2023年資陽(yáng)市雁江區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE342023年資陽(yáng)市雁江區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)包括七個(gè)功能模塊，分別為案源信息管理、稽查任務(wù)管理、案件多維跟蹤、重大稅收違法失信案件查詢(xún)統(tǒng)計(jì)、檢舉案件管理及()等七個(gè)功能模塊。A、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控、金三核心征管B、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控、稽查數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)C、稽查質(zhì)量?jī)?nèi)控、金三核心征管D、稽查質(zhì)量?jī)?nèi)控、協(xié)查案件管理答案：B解析：稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)包括七個(gè)功能模塊，分別為案源信息管理、稽查任務(wù)管理、案件多維跟蹤、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控、重大稅收違法失信案件查詢(xún)統(tǒng)計(jì)、稽查數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、檢舉案件管理等七個(gè)功能模塊。故選B。2．稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)屬于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、稅收?qǐng)?zhí)法答案：D解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第十一條:稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，因故意或過(guò)失，損害國(guó)家利益或行政管理相對(duì)人合法權(quán)益的可能性。其中稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，主要指在選案、檢查、審理、執(zhí)行等稽查工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。故選D。3．各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)()對(duì)本單位內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，所屬部門(mén)和單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)。A、主要負(fù)責(zé)人B、分管內(nèi)控工作的領(lǐng)導(dǎo)C、相關(guān)責(zé)任人D、內(nèi)控管理員答案：A解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第六條規(guī)定，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，所屬部門(mén)和單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)。故選A。4．稅務(wù)行政一般處罰結(jié)果的公示期限是()。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。A、2個(gè)工作日B、3個(gè)工作日C、5個(gè)工作日D、7個(gè)工作日答案：D解析：“稅務(wù)行政一般處罰結(jié)果”公示事項(xiàng)自行政處罰決定書(shū)作出之日起7個(gè)工作日內(nèi)予以公開(kāi)。故選D。5．某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷(xiāo)售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入7000萬(wàn)元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為1500萬(wàn)元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬(wàn)元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷(xiāo)售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除項(xiàng)目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開(kāi)發(fā)成本+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用+稅費(fèi)=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(萬(wàn)元)故選B。增值額=7000-2766.50=4233.50(萬(wàn)元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，適用50%稅率，速算扣除系數(shù)15%。土地增值稅稅額=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(萬(wàn)元)6．在查處重大稅收違法案件過(guò)程中，承辦機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到督辦機(jī)關(guān)《重大稅收違法案件督辦函》后()個(gè)工作日內(nèi)按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案源管理辦法(試行)》(稅總發(fā)〔2016〕71號(hào)文件印發(fā))第26條規(guī)定：督辦案源優(yōu)先于其他案源?！吨卮蠖愂者`法案件督辦管理暫行辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2010〕103號(hào))第7條規(guī)定：承辦機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到督辦機(jī)關(guān)《重大稅收違法案件督辦函》后7個(gè)工作日內(nèi)按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。故選B。7．某境內(nèi)居民企業(yè)2019年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的3個(gè)月的生產(chǎn)用200萬(wàn)元資金的借款利息;也包括12萬(wàn)元的向本企業(yè)職工(與本企業(yè)天關(guān)聯(lián)關(guān)系)借入的與銀行借款同期的生產(chǎn)用100萬(wàn)元資金的借款利息。假設(shè)向本企業(yè)職工的借款，雙方簽訂了借款合同，也取得了相關(guān)合法票據(jù)。則該企業(yè)2019年度在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的利息費(fèi)用是()萬(wàn)元。A、28B、21C、20D、18答案：D解析：可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的銀行利息費(fèi)用=200×8%+12*9=12(萬(wàn)元);向本企業(yè)職工借入款項(xiàng)可扣除的利息費(fèi)用限額=100*8%÷12×9-6(萬(wàn)元)，該企業(yè)支付職工的利息費(fèi)用只能按同期同類(lèi)銀行貸款利率計(jì)算的限額扣除，超過(guò)部分不得稅前扣除;該企業(yè)2019年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用=12+6=18(萬(wàn)元)。故選D。8．某外貿(mào)企業(yè)假報(bào)出口，共騙取出口退稅款15萬(wàn)元。經(jīng)查，該企業(yè)只交稅7萬(wàn)元，則該企業(yè)的行為構(gòu)成()。A、騙取出口退稅罪和逃稅罪B、騙取出口退稅罪C、逃稅罪和詐騙罪D、逃稅罪答案：A解析：根據(jù)刑法二百零四條第二款納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰;騙取稅款超過(guò)所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。故選A。9．提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明并簽章的是()。A、“經(jīng)本人或本單位審核準(zhǔn)予提供”B、“與原件核對(duì)無(wú)誤，原件存于我處”C、“此件與原件一致，原件存于我處”D、“數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤，原件存于我處”答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定：提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明“與原件核對(duì)無(wú)誤，原件存于我處”，并由提供人簽章，故選項(xiàng)B正確。故選B。10．下列各項(xiàng)不屬于《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容是()。A、認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì)B、適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件C、申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限D(zhuǎn)、擬作出的稅務(wù)行政處罰答案：C解析：C選項(xiàng)，申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限是《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的內(nèi)容。故選項(xiàng)C正確。故選C。11．稽查質(zhì)效評(píng)價(jià)單位原則上每年按半年和全年進(jìn)行案件質(zhì)效評(píng)價(jià)，并公布評(píng)價(jià)結(jié)果。被評(píng)價(jià)單位對(duì)年度評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果有異議的，應(yīng)當(dāng)在初步評(píng)價(jià)結(jié)果公布之日起()個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面向評(píng)價(jià)單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無(wú)異議。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評(píng)價(jià)單位原則上每年按半年和全年進(jìn)行案件質(zhì)效評(píng)價(jià)，并公布評(píng)價(jià)結(jié)果。被評(píng)價(jià)單位對(duì)年度評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果有異議的，應(yīng)當(dāng)在初步評(píng)價(jià)結(jié)果公布之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面向評(píng)價(jià)單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無(wú)異議。故選A。12．甲企業(yè)2018年1月因無(wú)力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬(wàn)元，凈值2000萬(wàn)元，評(píng)估現(xiàn)值9000萬(wàn)元，乙企業(yè)支付差價(jià)款6000萬(wàn)元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、5000萬(wàn)元B、6000萬(wàn)元C、9000萬(wàn)元D、2000萬(wàn)元答案：C解析：以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價(jià)款為9000萬(wàn)元。故選C。13．下列關(guān)于車(chē)船稅計(jì)稅單位的說(shuō)法中，不正確的是()。A、摩托車(chē)以每輛為計(jì)稅單位B、客車(chē)以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位C、機(jī)動(dòng)船舶以?xún)魢嵨幻繃崬橛?jì)稅單位D、游艇以艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅單位答案：B解析：客車(chē)以每輛為計(jì)稅單位。故選B。14．稅務(wù)檢查中，下列情形不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形()。A、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的B、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D、納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的答案：C解析：選項(xiàng)C屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅的清算的情形故選C。15．下列關(guān)于賬簿、憑證管理規(guī)定的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、除另有規(guī)定者外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿D、不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十五條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選A。16．《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》、《不予行政處罰決定書(shū)》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門(mén)應(yīng)當(dāng)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管的時(shí)限是()。A、30日內(nèi)B、60日內(nèi)C、90日內(nèi)D、180日內(nèi)答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十二條規(guī)定，《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》、《不予行政處罰決定書(shū)》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門(mén)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。故選B。17．稽查局采取從被執(zhí)行人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)的文書(shū)是()。A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)》B、《凍結(jié)存款通知書(shū)》C、《扣繳稅收款項(xiàng)通知書(shū)》D、《扣繳稅收款項(xiàng)決定書(shū)》答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《扣繳稅收款項(xiàng)通知書(shū)》。故選C。18．各級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的法制審核人員原則上不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()，使法制審核人員的配置與形勢(shì)任務(wù)相適應(yīng)。A、3%B、5%C、8%D、10%答案：B解析：根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)辦發(fā)〔2018〕118號(hào)三項(xiàng)制度第四條十一項(xiàng)“配強(qiáng)工作力量，使法制審核人員的配置與形勢(shì)任務(wù)相適應(yīng)，原則上各級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%。”故選B。19．稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知移交信息的部門(mén)，以下說(shuō)法中正確的是()：A、移交信息的部門(mén)仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查B、移交信息的部門(mén)仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查C、移交信息的部門(mén)仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查D、移交信息的部門(mén)仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)上級(jí)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十九條規(guī)定，稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知移交信息的部門(mén);移交信息的部門(mén)仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查。故選C。20．下列情形中稅務(wù)文書(shū)使用錯(cuò)誤的是()。A、對(duì)被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)》，告知其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利B、采取查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專(zhuān)用收據(jù)》，由納稅人核對(duì)后簽章C、稽查局拍賣(mài)、變賣(mài)被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣(mài)/變賣(mài)抵稅財(cái)物決定書(shū)》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后送達(dá)被執(zhí)行人，予以拍賣(mài)或者變賣(mài)D、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書(shū)》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條：采取查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》故選B。21．對(duì)過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究決定申訴答復(fù)有異議的，稅收?qǐng)?zhí)法人員可以向以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)提出書(shū)面復(fù)核申請(qǐng)()。A、上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室B、本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室C、上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組D、本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組答案：A解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》，稅收?qǐng)?zhí)法人員對(duì)過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究決定有異議的，可以提出申訴，稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)自收到申訴材料之日起15個(gè)工作日內(nèi)組織調(diào)查核實(shí)，形成調(diào)查結(jié)論，并作出答復(fù)。執(zhí)法人員對(duì)答復(fù)有異議的，可以自收到答復(fù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出書(shū)面復(fù)核申請(qǐng)。故A項(xiàng)當(dāng)選。故選A。22．下列屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收保全措施有()。A、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、變賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以該項(xiàng)所得抵繳稅款C、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以該項(xiàng)所得抵繳稅款答案：C解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(一)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(二)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。ABD屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。故選C。23．根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，以下違法行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下罰款的是()。A、以其他憑證代替發(fā)票使用的B、知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)腃、私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的D、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，出現(xiàn)選項(xiàng)BCD的違法行為時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款，因此選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。故選A。24．證明同一事實(shí)的數(shù)個(gè)證據(jù)，其證明效力的認(rèn)定說(shuō)法正確的是()。A、國(guó)家機(jī)關(guān)以及其他職能部門(mén)依職權(quán)制作的公文文書(shū)與其他書(shū)證有同等的證明效力B、數(shù)個(gè)種類(lèi)不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個(gè)孤立的證據(jù)C、其他證人證言?xún)?yōu)于與當(dāng)事人有密切關(guān)系的證人提供的證言D、法定鑒定部門(mén)的鑒定意見(jiàn)和其他鑒定部門(mén)的鑒定意見(jiàn)有同等的證明效力答案：B解析：國(guó)家機(jī)關(guān)以及其他職能部門(mén)依職權(quán)制作的公文文書(shū)優(yōu)于其他書(shū)證;原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品;其他證人證言?xún)?yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言，法定鑒定部門(mén)的鑒定意見(jiàn)優(yōu)于其他鑒定部門(mén)的鑒定意見(jiàn)。故選B。25．關(guān)于云計(jì)算技術(shù)和大數(shù)據(jù)關(guān)系，下列描述不正確的是：A、大數(shù)據(jù)可依靠云計(jì)算技術(shù)來(lái)進(jìn)行存儲(chǔ)和計(jì)算B、云計(jì)算的分布式處理數(shù)據(jù)平臺(tái)可用于大數(shù)據(jù)集中處理C、大數(shù)據(jù)是一個(gè)平臺(tái)，是云計(jì)算技術(shù)的唯一載體D、云計(jì)算可以提供按需擴(kuò)展的計(jì)算和存儲(chǔ)資源，可用來(lái)過(guò)濾無(wú)用教據(jù)答案：C解析：云計(jì)算技術(shù)是容器，大數(shù)據(jù)可存放在這個(gè)容器中。故選C。26．在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷(xiāo)售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按()的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算。A、銷(xiāo)售時(shí)B、清算時(shí)C、開(kāi)發(fā)時(shí)D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定答案：B解析：在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷(xiāo)售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按清算時(shí)的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算。單位建筑面積成本費(fèi)用=清算時(shí)的扣除項(xiàng)目總金額÷清算的總建筑面積故選B。27．下列不屬于消費(fèi)稅稅目的是()。A、煙葉B、雪茄煙C、煙絲D、卷煙答案：A解析：煙葉不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。故選A。28．下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人減免稅規(guī)定的是()。A、納稅人經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目同時(shí)兼營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目的，不得享受增值稅免稅優(yōu)惠B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人可以放棄其享受的免稅權(quán)C、納稅人放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅D、社區(qū)糧店銷(xiāo)售外購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅答案：C解析：選項(xiàng)A，納稅人分別核算免稅項(xiàng)目與兼營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額的，免稅項(xiàng)目可以享受增值稅免稅優(yōu)惠;選項(xiàng)B，納稅人可以自行決定是否放棄免稅權(quán)，不需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，只需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;選項(xiàng)D，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，社區(qū)糧店不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的范圍。故選C。29．中國(guó)公民張某有一件拍賣(mài)品經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定為海外回流文物，財(cái)產(chǎn)原值憑證金額欄沒(méi)有填寫(xiě)金額，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是：A、3萬(wàn)元B、0萬(wàn)元C、0.3萬(wàn)元D、1.5萬(wàn)元答案：C解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣(mài)收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》的規(guī)定，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;拍賣(mài)品為經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=15×2%=0.3(萬(wàn)元)。故選C。30．審理人員在審核某涉嫌虛開(kāi)案件的案卷時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年10月23日檢查人員對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)車(chē)間進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，并制作了現(xiàn)場(chǎng)筆錄，但當(dāng)事人拒絕簽名。審理人員發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)不符合取證要求的是()。A、記錄了檢查人員孟某和陸某進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)時(shí)岀示稅務(wù)檢查證、《稅務(wù)檢查通知書(shū)》，并履行了相關(guān)告知義務(wù)B、載明了檢查的時(shí)間、地點(diǎn)和經(jīng)過(guò)，檢查時(shí)間為2019年10月23日14：20-15：48C、有當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)干部孫某作為見(jiàn)證人的簽名并附有其居民身份證復(fù)印件D、見(jiàn)證人孫某的簽名日期為2019年10月24日答案：D解析：《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)由執(zhí)法的檢查人員當(dāng)場(chǎng)制作，不能事后補(bǔ)充制作。筆錄載明的檢查的時(shí)間為2019年10月23日14：20-15：48，而見(jiàn)證人孫某的簽名日期為2019年10月24日，可能存在事后補(bǔ)充制作的可能，也有孫某日期簽錯(cuò)的可能。故選D。二、多選題1．下列房地產(chǎn)交易行為中，不應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的有()。A、房地產(chǎn)公司出租別墅B、非營(yíng)利的基金會(huì)將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C、房地產(chǎn)公司通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈(zèng)與學(xué)校D、城市居民之間互換自有居住用房屋且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)答案：ACD解析：選項(xiàng)B：雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，要計(jì)算繳納土地增值稅故選ACD。2．教育費(fèi)附加的繳費(fèi)人包括按規(guī)定繳納增值稅、消費(fèi)稅的()。A、外資企業(yè)B、國(guó)有企業(yè)C、外國(guó)企業(yè)D、一人有限公司答案：ABCD解析：《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。故選ABCD。3．交辦案源暫存待查處理的情形有()。A、納稅人狀態(tài)為非正常的B、納稅人狀態(tài)為注銷(xiāo)的C、納稅人已走逃而無(wú)法開(kāi)展檢查的D、其它不宜開(kāi)展檢查又無(wú)法退回的答案：ABCD解析：案源管理崗經(jīng)過(guò)識(shí)別和判斷，發(fā)現(xiàn)交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N(xiāo)的、納稅人已走逃而無(wú)法開(kāi)展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開(kāi)展檢查又無(wú)法退回”情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見(jiàn)，并報(bào)案源部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)崗審核，審批通過(guò)的，案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交辦部門(mén)報(bào)告，經(jīng)交辦部門(mén)同意，將交辦案源信息暫存，因此，ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形。故選ABCD。4．對(duì)于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理，下列選項(xiàng)正確的有()。A、員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅B、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅C、員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，可按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅D、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個(gè)人所得稅答案：ACD解析：選項(xiàng)B，員工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓;因特殊情況轉(zhuǎn)讓?zhuān)怨善逼跈?quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。故選ACD。5．下列各項(xiàng)行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有()。A、企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)互換B、私營(yíng)企業(yè)的房地產(chǎn)評(píng)估增值C、雙方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因國(guó)家建設(shè)需要而被依法征用的土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的答案：CD解析：選項(xiàng)A：企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，應(yīng)征收土地增值稅;選項(xiàng)B：房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谕恋卦鲋刀惖恼魇辗秶蔬xCD。6．組織復(fù)查的稽查局對(duì)稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告的事實(shí)內(nèi)容和處理意見(jiàn)進(jìn)行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論。下列說(shuō)法正確的有()。A、原稅務(wù)處理決定主要事實(shí)不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯(cuò)誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當(dāng)?shù)?，予以撤銷(xiāo)或者部分撤銷(xiāo)，并重新作出稅務(wù)處理決定B、復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅收違法問(wèn)題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，只對(duì)新發(fā)現(xiàn)的稅收違法問(wèn)題作出稅務(wù)處理決定C、原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法追繳;涉及多收稅款的，可以依法退還D、原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對(duì)象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變答案：AD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2000〕54號(hào))第十條規(guī)定，組織復(fù)查的稽查局對(duì)稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告的事實(shí)內(nèi)容和處理意見(jiàn)進(jìn)行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論：(一)原稅務(wù)處理決定認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，予以維持。(二)原稅務(wù)處理決定主要事實(shí)不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯(cuò)誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當(dāng)?shù)模枰猿蜂N(xiāo)或者部分撤銷(xiāo)，并重新作出稅務(wù)處理決定。(三)復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問(wèn)題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，屬于原稅務(wù)處理決定錯(cuò)誤的，予以糾正;屬于同一時(shí)限、同一項(xiàng)目的數(shù)量增減變化的，應(yīng)當(dāng)在重新作出稅務(wù)處理決定時(shí)注明原稅務(wù)處理決定的相關(guān)內(nèi)容。(四)復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問(wèn)題與原稅務(wù)處理決定沒(méi)有相關(guān)的，只對(duì)新發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)違法問(wèn)題作出稅務(wù)處理決定。(五)原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法追繳;涉及多收稅款的，應(yīng)當(dāng)依法退還。(六)原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對(duì)象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。故選AD。7．被公布的重大稅收違法失信案件當(dāng)事人對(duì)公布內(nèi)容提出異議的，由實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)()。A、確認(rèn)B、受理C、復(fù)核D、處罰答案：BC解析：被公布的當(dāng)事人對(duì)公布內(nèi)容提出異議的，由實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)受理、復(fù)核和處理。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BC。8．執(zhí)法全過(guò)程記錄，是稅務(wù)機(jī)關(guān)采用文字、音像記錄的形式，對(duì)稅務(wù)執(zhí)法的()等全部過(guò)程進(jìn)行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法全過(guò)程留痕和可回溯管理的活動(dòng)。A、啟動(dòng)B、調(diào)查取證C、審核決定D、送達(dá)執(zhí)行答案：ABCD解析：《執(zhí)法全過(guò)程記錄實(shí)施辦法(試行)》第二條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)執(zhí)法全過(guò)程記錄，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)采用文字、音像記錄的形式，對(duì)稅務(wù)執(zhí)法的啟動(dòng)、調(diào)查取證、審核決定、送達(dá)執(zhí)行等全部過(guò)程進(jìn)行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法全過(guò)程留痕和可回溯管理的活動(dòng)。故選ABCD。9．在檢查房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收取的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用是否未按規(guī)定入賬，少計(jì)收入時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注()。A、銷(xiāo)售閣樓、停車(chē)位、地下室以及精裝房裝修部分單獨(dú)開(kāi)具收款收據(jù)，取得的收入是否按規(guī)定入賬。B、收取的定金、違約金、誠(chéng)意金等，是否未按規(guī)定確認(rèn)收入。C、在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工前，取得的預(yù)售收入(包括定金)是否全部計(jì)入“預(yù)收賬款”進(jìn)行申報(bào)繳納稅款，是否計(jì)入“預(yù)收賬款”以外的往來(lái)科目，長(zhǎng)期掛賬不申報(bào)納稅。D、以開(kāi)發(fā)產(chǎn)品抵頂材料款、工程款、廣告費(fèi)、銀行貸款本息、動(dòng)遷補(bǔ)償費(fèi)等債務(wù)，是否按規(guī)定計(jì)稅。答案：ABC解析：選項(xiàng)D，以開(kāi)發(fā)產(chǎn)品抵頂債務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，但未收取價(jià)款，屬于應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售的情形，不屬于本題重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。故選ABC。10．在一案雙查聯(lián)席會(huì)議上進(jìn)行通報(bào)的事項(xiàng)包括()。A、移交B、處理C、處罰D、處置答案：BD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第二章第六條，聯(lián)席會(huì)議每季度召開(kāi)一次，統(tǒng)籌研究、組織、實(shí)施一案雙查工作，并協(xié)調(diào)處理相關(guān)問(wèn)題，通報(bào)移送、處置、處理情況。故選BD。11．案源管理崗經(jīng)過(guò)識(shí)別和判斷，對(duì)推送案源信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽査案源審批表》，提出擬處理意見(jiàn)，報(bào)案源部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)崗審核，作退回(補(bǔ)正)處理的情形包括:()。A、納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N(xiāo)的B、納稅人已經(jīng)走逃而無(wú)法開(kāi)展檢查的C、案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)一步處理的情形D、稅收違法線(xiàn)索不清晰或者資料不完整，要求補(bǔ)充資料不能補(bǔ)充資料的答案：ACD解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.2.3【業(yè)務(wù)規(guī)范】7.推送案源的退回(補(bǔ)正)處理(1)案源管理崗經(jīng)過(guò)識(shí)別和判斷，發(fā)現(xiàn)推送案源信息符合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽査案源審批表》，提出擬處理意見(jiàn)，報(bào)案源部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)崗審核：①納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正常或者注銷(xiāo)的，可以作退回處理;②案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)一步處理的情形，可以作退回處理或者要求補(bǔ)充資料;③稅收違法線(xiàn)索不清晰或者資料不完整，要求補(bǔ)充資料不能補(bǔ)充資料的，可以作退回處理;④其他需要退回信息來(lái)源部門(mén)或者要求補(bǔ)充資料的情形。故選ACD。12．下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()。A、高檔手表的生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)B、超豪華小汽車(chē)的零售環(huán)節(jié)C、珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D、鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：AB解析：選項(xiàng)C：珍珠飾品在生產(chǎn)(委托加工、進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D：鞭炮、焰火在生產(chǎn)(委托加工、進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。故選AB。13．延山公司經(jīng)申請(qǐng)取得某項(xiàng)發(fā)票使用許可后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其多次實(shí)施發(fā)票違法行為。在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出吊銷(xiāo)該許可證的決定前，延山公司要求舉行聽(tīng)證。根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的包括()。A、延山公司應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知聽(tīng)證權(quán)利后3日內(nèi)提出聽(tīng)證要求B、延山公司應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知聽(tīng)證權(quán)利后5日內(nèi)提出聽(tīng)證要求C、若延山公司要求聽(tīng)證符合條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到聽(tīng)證要求后15日內(nèi)舉行聽(tīng)證D、若延山公司案件應(yīng)當(dāng)進(jìn)行聽(tīng)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)不組織聽(tīng)證，稅務(wù)處罰決定不能成立，延山公司放棄聽(tīng)證權(quán)利或者被正當(dāng)取消聽(tīng)證權(quán)利的除外答案：ACD解析：當(dāng)事人無(wú)正當(dāng)理由不參加聽(tīng)證的，視為放棄聽(tīng)證權(quán)利，聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)予以終止。故選ACD。14．“稅務(wù)稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過(guò)()查詢(xún)，對(duì)稽查案件相關(guān)的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過(guò)程及執(zhí)法過(guò)程記錄等信息集中匯總，便于領(lǐng)導(dǎo)和案件管理部門(mén)掌握單個(gè)案件的整體情況和辦理進(jìn)度。A、一局式B、一戶(hù)式C、一員式D、一案式答案：ACD解析：“稅務(wù)稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過(guò)“一局式、一員式、一案式”查詢(xún)，對(duì)稽查案件相關(guān)的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過(guò)程及執(zhí)法過(guò)程記錄等信息集中匯總，便于領(lǐng)導(dǎo)和案件管理部門(mén)掌握單個(gè)案件的整體情況和辦理進(jìn)度。故選ACD。15．制作錄音、錄像等視聽(tīng)資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時(shí)間、制作人和證明對(duì)象等內(nèi)容，以下做法正確的有()。A、調(diào)取視聽(tīng)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體B、難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)說(shuō)明復(fù)制方法、人員、時(shí)間和原件存放處等事項(xiàng)C、對(duì)聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、對(duì)圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說(shuō)明答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十九條。故選ABCD。16．執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究適用“從輕或者免予追究”應(yīng)同時(shí)滿(mǎn)足以下要件()。A、稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)情節(jié)顯著輕微B、主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正C、因不作為導(dǎo)致的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)D、未造成危害后果答案：ABD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十五條：“有下列情形之一的，可以從輕或者免予追究：(一)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)情節(jié)顯著輕微，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正，未造成危害后果的”……;《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(六)項(xiàng)：“稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)情節(jié)顯著輕微、主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正、未造成危害后果三個(gè)要件應(yīng)同時(shí)具備”。故ABD當(dāng)選。故選ABD。17．對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件檢查時(shí)，對(duì)交易真實(shí)性判定時(shí)要重點(diǎn)關(guān)注以下哪些情形()。A、商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)、銷(xiāo)售貨物名稱(chēng)嚴(yán)重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無(wú)實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無(wú)委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷(xiāo)售情況嚴(yán)重不符，或購(gòu)進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷(xiāo)售的貨物且無(wú)委托加工的B、直接走逃失蹤不納稅申報(bào)，或雖然申報(bào)但通過(guò)填列增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的C、同一代碼、號(hào)碼的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的貨物品名或受票單位名稱(chēng)不一致的D、已查實(shí)全部或部分交易資金信息不真實(shí)的(如利用銀行賬戶(hù)回流資金)、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的等答案：ABCD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票檢查問(wèn)題的通知規(guī)定》“二、交易真實(shí)性的判定：在取得上述資料之后，稽查部門(mén)對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票行為進(jìn)行認(rèn)真分析，充分利用已取得的資料，對(duì)交易的真實(shí)性作出結(jié)論。在分析過(guò)程中，要重點(diǎn)關(guān)注以下情形：(一)商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)、銷(xiāo)售貨物名稱(chēng)嚴(yán)重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無(wú)實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無(wú)委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷(xiāo)售情況嚴(yán)重不符，或購(gòu)進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷(xiāo)售的貨物且無(wú)委托加工的。(二)直接走逃失蹤不納稅申報(bào)，或雖然申報(bào)但通過(guò)填列增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。(三)同一代碼、號(hào)碼的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的貨物品名或受票單位名稱(chēng)不一致的。(四)同一代碼、號(hào)碼的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，紙質(zhì)發(fā)票與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)信息不一致的。(五)已查實(shí)全部或部分交易資金信息不真實(shí)的(如利用銀行賬戶(hù)回流資金)、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的等。(六)涉案人員承認(rèn)無(wú)貨交易，且有旁證或相應(yīng)書(shū)證、物證等證據(jù)輔助證明的。(七)下游受票企業(yè)已認(rèn)定接受虛開(kāi)的?！惫蔬xABCD。18．稅務(wù)稽查“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”具體是指()。A、隨機(jī)抽取檢查對(duì)象B、隨機(jī)確定檢查時(shí)間C、隨機(jī)選派檢查人員D、檢查過(guò)程全面公開(kāi)答案：AC解析：根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》“二、(二)建立‘雙隨機(jī)’抽查機(jī)制”、“二、(四)加強(qiáng)抽查結(jié)果運(yùn)用”規(guī)定，“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”具體是指隨機(jī)抽取檢查對(duì)象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，向社會(huì)公布抽查情況及查處結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督。故選AC。19．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的有()。A、制造費(fèi)用B、進(jìn)口關(guān)稅C、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗D、一般納稅人購(gòu)入材料支付的增值稅答案：BC解析：選項(xiàng)A制造費(fèi)用屬于存貨的生產(chǎn)成本;選項(xiàng)D一般納稅人支付的增值稅是可以抵扣的，故不計(jì)入成本。故選BC。20．稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)則包括()。A、統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，集中保存，規(guī)范管理B、對(duì)電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲(chǔ)、利用、銷(xiāo)毀等實(shí)行全過(guò)程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài)C、方便利用，提供分層次、分類(lèi)別共享應(yīng)用D、準(zhǔn)確劃分密級(jí)答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)則：(一)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，集中保存，規(guī)范管理;(二)對(duì)電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲(chǔ)、利用、銷(xiāo)毀等實(shí)行全過(guò)程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài);(三)方便利用，提供分層次、分類(lèi)別共享應(yīng)用;(四)依照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，采取有效技術(shù)手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。三、判斷題1．已對(duì)外公布的偷稅案件，在公布后能按照《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，繼續(xù)公布。()答案：錯(cuò)誤解析：符合本辦法第五條第一款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的重大稅收違法失信案件當(dāng)事人，在公布后能按照《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，停止公布并從公告欄中撤出，并將繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理的部門(mén)。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故錯(cuò)誤。2．隨機(jī)抽查任務(wù)選派可采用競(jìng)標(biāo)方式選派檢查人員。()答案：正確解