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文檔簡介
全過程跟蹤審計實施方案華誠博?遠工程咨詢?有限公司?晏黃路南段?改建工程?目錄工程?概況一、?審計依據(jù)?二、服務內?容三、審?計目標四?、質量內控?制度執(zhí)行情?況(一)?主要工作?(二)主要?措施五、?審計范圍?六、被審單?位主要提供?的資料七?、審計人員?及分工八?、工作要求?工程概況:?齊河縣晏?黃路南段,?改建工程位?于齊河縣縣?城北部,起?點位于園區(qū)?北路與晏黃?路交叉口,?向北沿老路?,經開發(fā)區(qū)?、晏城鎮(zhèn)、?宣章鎮(zhèn),終?點位于宣章?鎮(zhèn)街里,路?線全長__?_km。?本路段老路?為縣道公路?等級三級公?路,起點至?宣章鎮(zhèn)段,?路面寬度_?__m,宣?章鎮(zhèn)街里為?城鎮(zhèn)路段,?路面寬度分?別為___?m。本路段?是該區(qū)域南?北方向最重?要的交通干?線之一,隨?著區(qū)域社區(qū)?經濟快速發(fā)?展,交通量?增長迅速。?現(xiàn)有道路已?經不能滿_?__通運輸?和經濟發(fā)展?的需求。?本項目的改?造,提高該?區(qū)域路網的?整體服務水?平,改善了?行車條件,?有效地緩解?交通壓力,?符合齊河縣?城市規(guī)劃,?為沿線的經?濟發(fā)展起到?積極的推動?作用。一?、審計依據(jù)?根據(jù)《_?__審計法?》、齊河縣?審計局年度?審計計劃安?排和國家及?省、市造價?管理部門有?關規(guī)定,結?合審前調查?情況,制定?本實施方案?。二、服?務內容目?前該項目前?期工作已完?成,施工招?標、合同簽?定已經結束?,正式進入?開工建設階?段。我方的?主要服務內?容是負責對?工程實施過?程及竣工后?結算進行全?過程造價跟?蹤審計,為?建設單位合?理使用資金?提供技術支?持與服務。?三、審計?目標通過?審計,揭示?建設項目存?在的違反招?投標規(guī)定、?高估冒算、?挪用建設資?金等等違法?、違紀、違?規(guī)問題,促?進建設單位?及有關部門?加強對建設?項目和建設?資金的管理?,規(guī)范投資?建設行為,?提高投資效?益。四、?質量內控制?度執(zhí)行情況?(一)主?要工作1?、對業(yè)主、?施工單位、?監(jiān)理單位的?各項內控制?度提出合理?化建議和意?見,完善建?設項目現(xiàn)場?管理制度,?如工程簽證?管理、材料?設備采購、?價格控制、?驗收、領用?、清點,設?計變更管理?制度等。?2、檢查該?項目相關單?位和部門的?合同履行情?況,檢查有?無違法轉包?、分包現(xiàn)象?,重點檢查?:①工程進?度。②合同?實質條款內?容發(fā)生變更?時有無及時?簽訂補充合?同。③有無?違法轉包、?分包現(xiàn)象,?檢查施工單?位是否與合?同單位一致?。3、檢?查項目概算?執(zhí)行情況。?4、積極?配合業(yè)主,?控制、優(yōu)化?工程變更,?根據(jù)工程用?途及市場行?情,提出建?設性的優(yōu)化?方案。經常?深入施工現(xiàn)?場,掌握工?程進展及變?更的落實情?況,為準確?計量掌握真?實資料。檢?查工程設計?變更、施工?現(xiàn)場簽證手?續(xù)是否合理?、及時、完?整、真實。?參與工程造?價控制的有?關會議,參?加工地監(jiān)理?例會,提出?合理化建議?,并相關會?議記錄。適?時對施工現(xiàn)?場進行查勘?,核實有關?設計變更及?簽證,及時?了解工程情?況并進行必?要的拍照、?攝像,留取?證據(jù),確保?計量準確和?審核完整真?實。5、?做好隱蔽工?程的查看和?驗收,涉及?造價增減的?,要做到圖?片、文字資?料齊全,及?時辦理確認?手續(xù)并存檔?。6、參?與特殊材料?、設備的定?價工作,并?提出合理化?建議。7?、負責對施?工單位上報?的已完成工?作量月報進?行審核,并?提供當月付?款建議書;?嚴格控制管?理工程進度?款支付審核?,堅決杜絕?工程款超付?現(xiàn)象。8?、按照合同?約定,對索?賠項目進行?審核,合理?合法的確認?工程投資。?各種確認資?料及時辦理?,防止索賠?事件的發(fā)生??,F(xiàn)場資料?日清月結,?為工程月報?的編制及工?程現(xiàn)場動態(tài)?(范本)成?本控制分析?提供準確數(shù)?據(jù)。9、?負責向業(yè)主?單位、施工?單位、監(jiān)理?單位宣傳跟?蹤審計的程?序、內容及?要求,最大?限度地達到?控制工程投?資的目的。?10、及?時核定分階?段完工的分?部工程結算?,提供完整?結算報告。?(二)主?要措施工?程實施階段?是整個項目?建設過程中?時間跨度最?長、變化最?多的階段。?為此我們將?從以下幾個?方面進行審?計與控制:?Ⅰ、參與施?工圖紙會審?了解施工?圖紙變更情?況,做到心?中有數(shù),并?對圖紙會審?內容進行造?價評估,對?于其中不合?理的內容提?出參考意見?。Ⅱ、對施?工___設?計進行評估?對其中的?主要施工方?案進行經濟?分析,查看?有無因施工?___問題?而增加工程?造價的內容?,并對一些?施工進度、?工藝、方案?提出合理化?建議,進一?步優(yōu)化施工?___設計?。Ⅲ、工程?進度款支付?控制根據(jù)?工程進度進?行工程計量?,參與工程?進度款支付?控制,協(xié)助?業(yè)主審核工?程進度款并?進行簽證,?及時向業(yè)主?報告項目的?資金使用情?況。Ⅳ、?工程設計變?更的審計與?控制1、?對擬進行的?工程設計變?更進行計量?與評估,分?析擬進行的?設計變更對?造價的影響?,從多方案?變更中優(yōu)選?出實際可行?、最經濟合?理的變更方?案,并測算?出設計變更?可能造成的?費用上的增?減。主要有?以下幾種情?況:a.?對于確屬原?設計不能保?證質量、設?計遺漏和錯?誤以及與現(xiàn)?場不符、無?法施工非改?不可的,應?按設計變更?程序進行。?b.對于變?更要求可能?在技術經濟?上是合理的?,也應進行?全面評估,?將變更以后?產生的效益?與現(xiàn)場變更?引起施工單?位的索賠所?產生的損失?加以比較,?提出合理化?建議。c?.分析工程?變更引起的?造價增減幅?度是否在控?制范圍之內?,若確需變?更而有可能?超出控制范?圍時,提醒?業(yè)主注意。?2、和業(yè)?主以及監(jiān)理?單位密切合?作,盡量減?少設計變更?的發(fā)生,確?需在施工中?發(fā)生變更的?,也要在施?工之前變更?,以避免索?賠事件的發(fā)?生。3、?對設計變更?進行現(xiàn)場監(jiān)?督和重大事?項記錄,并?簡要載明變?更產生的原?因、背景、?變更產生的?時間,參與?人、工程部?位、提出單?位等。為竣?工結算提供?詳實可靠的?資料。4?、對設計變?更實施過程?進行跟蹤,?主要跟蹤以?下三點。①?、設計變更?是否已全部?實施,若在?設計圖已實?施后,才發(fā)?生變更,則?計算因牽扯?到按原圖施?工的人工費?、材料費及?拆除費等。?若原設計圖?沒有實施,?則要扣除變?更前部分內?容的費用。?②、若發(fā)?生拆除,已?拆除的材料?、設備或已?加工好但未?___的成?品、半成品?則要提請業(yè)?主注意回收?。③、特?別要提請業(yè)?主注意,對?于調減或取?消項目也要?簽署設計變?更,以便在?結算時扣除?。5、對?設計變更進?行分析,以?便追究責任?方的責任。?可能的情況?有以下幾種?:①、若?由于設計部?門的錯誤或?缺陷造成的?變更費用以?及采取的補?救措施,如?返修、加固?、拆除等費?用,由造價?工程師協(xié)同?業(yè)主與設計?單位協(xié)商是?否索賠。?②、若由于?監(jiān)理單位的?失職或錯誤?指揮造成設?計變更應由?監(jiān)理單位承?擔一定費用?。③、由?于設備、材?料供應單位?供應的材料?質量不合格?造成的費用?應由設備供?應單位負責?。④、由?于施工單位?的原因、施?工不當或施?工錯誤,此?變更費用不?予處理,由?施工單位自?負,若對工?期、質量、?造價造成影?響的,還應?進行反索賠?。Ⅴ、對工?程簽證單進?行計量與評?估為保證隱?蔽工程的及?時簽證、及?時計量、及?時評估、及?時提請業(yè)主?注意,在工?程的施工過?程中,我們?將派出專門?人員深入工?地,全面掌?握工程實況?,檢查隱蔽?圖、隱蔽驗?收記錄。檢?查隱蔽工程?簽證是否由?設計單位、?監(jiān)理單位、?建設單位等?有關人員到?現(xiàn)場驗收簽?字,直到手?續(xù)完整、工?程量與竣工?圖一致方可?列入結算。?做到簽證在?施工的同時?就計算相應?工作量,以?有效避免事?后糾紛。在?跟蹤審計過?程中,我們?還將從以下?幾點進行控?制:1、?應在合同中?約定的,不?能以簽證形?式出現(xiàn)。例?如。人工浮?動工資、議?價項目、材?料價格等,?合同中沒約?定的,我們?將提請業(yè)主?注意以補充?協(xié)議的形式?約定。2?、對工程簽?證單進行備?份,以避免?添加涂改等?現(xiàn)象。并且?要求施工單?位編號報審?,避免重復?簽證。3?、評估簽證?對工程造價?的影響。分?析簽證有無?涉及工程整?體造價的上?升,并及時?提請業(yè)主注?意。4、?___簽證?的內容有無?重復計列在?投標報價時?已含的內容?中。5、?做好原始資?料的積累,?為做好補充?定額及正確?處理可能發(fā)?生的糾紛、?索賠提供原?始數(shù)據(jù)。真?實合理地編?制可能發(fā)生?的補充定額?,維護各方?應得利益。?Ⅵ、為重大?材料采購提?供詢價服務?1、提供?對材料、設?備市場價的?征詢和審核?服務,按照?業(yè)主的要求?及時準確的?提供參考意?見。對項目?中特殊設備?市場價進行?征詢。2?、對于材料?價格的確認?要注明采購?價還是預算?價,以避免?采購保管費?重復計取。?Ⅶ、工程結?算審計工?程竣工后按?照業(yè)主的委?托,我所將?___審核?小組對施工?方提出的竣?工結算進行?審核,并出?具審核報告?。五、審?計范圍從?控制工程造?價的角度對?晏黃路南段?改建工程項?目三個階段?(招投標階?段、施工階?段和竣工結?算階段)執(zhí)?行審計,并?可延伸審計?與建設項目?直接相關的?設計、施工?、監(jiān)理、采?購、供貨等?單位。六?、被審單位?主要提供的?資料1、?國有土地使?用證,建設?用地規(guī)劃許?可證,建設?工程開工證?;2、房?屋拆遷許可?證;3、?規(guī)劃管理部?門審定設計?方案的批復?;4、建?設工程總概?算書和單項?工程綜合概?預算書;?5、有關招?標、投標文?、評標件及?中標通知書?;6、工?程承包、設?備采購、工?程監(jiān)理等合?同或協(xié)議;?7、工程?施工圖紙(?全套)標準?圖集(施工?圖與竣工圖?);8、?設計變更圖?紙、設計變?更簽證單、?圖紙會審記?錄;9、?施工___?設計或技術?措施方案;?10、隱?蔽工程記錄?、吊裝工程?記錄;1?1、各地和?電力行業(yè)預?算定額和費?用定額;?12、有關?調整預算定?額的文件;?13、施?工過程中雙?方簽證資料?;14、?地質勘探報?告及總平面?布置圖;?15、工程?預(結)算?書(加蓋送?審、編制單?位公章、預?算員專用章?);16?、工程量計?算表;1?7、主要材?料分析表;?18、需?找補材料差?價的證明材?料;19?、建設單位?采購(含設?備及材料)?合同及甲供?明細表;?20、工程?項目施工竣?工結算;?21、勘設?單位營業(yè)執(zhí)?照復印件及?資質等級、?取費證書;?22、施?工單位營業(yè)?執(zhí)照復印件?及資質等級?、取費證書?;23、?監(jiān)理單位營?業(yè)執(zhí)照復印?件及資質等?級、取費證?書;24?、工程項目?批準建設、?日常監(jiān)理及?質量驗收文?件;25?、其他有關?資料。七?、審計
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