2023年咸陽市秦都區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE322023年咸陽市秦都區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．稅務(wù)總局駐各地特派辦是稅務(wù)總局稽查工作的()，與各省稅務(wù)局稽查局共同承擔(dān)查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務(wù)，工作中應(yīng)加強(qiáng)互助合作。A、管理機(jī)構(gòu)B、檢查機(jī)構(gòu)C、監(jiān)督機(jī)構(gòu)D、執(zhí)行機(jī)構(gòu)答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，稅務(wù)總局駐各地特派辦是稅務(wù)總局稽查工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，與各省稅務(wù)局稽查局共同承擔(dān)查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務(wù)，工作中應(yīng)加強(qiáng)互助合作。故選D。2．采取郵寄送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書時，下列關(guān)于視為已送達(dá)的說法正確的是()。A、文書送達(dá)日期以掛號函件實際發(fā)件日期為準(zhǔn)B、文書送達(dá)日期以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為準(zhǔn)C、文書送達(dá)日期以掛號函件上注明的發(fā)件日期為準(zhǔn)D、文書送達(dá)日期以收到掛號函件回執(zhí)的日期為準(zhǔn)答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，郵寄送達(dá)以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期，并視為已送達(dá)。故選B。3．在稅務(wù)稽查案件查辦的過程中，《稅務(wù)行政處罰事項告知書》適用的情形為稅務(wù)稽查部門擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出()。A、稅務(wù)處理決定之前B、稅收保全措施決定之前C、稅務(wù)行政處罰決定之前D、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定之前答案：C解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務(wù)行政處罰事項告知書》適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收違法行為調(diào)查取證后，依法應(yīng)給予行政處罰前使用，依法當(dāng)場給予行政處罰決定的除外。故選C。4．某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除項目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用+稅費(fèi)=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(萬元)故選B。增值額=7000-2766.50=4233.50(萬元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，適用50%稅率，速算扣除系數(shù)15%。土地增值稅稅額=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(萬元)5．積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法，將信息化手段運(yùn)用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動()建設(shè)，實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。A、“科技稽查”B、“智慧稽查”C、“云端稽查”D、“信息稽查”答案：B解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《進(jìn)一步完善稅務(wù)稽查工作的意見》的通知(稅總發(fā)〔2019〕115號)第四部分第十九條規(guī)定。(十九)創(chuàng)新運(yùn)用信息化戰(zhàn)法。積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法，將信息化手段運(yùn)用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動“智慧稽查”建設(shè)，實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。故選B。6．某境內(nèi)居民企業(yè)2019年度“財務(wù)費(fèi)用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的3個月的生產(chǎn)用200萬元資金的借款利息;也包括12萬元的向本企業(yè)職工(與本企業(yè)天關(guān)聯(lián)關(guān)系)借入的與銀行借款同期的生產(chǎn)用100萬元資金的借款利息。假設(shè)向本企業(yè)職工的借款，雙方簽訂了借款合同，也取得了相關(guān)合法票據(jù)。則該企業(yè)2019年度在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的利息費(fèi)用是()萬元。A、28B、21C、20D、18答案：D解析：可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的銀行利息費(fèi)用=200×8%+12*9=12(萬元);向本企業(yè)職工借入款項可扣除的利息費(fèi)用限額=100*8%÷12×9-6(萬元)，該企業(yè)支付職工的利息費(fèi)用只能按同期同類銀行貸款利率計算的限額扣除，超過部分不得稅前扣除;該企業(yè)2019年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費(fèi)用=12+6=18(萬元)。故選D。7．利民公司接受他人虛開的增值稅專用發(fā)票，涉及金額90000元，稅額14400元，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額，還造成少繳企業(yè)所得稅9000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對利民公司的稅收違法行為正確的處理方式是()。A、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處10000元以下的罰款B、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處50000元以下的罰款C、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處偷稅額百分之五十以上五倍以下的罰款D、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處偷稅額五倍下的罰款答案：C解析：1.依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條，對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.《國家稅務(wù)局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕134號)第一條規(guī)定，受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款。故正確選項為C.故選C。8．符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項中，符合這一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%答案：D解析：符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。故選D。9．未要求上報查辦結(jié)果的交辦檢舉案件，承辦機(jī)關(guān)辦理完畢的期限應(yīng)當(dāng)是在收到上級舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起()。A、1個月內(nèi)B、2個月內(nèi)C、3個月內(nèi)D、6個月內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，查處部門應(yīng)當(dāng)在收到舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起三個月內(nèi)辦理完畢;案情復(fù)雜無法在期限內(nèi)辦理完畢的，可以延期。故選C。10．稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究、稅收執(zhí)法質(zhì)量評價的依據(jù)是()。A、數(shù)字人事考核結(jié)果B、個人績效考核結(jié)果C、稅收執(zhí)法考核結(jié)果D、評優(yōu)評先結(jié)果答案：C解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第四條：“稅收執(zhí)法考核的結(jié)果是稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究、稅收執(zhí)法質(zhì)量評價的依據(jù)”。故C項當(dāng)選。故選C。11．推動落實本機(jī)關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責(zé)任人是()。A、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人B、稽查局局長C、作出執(zhí)法決定的直接責(zé)任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人是推動落實本機(jī)關(guān)重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責(zé)任人，對本機(jī)關(guān)作出的行政執(zhí)法決定負(fù)責(zé)。故選A。12．A公司為增值稅一般納稅人，2020年3月份繳納了增值稅10萬元、滯納金3000元、稅務(wù)罰款2000元。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育費(fèi)附加金額是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案：B解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條，教育費(fèi)附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計征依據(jù)，不含滯納金和罰款。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育附加金額=100000×3%=3000元。故選B。13．當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A、只能申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行B、可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行C、可依法采取稅收保全措施D、應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條第三款的規(guī)定：“當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。”故選B。14．下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的表述，不正確的是()。A、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下C、銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算D、“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額答案：D解析：“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補(bǔ)稅款申報當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。故選D。15．原則上執(zhí)法全過程記錄中音像記錄最低存儲期限為()。A、3個月B、6個月C、12個月D、18個月答案：B解析：音像記錄最低存儲期限為6個月主要基于以下考慮：一是考慮與行政訴訟起訴期限銜接，明確最低存儲期限6個月，總體上能夠保證在發(fā)生復(fù)議或者應(yīng)訴案件時能提供更加全面的執(zhí)法證據(jù)。二是參考了《公安機(jī)關(guān)現(xiàn)場執(zhí)法視音頻記錄工作規(guī)定》第十三條，“現(xiàn)場執(zhí)法視音頻資料的保存期限原則上應(yīng)當(dāng)不少于六個月”，降低各級稅務(wù)機(jī)關(guān)音像記錄存儲壓力。故選B。16．稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。A、罰款B、加收滯納金C、確認(rèn)征收范圍D、確認(rèn)抵扣稅款答案：A解析：選項A罰款，屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為不服的，可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項B、C、D，屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為不服的必須先申請行政復(fù)議。故選A。17．根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，以下違法行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款的是()。A、以其他憑證代替發(fā)票使用的B、知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)腃、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的D、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，出現(xiàn)選項BCD的違法行為時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款，因此選項BCD錯誤。故選A。18．稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱稅務(wù)稽查案卷的，稽查局有審批權(quán)限的崗位是()：A、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長B、稽查局局長C、縣以上稅務(wù)局(分局)局長D、稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十六條規(guī)定，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。故選D。稅務(wù)機(jī)關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn);稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。查閱稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在檔案室進(jìn)行。借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限完整歸還。未經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復(fù)制案卷內(nèi)容和材料。19．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、()、稅控開票等信息。A、前兩年納稅申報及財務(wù)報表B、前三年納稅申報及財務(wù)報表C、前四年納稅申報及財務(wù)報表D、前五年納稅申報及財務(wù)報表答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第三款規(guī)定，非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、前三年納稅申報及財務(wù)報表、稅控開票，以及是否為國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共管戶等信息。故選B。20．關(guān)于云計算技術(shù)和大數(shù)據(jù)關(guān)系，下列描述不正確的是：A、大數(shù)據(jù)可依靠云計算技術(shù)來進(jìn)行存儲和計算B、云計算的分布式處理數(shù)據(jù)平臺可用于大數(shù)據(jù)集中處理C、大數(shù)據(jù)是一個平臺，是云計算技術(shù)的唯一載體D、云計算可以提供按需擴(kuò)展的計算和存儲資源，可用來過濾無用教據(jù)答案：C解析：云計算技術(shù)是容器，大數(shù)據(jù)可存放在這個容器中。故選C。21．下列關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說法，錯誤的是()。A、走逃(失聯(lián))企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負(fù)責(zé)核實確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書D、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關(guān)證據(jù)，分析認(rèn)定事實和適用法律，提出相應(yīng)的審理意見。答案：B解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選B。22．根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報酬所得”納稅的是()。A、來源于非任職公司的董事費(fèi)收入B、退休人員再任職取得的收入C、擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入D、在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入答案：A解析：個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費(fèi)按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅方法計算征收個人所得稅;個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。故選A。23．對于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺每月生成的執(zhí)法過錯信息，責(zé)任人通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見的期限是()。A、5個工作日內(nèi)B、7個工作日內(nèi)C、10個工作日內(nèi)D、15個工作日內(nèi)答案：A解析：《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第三條第(五)項：“內(nèi)控平臺自動扣分后5個工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見，填寫《稅收執(zhí)法考核陳述申辯單》，提交陳述申辯意見及相關(guān)的證據(jù)資料”。故選A。24．采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)的文書是()：A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結(jié)存款通知書》C、《稅收保全措施決定書》D、《扣繳稅收款項通知書》答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《凍結(jié)存款通知書》，凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。故選B。25．關(guān)于詢問稅務(wù)稽查檢查的當(dāng)事人，以下說法錯誤的是()。A、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施，出示稅務(wù)檢查證B、詢問可以在被詢問人辦公場所、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場所或者其他合適的場所進(jìn)行，詢問之前檢查人員均應(yīng)制作并向詢問人送達(dá)《詢問通知書》C、詢問結(jié)束后，《詢問筆錄》應(yīng)交被詢問人核對或者向其宣讀D、修改過的筆錄，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印答案：B解析：依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十七條，詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》。詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印;核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。由該條可知，在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所進(jìn)行詢問時，可以不用向被查對象制作并送達(dá)《詢問通知書》。故選B。26．檢查人員取得的被查單位出具的證明文件，屬于證據(jù)中的()。A、物證B、書證C、證人證言D、當(dāng)事人的陳述答案：B解析：除案件當(dāng)事人以外的自然人提供證言的，屬于證人證言;案件當(dāng)事人(自然人)代表單位或者法人作出陳述的，屬于當(dāng)事人的陳述;案件當(dāng)事人(自然人)以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選B。27．按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，執(zhí)行部門接到相關(guān)稅務(wù)文書后，應(yīng)當(dāng)依法及時將稅務(wù)文書送達(dá)被執(zhí)行人?！跋嚓P(guān)文書”不包括()。A、《稅務(wù)處理決定書》B、《稅務(wù)行政處罰決定書》C、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D、《稅務(wù)稽查工作底稿》答案：D解析：D選項，《稅務(wù)稽查工作底稿》屬于內(nèi)部文書。故選項D正確。故選D。28．需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存后，由()簽章。A、檢查人員B、技術(shù)人員C、電子數(shù)據(jù)提供人D、財務(wù)負(fù)責(zé)人答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》：需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。故選C。29．稅務(wù)檢查中，下列情形不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅的清算的情形()。A、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的B、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的答案：B解析：取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。故選B。30．稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)部門可以查閱、借閱稅務(wù)稽查案卷文件材料，下列說法不符合規(guī)定的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)部門可以查閱、借閱本級稅務(wù)機(jī)關(guān)與其工作相關(guān)的稅務(wù)稽查案卷文件材料B、上級稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱、調(diào)閱下級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查案卷相關(guān)文件材料C、同級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間可以查閱、復(fù)制案卷正卷相關(guān)文件材料D、下級稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱、不可復(fù)制上級稅務(wù)機(jī)關(guān)案卷正卷相關(guān)文件材料答案：D解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第四十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)部門可以查閱、借閱本級稅務(wù)機(jī)關(guān)與其工作相關(guān)的稅務(wù)稽查案卷文件材料。上級稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱、調(diào)閱下級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查案卷相關(guān)文件材料。經(jīng)稅務(wù)稽查案卷所在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，同級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間可以查閱、復(fù)制案卷正卷相關(guān)文件材料，下級稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱、復(fù)制上級稅務(wù)機(jī)關(guān)案卷正卷相關(guān)文件材料。故選D。二、多選題1．以下各項中，應(yīng)計入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。A、納稅申報銷售額B、稽查查補(bǔ)銷售額C、納稅評估調(diào)整銷售額D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額答案：ABC解析：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。故選ABC。2．出口貨物退(免)稅制度是指我國對報關(guān)出口貨物、勞務(wù)以及提供增值稅零稅率服務(wù)免征、退還其國內(nèi)或區(qū)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的()的一種稅收制度。A、增值稅B、所得稅C、消費(fèi)稅D、關(guān)稅答案：AC解析：出口貨物退(免)稅制度是指我國對報關(guān)出口貨物、勞務(wù)以及提供增值稅零稅率服務(wù)免征、退還其國內(nèi)或區(qū)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅的一種稅收制度。故選AC。3．新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票應(yīng)同時滿足的條件是()。A、納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實名信息采集和驗證B、納稅人按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事項C、納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領(lǐng)發(fā)票D、納稅人已進(jìn)行發(fā)票票種核定答案：ABC解析：1.依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第29號)第一條規(guī)定，同時滿足下列條件的新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起2個工作日內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)日辦結(jié)：(一)納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實名信息采集和驗證(需要采集、驗證法定代表人實名信息的納稅人范圍由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定);(二)納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領(lǐng)發(fā)票;(三)納稅人按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事項。故選ABC。4．稅警協(xié)作日常性工作包括()。A、案件線索共同處理B、共同選案C、聯(lián)合懲戒(阻止處境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅警協(xié)作日常性工作包括：案件線索共同處理、共同選案、證據(jù)支持、案件執(zhí)行、聯(lián)合懲戒(阻止處境)、涉嫌犯罪案件移送、公安機(jī)關(guān)自偵案件接收、成果共享。故選ABCD。5．稅務(wù)稽查案卷保管期限有()：A、5年B、10年C、20年D、30年答案：BD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十五條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：(一)偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久;(二)一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年;(三)前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。故選BD。6．下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中，正確的有()。A、企業(yè)開出商業(yè)匯票時，按其票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”B、不帶息應(yīng)付票據(jù)到期支付時，按票面金額結(jié)轉(zhuǎn)C、企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用D、企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按賬面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”答案：ABC解析：選項D企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按賬面金額轉(zhuǎn)入“短期借款”。故選ABC。7．稅務(wù)局稽查局與法院的協(xié)作包括()。A、建立信息共享機(jī)制B、申請強(qiáng)制執(zhí)行C、申請參與分配D、行使代位權(quán)、撤銷權(quán)答案：ABCD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.2司法協(xié)作操作規(guī)范：與法院的協(xié)作包括建立信息共享機(jī)制、申請強(qiáng)制執(zhí)行、申請參與分配、行事代位權(quán)、行使撤銷權(quán)、聯(lián)合懲戒。故選ABCD。8．下列各項中，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有()。A、一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)B、屬于增值稅一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力C、屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品D、增值稅一般納稅人提供的文化體育服務(wù)答案：BCD解析：選項A按適用稅率征收增值稅。故選BCD。9．對于上市公司采取激勵機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個人所得稅稅務(wù)處理，下列選項正確的有()。A、員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅B、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅C、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，可按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅D、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個人所得稅答案：ACD解析：選項B，員工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓;因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。故選ACD。10．制定《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的目的是()。A、維護(hù)正常的稅收征收管理秩序B、懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為C、保障國家稅收收入D、推進(jìn)社會信用體系建設(shè)答案：ABD解析：為維護(hù)正常的稅收征收管理秩序，懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為，推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)的通知》(國發(fā)〔2014〕21號)和《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號)，制定本辦法。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABD。11．下列涉稅犯罪最高刑罰為無期徒刑的有()。A、虛開增值稅專用發(fā)票B、虛開用于抵扣稅款的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C、虛開用于抵扣稅款的海關(guān)完稅憑證D、虛開不能用于抵扣稅款的普通發(fā)票答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》有關(guān)規(guī)定，D選項最高刑罰為有期徒刑7年。故選ABC。12．下列行為中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的有()。A、將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的B、雙方合作建房后按比例分房自用的C、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的D、以房地產(chǎn)作價入股投資于房地產(chǎn)開發(fā)公司的答案：CD解析：以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的和以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的，均應(yīng)繳納土地增值稅，將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的，不征收土地增值稅。合作建房后由雙方按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。故選CD。13．下列各項中，屬于收入特征的有()。A、收入是企業(yè)在日?；顒又行纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入B、收入一定導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的增加C、收入會導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的增加D、收入與所有者投入資本無關(guān)答案：ACD解析：選項B不一定導(dǎo)致資產(chǎn)增加，也可能導(dǎo)致負(fù)債的減少。故選ACD。14．下列關(guān)于某生產(chǎn)企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后再加工出售的賬務(wù)處理正確的有()。A、由受托方代交的消費(fèi)稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款B、由受托方代交的消費(fèi)稅賬務(wù)處理：借：委托加工物資貸：銀行存款C、收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資D、收回加工物資賬務(wù)處理：借：庫存商品貸：委托加工物資答案：AC解析：由受托方代交的消費(fèi)稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款;收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資;最終產(chǎn)品出售時的賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅。故選AC。15．稅務(wù)稽查風(fēng)險，是指各級稽查局及其所屬稽查人員在案源管理、檢查、審理、執(zhí)行等稅務(wù)稽查工作中，因故意或過失違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定而產(chǎn)生的風(fēng)險。下列屬于案源環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點的有()。A、稅務(wù)稽查計劃不嚴(yán)密，隨意變更稽查對象B、依法應(yīng)立案處理的案源未進(jìn)行立案處理C、未按規(guī)定實施“雙隨機(jī)、一公開”D、違規(guī)撤銷案源或刪除案件答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十條案源環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點：1.稅務(wù)稽查計劃不嚴(yán)密，隨意變更稽查對象;2.依法應(yīng)立案處理的案源未進(jìn)行立案處理;3.未按規(guī)定實施“雙隨機(jī)、一公開”;4.違規(guī)撤銷案源或刪除案件;5.對應(yīng)下達(dá)稽查項目的案源，未下達(dá)稽查局項目;6.按規(guī)定應(yīng)督辦的案件未及時督辦;7.未按規(guī)定受理、處理檢舉事項。故選ABCD。16．下列是稅務(wù)機(jī)關(guān)實施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)遵守的程序規(guī)定的是()。A、在實施凍結(jié)存款、匯款前向稅務(wù)局局長報告并經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B、在實施查封貨物時派出了三名執(zhí)法隊員C、在實施扣押納稅人房屋產(chǎn)權(quán)證書時經(jīng)要求出示了執(zhí)法身份證件D、在實施扣繳存款、匯款時派出了二名執(zhí)法隊員答案：ABC解析：扣繳存款、匯款屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式之一。故選ABC。17．《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容()：A、被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址B、當(dāng)事人陳述申辯意見C、行政處罰種類和依據(jù)D、告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任答案：ACD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十七條規(guī)定，《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任;(七)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。故選ACD。18．按照國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)資源管理要求，明確稽查數(shù)據(jù)需求，由稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供()、()，建立稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級稽查數(shù)據(jù)集市，打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。A、金三核心征管數(shù)據(jù)B、外部數(shù)據(jù)C、個性化數(shù)據(jù)D、公共基礎(chǔ)類數(shù)據(jù)答案：CD解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)稽查信息化應(yīng)用管理的指導(dǎo)意見》(稅總發(fā)[2017]54號)文件，8.建立稽查數(shù)據(jù)集市。按照稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)資源管理要求，明確稽查數(shù)據(jù)需求，由稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供公共基礎(chǔ)類數(shù)據(jù)和個性化數(shù)據(jù)，建立稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級稽查數(shù)據(jù)集市，打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。故選CD。19．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列表述不正確的有()。A、城市郊區(qū)的土地不繳納土地使用稅B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案：AB解析：選項A.城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地，需要繳納土地使用稅;選項B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人。故選AB。20．檢查人員在檢查虛開增值稅專用發(fā)票的案件中，提取的下列證據(jù)屬于證據(jù)原件的有()。A、偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料B、偽造、變造的金融票據(jù)C、偽造的發(fā)票監(jiān)制章D、偽造的財務(wù)專用章答案：ABCD解析：證據(jù)原件的提取范圍應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料;(4)偽造的發(fā)票監(jiān)制章、財務(wù)專用章;(5)用來偽造、變造證件和發(fā)票以及虛開發(fā)票的機(jī)器設(shè)備等;(6)抗稅案件中使用的工具等;(7)不提取原件可能導(dǎo)致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料。故選ABCD。三、判斷題1．李某5月3日向有管轄權(quán)的甲人民法院提起行政訴訟，5月5日又就同一案件向有管轄權(quán)的乙人民法院提起行政訴訟，甲人民法院先立案，甲人民法院擁有該案件的管轄權(quán)。()答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十一條規(guī)定，兩個以上人民法院都有管轄權(quán)的案件，原告可以選擇其中一個人民法院提起訴訟。原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由最先立