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文檔簡介
PAGEPAGE322023年陽城縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校:__________姓名:__________考場:__________考號:__________一、選擇題1.稅務稽查隨機抽查非重點稽查對象的采錄信息主要包括:登記類信息、()、稅控開票等信息。A、前兩年納稅申報及財務報表B、前三年納稅申報及財務報表C、前四年納稅申報及財務報表D、前五年納稅申報及財務報表答案:B解析:根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第三款規(guī)定,非重點稽查對象的采錄信息主要包括:登記類信息、前三年納稅申報及財務報表、稅控開票,以及是否為國家稅務局、地方稅務局共管戶等信息。故選B。2.()設定的行政許可,其適用范圍沒有地域限制的,申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。A、法律、法規(guī)、規(guī)章B、法律C、法律、行政法規(guī)D、行政法規(guī)答案:C解析:依據(jù)《行政許可法》第四十一條,法律、行政法規(guī)設定的行政許可,其適用范圍沒有地域限制的,申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。故選C。3.實施行政處罰,糾正違法行為,應當堅持()相結合,教育公民、法人或者其他組織自覺守法。A、處罰和教訓B、處罰與批評C、處罰與教育D、處罰與糾錯答案:C解析:依據(jù)《行政處罰法》第五條,實施行政處罰糾正違法行為應當堅持處罰與教育相結合教育公民、法人或者其他組織自覺守法。故選C。4.下列關于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的,按騙取出口退稅定性處理。B、未按規(guī)定進行單證備案(因出口貨物的成就方式特征,企業(yè)沒有有關備案單證的情況除外)的出口貨物,按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的,采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,按騙取出口退稅定性處理。D、虛構出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素,騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案:C解析:偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的,采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者采取各種不公開的手段,或者進行虛假的納稅申報的手段,隱瞞真實情況,不繳或少繳稅款,欺騙稅務機關的行為。故選C。5.下列書證的提取方法中,不正確的是():A、需要提取證據(jù)材料原件的,應當向當事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》,由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據(jù)材料原件,檢查結束后應當及時歸還,并履行相關簽收手續(xù)C、需要將空白發(fā)票調出查驗時,應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》,經(jīng)查無問題的,應當及時退還D、提取證據(jù)材料復制件的,應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤,原件存于我處”,并由提供人簽章答案:C解析:《稅務稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定,需要將已開具的發(fā)票調出查驗時,應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調出查驗時,應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發(fā)票收據(jù)》,經(jīng)查無問題的,應當及時退還。故選C。6.積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法,將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中,推動()建設,實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。A、“科技稽查”B、“智慧稽查”C、“云端稽查”D、“信息稽查”答案:B解析:根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)《進一步完善稅務稽查工作的意見》的通知(稅總發(fā)〔2019〕115號)第四部分第十九條規(guī)定。(十九)創(chuàng)新運用信息化戰(zhàn)法。積極創(chuàng)新升級信息化戰(zhàn)法,將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中,推動“智慧稽查”建設,實現(xiàn)合成作戰(zhàn)。故選B。7.對走逃(失聯(lián))企業(yè)送達執(zhí)法文書,在其他方式無法送達的情況下,應當采取的送達方式是()。A、留置送達B、委托送達C、郵寄送達D、公告送達答案:D解析:對走逃(失聯(lián))企業(yè),在其他方式無法送達的情況下,稅務機關應通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選D。8.以下不屬于車船稅應稅范圍的是()。A、捕撈、養(yǎng)殖漁船B、摩托車C、拖拉機D、掛車答案:C解析:根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》所附車船稅稅目稅額表,拖拉機不屬于車船稅應稅范圍。所以選C。故選C。9.機動車車船稅的扣繳義務人是()。A、銷售車船的一方B、車船管理部門C、公安機關D、從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構答案:D解析:從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人。故選D。10.下列關于車船稅計稅單位的說法中,不正確的是()。A、摩托車以每輛為計稅單位B、客車以整備質量每噸為計稅單位C、機動船舶以凈噸位每噸為計稅單位D、游艇以艇身長度每米為計稅單位答案:B解析:客車以每輛為計稅單位。故選B。11.下列合同中,應當征收印花稅的是()。A、專利申請轉讓合同B、會計咨詢合同C、法律咨詢合同D、審計咨詢合同答案:A解析:專利申請權轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同,適用“技術合同”稅目征稅;專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù),適用“產權轉移書據(jù)”稅目征稅。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢,其所立的合同不貼印花。故選A。12.根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》,以下情形不屬于稅收執(zhí)法過錯的是()。A、未按規(guī)定延長檢查時限B、違規(guī)對納稅人加收滯納金C、稅務行政處罰決定書逾期送達D、納稅人開具與實際經(jīng)營情況不符的發(fā)票答案:D解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第五條:“本辦法所稱稅收執(zhí)法過錯,是指稅收執(zhí)法人員因故意或者過失,導致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的情形”。A、B、C項屬執(zhí)法過錯行為,D項屬納稅人行為非稅收執(zhí)法行為,故D項正確。故選D。13.以下哪種不屬于稅收執(zhí)法過錯責任追究的形式。A、責令作出書面檢查B、通報批評C、取消執(zhí)法資格D、開除公職答案:D解析:根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》:稅收執(zhí)法過錯責任追究的七種形式,包括批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、取消評選先進資格、責令待崗、調離執(zhí)法崗位、取消執(zhí)法資格。故選D。14.對涉稅保密信息紙質資料,稅務機關應明確責任人員,嚴格按照程序()。A、受理、審核、登記、建檔、保管和使用B、受理、登記、審核、建檔、保管和使用C、審核、受理、建檔、登記、保管和使用D、審核、登記、受理、建檔、保管和使用答案:A解析:《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第二章第八條規(guī)定,對涉稅保密信息紙質資料,稅務機關應明確責任人員,嚴格按照程序受理、審核、登記、建檔、保管和使用。故選A。15.重大執(zhí)法決定法制審核是保障行政執(zhí)法機關作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務機關作出重大執(zhí)法決定之前,要嚴格進行法制審核,未經(jīng)法制審核或審核未通過的,不得()。A、進行稅務檢查B、征收稅款C、加收滯納金D、作出決定答案:D解析:《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)法制審核是保障行政執(zhí)法機關作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務機關作出重大執(zhí)法決定之前,要嚴格進行法制審核,未經(jīng)法制審核或審核未通過的,不得作出決定。故選D。16.稅務機關做出的下列行政行為,納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。A、罰款B、加收滯納金C、確認征收范圍D、確認抵扣稅款答案:A解析:選項A罰款,屬于稅務行政處罰行為,納稅人對稅務機關做出的稅務行政處罰行為不服的,可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項B、C、D,屬于征稅行為,納稅人對稅務機關做出的征稅行為不服的必須先申請行政復議。故選A。17.有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的,下列有指定管轄權的是()。A、中級人民法院B、高級人民法院C、上級人民法院D、最高人民法院答案:C解析:根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規(guī)定:“有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的,由上級人民法院指定管轄?!惫蔬xC。18.2019年某軟件生產企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2019年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額()萬元。A、20B、12C、8D、2答案:D解析:補充養(yǎng)老保險:實際發(fā)生12萬元,扣除限額=200×5%=10(萬元),調增所得額2萬元;補充醫(yī)療保險:實際發(fā)生8萬元,扣除限額=200×5%=10(萬元),不需要調整。綜上分析,上述費用應調增所得額為2萬元。故選D。19.稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議可以提出申訴,提出申訴的期限是自追究結果告知之日起()。A、3個工作日內B、5個工作日內C、7個工作日內D、10個工作日內答案:B解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四十二條:“稅務機關、稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議的,應當自追究結果告知之日起5個工作日內,提出申訴”。故選B。20.下列關于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說法,錯誤的是()。A、走逃(失聯(lián))企業(yè),是指不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負責核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對走逃(失聯(lián))企業(yè),在其他送達方式無法送達的情況下,稅務機關應通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書D、對走逃(失聯(lián))企業(yè),稽查部門可通過集體審理程序,充分審查有關證據(jù),分析認定事實和適用法律,提出相應的審理意見。答案:B解析:根據(jù)文件規(guī)定,由主管稅務機關核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選B。21.稅務檢查人員依法進行稅務檢查時,可以向有關第三方調查相關信息。取證時,下列說法不正確的是()。A、應當岀示稅務檢查證B、應當送達詢問通知書C、應當送達《稅務檢查通知書(二)》D、向其他第三方調查獲取的資料,不得用于稅收以外的用途答案:B解析:對第三方調查取證:1.檢查人員向與被查對象有關的單位和個人調查取證時,應當岀示《稅務檢查通知書(二)》和稅務檢查證,獲取與被查對象履行納稅義務、扣繳義務及其他涉稅義務相關的證據(jù)材料。2.檢查人員向其他第三方調查獲取的資料,不得用于稅收以外的用途。故選B。22.下列不屬于消費稅稅目的是()。A、煙葉B、雪茄煙C、煙絲D、卷煙答案:A解析:煙葉不屬于消費稅征稅范圍。故選A。23.納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金,有特殊情況的,可延長至5年追征。這里的特殊情況,是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,累計數(shù)額在()萬元以上的。A、3B、5C、10D、15答案:C解析:根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》稅務稽查4.5.2.3.4時效及期限審查:因納稅人或者扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到5年。特殊情況,是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,累計數(shù)額在10萬元以上的;只要納稅人、扣繳義務人在5年之內未繳、少繳稅款的數(shù)額合計達到10萬元,稅務機關就可以追征,而不是特指某一筆稅款要達到10萬元以上。故選C。24.某律師事務所雇員律師A每月工資5000元,同時與單位簽訂分成協(xié)議,每筆案件按收入的30%取得分成收入,2019年3月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元,在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元。2019年3月律師A應預扣預繳個人所得稅稅額是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案:C解析:律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準,由各省級地方稅務局根據(jù)當?shù)芈蓭熮k理案件費用支出的一般情況、律師與律師事務所之間的收入分成比例及其他相關參考因素,在律師當月分成收入的30%比例內確定。故選C。因此,累計預扣預繳應納稅所得額=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累計預扣預繳應納稅額=10500×3%=315(元)3月份應預扣預繳稅額=315-0=315(元)25.在計算土地增值稅時,下列項目中屬于房地產開發(fā)成本的是()。A、耕地占用稅B、借款利息費用C、契稅D、土地出讓金答案:A解析:選項B屬于房地產開發(fā)費用;選項C、D屬于為取得土地使用權所支付的金額。故選A。房地產開發(fā)成本主要包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等。26.對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》進行審批的是()。A、稽查局所屬稅務局局長B、稅務局稽查局局長C、案源部門領導崗D、案源管理崗答案:B解析:稅務局稽查局局長,負責對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》的審批,因此,選項B正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。27.下列證據(jù)收集與固定的說法符合規(guī)定的是()。A、檢查人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù),也要收集被查對象沒有違法行為的證據(jù)B、從其他部門取得的言詞證據(jù),一律不能直接作為案件的證據(jù)C、調查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)的,可以取得言詞證據(jù),但應當有3人以上言詞證據(jù)相互印證D、將其他部門取得的證據(jù)轉換作為稅務稽查案件證據(jù)的,必需制作《現(xiàn)場筆錄》答案:A解析:選項B,從其他部門取得的言詞證據(jù),一般不能直接作為案件的證據(jù),檢查人員在條件允許的情況下應當自行取得言詞證據(jù);選項C,調查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)或者取得實物性證據(jù)有困難的,可以取得言詞證據(jù),但應當有2人以上言詞證據(jù)相互印證;選項D,將其他部門取得的證據(jù)轉換作為稅務稽查案件證據(jù)的,所轉換證據(jù)應當符合證據(jù)的法定形式和取證要求,必要時可以制作《現(xiàn)場筆錄》,說明證據(jù)轉換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況,并由提供證據(jù)的部門蓋章確認。故選A。28.下列事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是()。A、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的,出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B、員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C、單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險D、非本單位報紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得答案:B解析:選項A,出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的,出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入,比照“經(jīng)營所得”項目征稅;選項C,單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險,按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;選項D,非本單位報紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得,按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。故選B。29.審理部門認為《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分,但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤的,()A、可以退回檢查部門B、應當退回檢查部門C、可以另行提出稅務處理、處罰意見D、應當另行提出稅務處理、處罰意見答案:D解析:《稅務稽查工作規(guī)程》第四十九條規(guī)定,《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分,但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤,或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當?shù)?,審理部門應當另行提出稅務處理、處罰意見。故選D。30.公安機關應當自接受行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件之日起規(guī)定期限內,依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關于立案標準和公安部關于公安機關辦理刑事案件程序的規(guī)定,對所移送的案件進行審查。這個規(guī)定期限是()。A、5日內B、1日內C、10日內D、3日內答案:D解析:《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務院令第310號)第八條:公安機關應當自接受行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件之日起3日內,依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關于立案標準和公安部關于公安機關辦理刑事案件程序的規(guī)定,對所移送的案件進行審查。認為有犯罪事實,需要追究刑事責任,依法決定立案的,應當書面通知移送案件的行政執(zhí)法機關;認為沒有犯罪事實,或者犯罪事實顯著輕微,不需要追究刑事責任,依法不予立案的,應當說明理由,并書面通知移送案件的行政執(zhí)法機關,相應退回案卷材料。故選D。二、多選題1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式,包括()。A、可變現(xiàn)金融資產B、應收賬款C、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資D、債務的豁免答案:BCD解析:中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資和債務的豁免。故選BCD。2.稅務稽查隨機抽查方案中的具體項目,可以包括()。A、隨機抽查的主體B、定向抽查對象的條件C、隨機抽查的比例或者數(shù)量D、隨機抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項所屬期間答案:ABCD解析:根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》第12頁“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務規(guī)范】1.稅務稽查隨機抽查方案內容(3)”規(guī)定,稅務稽查隨機抽查方案中的具體項目,可以包括:隨機抽查的主體;定向抽查對象的條件;隨機抽查的比例或數(shù)量;隨機抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項所屬期間;隨機抽查執(zhí)法檢查人員的選派產生方式和分類條件;實施檢查前是否先行自查;隨機抽查的主要涉稅事項或者內容;其他需要列入稅務稽查隨機抽查方案的事項或者內容。故選ABCD。3.下列關于虛開發(fā)票的行政處罰,正確的是()。A、違反發(fā)票管理規(guī)定虛開發(fā)票的,由稅務機關沒收違法所得B、虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款C、虛開金額在1萬元以下的,可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款D、虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案:ABD解析:依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條,違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的,由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。故選ABD。4.案源管理質效,是指稽查局承辦上級稅務局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進度和結果反饋的管理質量和實施成效。案源管理質效評價內容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結果反饋D、執(zhí)行入庫情況答案:AC解析:案源管理質效評價內容包括:①立案分配情況。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署的隨機抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務的立案管理,以及承接稅收高風險應對任務、接收部門轉辦任務、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。故選AC。②案源選取質量。主要評價稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案源的準確性和開展規(guī)模等情況。③案源查處進度。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和自主選取案源以及其他案源的查處進度和結案率等情況。④查處結果反饋。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和推送、轉辦、檢舉、協(xié)查等案件查處結果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價案源管理的其他相關工作情況。5.下列情形中,納稅人應當進行土地增值稅清算的有()。A、直接轉讓土地使用權的B、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的C、房地產開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完的答案:ABC解析:本題考核土地增值稅算清算條件的有關規(guī)定。選項D的情形,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。故選ABC。6.下列案件中,不屬于行政訴訟受案范圍的有()。A、普蘭公司認為A區(qū)稅務局稅收專管員濫用職權,對其實施了行政處罰,要求A區(qū)稅務局對該名專管員進行行政處分,并就該行政處罰決定向人民法院提起行政訴訟B、昭陽公司對B市稅務局嚴格按照當?shù)厝嗣穹ㄔ簠f(xié)助執(zhí)行通知書作出的執(zhí)行行為不服,向人民法院提起行政訴訟C、中山公司對C市稅務局做出的信訪事項復查意見不服,向人民法院提起行政訴訟D、西井公司對D市稅務局作出不予行政許可的決定申請行政復議,在復議審理期間復議機關展開調解,該公司對調解行為不服,向人民法院提起行政訴訟答案:BCD解析:根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第十二條規(guī)定,公民、法人或者其他組織對行政機關做出的行政處罰決定不服,可以提起行政訴訟。因此,選項A錯誤。故選BCD。7.稅務局稽查局和公安經(jīng)偵部門應當建立聯(lián)席會議制度,聯(lián)系會議的主要任務有()。A、及時傳達國務院、國家稅務總局、公安部相關文件、會議精神B、總結階段性工作進展情況,分析工作中遇到的情況、問題C、研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案D、共同辦理涉稅違法相關案件答案:ABC解析:《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范:稅務局稽查局和公安經(jīng)偵部門應當建立聯(lián)席會議制度,聯(lián)系會議的主要任務是:及時傳達國務院、國家稅務總局、公安部相關文件、會議精神;總結階段性工作進展情況,分析工作中遇到的情況、問題;研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案等。故選ABC。8.案源管理包括()。A、建立案源信息庫B、案源處理C、稽查案例篩選D、案件跟蹤管理答案:ABD解析:案源管理包括建立案源信息庫、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協(xié)查案源處理、轉辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟蹤管理等。因此,選項ABD屬于案源管理的內容。選項C屬于成果增值應用的內容。故選ABD。9.《稅務行政執(zhí)法審批表》中的“稅務執(zhí)法行為”是指以下哪些擬采取的具體稅務執(zhí)法行為()。A、調取賬簿B、復制納稅人電子賬簿資料C、稅收保全措施D、稅收強制執(zhí)行答案:ACD解析:根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定,《稅務行政執(zhí)法審批表》中的“稅務執(zhí)法行為”是指擬采取的具體稅務執(zhí)法行為,如調取帳簿、檢查存款帳戶、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施等需要由稅務局長審批的執(zhí)法行為。故選ACD。10.稅務機關內部網(wǎng)絡可能引起違規(guī)外聯(lián)的有()。A、在內網(wǎng)計算機上插入手機拷取手機上的照片B、把內網(wǎng)計算機網(wǎng)線拔出插入互聯(lián)網(wǎng)查詢資料C、使用物理隔離卡切換至互聯(lián)網(wǎng)查詢資料D、在一臺計算機上安裝內外網(wǎng)雙系統(tǒng)答案:AB解析:物理隔離卡和雙系統(tǒng)不會引起違規(guī)外聯(lián)。故選AB。11.下列采取復合計稅方式征收消費稅的有()。A、卷煙B、黃酒C、啤酒D、白酒答案:AD解析:卷煙和白酒是采取定額稅率與比例稅率相結合(復合計稅)的征收方式征收消費稅。黃酒、啤酒采用定額稅率征收,煙絲采用比例稅率征收。故選AD。12.某外貿企業(yè)2018年應繳納稅款100萬元。該企業(yè)采取款騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報,逃避繳納稅款數(shù)額為15萬元。對于此案正確的定性和處理應為()。A、構成抗稅罪B、構成逃稅罪C、構成騙稅罪D、可判處7年以下有期徒刑或拘役答案:BD解析:根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定:納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金。故選BD。13.被查對象拒不打開或者拒不提供涉稅電子信息系統(tǒng)的,經(jīng)稽查局局長批準,檢查人員可以采用適當?shù)募夹g手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查,也可以對電子數(shù)據(jù)進行的操作有()。A、提取B、修改C、復制D、刪除答案:AC解析:對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象,可以要求其打開該電子信息系統(tǒng),或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的,經(jīng)稽查局局長批準,可以采用適當?shù)募夹g手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查,或者提取、復制電子數(shù)據(jù)進行檢查,但所采用的技術手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù),或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行。依據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》。故選AC。14.檢查人員將檢索到的涉稅電子數(shù)據(jù)信息復制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質中,用途是()。A、檢查B、存檔C、證據(jù)備份D、解密答案:AC解析:《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》檢查電子信息系統(tǒng)業(yè)務規(guī)范:檢查人員可以把檢索到的涉稅電子數(shù)據(jù)信息復制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質中,分別用于檢查和證據(jù)備份。故選AC。15.下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)的有()。A、不能正確表達意志的證人提供的證言B、未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言C、被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料答案:BD解析:根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定,下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù):1未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言;2.與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所做的對該當事人有利的證言,或者與當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言;3.難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;4.無法與原件、原物核對的復制件或復制品;5.經(jīng)改動但當事人不予認可的證據(jù)資料。6.其他不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。A、C選項屬于不能作為定案證據(jù)的范圍。故選BD。16.下列應按照“有形動產經(jīng)營租賃服務”繳納增值稅的有()。A、水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務B、水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務C、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務D、車輛停放服務答案:BCD解析:選項A水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務屬于“交通運輸服務”。故選BCD。17.稅務總局稽查局設立情報信息處,統(tǒng)籌開展稽查信息化應用管理,負責收集整理內外涉稅信息,集中力量開展()等案源分析工作。A、稽查質效分析B、重點案源篩選C、數(shù)據(jù)挖掘D、線索匹配答案:BCD解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號),稅務總局稽查局設立情報信息處,統(tǒng)籌開展稽查信息化應用管理,負責收集整理內外涉稅信息,集中力量開展重點案源篩選、數(shù)據(jù)挖掘、線索匹配等案源分析工作。故選BCD。18.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定,境外單位或個人在境內提供增值稅應稅勞務而在境內未設立經(jīng)營機構的,增值稅的扣繳義務人有()。A、代理人B、銀行C、購買者D、境外單位答案:AC解析:根據(jù)增值稅的有關規(guī)定,境外的單位或個人在境內提供應稅勞務,在境內未設有經(jīng)營機構的,其應納稅款以境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的,以購買者為扣繳義務人。故選AC。19.下列關于行政訴訟的說法中,正確的有()。A、行政案件由最初作出行政行為的行政機關所在地人民法院管轄B、被告應當在收到起訴狀副本之日起十日內向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件,并提出答辯狀C、復議機關在法定期限內未作出復議決定,公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的,作出原行政行為的行政機關是被告D、經(jīng)人民法院傳票傳喚,原告無正當理由拒不到庭,或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的,可以按照撤訴處理;被告無正當理由拒不到庭,或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的,可以缺席判決答案:ACD解析:《中華人民共和國行政訴訟法》第六十七條規(guī)定:“被告應當在收到起訴狀副本之日起十五日內向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件,并提出答辯狀?!币虼?,選項B錯誤。故選ACD。20.以下應當填列在《擬查補、退稅款匯總表(二)》中的稅種為()。A、增值稅B、城市維護建設稅C、企業(yè)所得稅D、個人所得稅答案:BCD解析:根據(jù)《稅務稽查內部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定,《稅務稽查報告》后所附的《擬查補、退稅款匯總表》明細列明報告中擬提的查補、退稅款情況。其中表(一)用于增值稅;表(二)用于其他稅種。故選BCD。三、判斷題1.通過Excel的分列功能,可實現(xiàn)分類匯總。()答案:錯誤解析:通過Excel的分列功能無法實現(xiàn)分類匯總。故錯誤。2.2018年3月1日起,施行外購、進口和委托加工收回的汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)生產應稅成品油的,應憑通過增值稅發(fā)票選擇確
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