科技成果轉化政策解讀

上?？萍汲晒D化政策解讀吳壽仁

上海市高新技術成果轉化服務中心科技成果轉化政策的主要內容

認定制度

要素分配

財稅扶持

創(chuàng)業(yè)投資與融資

人才政策一、認定制度

——一個目錄、二個認定、一個窗口

一個目錄2006年3月由上海市科委發(fā)布的《上海市高新技術產業(yè)和產品目錄》申請高轉項目和高新技術企業(yè)認定的依據九大支持領域：電子信息、生物醫(yī)藥、新材料、先進制造、現代農業(yè)、環(huán)境與資源、新能源與高效節(jié)能、現代交通運輸、現代服務業(yè)等三級，52個方面，391個條目體現優(yōu)先發(fā)展先進制造業(yè)和現代服務業(yè)的要求高新技術企業(yè)認定1、認定條件對象：從事符合《上海高新技術產業(yè)和產品目錄》的高新技術及其產品的研究開發(fā)、生產和技術服務的企業(yè)支持高新技術產業(yè)發(fā)展的風險投資機構支持高新技術產業(yè)發(fā)展的其它相關企業(yè)單純的商業(yè)貿易除外具有企業(yè)法人資格高新技術企業(yè)認定人才比例要求：大專以上學歷的科技人員占職工總數的30％以上，其中產品研發(fā)的科技人員應占職工總數的10％以上勞動密集性高新技術企業(yè)，具大專以上學歷的科技人員應占20％以上職工總數：按企業(yè)上一年度年末企業(yè)中從業(yè)人數大專以上：具有國家有關部門認可的大專和相當于大專以上學歷的人員

高新技術企業(yè)認定技術和產品國內領先或達到國際近十年內先進技術水平企業(yè)近五年內正式投產的產品其技術水平屬國內領先，達到國際上近十年水平高新技術產品情況表（表三）：產品名稱：型號、規(guī)格產量：企業(yè)上年度生產該產品的量，按標準計量單位填寫年銷售額：產品上年度的銷售額投產日期（年份）：該產品生產定型或批產鑒定后的時間所屬領域：符合《上海高新技術產業(yè)與產品目錄》技術水平：與國內、國際同類產品比較的狀況，國際先進類產品需技術情報部門檢索自主知識產權：提交知識產權基本情況有良好的市場前景或引進、消化、吸收、創(chuàng)新的出口創(chuàng)匯的先進技術產品高新技術企業(yè)認定每年用于高新技術及其產品研發(fā)的經費應占本企業(yè)當年總銷售額的5％以上科技開發(fā)經費支出：指企業(yè)年度內用于R&D的支出，新產品開發(fā)的支出，中試研究支出，技術中心建設費、工程中心建設費、重點實驗室建設費，技術引進（含無形資產）支出等全部費用總銷售額：企業(yè)全年的主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入科技開發(fā)經費支出明細表（表五）：項目名稱：企業(yè)上年度開發(fā)經費支出中的新開發(fā)項目以及歷年結轉項目的名稱支出經費：對應項目上年度支出額。經費使用情況：該項目上年度支出額的實際使用，包括：從事該項目開發(fā)人員的工資、獎勵、開發(fā)該項需添置的設備、調研費、測試費、技術引進費、臨床費等的實際支出數。表五中“支出經費合計”應與表二中“科技開發(fā)經費支出”一致

高新技術企業(yè)認定企業(yè)技術性收入與高新產品銷售收入的總和應占當年總收入的60％以上；新辦企業(yè)在高新技術領域的投入占總投入60％以上高新技術技術性收入，以下收入之和：企業(yè)運用高新技術服務的收入高新技術中試產品的銷售收入企業(yè)接受縱向、橫向委托開發(fā)的收入高新技術技術性收入明細表（表四）：項目（含技術、產品）名稱及內容：收入所屬技術領域高新技術產品銷售收入：符合目錄、技術水平先進、近五年內正式投產的產品的銷售收入總收入：主營業(yè)務收入（或產品銷售收入）、其他業(yè)務收入、投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入及上級撥款等收入總和高新技術企業(yè)認定企業(yè)主要負責人應是熟悉本企業(yè)產品研究、開發(fā)、生產和經營，并重視技術創(chuàng)新的本企業(yè)專職人員具有企業(yè)章程和生產、技術、財務等管理制度具有相應的研制、生產條件及產品質量保證措施通過國際質量體系認證情況（ISO9000、14000、GMP、QS、UL等累計數）企業(yè)誠信情況：具有誠信資質中介機構出具的企業(yè)誠信綜合報告高新技術企業(yè)認定2、申請資料上海市高新技術企業(yè)認定申請表上海市高新技術企業(yè)認定申請報告表一：企業(yè)概況表二：經濟概況表三：高新技術產品情況表四：高新技術技術性收入明細表表五：科技開發(fā)經費支出明細表表六：相關資質和獲獎情況（通過國際質量體系認證情況、企業(yè)誠信、獲獎）表七：企業(yè)獲國家或上海市其他科技項目資助情況表八：知識產權基本情況

高新技術企業(yè)認定營業(yè)執(zhí)照復印件年度財務報表企業(yè)章程其他有關材料注：知識產權、轉化項目認定、檢測報告等各種證明材料必須是近五年出具的高新技術企業(yè)認定3、申請認定程序網上申報：企業(yè)先在網上填報相關材料，打印蓋章后相關科技部門科技部門初審審核及現場考查審批，上海市科委對審查合格的企業(yè)進行審批，并頒發(fā)《上海市高新技術企業(yè)認定證書》和《上海市高新技術企業(yè)》銅牌，在公共媒體上公告上海市高新技術企業(yè)名錄。（二）高新技術成果轉化項目認定高轉項目認定的幾個必要條件：自然人及在滬注冊的企業(yè)、事業(yè)單位符合高新技術產業(yè)和產品目錄，注明編號成果項目必須處于轉化階段（未實現產業(yè)化），列出轉化計劃自主知識產權（包括專利、著作權、技術秘密等），提交相關證明具備創(chuàng)新性、先進性，提交查新報告成熟性，專業(yè)檢測機構出具的檢測報告和用戶使用報告認定的作用有名：給名份，間接的實惠，減少信息不對稱的程度申報科技進步獎申報國家創(chuàng)新基金和政府資助有利于市場銷售有利：享受政策的依據，可享受各項成果轉化政策有機會，獲得商機轉化中心的各項服務項目庫名>利高轉項目認定中應注意的事項1、項目取名應兼顧三個方面：反映項目產品的技術特性易被市場所接受有利于享受政策，名稱具有一定的穩(wěn)定性2、項目認定時機處于轉化階段更好地政策享受，別浪費政策資源技術的更新?lián)Q代“一門式”服務窗口落實科技成果轉化政策為成果轉化提供咨詢每周一、四上午受理土地出讓金、貸款貼息、職稱評審等9個委辦局（財稅、土地、勞動、國資、人事、工商、知識產權等）二、要素分配鼓勵以各種形式實施技術和管理要素參與分配以股權方式轉化，成果完成人可享不低于該成果所占股份的20%以轉讓方式轉化，成果完成人可享有不低于轉讓所得稅后凈收入的20%

自行實施轉化的，在項目盈利有3~5年內從該項成果的稅后凈利潤中提取不低于5~10%予以獎勵“36條”提高了專利技術實施轉化的獎酬力度：實施發(fā)明、實用新型的，從1%至5%；外觀設計的，0.2%至1%

轉讓的，提取10%至30%高新技術成果轉化專項資金扶持辦法（滬財企[2006]66號）轉化專項資金：內資企業(yè)中經認定的轉化項目，從項目認定次月起三年內，由財政部門安排專項資金予以扶持，之后兩年，給予減半扶持內資企業(yè)中經認定的擁有自主知識產權的轉化項目，從項目認定次月起五年內，由財政部門安排專項資金予以扶持，之后三年，給予減半扶持。外商投資企業(yè)，經認定的具有自主知識產權的轉化項目，從項目認定次月起五年內，由財政部門安排專項資金予以扶持，之后三年，給予減半扶持。企業(yè)以近3年稅后利潤投資高新技術成果轉化項目，形成或增加企業(yè)資本金，投資期超過5年，在第二年度內安排專項資金予以扶持科技人員以高新技術成果轉化中獲得的收益，投資高新技術成果轉化項目或高新技術企業(yè)，第二年度內安排專項資金予以扶持三、財稅政策扶持額度：財政部門按轉化項目凈增營業(yè)稅和企業(yè)所得稅、增值稅的地方收入部分以及技術貢獻程度給予專項資金扶持。地方收入部分：營業(yè)稅（100%）、增值稅（25%）、企業(yè)所得稅（40%）技術貢獻系數=先進性等級系數×項目等級系數三、財稅政策項目等級系數A級：85分（含85分）以上，系數0.95B級：75分（含75分）以上，85分以下，系數0.90C級：60分（含60分）以上，75分以下，系數0.80

項目等級評分由技術專家根據產業(yè)導向、知識產權狀況、技術水平、轉化項目成熟度、經濟和社會效益分析、管理和技術支撐條件、專利授權等綜合評分。先進性等級系數，按專家對“技術水平”評分得出國際領先：1.0國際先進或國內領先：0.95國內先進：0.90三、財稅政策如某項目專家評定為國內先進，專家總評分為94分，屬A級項目，項目等級系數為0.95；先進性等級系數為0.90項目技術貢獻系數=0.95×0.90=0.86自2007年起，項目認定證書都標注項目技術貢獻系數三、財稅政策地方收入部分的分攤計算分攤原則：按項目銷售額占全公司銷售額所占的比例進行分攤分攤比例=項目銷售額/全公司銷售額*100%增值稅進項稅額分攤：公司可抵扣進項稅額×分攤比例項目增值稅額=項目銷項稅額（銷售額×適用稅率）—可抵扣進項稅額分攤所得稅額分攤：項目所得稅額=公司繳納所得稅額×分攤比例注：項目銷售額占全公司的比例越大，享受政策的優(yōu)惠度越大三、財稅政策扶持額度：90%用于相關企業(yè)的技術創(chuàng)新，10%納入科技型企業(yè)創(chuàng)新資金集中使用扶持方式全額扶持額=地方收入部分×技術貢獻系數×90%減半扶持額度=地方收入部分×技術貢獻系數×90%×50%先按規(guī)定征稅，再依政策返還營業(yè)稅和增值稅上半年返還，所得稅于下半年匯繳清款后返還轉化項目若享受其他財稅政策的，企業(yè)按先申報享受轉化項目財稅政策，再申報享受其他項目財稅政策的次序辦理。三、財稅政策擴大扶持額的措施：擴大地方收入部分擴大轉化項目銷售收入的分攤比例剝離一般業(yè)務提高技術貢獻系數提高項目等級系數知識產權授權，特別是專利授權轉化項目成熟度，即認定時機經濟和社會效益預測，即材料組織提高技術先進系數自主知識產權：核心技術發(fā)明專利授權，增加二免一減半三、財稅政策轉化核定程序：取得認定證書后二個月內，向主管稅務部門提出申請?zhí)顖蟆渡虾Ｊ懈咝录夹g成果轉化項目享受財政扶持政策核定表》，認定證明、執(zhí)照、稅務登記審核：主管稅務部門初審、同級財政復審信息反饋：主管稅務部門將核定結果告知企業(yè)三、財稅政策上海市高新技術成果轉化項目享受財政扶持政策核定表單位名稱：（蓋章）稅務登記號：項目名稱認定編號認定時間自主知識產權證書編號和授權時間申報核定享受扶持年限其中：全額扶持起訖期限減半扶持起訖期限項目技術貢獻系數享受其它財政優(yōu)惠政策情況：稅務部門審核意見：經辦人：審核人：(蓋章)

年月日各財政分局、區(qū)(縣）局財政部門審定意見：說明：（見下頁）企業(yè)聯(lián)系人：電話（手機）：專項資金兌付程序：申請審核表認定證書復印件核定表納稅申報表復印件、年度所得稅匯算清繳表納稅明細表稅單復印件自主知識產權認定證書及復印件工商登記、分月銷售明細、會計報表等三、財稅政策企業(yè)申請投資轉化項目專項扶持資金兌付程序：投資協(xié)議、驗資報告被投資單位工商登記、稅務登記證復印件對應投資年度的企業(yè)所得稅匯算清繳表、納稅清單和企業(yè)所得稅繳款書復印件認定證書復印件申請審核表其他資料三、財稅政策個人申請專項扶持資金兌付程序：取得轉讓收益后填寫《上海市高新技術成果轉讓成果完成人收益確認表》，依法納稅申報繳稅后一個月內填寫《上海市高新技術成果轉讓專項資金申請審核表》，持以下材料向納稅地財政部門提出申請：納稅稅單《收益確認表》

財政部門要求的其他材料三、財稅政策附：上海市高新技術成果轉讓成果完成人收益確認表

編號：金額單位：元（角分）申報內容申報數審核數1成果完成人姓名2身份證號碼3實際居住地址4聯(lián)系電話5成果名稱6認定編號7成果轉出單位名稱8成果轉入單位名稱9合同編號10合同公證單位11公證編號12成果轉讓方式13成果轉讓收入14成果轉讓收益15成果完成人獲得轉讓收益的比例16成果完成人本次獲得轉讓收益金額成果轉出單位意見負責人：單位蓋章：日期：主管稅務機關審核意見經辦人：負責人：單位蓋章：日期：注：1、本表由成果完成人填寫送單位蓋章后向稅務機關申報

2、本表一式五份。成果完成人、成果轉出單位、稅務機關各一份，財政二份

附：上海市高新技術成果轉讓個人所得稅先征后返申請審核表

金額單位：元（角分）申報內容申報數審核數1申請人姓名2身份證號碼3實際居住地址4聯(lián)系電話5《收益確認表》編號6成果完成人本次獲得轉讓收益金額7已納稅金額8稅單編號9納稅日期10征稅機關名稱1112131415主管財政部門審核意見經辦人：負責人：單位蓋章：日期：備注注：本表一式三份。申請人一份，財政部門二份貸款貼息對市區(qū)縣在有關專項資金中，對認定的高新技術成果轉化項目給予貸款貼息。取得銀行貸款后，可提出貼息申請，貼息期限為一年根據項目等級最高貼息50%按先付息，后貼息的程序進行。貸款用于轉化認定項目

附件：高新技術成果轉化項目專項借款貼息申請受理表認定證書編號：年月日項目名稱項目等級（分）企業(yè)名稱財務負責人聯(lián)系地址聯(lián)系電話企業(yè)性質郵編稅務登記號納稅所在地企業(yè)開戶銀行銀行帳號貸款銀行貸款期限貸款金額貸款利率貸款用途：申請企業(yè)簽章：蓋章服務中心意見：蓋章審批部門受理意見：注：1、服務中心的意見應包括對項目的市場前景、經營狀況、技術含量的分析2、本表一式四份，其中一份留企業(yè)、一份交服務中心、兩份交“一門式”市財政服務窗口四、投資和融資國內外各類資本在本市設立創(chuàng)業(yè)投資公司注冊資本下限在1000萬凡經認定的創(chuàng)業(yè)投資公司，允許其自由資金100%用于對外投資。凡在本市注冊的創(chuàng)業(yè)投資公司，投資于經認定的高新技術成果轉化項目和高新技術企業(yè)的資金，余額超過凈資產50%，可給予財政專項資金扶持。對創(chuàng)業(yè)投資管理公司，投資成果轉化項目或高新技術企業(yè)所取得的收益，自獲利年度起，由財政專項資金予以扶持。創(chuàng)業(yè)投資公司可在總收益中，提取10%的風險準備金。市科技專款還給予等額匹配，并要形成市區(qū)縣兩級科委的創(chuàng)業(yè)投資風險求助專項資金。融資擔?！纯萍假J款擔保中投保上海分公司：上海第一家政府出資的專業(yè)擔保公司2006年高新技術企業(yè)和成果轉化項目貸款擔保155項，貸款額7.29億元擔保模式：市區(qū)二級財政共同出資、商業(yè)銀行提供專項貸款，以中小企業(yè)為服務對象擔保公司與銀行按90：10風險分擔市、區(qū)財政按60：40分擔風險10多家銀行，200多個受理點條件：成果轉化項目無連續(xù)經營期限的限制（工業(yè)企業(yè)半年）單筆貸款額度不超過企業(yè)資產總額50%，最高不超過1000萬元，擔保期限最長不超過2年。反擔保措施：保證、抵押、質押對單筆貸款額度在200萬以下的經擔保機構審核同意，可免于反擔保。單位貸款額度不超過企業(yè)資產總額50%，最高不超過1000萬元，擔保期限最長不超過2年。擔保費率：0.8%-1.2%（年），0.067%-0.1%（月）擔保費=借款金額×擔保比例×擔保費率×擔保期限（月）對認定項目、高新技術企業(yè)融資擔保所發(fā)生項目代償損失，經主管財政部門核準，可給予一定的補償。市區(qū)縣兩級財政所屬擔保機構要逐步擴大用于成果轉化項目和高新技術企業(yè)擔保額比例，加大了支持力度。探索信用擔保以及與專利等無形資產掛鉤的擔保模式五、人才激勵高等院校、科研院所的科技人員可以兼職從事高新技術成果轉化工作?？萍既藛T和管理人員，整體或部分成建制脫離高校、科研院所等事業(yè)單位，進入企業(yè)從事高科技成果轉化的，可憑轉化證書與勞動保障部門協(xié)商，享受本市轉制事業(yè)單位養(yǎng)老保險的有關