2023年新絳縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE342023年新絳縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．某公司2019年10月接受捐贈的設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設(shè)備價值10萬元，增值稅額1.3萬元;發(fā)生運費1萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務(wù)處理。2019年調(diào)增應(yīng)納稅所得額()(假設(shè)：固定資產(chǎn)折舊為直線法，預(yù)計使用年限10年，凈殘值為0)。A、11.3B、11.12C、11D、12.39答案：B解析：調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(10+1.3)-(10+1)÷120×2=11.12(萬元)故選B。2．下列各項中，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征稅的是()。A、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B、個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得C、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得答案：A解析：選項B，個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅;選項C，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅;選項D，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得，按“工資、薪金所得”征稅。故選A。3．下列關(guān)于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規(guī)定進行單證備案(因出口貨物的成就方式特征，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外)的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構(gòu)出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務(wù)機關(guān)的行為。故選C。4．對違反發(fā)票管理規(guī)定()次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以向社會公告。A、2B、3C、1D、5答案：A解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十條規(guī)定，對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以向社會公告。故正確選項為A。故選A。5．采取郵寄送達方式送達稅務(wù)文書時，下列關(guān)于視為已送達的說法正確的是()。A、文書送達日期以掛號函件實際發(fā)件日期為準B、文書送達日期以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為準C、文書送達日期以掛號函件上注明的發(fā)件日期為準D、文書送達日期以收到掛號函件回執(zhí)的日期為準答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，郵寄送達以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期，并視為已送達。故選B。6．《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號)精神，進一步懲戒嚴重涉稅違法失信行為，推進社會信用體系建設(shè)，國家稅務(wù)總局制定了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》，現(xiàn)予以公布，自2019年1月1日起施行。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。7．某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除項目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+稅費=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(萬元)故選B。增值額=7000-2766.50=4233.50(萬元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，適用50%稅率，速算扣除系數(shù)15%。土地增值稅稅額=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(萬元)8．中止檢查的情形消失后，應(yīng)當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復(fù)檢查的批準權(quán)限是()：A、審理科長B、檢查業(yè)務(wù)科長C、稽查局局長D、稅務(wù)局局長答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定，中止檢查的情形消失后，應(yīng)當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經(jīng)稽查局局長批準后，恢復(fù)檢查。故選C。9．除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當保存年限是()。A、5年B、10年C、15年D、20年答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第二十九條，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當保存10年;但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。故選B。10．《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄()。A、被查對象賬簿憑證資料中的摘錄內(nèi)容B、案件具體事實C、被查對象對調(diào)查事實的意見D、被查對象稅收違法行為應(yīng)補繳稅款情況答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣》(國家稅務(wù)總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《稅務(wù)稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內(nèi)容;《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選B。11．稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應(yīng)當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達的文書是()。A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結(jié)存款通知書》C、《扣繳稅收款項通知書》D、《扣繳稅收款項決定書》答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應(yīng)當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《扣繳稅收款項通知書》。故選C。12．根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十一條，當事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機關(guān)，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款;二根據(jù)法律規(guī)定將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款;三申請人民法院強制執(zhí)行。故選B。13．在電子查賬系統(tǒng)，由采集企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入電子查賬系統(tǒng)的文件格式后綴名為：A、AISB、XLSC、DATD、BAT答案：C解析：電子查賬系統(tǒng)中只能導(dǎo)入采集軟件采集出來的特點格式文件及dat格式。故選C。14．稅務(wù)檢查中，下列情形不屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形()。A、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的B、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的答案：C解析：選項C屬于應(yīng)當進行土地增值稅的清算的情形故選C。15．稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當及時告知移交信息的部門，以下說法中正確的是()：A、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)稽查局局長批準后，由稽查局立案檢查B、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準后，由稽查局立案檢查C、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準后，由稽查局立案檢查D、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)上級稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準后，由稽查局立案檢查答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十九條規(guī)定，稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當及時告知移交信息的部門;移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準后，由稽查局立案檢查。故選C。16．稅務(wù)檢查人員在檢查實施過程中，對當事人口頭陳述進行記錄不可以采用的形式是()。A、筆錄B、錄音C、錄像D、照片答案：D解析：當事人口頭陳述的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像，一般盡量采用筆錄形式對當事人口頭陳述進行記錄，筆錄應(yīng)當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫。故選D。17．以下哪種不屬于稅收執(zhí)法過錯責任追究的形式。A、責令作出書面檢查B、通報批評C、取消執(zhí)法資格D、開除公職答案：D解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：稅收執(zhí)法過錯責任追究的七種形式，包括批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、取消評選先進資格、責令待崗、調(diào)離執(zhí)法崗位、取消執(zhí)法資格。故選D。18．走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，下列不屬于異常抵扣憑證規(guī)定的情形是()。A、商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的B、生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力但有委托加工業(yè)務(wù)C、生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符D、直接走逃失蹤不納稅申報答案：B解析：關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關(guān)問題的公告》規(guī)定(一)走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的，對應(yīng)所屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍：商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的;直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機關(guān)審核比對，進行虛假申報的。故選B。19．一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅，非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是()。A、居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國境外使用的所得B、中國公民在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報酬所得C、將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物給外國人取得的所得答案：D解析：選項A，應(yīng)該是轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)在中國境內(nèi)使用的所得;選項B，應(yīng)該是因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得;選項C，應(yīng)該是將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。故選D。20．稅務(wù)稽查隨機抽查選案案源處理要根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務(wù)事項通知書》，下列不屬于通知內(nèi)容的是()。A、自查內(nèi)容B、期限C、聯(lián)系人D、應(yīng)補繳稅款答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機抽查選案案源處理【業(yè)務(wù)規(guī)范】2.”規(guī)定，根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務(wù)事項通知書》，通知納稅人隨機抽取結(jié)果，告知其隨機抽查程序及自查內(nèi)容、期限、聯(lián)系人等。故選D。21．行政機關(guān)使用或者銷毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應(yīng)當依法予以()。A、賠償B、撫恤C、補助D、返還答案：A解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十九條，行政機關(guān)使用或者損毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應(yīng)當依法予以賠償，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。故選A。22．關(guān)于云計算技術(shù)和大數(shù)據(jù)關(guān)系，下列描述不正確的是：A、大數(shù)據(jù)可依靠云計算技術(shù)來進行存儲和計算B、云計算的分布式處理數(shù)據(jù)平臺可用于大數(shù)據(jù)集中處理C、大數(shù)據(jù)是一個平臺，是云計算技術(shù)的唯一載體D、云計算可以提供按需擴展的計算和存儲資源，可用來過濾無用教據(jù)答案：C解析：云計算技術(shù)是容器，大數(shù)據(jù)可存放在這個容器中。故選C。23．下列各項中，需要計算繳納增值稅的是()。A、被保險人獲得的保險賠付B、航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入C、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金答案：B解析：選項A：被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅;選項B：航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照航空運輸服務(wù)征收增值稅;選項C：納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍;選項D：房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。故選B。24．在檢查涉嫌虛開發(fā)票案件過程中，需要調(diào)取納稅人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，并在限期內(nèi)退還。該限期是()。A、20日內(nèi)B、30日內(nèi)C、1個月內(nèi)D、3個月內(nèi)答案：B解析：調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，并在30日內(nèi)退還。依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》。故選B。25．稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當在()內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十九條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。本題考查稅務(wù)強制執(zhí)行。故選B。26．稅務(wù)機關(guān)使用《調(diào)取賬簿資料通知書》調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)及時完整退還，調(diào)取期限不超過()。A、30天B、2個月C、3個月D、6個月答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第二十五條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)使用《調(diào)取賬簿資料通知書》調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)由縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，并在3個月內(nèi)完整退還。故選C。27．檢查人員在稅務(wù)檢查中提取證據(jù)的下列做法中正確的是()。A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當向當事人出具《提取證據(jù)明細表》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據(jù)材料，應(yīng)當在檢查結(jié)束后歸還C、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)向被查驗的單位或個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》D、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)向被查驗的單位或個人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)及時退還答案：D解析：選項A，需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當向被查對象岀具《提取證據(jù)專用收據(jù)》;選項B，需要退還的賬簿資料、證據(jù)材料原件或者經(jīng)查無問題的發(fā)票，應(yīng)當及時退還。需要將已開具的發(fā)票調(diào)岀查驗的，應(yīng)當向被查對象開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)岀查驗的，應(yīng)當向被查對象開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》。故選D。28．內(nèi)控平臺自動扣分后()個工作日內(nèi)，責任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內(nèi)控平臺自動扣分后5個工作日內(nèi)，責任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見。故選C。29．某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅稅額是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商貿(mào)企業(yè)關(guān)于白酒的業(yè)務(wù)涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，故不繳納消費稅。故選A。30．下列關(guān)于出口退稅的稅法中，錯誤的是()。A、出口退稅退的是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物B、出口退稅實質(zhì)上退的已納稅額C、所退增值稅指的是上游環(huán)節(jié)所繳納的增值稅D、外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的可以享受退稅。答案：D解析：外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅故選D。二、多選題1．下列關(guān)于稅務(wù)稽查隨機抽查信息公開說法正確的有()。A、稅務(wù)稽查隨機抽查信息公開根據(jù)工作開展進度進行B、首次信息公開在隨機抽查案件方案制定后，公開隨機抽查方案的相關(guān)內(nèi)容C、首次信息公開在隨機抽查案件立案后，公開隨機抽查立案檢查的相關(guān)內(nèi)容D、最后隨機抽查案件查處完畢后，公開隨機抽查案件查處結(jié)果的相關(guān)內(nèi)容答案：AD解析：稅務(wù)稽查隨機抽查信息公開根據(jù)工作開展進度進行，首次信息公開在隨機抽查案件立案后，公開隨機抽查方案的相關(guān)內(nèi)容;在隨機抽查案件查處完畢后，公開隨機抽查案件查處結(jié)果的相關(guān)內(nèi)容。故選AD。2．行政執(zhí)法“三項制度”包括：()。A、行政執(zhí)法公示制度B、行政執(zhí)法公開制度C、執(zhí)法全過程監(jiān)督制度D、執(zhí)法全過程記錄制度答案：AD解析：行政執(zhí)法“三項制度”是指行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度。故選AD。3．下列是稅務(wù)機關(guān)實施行政強制措施應(yīng)當遵守的程序規(guī)定的是()。A、甲稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時沒有當場告知當事人采取查封、扣押的理由、依據(jù)以及當事人依法享有的權(quán)利救濟途徑，后以書面方式補充告知;B、乙稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時聽取當事人的陳述和申辯;C、丙稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時制作現(xiàn)場筆錄;D、丁稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時當事人拒絕在現(xiàn)場筆錄簽名，執(zhí)法人員在筆錄中予以注明。答案：BCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第十八條：“行政機關(guān)實施行政強制措施應(yīng)當遵守下列規(guī)定：(一)實施前須向行政機關(guān)負責人報告并經(jīng)批準;(二)由兩名以上行政執(zhí)法人員實施;(三)出示執(zhí)法身份證件;(四)通知當事人到場;(五)當場告知當事人采取行政強制措施的理由、依據(jù)以及當事人依法享有的權(quán)利、救濟途徑;(六)聽取當事人的陳述和申辯;七)制作現(xiàn)場筆錄;”第十九條：“情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當在二十四小時內(nèi)向行政機關(guān)負責人報告，并補辦批準手續(xù)。行政機關(guān)負責人認為不應(yīng)當采取行政強制措施的，應(yīng)當立即解除。”A選項沒有當場告知當事人相關(guān)內(nèi)容，違反了程序性規(guī)定。故選BCD。4．組織復(fù)查的稽查局對稅務(wù)稽查案件復(fù)查報告的事實內(nèi)容和處理意見進行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論。下列說法正確的有()。A、原稅務(wù)處理決定主要事實不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當?shù)模枰猿蜂N或者部分撤銷，并重新作出稅務(wù)處理決定B、復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅收違法問題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，只對新發(fā)現(xiàn)的稅收違法問題作出稅務(wù)處理決定C、原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當依法追繳;涉及多收稅款的，可以依法退還D、原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變答案：AD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》(國稅發(fā)〔2000〕54號)第十條規(guī)定，組織復(fù)查的稽查局對稅務(wù)稽查案件復(fù)查報告的事實內(nèi)容和處理意見進行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論：(一)原稅務(wù)處理決定認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當?shù)?，予以維持。(二)原稅務(wù)處理決定主要事實不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當?shù)?，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務(wù)處理決定。(三)復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，屬于原稅務(wù)處理決定錯誤的，予以糾正;屬于同一時限、同一項目的數(shù)量增減變化的，應(yīng)當在重新作出稅務(wù)處理決定時注明原稅務(wù)處理決定的相關(guān)內(nèi)容。(四)復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問題與原稅務(wù)處理決定沒有相關(guān)的，只對新發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)違法問題作出稅務(wù)處理決定。(五)原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當依法追繳;涉及多收稅款的，應(yīng)當依法退還。(六)原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。故選AD。5．案源管理質(zhì)效，是指稽查局承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進度和結(jié)果反饋的管理質(zhì)量和實施成效。案源管理質(zhì)效評價內(nèi)容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結(jié)果反饋D、執(zhí)行入庫情況答案：AC解析：案源管理質(zhì)效評價內(nèi)容包括：①立案分配情況。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署的隨機抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務(wù)的立案管理，以及承接稅收高風險應(yīng)對任務(wù)、接收部門轉(zhuǎn)辦任務(wù)、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。故選AC。②案源選取質(zhì)量。主要評價稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案源的準確性和開展規(guī)模等情況。③案源查處進度。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和自主選取案源以及其他案源的查處進度和結(jié)案率等情況。④查處結(jié)果反饋。主要評價承辦上級稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和推送、轉(zhuǎn)辦、檢舉、協(xié)查等案件查處結(jié)果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價案源管理的其他相關(guān)工作情況。6．縣稅務(wù)局稽查局撤銷后，各省稅務(wù)局應(yīng)制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務(wù)局查管互動機制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務(wù)局對接部門，對接部門負責在()等方面進行協(xié)助配合。A、企業(yè)聯(lián)系B、案件協(xié)查C、資料取證D、實地調(diào)查答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，縣稅務(wù)局稽查局撤銷后，各省稅務(wù)局應(yīng)制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務(wù)局查管互動機制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務(wù)局對接部門，對接部門負責在企業(yè)聯(lián)系、數(shù)據(jù)提取、資料取證、案件協(xié)查、實地調(diào)查等方面進行協(xié)助配合。故選ABCD。7．稅警協(xié)作日常性工作包括()。A、案件線索共同處理B、共同選案C、聯(lián)合懲戒(阻止處境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅警協(xié)作日常性工作包括：案件線索共同處理、共同選案、證據(jù)支持、案件執(zhí)行、聯(lián)合懲戒(阻止處境)、涉嫌犯罪案件移送、公安機關(guān)自偵案件接收、成果共享。故選ABCD。8．按照規(guī)定，如果納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格，應(yīng)按組成計稅價格計算納稅。下列關(guān)于組成計稅價格的計算公式正確的有()。A、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)B、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)C、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1+消費稅稅率)D、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1-消費稅稅率)答案：AD解析：按照規(guī)定，如果納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格，應(yīng)按組成計稅價格計算納稅。實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)或組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1-消費稅稅率);實行復(fù)合計稅辦法：組成計算價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)。故選AD。9．根據(jù)刑法，逃稅罪在客觀方面的表現(xiàn)包括()。A、不履行納稅申報義務(wù)B、利用稅收的漏洞，規(guī)避納稅義務(wù)C、過失未繳納稅款D、進行虛假的納稅申報答案：AD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪在客觀方面表現(xiàn)為，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的。故選AD。10．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的是()。A、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C、設(shè)立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當期收入。D、母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理。答案：AC解析：選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當計入該居民企業(yè)的當期收入。故選AC。11．取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當依法辦理匯算清繳，正確的說法包括()。A、從兩處以上取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得中的一項或多項，且上述所得年收入額超過6萬元B、取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元C、納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D、納稅人申請退稅答案：BCD解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》的規(guī)定，取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當依法辦理匯算清繳:(1)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元;(2)取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;(3)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額;(4)納稅人申請退稅。選項A中的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費等應(yīng)當按上述第(2)項規(guī)定處理。故選BCD。12．某外貿(mào)企業(yè)2018年應(yīng)繳納稅款100萬元。該企業(yè)采取款騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額為15萬元。對于此案正確的定性和處理應(yīng)為()。A、構(gòu)成抗稅罪B、構(gòu)成逃稅罪C、構(gòu)成騙稅罪D、可判處7年以下有期徒刑或拘役答案：BD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。故選BD。13．制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內(nèi)容，以下做法正確的有()。A、調(diào)取視聽資料時，應(yīng)當調(diào)取有關(guān)資料的原始載體B、難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當說明復(fù)制方法、人員、時間和原件存放處等事項C、對聲音資料，應(yīng)當附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、對圖像資料，應(yīng)當附有必要的文字說明答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十九條。故選ABCD。14．檢查人員將檢索到的涉稅電子數(shù)據(jù)信息復(fù)制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質(zhì)中，用途是()。A、檢查B、存檔C、證據(jù)備份D、解密答案：AC解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》檢查電子信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)范：檢查人員可以把檢索到的涉稅電子數(shù)據(jù)信息復(fù)制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質(zhì)中，分別用于檢查和證據(jù)備份。故選AC。15．對走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案件檢查時，對交易真實性判定時要重點關(guān)注以下哪些情形()。A、商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的B、直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機關(guān)審核比對，進行虛假申報的C、同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的貨物品名或受票單位名稱不一致的D、已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的等答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知規(guī)定》“二、交易真實性的判定：在取得上述資料之后，稽查部門對走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票行為進行認真分析，充分利用已取得的資料，對交易的真實性作出結(jié)論。在分析過程中，要重點關(guān)注以下情形：(一)商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。(二)直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機關(guān)審核比對，進行虛假申報的。(三)同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的貨物品名或受票單位名稱不一致的。(四)同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，紙質(zhì)發(fā)票與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)信息不一致的。(五)已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的等。(六)涉案人員承認無貨交易，且有旁證或相應(yīng)書證、物證等證據(jù)輔助證明的。(七)下游受票企業(yè)已認定接受虛開的。”故選ABCD。16．下列應(yīng)當按照規(guī)定繳納地方教育附加的有()。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿(mào)企業(yè)B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納增值稅的事業(yè)單位D、委托加工代收代繳消費稅的委托企業(yè)答案：ABC解析：《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。選項D代收代繳消費稅的受托加工企業(yè)應(yīng)就地繳納附征的地方教育附加。故選ABC。17．建立和維護稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫的過程中，存在以下()風險要素。A、未按要求及時建立稅務(wù)稽查對象名錄庫B、未將稅務(wù)稽查對象名錄庫上報上級單位C、未及時建立稽查對象異常名錄D、未按要求動態(tài)維護稅務(wù)稽查對象名錄庫答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第34頁“2.5.5.3.1.1建立和維護稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫【風險提示】”規(guī)定，建立和維護稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫的過程中存在未按要求及時建立稅務(wù)稽查對象名錄庫、上級單位重點稽查對象未及時加以標識、未及時建立稽查對象異常名錄、稅務(wù)稽查對象名錄庫信息采錄不完整、未按要求動態(tài)維護稅務(wù)稽查對象名錄庫的風險。故選ACD。18．納稅人2019年開采以下資源，資源稅減征幅度為30%的有()。A、從深水油氣田開采的原油、天然氣B、衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品C、稠油、高凝油D、頁巖氣答案：ABD解析：選項C.稠油、高凝油減征百分之四十資源稅。故選ABD。19．明確審核內(nèi)容，確保法制審核質(zhì)量。要嚴格審核();證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件是否準確，裁量基準運用是否適當;是否超越本機關(guān)法定權(quán)限;執(zhí)法文書是否齊備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機關(guān)等。A、執(zhí)法主體是否合法B、執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格C、執(zhí)法程序是否合法D、案件事實是否清楚答案：ABCD解析：《優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號)要嚴格審核行政執(zhí)法主體是否合法，行政執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格;行政執(zhí)法程序是否合法;案件事實是否清楚，證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否準確，裁量基準運用是否適當;執(zhí)法是否超越執(zhí)法機關(guān)法定權(quán)限;行政執(zhí)法文書是否完備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機關(guān)等。法制審核機構(gòu)完成審核后，要根據(jù)不同情形，提出同意或者存在問題的書面審核意見。行政執(zhí)法承辦機構(gòu)要對法制審核機構(gòu)提出的存在問題的審核意見進行研究，作出相應(yīng)處理后再次報送法制審核。故選ABCD。20．下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有()。A、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額。B、倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用。C、對發(fā)電方與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按購銷合同征收印花稅。D、貨物運輸合同的計稅依據(jù)包括運輸貨物的金額。答案：BC解析：建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費用金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。故選BC。三、判斷題1．行政訴訟案件均由最初作出行政行為的行政機關(guān)所在地人民法院管轄。()答案