國發(fā)生的的幾起百百萬元以以上案件件看來，，都涉及及對賬制制度未落落實到位位。對賬賬制度執(zhí)執(zhí)行不力力可能會會引起相相當嚴重重的后果果，在對對賬制度度執(zhí)行過過程中不不能掉以以輕心。。對賬《中國建建設銀行行對賬管管理辦法法》（建建總發(fā)[2007]85號））背景:（（銀監(jiān)會會13條條）對賬范圍圍：與單單位客戶戶、與個個人客戶戶、系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)往來來業(yè)務、、會計賬賬務與業(yè)業(yè)務臺賬賬、本行行與其他他金融機機構對賬模式式：集中中對賬。。與客戶戶對賬：：重點對對賬客戶戶、非重重點對賬賬客戶，，收回對對賬單；；內(nèi)部對對賬對賬手段段：紙式式對賬；；電子對對賬：網(wǎng)網(wǎng)上銀行行為主，，電子郵郵件、電電話銀行行、手機機短信為為輔；計計算機系系統(tǒng)自動動對賬對賬頻率率：定期期對賬：：月/季季/年；；不定期期對賬：：隨機抽抽取一定定比例監(jiān)督管理理：不符符賬項處處理，會會計檢查查，對賬賬考核，，定期報報告制度度會計集中中對賬管管理系統(tǒng)統(tǒng)對賬落實不到到位的風險險對賬過程程的風險上門服務務對賬的風險險內(nèi)部對賬賬的風險未按規(guī)定定頻率、、未換人辦辦理對賬、對賬賬簽證單回收率率低。未按規(guī)定定流程將將對賬回回單返還還，給不不法分子子偽造對對賬回單單創(chuàng)造條條件。未未及時回回收對賬賬結果，，或?qū)~賬不符未未查實原原因。內(nèi)內(nèi)部人員員偽造對對賬信息息（對賬賬回單、、對賬核核對結果）導致致案件事事故隱患患不能及及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，甚至至直接引引發(fā)造成成資金風風險?？赡茈[藏藏錢款不不入賬、、記賬串串戶、資資金被占占用或挪挪用等風風險。不重視業(yè)業(yè)務臺賬賬與會計賬賬務的核核對工作，，未能充充分發(fā)揮兩兩者之間間的相互制制約、相相互監(jiān)督作作用，內(nèi)內(nèi)部風險控控制缺失失。對賬關注對賬賬過程中中需遵循循的原則則堅持內(nèi)部部制衡原原則，即即賬務核核算與對對賬相分分離，上上門對賬賬與業(yè)務務經(jīng)辦相相分離。。堅持差別別管理原原則，即即細分客客戶和賬賬戶，采采取差別別化對賬賬手段和和對賬頻頻率，提提高對賬賬效果。。案例七：：H:\柜柜面業(yè)務務知識（（非定向向）\案案例.doc對賬提示：加強內(nèi)部部控制，，嚴密對對賬手續(xù)續(xù)，堅持持換人辦辦理。對賬中發(fā)發(fā)現(xiàn)不符符賬項，，必須及及時查明明原因并并經(jīng)會計計主管確確認后及及時調(diào)整整；發(fā)現(xiàn)現(xiàn)可疑賬賬務的，，應及時時向上級級行報告告并妥善善處理。。同時注注意對賬賬中的各各種查詢詢、查復復要有書書面記錄錄。重視業(yè)務務臺賬與與會計賬賬務的核核對工作作，切實實發(fā)揮兩兩者之間間的相互互制約、、相互監(jiān)監(jiān)督作用用，防范范內(nèi)部風風險。注重對賬賬效果，，強調(diào)業(yè)業(yè)務部門門的參與與，合理理分工協(xié)協(xié)作，共共同提高高對賬簽簽證單的的回收率率。對賬在日常辦辦理賬戶戶開立、、變更業(yè)業(yè)務時，，要與客客戶做好好溝通交交流，提提請客戶戶在單位位實際辦辦公地址址與營業(yè)業(yè)執(zhí)照上上記載的的地址不不一致時時，出具具公函證證明其所所提供的的地址真真實準確確。賬戶管理理人員需需及時、、正確地地把客戶戶信息輸輸入CCBS系系統(tǒng)、對對賬管理理系統(tǒng)以以及人行