2023年揭西縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE312023年揭西縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．某市稽查局在對永城公司的稽查中發(fā)現(xiàn)其涉嫌偷稅，在對其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知，下列各項中屬于告知事項的是()。A、永城公司不按期履行稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)的責(zé)任B、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì)，以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據(jù)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以作出稅務(wù)行政處罰決定的全部證據(jù)材料的名稱與數(shù)量、法律理由及依據(jù)D、永城公司申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利及其途徑、期限答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利?！抖悇?wù)行政處罰事項告知書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：(1)認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì);(2)適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件;(3)擬作出的稅務(wù)行政處罰;(4)當(dāng)事人依法享有的權(quán)利;(5)告知書的文號、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章;(6)其他相關(guān)事項。所以選項B正確，選項C錯誤?！抖悇?wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。A項和D項是《稅務(wù)行政處罰決定書》告知內(nèi)容。故選B。2．收付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)是證明虛開發(fā)票案件是否具有主觀故意、是否非法獲利的關(guān)鍵證據(jù)之一，是指受票方按虛開發(fā)票票面金額的一定比例向開票方或中間人支付的款項。在虛開發(fā)票案件的檢查中，下列不屬于收付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)的證據(jù)的是()。A、支付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)的銀行轉(zhuǎn)賬記錄B、通過現(xiàn)金、承兌匯票支付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)的證據(jù)C、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的證據(jù)D、涉案人員證實收付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)的證據(jù)答案：C解析：選項C屬于調(diào)查交易資金的證據(jù)，所以選項C不屬于收付虛開發(fā)票手續(xù)費(fèi)的證據(jù)。故選C。3．分析企業(yè)某一年管理費(fèi)用率最高的月份(管理費(fèi)用/(主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入)，應(yīng)該使用查賬軟件中財務(wù)總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動分析D、關(guān)聯(lián)分析答案：D解析：關(guān)聯(lián)分析：可以對選中的兩個或多個科目依據(jù)其存在的科目間的勾稽關(guān)系，通過圖形化的界面進(jìn)行檢查分析。故選D。4．應(yīng)與《稅務(wù)檢查通知書》一并使用的文書為()。A、《稅務(wù)稽查立案審批表》B、《稅務(wù)文書送達(dá)回證》C、《稅務(wù)稽查人員廉政告知書》D、《復(fù)制電子賬簿資料通知書》答案：B解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務(wù)檢查通知書》應(yīng)與《稅務(wù)文書送達(dá)回證》一并使用。故選B。5．上級稽查局依照《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》對下級稽查局調(diào)查處理的案件進(jìn)行復(fù)查，辦理時具體程序應(yīng)參照()。A、《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.0版)》B、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》C、《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》D、《中華人民共和國稅收征收管理法》答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》第二條，上級稽查局依照《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》對下級稽查局調(diào)查處理的案件進(jìn)行復(fù)查，具體程序參照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》辦理。故選B。6．負(fù)責(zé)跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察的部門是()。A、稅務(wù)總局稽查局B、省級督察內(nèi)審部門C、稅務(wù)總局駐各地特派辦D、省級紀(jì)檢機(jī)構(gòu)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，稅務(wù)總局駐各地特派辦負(fù)責(zé)跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察。故選C。7．稅務(wù)案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：(一)檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時間;(二)向上級機(jī)關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間。案情復(fù)雜確需延長審理時限的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長”。故選C。8．負(fù)責(zé)主持集體審理會議并簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》、《稅收違法案件集體審理意見書》的是()。A、審理部門領(lǐng)導(dǎo)B、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)C、稽查局局長D、稅務(wù)局局長答案：C解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，稽查局局長負(fù)責(zé)主持集體審理會議并簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》、《稅收違法案件集體審理意見書》。故選C。9．某境內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的境外圖書，該印刷收入是()。A、按照圖書適用的稅率征收增值稅B、按照印刷勞務(wù)適用的稅率征收增值稅C、按照委托加工勞務(wù)適用的稅率征收增值稅D、免稅答案：A解析：國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的境外圖書，按照圖書適用的低稅率征收增值稅。故選A。10．吳某購買“打包”債權(quán)實際支出為40萬元，2017年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評估費(fèi)用2萬元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅是()。A、1.20萬元B、1.40萬元C、1.56萬元D、1.80萬元答案：B解析：處置債權(quán)成本費(fèi)用=個人購置“打包”債權(quán)實際支出×當(dāng)次處置債權(quán)賬面價值(或拍賣機(jī)構(gòu)公布價值);“打包”債權(quán)賬面價值(或拍賣機(jī)構(gòu)公布價值)、個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計評估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計算個人所得稅時允許扣除。處置債權(quán)成本費(fèi)用=40×40%=16(萬元)，應(yīng)繳納個人所得稅=(25-16-2)×20%=1.4(萬元)。故選B。11．各級稅務(wù)機(jī)關(guān)()對本單位內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，所屬部門和單位主要負(fù)責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)。A、主要負(fù)責(zé)人B、分管內(nèi)控工作的領(lǐng)導(dǎo)C、相關(guān)責(zé)任人D、內(nèi)控管理員答案：A解析：根據(jù)《全國稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第六條規(guī)定，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，所屬部門和單位主要負(fù)責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)。故選A。12．《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號)精神，進(jìn)一步懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為，推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，國家稅務(wù)總局制定了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》，現(xiàn)予以公布，自2019年1月1日起施行。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。13．已被抽查的隨機(jī)抽查對象不再列入隨機(jī)抽查范圍的年限是()。A、1年內(nèi)B、2年內(nèi)C、3年內(nèi)D、5年內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)》第二十一條第四款，三年內(nèi)已被抽查的隨機(jī)抽查對象，不列入隨機(jī)抽查范圍。故選C。14．稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》送達(dá)被執(zhí)行人，有權(quán)批準(zhǔn)該《拍賣/變賣抵稅財物決定書》的人員是()。A、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人B、所屬稅務(wù)局局長C、所屬稅務(wù)局法制部門負(fù)責(zé)人D、稽查局局長答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十七條：稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后送達(dá)被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。故選B。15．中止檢查的情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復(fù)檢查的批準(zhǔn)權(quán)限是()：A、審理科長B、檢查業(yè)務(wù)科長C、稽查局局長D、稅務(wù)局局長答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定，中止檢查的情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，恢復(fù)檢查。故選C。16．下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A、衛(wèi)星通訊車B、鞭炮引線C、寶石坯D、調(diào)味料酒答案：C解析：寶石坯屬于珠寶玉石，是消費(fèi)稅的征稅范圍。故選C。17．稅務(wù)稽查人員檢查某汽車銷售公司的汽車銷售業(yè)務(wù)，該企業(yè)銷售汽車時一并向購買方收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費(fèi)用計算增值稅銷項稅額的是()。A、收取的小轎車改裝費(fèi)B、因代辦保險收取的保險費(fèi)C、因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)D、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款答案：A解析：本題涉及的知識點(diǎn)為價外費(fèi)用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)，但不包括銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。故選A。18．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》，以下情形不屬于稅收執(zhí)法過錯的是()。A、未按規(guī)定延長檢查時限B、違規(guī)對納稅人加收滯納金C、稅務(wù)行政處罰決定書逾期送達(dá)D、納稅人開具與實際經(jīng)營情況不符的發(fā)票答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第五條：“本辦法所稱稅收執(zhí)法過錯，是指稅收執(zhí)法人員因故意或者過失，導(dǎo)致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的情形”。A、B、C項屬執(zhí)法過錯行為，D項屬納稅人行為非稅收執(zhí)法行為，故D項正確。故選D。19．以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在()元以上的，應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)立案追訴。A、三萬B、五萬C、八萬D、十萬答案：B解析：《最高人民檢察院、公安部關(guān)于印發(fā)<最高日人民檢察院、公安部關(guān)于管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)>的通知》第六十條，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。故選B。20．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的稅務(wù)處理決定或稅務(wù)行政處罰決定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳其發(fā)票，收繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)或人員是()。A、本案中稽查局檢查人員B、本案中稽查局審理人員C、本案中稽查局執(zhí)行人員D、本鑫公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第七十二條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。故選D。21．以下關(guān)于稅務(wù)稽查中提取書證說法正確的是()。A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)明細(xì)表》，由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)B、對需要?dú)w還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)C、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗發(fā)票收據(jù)》D、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)。對需要?dú)w還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)。需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還。本題中A項涉及的文書應(yīng)為《提取證據(jù)專用收據(jù)》，不是《提取證據(jù)明細(xì)表》;C項涉及的文書應(yīng)為《發(fā)票換票證》，不是《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》;D項涉及的文書應(yīng)為《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，不是《發(fā)票換票證》。故選B。22．因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理正確的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款B、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得追加滯納金C、未繳或者少繳稅款為8萬元的，追征期可以延長到5年D、追征的年限不受限制答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條的規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。再根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第八十二條的規(guī)定，稅收征管法第五十二條所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的。故選A。23．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述中，不正確的是()。A、企業(yè)的無形資產(chǎn)以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。B、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。C、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計提折舊。D、固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。答案：C解析：停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計提折舊。故選C。24．2019年1月1日，甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當(dāng)年確認(rèn)收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標(biāo)權(quán)確認(rèn)收入為30(萬元)。故選A。25．根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報酬所得”納稅的是()。A、來源于非任職公司的董事費(fèi)收入B、退休人員再任職取得的收入C、擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入D、在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入答案：A解析：個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費(fèi)按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅方法計算征收個人所得稅;個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。故選A。26．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對現(xiàn)場執(zhí)法、調(diào)查取證、舉行聽證、留置送達(dá)和公告送達(dá)等容易引發(fā)爭議的行政執(zhí)法過程，要根據(jù)實際情況進(jìn)行()。A、文字記錄B、錄音記錄C、錄像記錄D、音像記錄答案：D解析：根據(jù)國務(wù)院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第三條第八項“對現(xiàn)場執(zhí)法、調(diào)查取證、舉行聽證、留置送達(dá)和公告送達(dá)等容易引發(fā)爭議的行政執(zhí)法過程，要根據(jù)實際情況進(jìn)行音像記錄?！惫蔬xD。27．下面哪項案源處理目前無法通過金三流轉(zhuǎn)辦結(jié)：A、立案檢查B、調(diào)查核實C、并案D、自查不予立案答案：B解析：雖然金三系統(tǒng)案源登記模塊案源擬處理意見可選調(diào)查核實，但目前調(diào)查核實案源無法在金三系統(tǒng)走完全流程作辦結(jié)處理。故選B。28．稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價指標(biāo)分值的評價特點(diǎn)不同，采用的確定方法不同。對評價標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的指標(biāo)，一般采用()進(jìn)行計分。A、加權(quán)平均法B、數(shù)量減分法C、基準(zhǔn)加減分法D、分段計分法答案：B解析：對評價標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的指標(biāo)，一般采用數(shù)量減分法進(jìn)行計分。故選B。29．某市稅務(wù)局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)該市某稅務(wù)分局副局長向納稅人索賄的違紀(jì)違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務(wù)總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務(wù)總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務(wù)機(jī)關(guān)一案雙查牽頭部門協(xié)調(diào)處理D、將線索移交同級紀(jì)檢機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)處理答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務(wù)局稽查部門發(fā)現(xiàn)的線索，移交同級紀(jì)檢機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)處理。故選D。30．A公司為增值稅一般納稅人，2020年3月份繳納了增值稅10萬元、滯納金3000元、稅務(wù)罰款2000元。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育費(fèi)附加金額是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案：B解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條，教育費(fèi)附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計征依據(jù)，不含滯納金和罰款。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育附加金額=100000×3%=3000元。故選B。二、多選題1．行政訴訟期間，原則上不停止具體行政行為的執(zhí)行。但有下列哪項情形之一的，具體行政行為即可停止執(zhí)行。A、被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B、人民法院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行的C、原告或者利害關(guān)系人申請停止執(zhí)行，人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會造成難以彌補(bǔ)的損失，并且停止執(zhí)行不損害國家利益、社會公共利益的D、原告申請停止執(zhí)行的答案：AC解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第五十六條訴訟期間，不停止行政行為的執(zhí)行。但有下列情形之一的，裁定停止執(zhí)行：(一)被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(二)原告或者利害關(guān)系人申請停止執(zhí)行，人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會造成難以彌補(bǔ)的損失，并且停止執(zhí)行不損害國家利益、社會公共利益的;(三)人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會給國家利益、社會公共利益造成重大損害的;(四)法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。當(dāng)事人對停止執(zhí)行或者不停止執(zhí)行的裁定不服的，可以申請復(fù)議一次。故選AC。2．2020年1月，某市稅務(wù)局稽查局接到舉報信，舉報某食品有限公司涉嫌偷稅?；槿藛T分3組實施檢查：第一小組檢查財務(wù)室，用移動硬盤現(xiàn)場拷貝電腦中的財務(wù)賬套數(shù)據(jù);第二小組檢查銷售部，收集到客戶銷售統(tǒng)計報表、業(yè)績考核表等Excel表格和公司在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄;第三小組檢查生產(chǎn)車間和保管配送中心，取得了生產(chǎn)記錄單、產(chǎn)成品出入庫單等紙質(zhì)單據(jù)。該案例涉及的電子數(shù)據(jù)資料有()。A、移動硬盤拷貝的財務(wù)賬套數(shù)據(jù)B、業(yè)績考核表等Excel表格C、在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄D、生產(chǎn)記錄單答案：ABC解析：電子數(shù)據(jù)，是指通過電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)上聊天記錄、博客、微博客、手機(jī)短信、電子簽名、域名等形成或者存儲在電子介質(zhì)中的信息。以電子數(shù)據(jù)形式存在的錄音資料和影像資料，適用電子數(shù)據(jù)的取證規(guī)定。選項D應(yīng)該屬于紙質(zhì)資料。故選ABC。3．根據(jù)刑法，逃稅罪在客觀方面的表現(xiàn)包括()。A、不履行納稅申報義務(wù)B、利用稅收的漏洞，規(guī)避納稅義務(wù)C、過失未繳納稅款D、進(jìn)行虛假的納稅申報答案：AD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪在客觀方面表現(xiàn)為，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的。故選AD。4．下列情形屬于騙取出口退稅罪“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”的有()。A、造成國家稅款損失100萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的B、造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的C、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在100萬元以上的D、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的答案：BD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”：(一)造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的;(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的;(三)情節(jié)特別嚴(yán)重的其他情形。故選BD。5．下列屬于騙取出口退稅罪中“其他欺騙手段”情形的有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、騙取出口貨物退稅資格的C、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的D、雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的答案：BCD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第二條，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百零四條規(guī)定的“其他欺騙手段”：(一)騙取出口貨物退稅資格的;(二)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;(三)雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的;(四)以其他手段騙取出口退稅款的。故選BCD。6．音像記錄的存儲類別分為()和()。A、紀(jì)錄類B、非紀(jì)錄類C、檔案類D、非檔案類答案：CD解析：《執(zhí)法全過程記錄實施辦法(試行)》第十八條規(guī)定，音像記錄的存儲類別分為非檔案類和檔案類。故選CD。7．被公布的重大稅收違法失信案件當(dāng)事人對公布內(nèi)容提出異議的，由實施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)()。A、確認(rèn)B、受理C、復(fù)核D、處罰答案：BC解析：被公布的當(dāng)事人對公布內(nèi)容提出異議的，由實施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)受理、復(fù)核和處理。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BC。8．下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完的答案：ABC解析：本題考核土地增值稅算清算條件的有關(guān)規(guī)定。選項D的情形，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。故選ABC。9．對實行源泉扣繳的非居民企業(yè)，以支付人為扣繳義務(wù)人，稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或到期應(yīng)支付時扣繳，其支付方式包括()。A、現(xiàn)金支付B、匯撥支付C、轉(zhuǎn)賬支付D、權(quán)益兌價支付答案：ABCD解析：支付包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和權(quán)益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．下列屬于執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點(diǎn)的有()。A、未依法采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行B、未依法行使或者為按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán)C、未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件D、作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯誤答案：AB解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十三條：執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點(diǎn)：1.稽查案件執(zhí)行不及時、不徹底;2.未依法采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行;3.未依法行使或者未按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán);4.違規(guī)中止或終結(jié)執(zhí)行。故選AB。11．明確審核內(nèi)容，確保法制審核質(zhì)量。要嚴(yán)格審核();證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件是否準(zhǔn)確，裁量基準(zhǔn)運(yùn)用是否適當(dāng);是否超越本機(jī)關(guān)法定權(quán)限;執(zhí)法文書是否齊備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機(jī)關(guān)等。A、執(zhí)法主體是否合法B、執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格C、執(zhí)法程序是否合法D、案件事實是否清楚答案：ABCD解析：《優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號)要嚴(yán)格審核行政執(zhí)法主體是否合法，行政執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格;行政執(zhí)法程序是否合法;案件事實是否清楚，證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否準(zhǔn)確，裁量基準(zhǔn)運(yùn)用是否適當(dāng);執(zhí)法是否超越執(zhí)法機(jī)關(guān)法定權(quán)限;行政執(zhí)法文書是否完備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機(jī)關(guān)等。法制審核機(jī)構(gòu)完成審核后，要根據(jù)不同情形，提出同意或者存在問題的書面審核意見。行政執(zhí)法承辦機(jī)構(gòu)要對法制審核機(jī)構(gòu)提出的存在問題的審核意見進(jìn)行研究，作出相應(yīng)處理后再次報送法制審核。故選ABCD。12．下列情形中，應(yīng)停止公布并從公告欄中撤出的重大稅收違法失信案件信息有()。A、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布前能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的B、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布后能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的C、案件信息變化后不再符合公布標(biāo)準(zhǔn)的D、重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的答案：BCD解析：符合本辦法第五條第一款第一項、第二項規(guī)定的重大稅收違法失信案件當(dāng)事人，在公布前能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，只將案件信息錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，不向社會公布該案件信息。重大稅收違法失信案件信息變化后不再符合本辦法第五條規(guī)定的，經(jīng)實施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，停止公布并從公告欄中撤出。重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BCD。13．制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內(nèi)容，以下做法正確的有()。A、調(diào)取視聽資料時，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體B、難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)說明復(fù)制方法、人員、時間和原件存放處等事項C、對聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、對圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說明答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十九條。故選ABCD。14．檢查人員將檢索到的涉稅電子數(shù)據(jù)信息復(fù)制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質(zhì)中，用途是()。A、檢查B、存檔C、證據(jù)備份D、解密答案：AC解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》檢查電子信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)范：檢查人員可以把檢索到的涉稅電子數(shù)據(jù)信息復(fù)制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質(zhì)中，分別用于檢查和證據(jù)備份。故選AC。15．下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)影響企業(yè)利潤表中“營業(yè)利潤”項目的有()。A、存貨管理不善發(fā)生的凈損失B、所得稅費(fèi)用C、出售專利權(quán)實現(xiàn)的利得D、投資收益答案：ACD解析：選項B所得稅費(fèi)用影響企業(yè)的凈利潤。故選ACD。16．下列選項中，稽查局應(yīng)當(dāng)及時作出解除查封、扣押決定的有()。A、查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān)B、當(dāng)事人沒有違法行為C、行政機(jī)關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押D、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第二十八條規(guī)定，有下列情形之一的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時作出解除查封、扣押決定：(一)當(dāng)事人沒有違法行為;(二)查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān);(三)行政機(jī)關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押;(四)查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(五)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押應(yīng)當(dāng)立即退還財物;已將鮮活物品或者其他不易保管的財物拍賣或者變賣的，退還拍賣或者變賣所得款項。變賣價格明顯低于市場價格，給當(dāng)事人造成損失的，應(yīng)當(dāng)給予補(bǔ)償。因此，本題選擇ABCD。故選ABCD。17．根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同銷售行為的有()。A、向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)B、銷售貨物同時無償提供運(yùn)輸服務(wù)C、為本單位員工無償提供搬家服務(wù)D、將外購的貨物用于集體福利答案：AB解析：選項C：單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。選項D：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為，將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售范圍。故選AB。18．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式：為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：BCD解析：選項A，納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)。故選BCD。19．地方教育附加的計征依據(jù)是納稅人實際繳納的()。A、消費(fèi)稅稅額B、增值稅稅額C、所得稅稅額D、加收的滯納金答案：AB解析：《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)實際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額的2%。選項C、D不屬于計征依據(jù)。故選AB。20．依照法定權(quán)限和程序，稽查局實施稅務(wù)檢查時，可以采取的檢查方法有()。A、實地檢查B、調(diào)取賬簿資料C、詢問D、查詢存款賬戶或者儲蓄存款答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第二十三條第一款“實施檢查時，依照法定權(quán)限和程序，可以采取實地檢查、調(diào)取賬簿資料、詢問、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、異地協(xié)查等方法。”故選ABCD。三、判斷題1．如果稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對納稅人行使代位權(quán)，可以直接向納稅人的債務(wù)人行使代位權(quán)。()答案：錯誤解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十條第一款規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。《中華人民共和國合同法》第七十三條因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于債務(wù)人自身的除外。因此，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對納稅人行使代位權(quán)，應(yīng)當(dāng)依法向人民法院提出申請，不能直接向納稅人的債務(wù)人行使。故錯誤。2．稽查局必須有計劃地實施稽查，嚴(yán)格控制對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)