公司內(nèi)部控制制度之銷售與收款

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔完達(dá)山股份公司內(nèi)部控制制度-銷售與收款第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對完達(dá)山股份公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱銷售與收款是指完達(dá)山股份公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準(zhǔn)客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運(yùn)商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項等一系列行為。第三條銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。第二節(jié)分工及授權(quán)第四條完達(dá)山股份公司的產(chǎn)品由營銷公司負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，公司財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)核算與帳款回收。第五條銷售公司負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售定價制度、折扣政策的制定并執(zhí)行；股份公司物流部負(fù)責(zé)產(chǎn)品發(fā)貨與運(yùn)輸；銷售公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的開具、記入相關(guān)科目并通過內(nèi)部往來轉(zhuǎn)由股份公司財務(wù)部進(jìn)行銷售實現(xiàn)的相關(guān)會計核算并通過內(nèi)部往來轉(zhuǎn)由財務(wù)部進(jìn)行銷售實現(xiàn)的相關(guān)會計核算。第六條完達(dá)山股份公司銷售實現(xiàn)的會計核算業(yè)務(wù)由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷售收入存入公司總部開設(shè)的銀行賬戶并由財務(wù)部統(tǒng)一管理，并負(fù)責(zé)對應(yīng)收帳款情況進(jìn)行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。第七條完達(dá)山公司的產(chǎn)品銷售收入催收工作由營銷公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)實施，并負(fù)責(zé)對催收情況進(jìn)行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。第三節(jié)實施與執(zhí)行第八條銷售公司的銷售人員根據(jù)授權(quán)接受客戶訂單后，編制一式多聯(lián)的銷售通知單，作為銷售公司財務(wù)部門、物流部、股份公司財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的依據(jù)，銷售通知單傳遞到下一環(huán)節(jié)前，須經(jīng)過銷售部門主管的審批。負(fù)責(zé)該項業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的銷售人員直接負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收。第九條發(fā)票的開具：銷售公司財務(wù)部門根據(jù)貨物到達(dá)時間？》及時開具發(fā)票，并與銷售通知單、到貨憑證進(jìn)行核對，若有不符及時上報，由銷售公司與物流部協(xié)調(diào)解決，發(fā)票開具后及時傳遞給股份公司財務(wù)部。第十條銷售公司負(fù)責(zé)對銷售價格、折扣等政策的制定并報股份公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。政策改變后需及時以書面形式將內(nèi)容、執(zhí)行時間通知股份公司財務(wù)部。第十一條物流部根據(jù)審批的銷售通知單發(fā)貨。發(fā)貨時必須經(jīng)過嚴(yán)格檢驗，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷售通知單的一致，在運(yùn)輸過程須確保貨物安全和及時到達(dá)。發(fā)、運(yùn)貨憑證經(jīng)審核后傳遞給股份公司財務(wù)部。第十二條物流部應(yīng)使用連續(xù)編號的發(fā)、運(yùn)貨憑證，定期對貨物進(jìn)行盤點，并對每月情況進(jìn)行匯總、分析。第十三條股份公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)將銷售通知單、發(fā)、運(yùn)貨憑證、發(fā)票進(jìn)行核對并具以入帳進(jìn)行會計核算。每月編制客戶收款單，傳遞給銷售公司進(jìn)行貨款催收，定期與銷售公司符合應(yīng)收帳款，保持一致性。財務(wù)部對以入帳的銷售、發(fā)運(yùn)貨、發(fā)票等憑證承擔(dān)保存職能。 第十四條股份公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定應(yīng)收帳款信用政策,根據(jù)上一年的銷售額和應(yīng)收帳款的回款情況及公司市場開發(fā)政策分區(qū)域和經(jīng)銷商制定。對應(yīng)收帳款超出信用額度，財務(wù)部有權(quán)通知銷售公司進(jìn)行催收，并以書面形式通知物流部停止對該區(qū)域或經(jīng)銷商供貨，物流部須待財務(wù)部以書面形式通知禁令解除后，方可依據(jù)銷售通知單繼續(xù)發(fā)貨。信用額度的判定以月末（銷售收入入帳口徑。？發(fā)票還是出庫）第十五條股份公司財務(wù)部每月對應(yīng)收帳款進(jìn)行分析、評價。分析結(jié)果上報股份公司并傳遞給銷售公司。對逾期一年以上的要求銷售公司清理，有繼續(xù)業(yè)務(wù)往來的單位，結(jié)清欠款或通過提供擔(dān)保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務(wù)。必要時，應(yīng)通過法律程序解決，銷售公司負(fù)責(zé)收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)股份公司主管副總特批方可辦理。第十六條股份公司財務(wù)部對愈期3年的應(yīng)收帳款及現(xiàn)行會計制度規(guī)定的其他原因確實無法收回的應(yīng)由賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報公司董事會審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第十七條銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和物流部驗收、清點并開具退貨接受單后方可入庫。銷售退回的帳務(wù)處理？，抵減下期還是紅字發(fā)票。股份公司財務(wù)部根據(jù)銷售退回單進(jìn)行帳務(wù)處理。物流部對正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計數(shù)量上報股份公司并根據(jù)（？部門）意見處理。第十八條已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實責(zé)任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對有償債能力應(yīng)立即追索；對于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備（或管理費用）。第四節(jié)監(jiān)督檢查第十九條本公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由內(nèi)部審計人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十條銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：財務(wù)部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，信用政策的變動是否經(jīng)過審批，應(yīng)收帳款的管理是否及時。物流部是否按銷售通知單發(fā)貨，銷售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否經(jīng)？銷售公司是否按經(jīng)審核的價目表進(jìn)行銷售，價格變動和銷售折扣是否經(jīng)審批，對應(yīng)收帳款的催收管理工作是否到位第二十一條內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔完達(dá)山股份公司內(nèi)部控制制度-工程項目第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對完達(dá)山股份公司工程項目的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱工程項目是指完達(dá)山股份公司自營或發(fā)包建設(shè)的房屋、建筑物、發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購置項目。第三條本公司的工程項目集中由完達(dá)山股份公司總部集中審批并組織或授權(quán)實施。第四條工程項目下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離：工程項目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨立于經(jīng)辦人以外的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時可聘請法律顧問進(jìn)行審核；工程項目的驗收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離。第二節(jié)分工及授權(quán)第五條工程項目開工建設(shè)之前，必須經(jīng)政府計劃部門批準(zhǔn)立項，并取得相關(guān)的工程建設(shè)許可證，編制項目預(yù)算書，保證工程項目手續(xù)完備，證照齊全。？內(nèi)部基建或設(shè)備改造是否也是？第六條預(yù)算金額在100萬元及以下的工程項目由公司的主管副總審批，100萬元以上500萬元以下由公司董事長審批，500萬元至1,000萬元由公司董事會董事集體審議決定，達(dá)到1，000萬元以上的要由股東大會批準(zhǔn)。第七條房屋建筑物類工程項目一律采取發(fā)包方式建設(shè)；其他工程項目由公司根據(jù)具體情況，采取自營或發(fā)包方式進(jìn)行實施。無論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門和人員實施工程監(jiān)管，了解工程進(jìn)度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴(yán)格按工程設(shè)計的要求進(jìn)行施工建設(shè)。第八條完達(dá)山股份公司的工程項目由財務(wù)部組織會計核算，或根據(jù)工程項目的授權(quán)由被授權(quán)單位的財務(wù)部門組織會計核算。第三節(jié)實施與執(zhí)行第九條工程項目形成初步實施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請外部專家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，設(shè)計施工方案，編制工程初步預(yù)算，寫出書面可行性研究報告提交公司最高決策機(jī)構(gòu)或其成員進(jìn)行工程投資決策。第十條公司最高決策機(jī)構(gòu)或其成員根據(jù)可行性研究報告，在各自的批準(zhǔn)權(quán)限范圍內(nèi)，做出批準(zhǔn)實施，要求、修改、重新評估可行性方案或不予批準(zhǔn)等決定。第十一條公司的發(fā)包工程要盡可能采取招投標(biāo)的方式，并在企管部和公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督下進(jìn)行公開的招投標(biāo)活動，招投標(biāo)活動要注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標(biāo)活動的公開、公平、公正。第十二條負(fù)責(zé)工程項目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場施工嚴(yán)格設(shè)計方案的要求進(jìn)行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)計要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補(bǔ)救措施，同時定期寫出現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報告。財務(wù)部要嚴(yán)格控制工程付款，嚴(yán)格按現(xiàn)場施工進(jìn)度報告和主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)的額度支付工程款，加強(qiáng)對工程預(yù)算方案的考核監(jiān)督和工程實施的核算監(jiān)督，確保工程項目預(yù)算方案的貫徹執(zhí)行和工程項目實際投資金額的真實、合法、完整。第十三條工程項目施工完畢后，要及時組織有關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收過程中要認(rèn)真、細(xì)致地檢查工程是否到設(shè)計要求，是否存在技術(shù)或安全方面的隱患，財務(wù)人員和設(shè)備管理人員要參加驗收工作，重點對工程投資的賬面與實物進(jìn)行核對，并對所有實物進(jìn)行登記造冊，為以后實施管理、核算作好準(zhǔn)備。驗收結(jié)束后，要寫出書面的驗收報告，要需要進(jìn)行整改的，還必須說明需整改的項目和具體要求，限定整改時間，出現(xiàn)實物盤虧的要查明原因，分清責(zé)任，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。整改完畢后必須進(jìn)行再驗收，完全合格后才能正式交付使用，交付使用的同時要辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，由承建單位和資產(chǎn)管理單位簽字交接，有關(guān)圖紙、技術(shù)和管理資料要完整移交給接收單位，否則接收單位有權(quán)拒絕接收。驗收報告需參與驗收的全體成員簽字。工程通過驗收后，應(yīng)及時與承建單位結(jié)清工程款，辦理工程竣工決算。如不能及時辦理工程結(jié)算和決算，應(yīng)及時按工程預(yù)算金額暫估記入固定資產(chǎn)科目，待辦理完工程竣工決算后再按實際金額調(diào)整。第十四條工程項目完工后，由公司總部組成專門檢查考核小組，對工程項目預(yù)算方案執(zhí)行情況、工程質(zhì)量等方面進(jìn)行考核、評價、分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，存在預(yù)算超支的現(xiàn)象要查找原因，分清責(zé)任，作出相應(yīng)的處理。第十五條工程項目運(yùn)行后，財務(wù)部應(yīng)對投入使用的工程項目進(jìn)行成本效益分析。對出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重低于可行性研究報告所訴內(nèi)容的情況，應(yīng)追究相關(guān)人員的決策責(zé)任。第十六條建立工程施工的階段進(jìn)度審計制度，對工程的階段性完成情況進(jìn)行審計和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時上報工程項目決策部門及相關(guān)人員。第四節(jié)監(jiān)督與檢查第十五條完達(dá)山股份公司的工程項目由內(nèi)部審計人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十六條工程項目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：是否建立健全工程項目的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限劃分是否符合控制的要求。工程項目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。工程項目的預(yù)算管理制度以及預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況。工程項目的各種準(zhǔn)建手續(xù)是否齊全。工程項目各類款項的支付情況，付款審批手續(xù)是否齊備。工程項目的招投標(biāo)制度及其執(zhí)行情況。工程管理人員履行職責(zé)的情況，重點檢查有無工程施工進(jìn)度報告。工程項目驗收執(zhí)行情況。重點檢查是否有財務(wù)部門和設(shè)備管理人員參與，是否進(jìn)行了現(xiàn)場的資產(chǎn)登記和核對，以及是否對盤虧資產(chǎn)進(jìn)行了原因分析和責(zé)任認(rèn)定，驗收報告的簽字情況。第十七條內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求施工單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔完達(dá)山股份公司內(nèi)部控制制度—擔(dān)保第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對完達(dá)山股份公司擔(dān)保行為的內(nèi)部控制，保護(hù)投資者的合法權(quán)益和公司的財產(chǎn)安全，防范擔(dān)保風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》和其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱擔(dān)保行為是指在借貸、買賣、貨物運(yùn)輸、加工承攬等經(jīng)濟(jì)活動中以確保債權(quán)清償為目的的保證行為，擔(dān)保方式為保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。第三條完達(dá)山股份公司的擔(dān)保行為集中在股份公司公司總部辦理，各職能部門和分支機(jī)構(gòu)除非獲得公司董事會和法人代表的書面授權(quán)，否則無權(quán)為他人提供擔(dān)保。第四條完達(dá)山股份公司的擔(dān)保行為以完達(dá)山集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)為對象，？不得以本公司資產(chǎn)為本公司的股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者個人債務(wù)提供擔(dān)保。？總局的要求怎么辦？對有業(yè)務(wù)往來的企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，需進(jìn)行擔(dān)保認(rèn)定，此項工作有審計部負(fù)責(zé)?；蛑苯佑韶攧?wù)部，應(yīng)考慮審計的專業(yè)性和對風(fēng)險的判斷第五條完達(dá)山股份公司為他人提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、公平、誠信、互利的原則。第六條完達(dá)山股份公司為他人提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)采取反擔(dān)保等必要的措施防范風(fēng)險。第二節(jié)分工與授權(quán)第七條完達(dá)山股份公司提供擔(dān)保必須經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn)。董事會對提保標(biāo)的額不足公司最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額20%比例的集團(tuán)內(nèi)部擔(dān)保事項，行使擔(dān)保批準(zhǔn)權(quán)。達(dá)到或超過公司最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額20%比例的擔(dān)保事項和為集團(tuán)外企業(yè)提供擔(dān)保的事項，由董事會提出預(yù)案并報股東大會批準(zhǔn)。第八條完達(dá)山股份公司的擔(dān)保事項經(jīng)董會或股東大會批準(zhǔn)后，由財務(wù)部辦理擔(dān)保事項的具體工作。第三節(jié)實施與執(zhí)行第九條擔(dān)保事項由被擔(dān)保人提出書面申請，公司董事會收到擔(dān)保申請后，在決定為他人提供擔(dān)保（或提交股東大會表決）之前，應(yīng)當(dāng)掌握債務(wù)人的資信狀況，對擔(dān)保事項的利益和風(fēng)險進(jìn)行充分分析，同時要對擬提供擔(dān)保的主合同的合法有效進(jìn)行審查。第十條對于擔(dān)保標(biāo)的額不足公司最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額20%比例的擔(dān)保事項，公司董事會應(yīng)召集全體董事對是否提供擔(dān)保進(jìn)行表決。對于擔(dān)保標(biāo)的額達(dá)到或超過公司最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)總額20%比例的擔(dān)保事項和為集團(tuán)外企業(yè)提供擔(dān)保的事項，則由董事會提出預(yù)案并報股東大會對是否提供擔(dān)保進(jìn)行表決。股東大會或者董事會對擔(dān)保事項做出決議時，與擔(dān)保事項有利害關(guān)系的股東或者董事應(yīng)當(dāng)回避表決。董事會秘書應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄有關(guān)董事會會議和股東大會的討論和表決情況。有關(guān)的董事會、股東大會的決議應(yīng)當(dāng)及時公告。第十一條建立并嚴(yán)格執(zhí)行“誰決策、誰負(fù)責(zé)”的擔(dān)保責(zé)任制度，將擔(dān)保事項與決策責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)利益掛起鉤來，促使決策責(zé)任人審慎決策，防范擔(dān)保風(fēng)險。完達(dá)山股份公司的董事、總裁及其他高級管理人員未按規(guī)定程序擅自越權(quán)簽訂擔(dān)保合同，對公司造成損害的，要從嚴(yán)追究當(dāng)事人的有關(guān)責(zé)任。第十二條完達(dá)山股份公司為他人提供擔(dān)保，必須訂立書面合同，并及時通報監(jiān)事會、董