2023年略陽縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE342023年略陽縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．王某2018年8月購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度的利潤方案為每10股送3股，并于2019年1月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅是()。A、300元B、600元C、1500元D、3000元答案：A解析：配股分紅屬于股息、紅利所得，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限在1個(gè)月以上至1年的，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額。個(gè)人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)。故選A。2．應(yīng)與《稅務(wù)檢查通知書》一并使用的文書為()。A、《稅務(wù)稽查立案審批表》B、《稅務(wù)文書送達(dá)回證》C、《稅務(wù)稽查人員廉政告知書》D、《復(fù)制電子賬簿資料通知書》答案：B解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收?qǐng)?zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號(hào))的規(guī)定，《稅務(wù)檢查通知書》應(yīng)與《稅務(wù)文書送達(dá)回證》一并使用。故選B。3．已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應(yīng)當(dāng)按照受托方一戶一函的形式出具的文書是()。A、《稅收違法案件協(xié)查函》B、《已證實(shí)虛開通知單》C、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》D、《稅務(wù)檢查通知書》答案：B解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2013〕66號(hào))第九條，已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應(yīng)當(dāng)按照受托方一戶一函的形式出具《已證實(shí)虛開通知單》及相關(guān)證據(jù)資料，并在所附發(fā)票清單上逐頁加蓋公章，隨同《稅收違法案件協(xié)查函》寄送受托方。故正確選項(xiàng)為B。故選B。4．在稽查組織建設(shè)和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實(shí)稽查力量，各省稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務(wù)干部總數(shù)的()。A、7%B、8%C、9%D、10%答案：B解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號(hào))，充實(shí)稽查力量，各省稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務(wù)干部總數(shù)的8%，并在2020年底前到位。故選B。5．根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A、對(duì)深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對(duì)低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項(xiàng)A.對(duì)深水油氣田資源稅減征30%;選項(xiàng)C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項(xiàng)D.對(duì)低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。6．被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，能依法決定其是否回避的稽查局領(lǐng)導(dǎo)崗位是()：A、所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B、所屬稅務(wù)局局長C、上級(jí)稽查局局長D、稽查局局長答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七條規(guī)定，被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。故選D。7．稽查部門在檢查過程中發(fā)現(xiàn)，一張出口貨物報(bào)關(guān)單上內(nèi)容有更改，企業(yè)解釋是當(dāng)時(shí)填寫時(shí)的筆誤。針對(duì)這種情況，請(qǐng)問檢查人員的下列做法那一項(xiàng)是最為妥當(dāng)?()。A、要求企業(yè)到海關(guān)將出口貨物報(bào)關(guān)單加蓋海關(guān)的更改章B、要求企業(yè)提供可以證明進(jìn)出口貨物實(shí)際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運(yùn)單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書C、到儲(chǔ)運(yùn)部門、對(duì)外運(yùn)公司等核對(duì)更改內(nèi)容的情況D、出口企業(yè)提供詳細(xì)情況說明材料，并在更改處蓋章確認(rèn)答案：A解析：根據(jù)海關(guān)總署令第220號(hào)第七條規(guī)定，由于報(bào)關(guān)人員操作或者書寫失誤造成申報(bào)內(nèi)容需要修改或者撤銷的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提交《進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單修改/撤銷表》和下列材料：(一)可以證明進(jìn)出口貨物實(shí)際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運(yùn)單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書;(二)詳細(xì)情況說明;(三)其他證明材料。海關(guān)未發(fā)現(xiàn)報(bào)關(guān)人員存在逃避海關(guān)監(jiān)管行為的，可以修改或者撤銷報(bào)關(guān)單。不予修改或者撤銷的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知當(dāng)事人，并且說明理由。故選A。8．稽查質(zhì)效評(píng)價(jià)單位原則上每年按半年和全年進(jìn)行案件質(zhì)效評(píng)價(jià)，并公布評(píng)價(jià)結(jié)果。被評(píng)價(jià)單位對(duì)年度評(píng)價(jià)過程和結(jié)果有異議的，應(yīng)當(dāng)在初步評(píng)價(jià)結(jié)果公布之日起()個(gè)工作日內(nèi)書面向評(píng)價(jià)單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無異議。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評(píng)價(jià)單位原則上每年按半年和全年進(jìn)行案件質(zhì)效評(píng)價(jià)，并公布評(píng)價(jià)結(jié)果。被評(píng)價(jià)單位對(duì)年度評(píng)價(jià)過程和結(jié)果有異議的，應(yīng)當(dāng)在初步評(píng)價(jià)結(jié)果公布之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面向評(píng)價(jià)單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無異議。故選A。9．A公司為增值稅一般納稅人，2020年3月份繳納了增值稅10萬元、滯納金3000元、稅務(wù)罰款2000元。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育費(fèi)附加金額是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案：B解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條，教育費(fèi)附加以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，不含滯納金和罰款。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育附加金額=100000×3%=3000元。故選B。10．下列關(guān)于賬簿、憑證管理規(guī)定的說法中錯(cuò)誤的是()。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、除另有規(guī)定者外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿D、不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十五條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選A。11．根據(jù)行政強(qiáng)制法律的規(guī)定，下列關(guān)于行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的主體是沒有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)。B、申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的期限是自期限屆滿之日起3個(gè)月C、行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書送達(dá)10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，方可申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。D、行政機(jī)關(guān)應(yīng)向被執(zhí)行對(duì)象所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。答案：D解析：《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第五十三條規(guī)定，沒有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以自期限屆滿之日起3個(gè)月內(nèi)，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。第54條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書送達(dá)10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，行政機(jī)關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行;執(zhí)行對(duì)象是不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。本題考查申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。故選D。12．根據(jù)教育費(fèi)附加的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的是()。A、企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B、企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金C、個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D、外資商場檢查補(bǔ)繳的增值稅答案：D解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》第三條規(guī)定，“教育費(fèi)附加，以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納”。選項(xiàng)A、B、C的內(nèi)容均不屬于教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)。故選D。13．根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是()。A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D、納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案答案：C解析：選項(xiàng)A，以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限;選項(xiàng)B，以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦稅納稅申報(bào)后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前一次性繳納全部土地增值稅;選項(xiàng)D，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。故選C。14．分析企業(yè)某一年管理費(fèi)用率最高的月份(管理費(fèi)用/(主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入)，應(yīng)該使用查賬軟件中財(cái)務(wù)總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動(dòng)分析D、關(guān)聯(lián)分析答案：D解析：關(guān)聯(lián)分析：可以對(duì)選中的兩個(gè)或多個(gè)科目依據(jù)其存在的科目間的勾稽關(guān)系，通過圖形化的界面進(jìn)行檢查分析。故選D。15．下列情形中稅務(wù)文書使用錯(cuò)誤的是()。A、對(duì)被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》，告知其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利B、采取查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)》，由納稅人核對(duì)后簽章C、稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財(cái)物決定書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后送達(dá)被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣D、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條：采取查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》故選B。16．稽查局依法需要公告送達(dá)文書的，下列稅務(wù)文書的公告送達(dá)期限為60日的是()。A、稅務(wù)事項(xiàng)通知書B、稅務(wù)處罰告知書C、稅務(wù)處罰決定書D、稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行決定書答案：D解析：依據(jù)《行政強(qiáng)制法》《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，《催告書》《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》的公告期限為60日。故選D。17．按照《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多，可采用()。A、委托送達(dá)方式B、直接送達(dá)方式C、公告送達(dá)方式D、郵寄送達(dá)方式答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零六條規(guī)定：有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告送達(dá)稅務(wù)文書：①同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多;②采用其他送達(dá)方式無法送達(dá)。故選C。18．下列各項(xiàng)中不符合土地增值稅稅收優(yōu)惠表述的是()。A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅B、納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，不能準(zhǔn)確核算增值額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否免稅C、對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征(不適用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))D、轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅答案：B解析：納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額;不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定。故選B。19．需要辦理登記的車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，車船稅的納稅地點(diǎn)為()。A、車船使用地B、車船登記地C、納稅人住所所在地D、車船購買地答案：B解析：需要辦理登記的車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。故選B。20．關(guān)于云計(jì)算技術(shù)和大數(shù)據(jù)關(guān)系，下列描述不正確的是：A、大數(shù)據(jù)可依靠云計(jì)算技術(shù)來進(jìn)行存儲(chǔ)和計(jì)算B、云計(jì)算的分布式處理數(shù)據(jù)平臺(tái)可用于大數(shù)據(jù)集中處理C、大數(shù)據(jù)是一個(gè)平臺(tái)，是云計(jì)算技術(shù)的唯一載體D、云計(jì)算可以提供按需擴(kuò)展的計(jì)算和存儲(chǔ)資源，可用來過濾無用教據(jù)答案：C解析：云計(jì)算技術(shù)是容器，大數(shù)據(jù)可存放在這個(gè)容器中。故選C。21．根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是()。A、來源于非任職公司的董事費(fèi)收入B、退休人員再任職取得的收入C、擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入D、在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入答案：A解析：個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費(fèi)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅方法計(jì)算征收個(gè)人所得稅;個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。故選A。22．下面哪項(xiàng)案源處理目前無法通過金三流轉(zhuǎn)辦結(jié)：A、立案檢查B、調(diào)查核實(shí)C、并案D、自查不予立案答案：B解析：雖然金三系統(tǒng)案源登記模塊案源擬處理意見可選調(diào)查核實(shí)，但目前調(diào)查核實(shí)案源無法在金三系統(tǒng)走完全流程作辦結(jié)處理。故選B。23．下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的是()。A、占用園地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，不屬于耕地占用稅的征稅范圍B、集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圍C、占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，屬于耕地占用稅的征稅范圍D、飛機(jī)場跑道占用耕地屬于耕地占用稅的征稅范圍答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》第十二條、第二條和第七條的規(guī)定，選項(xiàng)A.占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，依照規(guī)定繳納耕地占用稅;選項(xiàng)B.耕地占用稅的征稅范圍包括用于建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)征(占)用的國家所有和集體所有的耕地。選項(xiàng)C農(nóng)田水利占用耕地的不征收耕地占用稅;選項(xiàng)D.鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。故選D。24．稅務(wù)稽查人員對(duì)某公司進(jìn)行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進(jìn)一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)，并于次月開始計(jì)提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當(dāng)月購進(jìn)該寫字樓可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是2019年深化改革增值稅新政策內(nèi)容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。故選D。25．某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計(jì)應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實(shí)際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷項(xiàng)稅額是()元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案：A解析：銷售折扣實(shí)質(zhì)是融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項(xiàng)稅額=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76元。故選A。26．客貨兩用車依照()的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅。A、客車B、貨車C、專用作業(yè)車D、輪式專用機(jī)械車答案：B解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于車船稅征管若干問題的公告》第2條規(guī)定：“客貨兩用車依照貨車的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅?！惫蔬xB。27．土地增值稅所使用的稅率是()。A、超額累進(jìn)稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進(jìn)稅率答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。故選D。28．稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序?qū)ψ咛?失聯(lián))企業(yè)開展檢查，公告送達(dá)各類執(zhí)法文書，下列表述錯(cuò)誤的是()。A、在直接送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首選公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書B、公告送達(dá)可以在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人注冊登記地址張貼公告C、公告送達(dá)可以通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站、當(dāng)?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告D、在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應(yīng)當(dāng)采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程答案：A解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》第三條第(一)款公告送達(dá)各類執(zhí)法文書規(guī)定：對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書。公告送達(dá)可以在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人注冊登記地址張貼公告，或通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站、當(dāng)?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告(具體發(fā)布渠道由各單位根據(jù)實(shí)際情況選擇)。在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應(yīng)當(dāng)采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程。所以選A。故選A。29．承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，應(yīng)按照()計(jì)征契稅。A、與房屋相同的契稅稅率B、當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率答案：B解析：承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選B。30．某納稅人2019年4月應(yīng)申報(bào)繳納稅款11萬元，按規(guī)定應(yīng)于4月15日之前申報(bào)繳納該稅款，但由于種種原因，該納稅人直至2019年6月11日才繳納，該納稅人實(shí)際應(yīng)繳納稅款和滯納金共計(jì)是()。A、113135元B、113025元C、113190元D、110000元答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第八十三條，補(bǔ)繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳或者少繳稅款之日起計(jì)算。到2019年6月11日，共需繳納57天的滯納金，即110000*0.05%*57=3135元，因此應(yīng)繳納稅款和滯納金共計(jì)113135元。故選A。二、多選題1．下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有()。A、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，減按1%征收契稅B、對(duì)已繳納契稅的購房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅C、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅答案：BCD解析：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。故選BCD。2．“打虛打騙”是當(dāng)前稽查部門的核心工作。下列行為中，屬于虛開發(fā)票的有()。A、為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C、讓他人為自己開具與實(shí)際業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D、介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票答案：ABCD解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條，虛開發(fā)票行為：(一)為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(二)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(三)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。故選ABCD。3．關(guān)于無形資產(chǎn)的確認(rèn)，應(yīng)同時(shí)滿足的條件有()。A、該項(xiàng)無形資產(chǎn)存在活躍的交易市場B、與該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C、該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量D、必須是企業(yè)外購方式取得答案：BC解析：無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件包括符合定義，以及很可能流入經(jīng)濟(jì)利益和可計(jì)量性。故選BC。4．下列關(guān)于行政訴訟案件再審的說法中，正確的有()。A、當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為確有錯(cuò)誤的，可以向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹彛袥Q、裁定不停止執(zhí)行B、當(dāng)事人向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?，通常?yīng)當(dāng)在判決、裁定或者調(diào)解書發(fā)生法律效力后六個(gè)月內(nèi)提出C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到人民法院送達(dá)的再審申請(qǐng)書副本之日起十五日內(nèi)提交書面意見D、再審申請(qǐng)人經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不接受詢問的，再審法院可以缺席判決答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》(法釋〔2018〕1號(hào))第一百一十五條有關(guān)規(guī)定，“再審申請(qǐng)人經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不接受詢問的，按撤回再審申請(qǐng)?zhí)幚怼！币虼?，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故選ABC。5．下列關(guān)于教育費(fèi)附加說法中正確的有()。A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征教育費(fèi)附加B、對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，教育費(fèi)附加可同時(shí)退庫C、教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額，不包括加收的滯納金D、經(jīng)審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，應(yīng)按規(guī)定繳納教育費(fèi)附加答案：ABCD解析：《國務(wù)院關(guān)于征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》規(guī)定凡繳納消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，除按照《國務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的通知》的規(guī)定，繳納農(nóng)村教育事業(yè)費(fèi)附加的單位外，都應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定繳納教育費(fèi)附加。故選ABCD。6．音像記錄的存儲(chǔ)類別分為()和()。A、紀(jì)錄類B、非紀(jì)錄類C、檔案類D、非檔案類答案：CD解析：《執(zhí)法全過程記錄實(shí)施辦法(試行)》第十八條規(guī)定，音像記錄的存儲(chǔ)類別分為非檔案類和檔案類。故選CD。7．出口貨物退(免)稅制度是指我國對(duì)報(bào)關(guān)出口貨物、勞務(wù)以及提供增值稅零稅率服務(wù)免征、退還其國內(nèi)或區(qū)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的()的一種稅收制度。A、增值稅B、所得稅C、消費(fèi)稅D、關(guān)稅答案：AC解析：出口貨物退(免)稅制度是指我國對(duì)報(bào)關(guān)出口貨物、勞務(wù)以及提供增值稅零稅率服務(wù)免征、退還其國內(nèi)或區(qū)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅的一種稅收制度。故選AC。8．計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有()。A、建房貸款超期支付的利息B、開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)C、出售舊房過程中發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用D、取得土地使用權(quán)時(shí)辦理登記的手續(xù)費(fèi)答案：BCD解析：選項(xiàng)A對(duì)于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除故選BCD。9．在檢查房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用是否未按規(guī)定入賬，少計(jì)收入時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注()。A、銷售閣樓、停車位、地下室以及精裝房裝修部分單獨(dú)開具收款收據(jù)，取得的收入是否按規(guī)定入賬。B、收取的定金、違約金、誠意金等，是否未按規(guī)定確認(rèn)收入。C、在開發(fā)產(chǎn)品完工前，取得的預(yù)售收入(包括定金)是否全部計(jì)入“預(yù)收賬款”進(jìn)行申報(bào)繳納稅款，是否計(jì)入“預(yù)收賬款”以外的往來科目，長期掛賬不申報(bào)納稅。D、以開發(fā)產(chǎn)品抵頂材料款、工程款、廣告費(fèi)、銀行貸款本息、動(dòng)遷補(bǔ)償費(fèi)等債務(wù)，是否按規(guī)定計(jì)稅。答案：ABC解析：選項(xiàng)D，以開發(fā)產(chǎn)品抵頂債務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，但未收取價(jià)款，屬于應(yīng)當(dāng)視同銷售的情形，不屬于本題重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。故選ABC。10．案源管理質(zhì)效，是指稽查局承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進(jìn)度和結(jié)果反饋的管理質(zhì)量和實(shí)施成效。案源管理質(zhì)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結(jié)果反饋D、執(zhí)行入庫情況答案：AC解析：案源管理質(zhì)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括：①立案分配情況。主要評(píng)價(jià)承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署的隨機(jī)抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務(wù)的立案管理，以及承接稅收高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)、接收部門轉(zhuǎn)辦任務(wù)、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。故選AC。②案源選取質(zhì)量。主要評(píng)價(jià)稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案源的準(zhǔn)確性和開展規(guī)模等情況。③案源查處進(jìn)度。主要評(píng)價(jià)承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和自主選取案源以及其他案源的查處進(jìn)度和結(jié)案率等情況。④查處結(jié)果反饋。主要評(píng)價(jià)承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和推送、轉(zhuǎn)辦、檢舉、協(xié)查等案件查處結(jié)果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評(píng)價(jià)案源管理的其他相關(guān)工作情況。11．稽查局經(jīng)所屬縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情況包括()。A、被執(zhí)行人未按照《稅務(wù)處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B、經(jīng)稽查局確認(rèn)的納稅擔(dān)保人未按照確定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納，逾期仍未繳納的C、被執(zhí)行人對(duì)《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項(xiàng)，逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的D、被執(zhí)行人未履行對(duì)《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項(xiàng)，未申請(qǐng)行政復(fù)議，但依法向人民法院提起了訴訟答案：ABC解析：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：第八十八條當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。第三十七條對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納;不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物?？垩汉罄U納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物;扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。故選ABC。12．以下行為在進(jìn)行稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)考評(píng)與責(zé)任追究時(shí)適用“從重追究”方式的有()。A、執(zhí)法人員被責(zé)令限期改正逾期不改正，又無正當(dāng)理由的B、因執(zhí)法人員主觀故意導(dǎo)致的稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)C、因執(zhí)法人員不作為導(dǎo)致的稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)發(fā)生D、因納稅人自身原因提供虛假材料導(dǎo)致的執(zhí)法過錯(cuò)答案：ABC解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十六條：“有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重追究：(一)稅收?qǐng)?zhí)法人員因主觀故意或者不作為導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)發(fā)生的;(二)導(dǎo)致國家稅款流失并且數(shù)額較大的;(三)被責(zé)令限期改正逾期不改正，又無正當(dāng)理由的;(四)稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)發(fā)生后瞞報(bào)或者不采取有效措施，致使損害后果擴(kuò)大的;(五)隱瞞事實(shí)真相、出具偽證、毀滅證據(jù)，或者以其他方式阻礙、干擾稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)調(diào)查的;(六)因稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)形成負(fù)面涉稅輿情、造成惡劣社會(huì)影響的;(七)因稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)國家賠償責(zé)任的;(八)其他應(yīng)當(dāng)從重追究的情形”。選項(xiàng)D屬“不予追究”的情形。故選ABC。13．下列選項(xiàng)中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任理解正確的有()。A、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款B、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上20000元以下的罰款C、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款一倍以上五倍以下罰款D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款答案：AD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。第六十四條的規(guī)定，納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。因此選項(xiàng)BC不正確。故選AD。14．關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布內(nèi)容，下列說法正確的是()。A、對(duì)法人或者其他組織，公布其名稱，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或者納稅人識(shí)別號(hào)，注冊地址，法定代表人、負(fù)責(zé)人或者經(jīng)法院裁判確定的實(shí)際責(zé)任人的姓名、性別及身份證號(hào)碼(隱去出生年、月、日號(hào)碼)，經(jīng)法院裁判確定的負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)人員、團(tuán)伙成員的姓名、性別及身份證號(hào)碼B、對(duì)自然人，公布其姓名、性別、身份證號(hào)碼(隱去出生年、月、日號(hào)碼)C、對(duì)公布的重大稅收違法失信案件負(fù)有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或者納稅人識(shí)別號(hào)、注冊地址，以及直接責(zé)任人的姓名、性別、身份證號(hào)碼、職業(yè)資格證書編號(hào)等D、法人或者其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人與違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人不一致的，應(yīng)一并公布，并對(duì)違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行標(biāo)注答案：ABCD解析：經(jīng)法院裁判確定的實(shí)際責(zé)任人，與法定代表人或者負(fù)責(zé)人不一致的，除有證據(jù)證明法定代表人或者負(fù)責(zé)人有涉案行為外，只公布實(shí)際責(zé)任人信息。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABCD。15．被查對(duì)象拒不打開或者拒不提供涉稅電子信息系統(tǒng)的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，檢查人員可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，也可以對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的操作有()。A、提取B、修改C、復(fù)制D、刪除答案：AC解析：對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對(duì)象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，但所采用的技術(shù)手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行。依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》。故選AC。16．下列選項(xiàng)中，稽查局應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出解除查封、扣押決定的有()。A、查封、扣押的場所、設(shè)施或者財(cái)物與違法行為無關(guān)B、當(dāng)事人沒有違法行為C、行政機(jī)關(guān)對(duì)違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押D、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第二十八條規(guī)定，有下列情形之一的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出解除查封、扣押決定：(一)當(dāng)事人沒有違法行為;(二)查封、扣押的場所、設(shè)施或者財(cái)物與違法行為無關(guān);(三)行政機(jī)關(guān)對(duì)違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押;(四)查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(五)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押應(yīng)當(dāng)立即退還財(cái)物;已將鮮活物品或者其他不易保管的財(cái)物拍賣或者變賣的，退還拍賣或者變賣所得款項(xiàng)。變賣價(jià)格明顯低于市場價(jià)格，給當(dāng)事人造成損失的，應(yīng)當(dāng)給予補(bǔ)償。因此，本題選擇ABCD。故選ABCD。17．以下行為在進(jìn)行稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)考評(píng)與責(zé)任追究時(shí)，對(duì)于執(zhí)法瑕疵說法正確的是()。A、因執(zhí)行上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面答復(fù)導(dǎo)致的稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)作為執(zhí)法瑕疵B、文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯(cuò)別字、字體字號(hào)有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形作為執(zhí)法瑕疵C、事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細(xì)、不清晰可作為執(zhí)法瑕疵D、法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號(hào)有誤、引用的原文正確但具體條款號(hào)標(biāo)記錯(cuò)誤等情形可作為執(zhí)法瑕疵答案：BCD解析：根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項(xiàng)：“執(zhí)法瑕疵須同時(shí)滿足以下三個(gè)條件：(1)在事實(shí)表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯(cuò);(2)執(zhí)法過錯(cuò)不影響執(zhí)法結(jié)果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯(cuò)能夠及時(shí)予以補(bǔ)正。事實(shí)表述存在執(zhí)法瑕疵是指事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細(xì)、不清晰。法條引用存在執(zhí)法瑕疵是指法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號(hào)有誤、引用的原文正確但具體條款號(hào)標(biāo)記錯(cuò)誤等情形。文書制作存在執(zhí)法瑕疵是指文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯(cuò)別字、字體字號(hào)有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形”故BCD當(dāng)選;《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議的;(二)執(zhí)行上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面答復(fù)、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A項(xiàng)不屬于執(zhí)法瑕疵。故選BCD。18．地方教育附加的計(jì)征依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的()。A、消費(fèi)稅稅額B、增值稅稅額C、所得稅稅額D、加收的滯納金答案：AB解析：《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額的2%。選項(xiàng)C、D不屬于計(jì)征依據(jù)。故選AB。19．審理部門在對(duì)證據(jù)進(jìn)行審查時(shí)，對(duì)證據(jù)效力認(rèn)定正確的有()。A、原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品B、原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)C、視聽資料和證人證言優(yōu)于鑒定意見、現(xiàn)場筆錄D、法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見答案：ABD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，證明同一事實(shí)的數(shù)個(gè)證據(jù)，其證明效力一般可以按照下列情形分別認(rèn)定：①國家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證。②鑒定意見、現(xiàn)場筆錄、勘驗(yàn)筆錄、檔案材料及經(jīng)過公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言。③原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品。④法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。⑤原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)。⑥其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言。⑦數(shù)個(gè)種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個(gè)孤立的證據(jù)。故選ABD。20．檢查過程中稽查人員對(duì)證人證言的收集，以下說法正確的有()。A、證人口頭提出變更證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由證人逐頁簽章、捺指印，并注明日期B、證人變更書面證言的，退回證人原件C、自然人代表單位或者法人提供證言的，屬于證人證言證D、以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于證人證言答案：AC解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作流程》關(guān)于證人證言的收集和固定相關(guān)要求，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，證人并更書面證言的，不得退回證人原件;選項(xiàng)D錯(cuò)誤，以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選AC。三、判斷題1．稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)也能行使反訴權(quán)。()答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能作被告。且與民事訴訟不同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴。故錯(cuò)誤。2．國家工作人員參與實(shí)施騙取出口退稅犯罪活動(dòng)的，依照騙取出口退稅罪的規(guī)定從重處罰。()答案：正確解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第八條，國家工作人員參與實(shí)施騙取出口退稅犯罪活動(dòng)的，依照刑法第二百零四條第一款的規(guī)定從重處罰。故正確。3．直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企